中国石油物资装备(集团)总公司财务管理方案
中石化全套内部控制系统制度财务管理体系文件(参考Word)
7.1应收款项管理业务内部控制矩阵7.1应收款项管理业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 保证货款回笼，加快资金周转,减少坏账损失。
2 财务目标2.1 真实、准确、完整核算应收款项。
3 合规目标3.1 应收款项管理符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 未能按时足额收回资金，形成坏账。
2 财务风险2.1 未能真实、准确、完整的核算应收款项。
3 合规风险3.1 应收款项管理不符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度，受到处罚。
①本流程应收款项是指各分（子）公司在生产经营活动中因销售产品、提供劳务形成的应收账款，采购设备物资、原辅料和接受劳务形成的预付款项，以及在非购销业务中因暂付或垫付款项形成的其他应收款等。
三、业务流程步骤与控制点1 应收款项管理1.1 应收款项管理由分（子）公司经理负责，财务、营销、物资采购等业务部门进行日常管理。
1.2 分（子）公司设专人负责应收款项的管理，每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。
1.3 对于赊销业务，必须根据客户的信用等级,按照法律事务部审定的销售合同标准文本拟定销售合同，经分（子）公司营销部门负责人审核后，合同签订人按规定权限与客户签订合同，同时签署《货款回笼责任书》（单笔或汇总），方能开具提货单和发票。
各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须与有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续。
2 应收款项的审核和记账2.1 对于中国石化系统内部单位之间，纳入中国石化财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入财务公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。
2.2 财务部门审核由业务部门提交的发票等有关凭证后,按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。
2.3 对中国石化系统外赊销商品和预付货款，相关部门须动态审核客户信用等级，制定或调整信用政策经分（子）公司经理签字批准。
中国石油：一个全面、三个集中的预算管理介绍
中国石油：一个全面、三个集中的预算管理介绍王国樑正在做论坛发言。
（和讯财经原创）王国樑：女士们、先生们，上午好！首先，感谢中国总会计师协会给了我这个机会，到这里来跟大家进行交流和学习。
那么，我演讲的题目是“推进财务扁平化集中管理，创建管理模式，构建与综合性能源公司相适应的财务管理体系”。
我的演讲一共分为5个部分。
首先，是向大家介绍一下中国石油(601857行情,股吧)集团公司的概况。
中国石油天然气集团公司是的1998年7月，经过石油石化行业重组，是国家授权的机构和国家控股公司，是实行上下游、内外贸、产销一体化、跨地区、跨行业、跨国经营的综合性石油公司。
我们的主营业务包括油气勘探开发、炼油化工、油品销售、石油外贸、石油装备、工程业务等。
1999年1的月，中国是集团独家发起设立了中国石油天然气股份有限公司，将油气勘探开发、炼油化工、管理运输、销售等主业注入股份公司。
中国石油股份公司于2000年4月6、7日在纽约、香港上市，在2007年11月5日在上海A股上市。
公司的宗旨和战略，首先我们的宗旨是“奉献能源、创造和谐”，我们的目标是建设综合性国际能源公司。
那么公司的战略是，实施资源战略，打牢发展基础。
作为一个能源公司，尤其是资源是我们的基础。
实施市场战略，掌握发展的先机，同时实施国际化的战略，来拓展我们发展的空间。
那么，中国石油集团公司2007年我们的主营业务的收入10007亿元，利润总额1920亿元，资产总额15990亿元，实现税费1985亿元，占全国的4%。
《财富》全球500强排名第24位。
那么，公司的财务管理体制，给大家介绍一下。
我们财务工作的职能定位，首先是服从和服务于集团公司改革发展与稳定工作的大局，目标是建设与集团公司发展战略与工作目标，相适应的财务管理体系和财务队伍，构建以“一个全面、三个集中”为核心的财务管理体系。
所谓一个前面就是全面预算管理，所谓三个集中就是资金、债务、会计核算三个集中。
油田进出口物流财务管理架构与建设
‘
・
‘
一 ． 金流 ．资
淹 流 ・ ຫໍສະໝຸດ ◆ 物—商
物装的及时供货交付 ， 为保障油 田顺 利生产 贡献力量。 目前 ， 油田 进出 Ｅ业务 以进 Ｅ业务 为主导 。全球化 采购要求油 田进 出 Ｅ业务 ｌ ｌ ｌ 具有现代物流信息化 、 网络化特点 ， 同时因产 品类型数量需 求的时
间上的随机性导致油 田进 出口业务具有 柔性化的特点 ，表 １所示 进 出 口业 务 为 原 隶 属 于 青 海 石 油 管 理 局 国际 合 作 开 发 公 司 ２０ — ２ ０ ０ ３ ０ ６年 度 的 进 口业 务 统计 。油 田总 部 因地 处 内 陆 甘 肃 省 的 敦 煌 ， 当地 以旅游业和农业 为主的产业结构 限制 ， 受 青海 油田对 油田外部社会依托的进出 口业务为零。 表 １ 青海油田 ２ ０ － ２ ０ ０ ３ ０ ６年进 口业务统计表
个 普遍性问题 ， 体现在油 田进 出口物 流财 务管理工作 中的形 式为 ：
发 电机 组及 配件 ，钻
，
仅 有一部分财务职能由财务部 门执行 ，且 该部分职能偏重 于财 务
核算， 其他部分财务职能 由主管财务 的领 导及相关部 门代 为行使 ，
２。 。４ ２０ ０５
１ ６ １ ０
一
青海油 田进 出Ｉ业务隶属于油 田物资装备公 司 ，其生存 的要 Ｕ ：
旨是“ 立足油 田， 向全球 ”业务部 门以中国石油集 团总公 司采购 面 ， 中心为大型定单的进 口支持渠道 ，并根据 油田企业的特定 需求对 国外专项产品寻优采购 ，在确保高 性价 比的条件下实现进 口石油
信息流 ：
【 关键词 】石油物装进 出口； 物流财务管理 ； 功能构架； 企业资源计划 ； 成本 管理
论物资企业财务管理策略
出分析材 料和 落 实清理 时间 ， 证应 收款 项得 到及时 的清 高 盈 利 能 力 ，到 节 约 财 务 成 本 、人 工 成 本 、生 产 经 营 保
理 ，从而减少 资金 占用 ，提 高资金使 用效 率。 ３３３ 托 电子商务平台 ，优化采购运行机制 。 ．．依
成 本 、管理 成本及 其他成本 等 ，都 有实实在在 的项 目
损 甚至破 产 。企业 实行全 面预 算管理 要求企 业按照 计划 采 况及 时在 内控例 会 、经 营例会 通报 ，利用 各种信 息平 台设 购 ，层层把 关控 制 ，月末进 行分析 ，但 是 因单 据传递 的 延 立内控 问题整 改专题 ，实现 全体 员工共 同监督 ，建 立一个 误 性 、实 物 盘 点 的滞 后 ，给 企业 的存 货 管理 带 来 诸 多麻 持 续改 进 的运 行机 制 ，营 造浓 郁的 内控环境氛 围 ，全面提
烦 。通过Ｅ 系统进 行物 资管理 ，原始单据 同～时点录入 ， ＲＰ 升 内控管理水 平 。 ３５ ．强化成 本费用控 制 ，狠抓 挖潜增效 强 化成 本 费 用预 算 管 理 ，细化 分 解成 本 费 用构 成 ， 落实 降本减 费措 施 ，积极 开展 “ 本增效 、增收 节 支”活 降 动 ，把 开展 活动 、取得成 效与 实现 全年工 作 目标 紧密结 合
了。企业的经营过程 中会面临很 多风险 ，比如政策风险 、
２物资企业财务管理存 在的问题
２１ 财务管理意识不强
环境风 险 、市场 风险 、安全风 险和 财务风 险等 。完 善的风 险预警 系统 能够及 时发现 风险 ，并 反馈给 管理层 以作 出决
金融 危机 的冲击 要求 各企业 增强财 务管理 意识 ，而 多 策 ，可 以有效避 免或 减 少不 必要 的损 失 。金 融危 机 的爆发
财务集中管理信息系统的实施方案
中国石油财务管理信息系统油气田企业集中管理实施方案根据2002年6月7日股份公司财务工作电话会议的要求，为了推进油气田企业中国石油财务管理信息系统（FMIS）集中管理的实施，在炼化企业全面实施系统集中管理和大港油田系统集中管理试点的基础上，特此制定《中国石油财务管理信息系统油气田企业集中管理方案》（以下简称“集中管理方案”）。
该集中管理方案对实施集中核算所涉及的财务业务流程重组、标准化方案、系统网络方案、系统实施方案等内容进行了描述。
该方案是基于FMIS6.0版本、结合中国石油油田分（子）公司的特点制定的，各油气田分（子）公司实施财务集中核算，应参照本方案进行。
1 集中管理的目的财务集中核算是指分（子）公司在财务帐套集中的基础上，作为一个会计实体（内部不再划分多层会计实体），对本企业发生的交易和事项进行统一的会计核算，并对各项经营活动和财务收支进行监督。
这对提高财务管理水平具有重要意义：财务核算将更加规范。
分（子）公司及其所属作业单元、子作业单元在同一套账里进行业务处理，科目编码、单位编码、辅助核算编码、报表格式等都是一致的，有利于加强规范管理。
财务信息将更加真实、有效。
信息更加共享、透明，分（子）公司财务处能实时对各所属单位的业务处理情况进行监督，防止各种违规操作，确保各项业务按照法律法规、企业会计制度、股份公司内部会计制度的要求进行处理。
财务信息将更加快捷、及时。
业务单元和作业单元需要的各种内部管理报表及上报股份公司的报表都直接从同一套账上取数产生，不再需要各作业单元报送报表，大大缩短了产生报表的时间，而且可以更加及时地提供各种决策支持信息。
财务职能将发生转变。
FMIS集中管理后报表生成等工作变得简洁，财务核算工作效率会极大提高，会一定程度改变大部分财务人员只能顾核算不能顾管理的局面，发挥其管理分析职能。
财务管理成本降低。
集中后分（子）公司使用统一的财务管理信息系统，集中进行业务处理，节约了硬件设施、软件资源，节省了系统的管理、维护费用，实现了规模效益。
中油财务公司资金集中的管理
中油财务公司资金集中管理第3章中油财务公司资金集中管理现状和存在的问题3.1中油财务公司概况3.1.1中油财务公司的简介中油财务有限责任公司是由中国石油天然气集团公司发起组建，经中国人民银行批准，于1995年12月18日正式成立的非银行金融机构。
公司共有股东单位35家，注册资本30亿人民币。
公司实行董事会领导下的总裁负责制，是我国最大的财务公司之一，经营多种本外币金融业务[32]。
作为集团公司内部最先设立的金融机构，公司坚持“依托集团，服务集团，奉献集团”的宗旨，充分发挥集团公司结算平台、筹融资平台、资金管理平台功能，集聚闲散资金，降低筹资成本，提高资金运作效率和效益，为中国石油产业的发展提供了金融服务与支持。
公司总部设有10个职能部门，在大庆、沈阳、吉林、西安等地分别设立了4家分公司和全国61家业务受理处，服务网络覆盖集团公司石油天然气勘探开发、炼油化工、管道运输、油气炼化产品销售、石油工程技术服务等各个领域，为400多家成员客户提供了广泛的金融产品和服务。
站在新的历史起点，中油财务公司以科学发展观为指导，全面提升金融服务质量和水平，加快推进一流企业建设步伐，为集团公司建设综合性国际能源公司提供更强有力的金融服务与支持。
3.1.2中油财务公司的发展历程中油财务有限责任公司（以下简称“中油财务公司”）最高权利机构是股东会，实行董事会领导下的总经理负责制。
为拓展业务，中油财务公司于1999年至2000年期间分别设立了大庆分公司、沈阳分公司、吉林分公司、西安分公司等四个分支机构，2008 年3月又设立了香港分公司，这期间又围绕公司总部和四个分支机构设立了35个业务受理处。
财务公司多年来稳健经营，资产规模及利润额不断增长，目前均居国内同行业的首位。
作为企业集团财务公司，中油财务公司可以开展2004年9月发布实施的《企业集团财务公司管理办法》规定范围内的全部业务。
其业务主要有以下五方面，即结算业务、信贷业务、投资业务、国际业务和咨询服务。
石油企业成本管控措施方案
石油企业成本管控措施方案石油企业作为国家重点支柱产业，在长期的发展过程中，面临着许多成本压力和挑战。
为了在竞争激烈的市场环境中保持自身竞争力，石油企业必须有效地进行成本管理和控制。
本文将从以下几个方面介绍石油企业的成本管理和控制措施方案。
成本管理和控制的必要性石油企业的成本管理和控制是企业经营管理的重要组成部分，它对企业的长期发展和经营效益起着至关重要的作用。
成本管理和控制可以帮助企业在竞争激烈的市场环境中提高经营效率，降低成本费用，增强企业的市场攻略和竞争能力。
此外，通过成本管理和控制，企业还可以更好地了解自身经营状况，及时发现经营中的问题，及时调整经营策略和战略，保证企业稳健发展。
石油企业成本管理的主要内容成本核算成本核算是石油企业成本管理和控制的重要组成部分，是企业最基本的财务管理工作。
石油企业需要建立完善的成本核算体系，准确地核算出生产过程中各个环节的成本费用，为企业的管理和决策提供可靠的参考依据。
成本核算应包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用以及间接费用等。
成本分析成本分析是石油企业成本管理和控制的重要组成部分，通过对成本费用的分析，可以了解生产和经营中的费用构成情况，及时发现成本费用的变化和波动，并采取相应的措施进行调整和优化。
成本分析主要包括成本构成分析、成本变动分析和成本效益分析等。
成本控制成本控制是石油企业成本管理和控制的重要组成部分，通过对成本费用进行管理和控制，可以使企业在最小的成本条件下实现最大的经济效益。
成本控制应从成本计划、成本预算、成本管制、成本分析等方面进行全面、系统的管理和控制。
石油企业成本管控措施方案优化产品结构石油企业可以通过优化产品结构，提高产品附加值，实现收入的增长，从而分摊固定成本。
例如，通过研究市场需求和发展趋势，逐渐减少设备过剩的产能，降低生产成本和提高产品质量。
提高效率和降低成本进一步提高生产效率，降低生产成本是降低企业成本的一个重要举措。
石油企业可以采用 CAD/CAM 系统等先进技术，提高生产流程和流程控制的可视化程度，减少工人操作时间和过程，提高生产效率和产品质量。
中石油公司财务管理制度
一、总则第一条为加强中石油公司的财务管理，规范财务行为，保障公司财务安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于中石油公司及其所属各级单位。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性。
（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、伪造。
（三）效益性原则：合理使用资金，提高资金使用效益。
（四）安全性原则：确保资金安全，防范财务风险。
二、财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责全公司的财务管理。
第五条财务部的主要职责：（一）制定公司财务管理制度，并组织实施。
（二）负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。
（三）负责公司资金管理、融资、投资等工作。
（四）负责公司财务风险防控、内部审计等工作。
（五）负责与税务、银行等部门的沟通协调。
三、财务核算与报告第六条公司财务核算遵循以下规定：（一）会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
（三）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。
（四）会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。
第七条公司财务报告制度：（一）财务部每月编制月度财务报表，于次月五日前报送总经理审批。
（二）财务部每季度编制季度财务报表，于次月十日前报送总经理审批。
（三）财务部每年编制年度财务报表，于次年三月三十一日前报送总经理审批。
四、资金管理第八条公司资金管理遵循以下规定：（一）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
（二）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
（三）加强支票管理，保管好未签发的支票，做好支票登记记录。
（四）积极配合银行做好对账、报账工作。
（五）配合会计做好各种账务处理。
（六）负责日常报销事务，做好职工工资、奖金和各种福利的发放。
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9 折旧费
根据财务资产部提供的目前部门使用的各类资产月折旧， 加上部门年度资产购置预算的折旧计算。
10
加班市内交通费
依据周加班频次、家距离单位的单程打的费用，计算出 周加班打的费用，乘以48计算出年度个人费用。
11 低值易耗品
根据年度资产购置预算制定，
12 市内电话费
由公司相关部门提供每部分机的额度计算。
对经办人、审核人的过失或舞 弊承担失察责任。
权责管理－专业审核人
定义
责任
指对涉及专 业领域的经 济事项出具 专业管理意 见的人（如 法律事务审 核），签字 表明是否同 意。
对出具的专业意见负 责，保证不因为专业 方面的原因使公司产 生损失。
权责管理－最终复核人
定义
指经济事项 申请最终生 效执行前， 对审批结果 作最后复核 的人（如财 务前台审核、 库房管理）， 盖章或签字 表达复核通 过，通知执 行。
直接材料成本
业务单元年度利润指标
直接人工成本 制造费用
年度责任利润指标 公司年度全面预算 公司内控管理体系
控制方案－运营成本控制
成本项目
控制方案
人力资源成本 经营费用 财务费用
公司年度利润指 标
公司年度全面预 算
公司内控管理体 系
控制方案－管理成本控制
成本项目
管理费用 财务风险 或有损失
13 长途电话费
根据个人的工作需要，确定需要往那几个城市通话，一 周各个城市通话频次是多少，时间是多少，再根据电信 部门的每分钟单价计算。
14 移动通讯费
根据岗位额度填列，各类人员级别由公司统一制定，在 额度内实报实销，超过额度不允许报销。
…………
全面预算－成本预算、预计损益表
资产购置预算、费 用预算完成后，再 根据年度利润指标、 各种税率、预计营 业外收支、预计投 资收益、其他业务 利润等，采用倒推 损益表法，计算编 制利润总额、营业 利润、主营业务利 润；
资产购置预算直接 影响各部门以及整 个公司的年度费用 预算，也就是资产 购置预算越多，年 度折旧费用越多。
预算年度：
部门/项目资产购置预算表
金额单位：元
部门/项目名称
部门预算□ 项目预算□
名称/规格/型号 固 定 资 产
合计
单价
数量
金额
购置时间
用途
低 名称/规格/型号
值
易
耗
品
合计
单价
数量
金额
购置时间
全面预算管理 确保目标达成
加强审计监督 防范财务风险
加强权限管理 防范道德风险
财务集中管理
财务集中管理
资金集中管理
投资集中管理
资金集中管理－原则
资金计划管理 合理使用资金 资金预算制度 统一调配资金 资金专管专控 统一管理资金
资金集中管理－管理办法
资金统一管理 严格预算管理 按计划使用 现金使用预约
公控司制年度方利案润指
标
公司年度全面预 算
公司内控管理体 系
财务风险管理体 系
企业纳税筹划方
财务内控体系
权责管理 内部审计 成本控制
√ 风险管理
控制方案－风险管理体系
存货风险 坏帐风险 资产减值 预提管理 待摊管理
各类存货根据同期市场 价值比较差异计提削价 准备金。 各类应收款项根据期限 不同按适当比例计提坏 帐准备金 各类资产根据同期市场 价值比较差异计提资产 减值准备 各类暂不能结算的成本、 费用，在发生期间做预 提处理 年末尚未摊销完成的费 用，原则上要一次摊销 完成。
建立集中、稳健、高可控的 集团财务管理体系
朴智管理咨询公司
朴智理念－朴智理解
财务 管理
企业战略制定的依 据；
企业战略实施的有 效保障和工具；
保障企业经济活动 各环节高效运行的 必要手段；
企业管理者制定经 营决策的重要支持。
建立集中、稳健、高可控的集团财务管理体系
管理 体系
财务集中管理 有效分配资源
财务内控体系
√ 权责管理
内部审计 成本控制 风险管理
权责管理－原则
权 力
责任
权责管理－目的
给予各级业务群、平台、职能部门充分 的财务支配权；
明确权责、防范风险，提高审批效率； 促使公司各级管理人员很好履行财务审
批职责，对所审批的财务事项负责； 财务报销岗位能够有据可依，使公司员
工明确各项财务事项的审批流程。
建立健全费用分摊 机制。
部门及编号：
费用预算明细及编制方法
金额单位：元
序号
费用名称
费用说明及预算编制方法
…………
根据个人年内完成工作需要使用的办公用品明细、消耗 7 办公用品及消耗 纸张数量计算个人的消耗；部门汇总后根据部门总体消
耗纸张数量计算出消耗的硒鼓、墨粉数量。
8 办公室供应
根据年内完成工作需要消耗的饮品、抹布、洗涤用品合 计计算；部门汇总后再加上部门扫除用品合计计算。
全面预算
货币资金预算 预计损益表 项目预算 成本预算 费用预算
资产购置预算
全面预算编制
全面预算－全面预算编制顺序
货币资金预算 预计损益表 项目预算 成本预算 费用预算 资产购置预算
全面预算－全面预算编制范围
预算 资产购 费用 成本 项目 预计 货币资
部门 置预算 预算 预算 预算 损益表 金预算
财务审计
业务审计
内部审计－性质转变
事
后 反
内部审计
映
事中监控
财务内控体系
权责管理 内部审计
√ 成本控制
风险管理
成本控制
成本构成 控制原则 控制方案
成本控制
√ 成本构成
控制原则 控制方案
成本构成－范围
产品 成本
管理 成本
企业 成本
运营 成本
成本构成－产品成本
产品成本是 指企业为生 产产品、提 供劳务所发 生的各种耗 费。
责任
指对经济 事项申请 出具审核 意见，但 没有最终 决定权的 签字人。
保证经济事项的真实性；
在职责范围内审核资源使用的 合理性；
对经办人的过失或舞弊承担失 察责任。
权责管理－业务审批人
定义
责任
指对经 济事项 申请出 具最终 决策意 见的签 字人。
保证公司资源使用的合理性；
对经济事项做出决策并承担最 终决策责任；
控制原则
获取长期稳定的利润最大化
不应对公司战略 建立责任单位, 把握关键控制点 目标产生影响。 纳入绩效考核. 分级控制成本。
成本控制
成本构成 控制原则
√ 控制方案
控制方案－方案设计
战全绩内风
略 目
＋
面 预
＋
效 考
＋
控 体
＋
险 管
标算核系理
＝
企业成本控制方案
控制方案－产品成本控制
成本项目
控制方案
内部审计－价值及目的
监控公 司经济 业务运 行，杜 绝经营 风险。
监督公 司各项 财务指 标，保 障各项 财务指 标完成。
为公司 重大经 营决策、 资本运 作提供 佐证及 技术支 持。
对公司 经济活 动各环 节进行 监察， 为决策 层提供 建议。
加强内部监控,规避财务风险
内部审计－范围
日
常 审计 专项审计
权责管理－财务审批次序
业
业
专
业
最
务
务
业
务
终
经
审
审
审
复
办
核
核
批
核
人
人
人
人
人
权责管理－业务经办人
定义
责任
指具体 经济事 项的承 办人。
严格遵循公司规章制度和流程 规范；
保证公司资源的有效利用； 保证所经办业务及原始票证的
真实性；
保证实际发生金额与申请报账 金额一致。
权责管理－业务审核人
定义
√ 直属
企业
√
√
√
√
√ √ 业务
处室
√√
√ √ 管理
部门
√
√ 财务 部
√
√
全面预算－全面预算编制原则
项目细化
做多少事 花多少钱
方法科学
计算准确
全面预算－资产购置预算
资产购置预算要根 据年度部门工作计 划和经营指标，确 定完成年度工作必 须需要什么资产， 再制定详细的年度 资产购置预算；
资产预算单价以同 期市场价格编制；
公司财务部为企业 资金统一管理部门
各部门原则上不允 许使用预算外资金
资金使用必须申 报资金使用计划 一次使用现金在规 定 范围内必须提前预 约
资金集中管理－资金管理关系
主管副总裁
资
资
筹
金
金
资
预
计
方
算
划
案
审
审
审
批
批
批
资
资 编制资金计划 金
金
使 用
资金合理使用
部
管 理
门 资金计划执行
资金计划审核
财 制定筹资方案 务
责任
复核规章制度和流程规范 的遵循性；
复核申请票证的合法、合 规性；
复核申请票证内容与实际 用途的一致性。
权责管理－相关配套制度
权责管理
财务内部控 制管理办法
财务签字授 权管理规定
财务签字权 限管理规定
财务内控体系
权责管理
√ 内部审计
成本控制 风险管理
内部审计－原则
客观 真实 公平 公正
成本预算依据平均 毛利率和主营业务 利润计算编制；