浅析企业个人所得税的合理筹划

【 关键词 】 企业 ； 个人所得税 ； 重要性 ； 合理筹划
对企业个人所得税进行合理筹划的前提是熟悉并掌握纳税知 元的代价 。 针对以上问题 ，企业在进行年终奖规划时，要进行合理筹划 ， 识 。对企业个人所得税 的合理筹划是纳税人利益最大化的根本体 现 。只有在 合理范围内进 行筹划 ，才能减轻税负 ，因此 ，本文 避免年终奖发 的多 ，但实际所得却少的现象 ，或者是年终奖数额 在不违反税法规定的前提下 ，对企业个人所得税进行合理筹划， 不同，纳税后却一样 的现象 ，不仅让员工失望 ，起不到奖励 的作 用 ，还无形中增大了企业所得税税负，针对上述问题 ，我们可采 从而减轻税负负担。 取相关措施。企业应采用临界点来达到节税的目的。将企业发放 个人所得税 的半年奖、季度奖及先进将 与当月收入合并在一起进行纳税 ，对 １ ． 个人所得税基本 内容 纳税人一般分为居民纳税人及非居民纳税人 。征税的基本内 于各季度、各月的年终奖进行合理规划 ，使年终奖所用的税率尽 容包括 以下几项 ，分别是 ： 工资薪金所得 、 个体工商户经营生产 量低 ，从而实现节税的目的。 ３ ． 合理筹划利息 、股息及红利 所得 、 劳务报酬所得、承包 、 承租所得、劳务报酬、 稿酬所得等。 这些基本内容的征税费用扣除的标准不 同，同时具有不同的税率 为 了保 障股东权益的最大化 ，要提前合理规划股东工资，利 润分红及奖金 的方式 ，进行企业个人所得税合理筹划时 ，可充分 和计税法 ， 所以， 为纳税筹划提供了有效空间。 利用个人所得税 的相关优惠政策 。一方 面，可以投资国债 ，可 以 ２ ． 企业个人所得税合理筹划的重要性 在税法允许的范围之 内， 纳税筹划对个人所得税的合理安排 实现免征个人所得税的 目的，另一方面 ，可以进行专项资金 的投 起到了节税的作用 ，促进纳税人增加可支配资金 ，减轻纳税负担； 递 ，教育储蓄存款及储蓄性专项资金存款等方式 ，都可以免征个 进行合理筹划 ， 有利于纳税人学习和掌握税收知识 ，了解税法政 人所得税 ，这样做具有重要 的意义，不仅减轻 了税负 ，还为家庭 策 ，自觉学习避税及节税方法 ，促使纳税人树立 纳税 意识 ， 普 的正常生活及子女以后的教育问题提供了保障。 ４ ． 合 理 筹划 劳务 报酬 及纳税知识； 在一定程度上可以拉动内需 ，只有手上拥有多余的 般情况下，我国对劳务报酬所得的税率规定为 ２ ０ ％，但对 资金 ，才能促使人们 消费 。对个人所得税进 行合理规划 ，对 我 国税法的不断完善具有重要意义。因此 ，对企业个人所得税进行 于部分特殊情况也进行 了特殊处理 ，例如 ： 对于收入偏高的劳务 报酬 ，采取了加成征收的方式。针对以上问题 ，可采取如下措施： 合理筹划势在必行。 二、合理筹划企业个人所得税的策略 首先 ，采取分项计算 ，对于不同项 目的劳务报酬不要放在一起计 算 ，要分项计算 ，对于在同一个月内的劳务报酬 ，也要减去各个 １ ． 合理筹划工资薪金 目 前， 对于我国的个人工资薪金所得税采取的税率是七级超 项 目的费用 ，最后计 算应缴纳税款 ，其次 ，进行 费用转移 ，纳 额累进税率， 通常情况下 ， 薪资达到规定范围就要承担税负。 税人可要求提供劳务的一方提供福利，达到减少纳税额、增加个 在实行累进税率时，虽然可以有效的避免档次爬升现象的发 人收入的目的，最后 ，是次数筹划 ，劳务所得税的征收标准是次， 生， 但是， 有时候， 哪怕多拿一块钱， 其缴纳的税额就会增加很多， 次数越多 ，相应的费用就扣除的越多 ，缴纳的税额也就降低。 因此 ，企业应尽最大能力给员工缴纳社保及公积金，这项资金可 三 、 结语 在应纳所得税中扣除，免征个人所得税 ，企业可在满足缴纳费用 近年来，随着我国经济的迅猛发展 ，人们的收入水平也不断 上限的前提下 ，满额缴纳 ，减少员工的薪金收入 ； 企业应给员工 提升，促使大家对企业个人所得税 的合理筹划愈来愈关注，个人 多发放补贴 ，例如 ： 交通月票报销 ，电话补助及餐补等 ； 通过集 所得税的合理筹划对于社会、个人和企业都具有重要的促进作用， 体福利分流收入，例如 ： 免费给员工安排住宿等 ； 劳务报酬适合 作 为最关乎 民生的税种 ，在税收 中占的比例也不断上升 ，因此 ， ２ ０ ％的税 ，工资薪金在 ３ ％到 ４ ５ ％，因此，可进行工资薪金与劳务 在合理范围内，要加强对企业个人所得税的合理筹划 ，以促进我 国 的经济 繁荣 。 报酬的转化 ，达到降低税负的 目的。 ２ ． 合理筹划年终奖 企业在发放年终奖时 ，往往出现这样的状况，在拿年终奖时， 参考文献 ： ［ １ ］ 张淑红 企业个人所得税的合理筹划分析 田． 现代商业 ， ２ ０ １ １（ ２ ０ ） 对于多拿一元 ，却要付 出 ２ ０ ０ 多元的税 ，员工表示不解 ，虽然说 ［ ２ ］ 吴接 群 ， 郑紫薇 ． 浅析 个人 所 得 税 的 合 理 筹 划 Ⅱ 】 ． 商 场 现 代 自己拿的奖金多 ，但是待交完税后与奖金低 于 自己的进行 比较 ， ２ ０ １ ０（ ２ ５） 却感到很 意外 ，因为纳过税后 ，自己拿到的还没有奖金总额低 化 ， 【 ３ ］ 秦杰 ． 企业 个人所得税 的纳税筹 划 Ⅱ Ｊ ． 北京工业职业技 术 学院 学 于 自己得到的多 。举个例子 ，进行简单 阐述。例如 ： 小王的月工 ２ ０ ０ ９（ ０ ３） 资 ２ ０ ０ ０ ， 年终奖为 ６ ０ ０ １ ， 他的同事年终奖为 ６ ０ ０ ０ ， 进行计算 ： 报， ［ ４ ］ 陈昌龙 ． 个人 所得税 的纳税 筹 划的相 关 问题研 究 Ⅱ 】 ． 科 技与 产 ６ ０ ０ ０ ／ １ ２ ＝ ５ ０ ０ ， 根据相关税法， 速算扣除数为零， 采用的税率为 ５ ％， ２ ０ １ ２（ ０ ９） ６ ０ ０ ０ Ｘ ５ ％＝ ３ ０ ０ ，因此 ，应缴纳税款为 ３ ０ ｏ 元 ，而小王应缴纳税额 业 ， 为 ５ ７ ５ ． １ 元 ，虽然 比他同事多拿 １ 块钱 ，但是却多付出了 ２ ０ ０ 多
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张文科 河 南 中烟工 业有 限责任 公司 销售分 公 司
【 摘 要】 近年来 ， 我 国经济得 到飞速发展 ， 人们的收入 也越 来越高 ，个人所得税也逐渐成为我 国税种的重要组成部分 ，因此 ， 对企业个人所得税的合理筹划也得到人们的关注和重视 ，在企业纳税筹 划中，如何进行个人 所得税的合理筹划成为 当今人们热谈的 话题。本文就对企业个人所得税如何进行合理筹 划予以探讨 。