[财经类试卷]增值税练习试卷14及答案与解析
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题1. 增值税的纳税义务人包括以下哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 个人独资企业D. 所有以上2. 增值税的税率一般分为哪几档？A. 6%B. 10%C. 16%D. 以上都是3. 增值税的计税方法主要有哪两种？A. 直接计税法B. 间接计税法C. 差额计税法D. 以上都不是二、多项选择题4. 以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产5. 增值税的纳税人可以选择简易计税方法的情况包括：A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 特定行业D. 特定地区三、判断题6. 增值税的纳税期限一般为每月一次。
（）7. 增值税的免征额是固定的，不会随着经济发展而调整。
（）四、简答题8. 简述增值税的基本原理。
9. 列举增值税的几种常见优惠政策。
五、计算题10. 某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额100万元，同时购进原材料取得的进项税额为15万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：一、单项选择题1. D2. D3. C二、多项选择题4. A, B, C5. A, C三、判断题6. √7. ×四、简答题8. 增值税的基本原理是：对商品或劳务在生产和流通过程中增加的价值部分征收税款，避免重复征税，促进公平竞争。
9. 增值税的常见优惠政策包括：对农产品、小规模纳税人的免税政策，对高新技术企业的税收优惠等。
五、计算题10. 应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设税率为13%，则应缴纳的增值税额= 100 × 13% - 15 = 13 - 15 = -2万元（负数表示留抵税额，即可以抵扣下期应缴税款）。
会计收入增值税收入试题及答案
会计收入增值税收入试题及答案一、选择题1. 根据增值税法规定，下列哪项属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 所有以上选项答案：D2. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C3. 增值税的计税基础是？A. 销售收入B. 销售收入减去进项税额C. 销售收入加上进项税额D. 销售成本答案：B4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时间B. 收到货款时间C. 合同约定的付款时间D. 货物交付时间答案：D5. 增值税的纳税期限通常为？A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A二、判断题1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（对）2. 增值税的纳税人必须开具增值税专用发票。
（错）3. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额。
（对）4. 增值税的税率是固定的，不会根据商品或服务的性质进行调整。
（错）5. 增值税的纳税义务人必须在规定期限内申报纳税。
（对）三、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。
答：增值税是一种间接税，其基本特点是以商品或劳务的增值额为征税对象，按照规定的税率征收。
增值税的特点是税负公平、税基广泛、税收中性、易于征收管理。
2. 简述一般纳税人和小规模纳税人的区别。
答：一般纳税人可以开具增值税专用发票，享受进项税额的抵扣，适用于规模较大、经营活动较为复杂的企业。
小规模纳税人不能开具增值税专用发票，不享受进项税额抵扣，适用于规模较小、经营活动较为简单的企业。
四、计算题某企业为增值税一般纳税人，2023年3月的销售额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为30万元。
请计算该企业3月应缴纳的增值税额。
解：应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税额= 200 × 13% - 30 = 26 - 30 = -4（万元）答：由于进项税额大于销项税额，该企业3月不需要缴纳增值税，且可以抵扣下期的销项税额。
增值税练习试题及答案解析
增值税练习题一、判断题1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。
A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。
（）2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。
其进项税额也可以抵扣。
（）3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。
（）4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。
（）5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。
（）6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。
纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。
（）7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。
（）8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。
9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。
（）10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业在实际收款之日计算销项税。
（）11、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额１０万元，赠送的商品价值５千元，因未取得收入，所以企业按１０万元的销售额计算销项税金。
（）12、我国目前的增值税只在商品的生产销售环节征收。
（）13对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定。
（）14、纳税人经营的业务是否属于混合销售行为，可以由企业根据其业务情况自行确定。
（）15、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，的价款。
（）17、纳税人销售带包装的货物，无论其包装是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都计入销售额计征增值税。
（）二、单项选择题1、下列项目中应征收增值税的有（）A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮的歌厅收入2、进口下列货物应按13％征收增值税的有（）A、农机B、汽车C、家用电器D、化工材料3、某化肥厂（一般纳税人）销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种间接税，适用于商品和服务的销售环节。
它在现代经济中扮演着重要的角色，对于企业和个人都有着深远的影响。
为了更好地理解增值税的计算和应用，下面将提供一些增值税练习题及答案，希望能够帮助读者加深对这一税种的理解。
1. 某公司销售了一批商品，销售额为10,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为10,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为10,000 * 13% = 1,300元。
2. 某公司购买了一批原材料，购买金额为5,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司可以抵扣的增值税金额。
解答：购买金额为5,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为5,000 * 13% = 650元。
该公司可以抵扣的增值税金额为650元。
3. 某公司销售了一批商品，销售额为20,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为20,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为20,000 * 13% = 2,600元。
购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为8,000 * 13% = 1,040元。
该公司应缴纳的增值税金额为2,600元 - 1,040元 = 1,560元。
4. 某公司销售了一批商品，销售额为50,000元，增值税税率为13%。
该公司购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%。
请计算该公司应缴纳的增值税金额。
解答：销售额为50,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为50,000 * 13% = 6,500元。
购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为30,000 * 13% = 3,900元。
该公司应缴纳的增值税金额为6,500元 - 3,900元 = 2,600元。
增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。
A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296答案：D3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。
A、将购买的货物用于职工食堂B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工D、将购买的货物用于产品生产答案：C二、多选题1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）A、如合同无规定，收到时计入。
B、合同有规定，合同逾期时计入。
C、如合同无规定，超过1年时计入。
D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。
答案：CD2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、银行销售金银B、邮政部门销售邮务物品C、典当业销售死当物品D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案：AC3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、生产企业销售货物时收取的优质服务费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、受托开发软件产品，著作权归受托方D、将货物用于抵偿债务答案：ACD4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、将自制的货物用于对外投资B、将购买的货物用于对外投资C、将委托加工的货物用于发放职工福利D、将购买的货物用于在建工程答案：ABC5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。
A、利用城市生活垃圾生产的电力B、销售标准黄金C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D、增值税纳税人收取的会员费收入答案：AD6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。
A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业B、年应税销售额200万元的个体工商户C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业D、银行答案：AC7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（）。
关于增值税考试试题及答案
关于增值税考试试题及答案在关于增值税考试试题及答案的文章中，我将为您介绍一些与增值税有关的考试试题，并提供相应的答案。
希望对您的学习和考试备考有所帮助。
第一题：增值税是一种怎样的税种？请简要解释。
答案：增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的消费税。
增值税是以企业的增值额为征税对象，并通过企业之间的相互抵扣实现税负转嫁的税制。
在市场经济体制中，增值税已成为各国主要的税种之一。
第二题：在增值税计税方法中，有哪些计税方法？请列举并简要解释。
答案：在增值税计税方法中，常见的计税方法有一般计税方法、简易计税方法和差额征税方法。
- 一般计税方法：按照税法规定的税率，对企业销售额减去进项税额计算应纳税额。
- 简易计税方法：适用于小规模纳税人，按照固定比例或定额计税，减少了税务申报的复杂性。
- 差额征税方法：按照企业销售额与购进价差额计算应纳税额。
第三题：企业如何进行增值税的抵扣？请简要解释。
答案：企业进行增值税抵扣时，可以将购进货物和服务上已交的增值税作为进项税额进行抵扣。
抵扣的范围包括企业购进的与其经营业务有关的货物和服务，以及购进固定资产时交纳的增值税。
企业在购进货物和服务时需要获得增值税专用发票，以作为抵扣的凭证。
第四题：增值税的征税环节有哪些？请简要解释。
答案：增值税的征税环节主要包括销售环节和生产环节。
- 销售环节：企业将货物或服务销售给其他企业或个人，按照一定的税率计算销售额，从中扣除已缴纳的进项税额，得出应纳税额。
- 生产环节：企业在生产或经营过程中，购进原材料、设备等货物和服务，按照一定的税率计算进项税额，扣除后将产出的货物或服务应税额纳入销售环节进行征税。
第五题：增值税的税率是如何确定的？请简要解释。
答案：增值税的税率是由国家税务部门根据经济发展、财政需求等方面因素决定的。
一般来说，税率会根据不同的行业、产品和服务的不同而有所差异，常见的税率有3%、6%、9%、13%等。
税率的设定旨在平衡税收增收与对经济的影响之间的关系。
增值税测试题及答案
增值税测试题及答案增值税测试题及答案一、单项选择题1、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税答案:A解析:生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的价款；收入型增值税对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分；消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。
2、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为90万以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案:C解析:增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分。
自1998年7 月1 日起，凡年销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论会计核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。
3、对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在（）万元以上、人员在（）人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人直接进入辅导期，A、300 30B、500 50C、200 20D、100 30答案:B解析:在该种情况下，可以直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。
辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。
4、一般纳税人的辅导期一般不得少于（）。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月答案:D解析:一般纳税人的辅导期一般应不少于6个月。
5、下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A、广告公司广告费收入B、邮政部门邮政储蓄收入C、某房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店零售化妆品收入答案:D解析:ABC三项应纳营业税。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税练习试卷14及答案与解析一、单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1 某军需工厂(增值税一般纳税人)2009年3月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入158万(不含税，税率为12%)，销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，取得收入150万元(不含税)，本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款38万元，系统内外销售业务耗用的原材料无法划分，则该军需工厂当月应纳增值税为( )万元。
（A）6.33（B）6.99（C）0（D）-12.502 下列关于小规模纳税人的说法中，表述不正确的是( )。
（A）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的可以认定为一般纳税人（B）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税（C）一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局（D）纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后30日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人3 甲(生产)企业销售给乙(商业)企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用外购的烟酒一批抵顶欠款，则下列表述正确的是( )。
（A）甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理（B）乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额（C）甲、乙双方都应作购销处理，但乙企业不得给对方开具增值税专用发票（D）甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额4 下列关于出口货物退税日常管理的陈述，错误的是( )。
（A）退税部门每月15日前受理生产企业上月的“免、抵、退”税申报后，应于月底前审核完毕并报送退税机关(以下简称退税机关)审批（B）按照现行出口货物退税管理办法规定，由省级以上国家税务机关负责生产企业出口货物免抵退税审批（C）出口退税实行计划管理，超计划的不得办理退库（D）对于经审批确认的免抵税额，征税机关必须以正式文件通知同级国库办理调库5 某保健食品制造公司(一般纳税人)，2009年12月从农民手中购入其种植的黄芹药材一批5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。
该食品公司将3吨黄芹用于本企业生产各种滋补食品，取得销售额50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。
则该保健食品公司当月应纳增值税税额为( )。
（A）3380元（B）4500元（C）5380元（D）4600元6 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是( )。
（A）对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款（B）对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款（C）购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处（D）购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，罚款后予以抵扣进项税款7 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为9%。
2009年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。
上期期末留抵税额8万元。
当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。
本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元。
该企业本期继续留抵税额为( )万元。
（A）0（B）3.4（C）2.27（D）1.88 某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。
当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该电脑股份公司应纳增值税是( )元。
（A）74205（B）75917.95（C）70644.44（D）76127.959 下列关于铂金的政策，不正确的是( )。
（A）国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策（B）对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税（C）铂金出口不退税（D）对进口铂金征进口环节增值税10 某外贸公司2009年3月份购进及出口情况如下： (1)上旬购小汽车500辆，不含税单价75000元/辆；中旬购进轮胎1200只，不含税单价1148元/只(均已取得增值税专用发票)。
(2)月底将外购的小汽车400辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元(美元与人民币比价为1:8.30)，退税率：汽车15%，轮胎13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。
该笔出口业务应退增值税为( )元。
（A）4649240（B）5295160（C）621168.50（D）812816011 某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生下列业务： (1)销售粮食白酒取得收入为380万元(不含增值税)； (2)向本单位的白酒代理商收取白酒品牌使用费收入58万元，开具普通发票； (3)随同粮食白酒销售，收取包装物押金5万元，收取包装物租金12万元； (4)没收逾期未归还白酒包装物押金15.2万元； (5)购进包装材料价款不含税12万，取得税控专用发票； (6)购进大米一批，收购凭证上注明价款8万。
该企业本期应申报缴纳的增值税税额为( )万元。
（A）52.43（B）54.03（C）54.45（D）72.4212 按现行增值税制度规定，下列货物适用13%低税率的是( )。
（A）森林砍伐机械（B）农用汽车（C）二甲醚（D）奶酪13 某超市(一般纳税人)2009年8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧货金额110000元(不含税)，收到货款580000元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为( )元。
（A）116239.32（B）133076.92（C）133282.91（D）143528.3014 某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009年1月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是( )。
(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1:8.3)（A）应退增值税45318元，免抵增值税额0元（B）应退增值税37466元，免抵增值税额6136元（C）应退增值税24050元，免抵增值税额19552元（D）应退增值税23967元，免抵增值税额19635元15 某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月末留抵税额12万元；4月份外购货物150万元，款项已付，取得增值税专用发票并通过认证；当月销售货物250万元；将库存货物成本为58万元投入一超市，占10%股份，同类货物当月平均售价65万元；销售货物均适用基本税率；上述售价均为不含税价。
则该企业2009年4月份应纳增值税为( )万元。
（A）5（B）16.05（C）17（D）28.0516 某增值税一般纳税人，2009年5月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。
该企业将60%用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。
因管理不善，上月购进农产品被盗，账面成本为5760元(其中运费成本760元)。
则该企业当月应纳增值税税额为( )元。
（A）119304.33（B）113981.25（C）129704.33（D）102243.4517 王某系个体经营者，从事水产品零售业务，2009年10月，销售水产品共取得收入4850元。
则王某应纳增值税为( )元。
（A）0（B）194（C）274.53（D）141．26二、多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
18 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有( )。
（A）购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处（B）购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款（C）对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款（D）购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，不得抵扣进项税款（E）对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款19 关于供电企业的电力产品的增值税征收办法的陈述，正确的有( )。
（A）独立核算的发电企业生产销售的电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税（B）不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税（C）供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，可以抵扣进项税额（D）独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额，向其所在地主管税务机关申报纳税（E）供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节征收增值税，且不得抵扣进项税20 纳税人的下列行为中，应征增值税的有( )。
（A）某运输公司销售货物一批给某公司并负责运输，取得运费和货物销售额合计25万元（B）某电信部门为客户安装网络并提供网络增值业务取得收入120万元，其中含安装材料收费5万元（C）某杂志社销售杂志并负责包装邮寄，取得杂志收入450万和包装费12万元（D）某典当行本月销售死当货物取得收入12万元（E）金融机构的融资租赁业务21 下列适用4%征收率的行为有( )。
（A）寄售商店代销寄售物品（B）对水泥厂销售自产的混凝土应税货物（C）典当业销售死当物品（D）自来水公司销售自来水（E）免税商店销售免税品22 下列关于资源综合利用产品的说法中，表述正确的有( )。
（A）污水处理劳务免征增值税（B）利用风力生产的电力适用增值税即征即退50%的政策（C）以垃圾为原料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策（D）对销售自产的综合利用生物柴油实行即征即退50%的政策（E）以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，实行增值税即征即退的政策23 依据增值税的有关规定，下列说法中正确的有( )。