企业集团财务公司审计应注意的问题73
国有企业财务审计存在的问题及有效措施
国有企业财务审计存在的问题及有效措施国有企业是国家所有、国家控制或国家控股的企业，是国家经济的重要支柱。
国有企业在国民经济中起着重要的作用，在促进经济发展、稳定国家经济、保障国家安全等方面发挥着重要的作用。
国有企业在财务审计过程中存在一些问题，如财务数据真实性、完整性、及时性不高，存在会计差错、会计舞弊等问题，这些问题严重影响了国有企业的经营管理和国家经济的健康发展。
加强国有企业财务审计，解决存在的问题，提高审计效果，对于保障国有企业的经济利益、国家安全、维护国家经济秩序具有重要意义。
本文将就国有企业财务审计存在的问题及有效措施进行探讨。
一、国有企业财务审计存在的问题1. 财务数据真实性不高国有企业在财务数据的报表编制过程中存在数据填报不真实的情况，这主要是因为企业为了满足上级部门的指标要求或者为了获得较好的业绩，会在数据填报过程中存在漏报、错报等情况，从而导致财务数据的真实性不高。
2. 财务数据完整性不高国有企业在财务数据的编制过程中也存在财务数据不完整的情况，这主要是因为企业在编制财务数据时，对一些资产、负债、利润等数据进行隐瞒、省略，使得财务数据的完整性不高，不符合规定的标准。
4. 存在会计差错和舞弊国有企业在财务审计过程中存在一些会计差错和会计舞弊的情况，如会计核算错误、资产负债错报、虚假交易、挪用公款等问题，这些会计差错和会计舞弊导致了财务数据的真实性、完整性和及时性不高，严重损害了国有企业的经济利益和国家经济的健康发展。
二、国有企业财务审计存在问题的原因1. 内部管理不善国有企业在内部管理上存在不善的现象，管理混乱、责任不明、权责不符、监督不力等问题，导致了财务数据的真实性、完整性和及时性不高。
三、解决国有企业财务审计存在的问题的有效措施加强内部管理国有企业应该加强内部管理，建立健全的内控制度，明确责任、权责关系、健全审核和验收制度，加强对财务数据的审核和监督，防范会计差错和舞弊，保证财务数据的真实性、完整性和及时性。
审计的注意事项
审计的注意事项
1.了解被审计实体：在开始审计之前，审计师需要了解被审计实体的性质、规模、经营活动和风险特征等方面的情况，以便为审计做出适当的计划和设计相应的程序。
2.制定审计计划：审计师需要在开始审计前制定详细的审计计划，包括确定审计目标、确定审计范围、设计审计程序和安排资源等。
3.了解内部控制环境：审计师需要了解被审计实体的内部控制环境，包括内部控制的设计和运行情况，以评估其对财务报表的可靠性的影响。
4.风险评估：审计师需要评估被审计实体的风险，包括重大错误或舞弊的风险，并制定相应的审计程序对其进行识别和评估。
5.承认相关方利益：审计师应该识别与审计有关的所有相关方，并识别与其之间的潜在利益冲突，从而保持审计的独立性和客观性。
6.进行实质性测试：审计师需要选择适当的审计程序，并对财务报表项目进行实质性的测试，以确定其是否存在重大错误或舞弊。
7.收集充分的审计证据：审计师需要收集足够的审计证据，以便对财务报表的真实性和公正性进行合理的判断和结论。
8.报告审计结果：审计师需要在审计结束后，根据收集到的审计证据，向相关方提供审计报告，清楚地说明审计发现和结论。
9.保持独立和保密性：审计师需要保持独立和保密，不受任何方面的干扰或影响，以确保审计工作的公正性和客观性。
10.持续学习和提升：审计师应不断学习和提升自己的专业知识和技能，以适应不断变化的审计环境和要求。
对集团公司审计工作的建议
对集团公司审计工作的建议可以从以下几个方面进行：1. 审计独立性：确保审计工作的独立性和客观性，避免审计工作受到不当干扰。
建立独立的审计部门，直接向董事会或审计委员会汇报，确保审计结果的公正性。
2. 审计范围和频率：制定全面的审计计划，确保对所有关键业务领域和风险点进行定期审计。
根据公司的规模、业务复杂性和风险状况，合理安排审计频率。
3. 审计方法和技术：采用先进的审计方法和工具，提高审计效率和准确性。
利用数据分析、风险评估和内部控制评估等工具，提升审计工作的科学性和系统性。
4. 审计人员培训：加强对审计人员的专业培训，提高审计团队的整体素质。
确保审计人员了解最新的审计准则、法律法规和公司政策。
5. 审计结果的应用：确保审计发现的问题和建议得到有效跟踪和整改。
将审计结果纳入公司的决策过程，促进公司治理和管理的持续改进。
6. 内部控制建设：强化内部控制体系的建设，确保内部控制的有效性和合规性。
审计工作应与内部控制评估相结合，共同推动公司风险管理的提升。
7. 审计沟通和报告：建立有效的审计沟通机制，确保审计结果的及时传达和反馈。
定期向管理层和董事会报告审计工作进展和成果。
8. 审计质量和评估：定期对审计工作进行质量和效果评估，确保审计工作符合相关标准和要求。
对审计工作中的不足进行改进，不断提升审计服务质量。
9. 审计信息化：利用信息技术提高审计工作效率，建立审计数据库和管理信息系统，实现审计数据的集中管理和分析。
10. 法规遵守和伦理标准：确保审计工作遵守相关法律法规，坚守职业道德和伦理标准，维护公司和审计工作的公信力。
通过实施这些建议，集团公司可以提升审计工作的有效性，增强内部控制和风险管理，从而促进公司的健康持续发展。
企业财务审计中存在的问题及措施
企业财务审计中存在的问题及措施企业财务审计是一项重要的管理工具，能够为企业提供真实可靠的财务信息，帮助企业管理者更好地了解企业的财务状况，做出正确的经营决策。
在实际的审计过程中，也常常会出现各种问题，影响审计的准确性和公正性。
本文将就企业财务审计中存在的问题及相应的解决措施进行分析和探讨。
一、存在的问题1. 财务数据真实性问题在企业财务审计中，财务数据的真实性是一个非常重要的问题。
一些企业为了追求暂时的利益，可能会在财务报表中进行虚报或者掩盖财务信息，以此来获得融资或者其他利益。
这种行为将会严重影响财务审计的准确性和公正性。
2. 审计师独立性问题在一些情况下，审计师可能会受到企业管理者的压力，导致审计师的独立性受到了影响。
一些企业可能会以各种方式试图影响审计师的判断力和决策，以此来避免一些不利的审计结果。
这种行为将会对审计结果的公正性造成严重的影响。
3. 财务报表编制规范性问题企业财务报表编制不规范也是影响审计准确性的重要问题。
一些企业可能会在财务报表编制过程中存在财务数据的不准确性、不完整性和不及时性等问题，这将会对审计师的审计工作、审计程序和审计方法带来一定的困难。
4. 财务制度和内部控制不健全企业内部控制的健全性直接关系到企业的财务审计准确性。
如果企业内部控制制度不健全或者是存在漏洞，将给企业财务审计带来很大的风险。
一些企业可能会存在财务作假、财务舞弊和财务失误等问题，这将会对审计结果的准确性和公正性造成严重的影响。
5. 审计监管问题在一些情况下，审计监管机构可能会存在监管不力或者是监管不严的问题。
一些审计师和审计事务所可能会存在违规操作或者是违法行为，导致审计监管机构无法对审计师和审计事务所进行有效的监管和管理。
二、解决措施1. 加强法律法规的监督对于企业财务审计中存在的问题，应该加强法律法规的监督和实施，对于一些故意编造财务数据、伪造财务信息和虚假陈述等行为，应该依法追究相关责任人的法律责任，维护审计的准确性和公正性。
企业财务与合规审计的要点
企业财务与合规审计的要点在现代商业环境中，企业财务和合规审计是确保企业稳健运营和合法经营的重要环节。
企业财务涉及资金的流入和流出、财务报表的编制和分析，而合规审计则关注企业是否遵守相关法律法规和内部规定。
本文将介绍企业财务与合规审计的关键要点，包括财务报告的准确性、内部控制的建立与有效性、合规性的确保以及审计程序的执行等。
一、财务报告的准确性财务报告是企业对外界展示自身经营情况和财务状况的主要方式。
为确保财务报告的准确性，企业应遵循以下要点：1. 会计准则的遵守：企业应按照国家或地区的会计准则编制财务报告，确保报表内容符合相关规定。
2. 财务数据的真实性：企业应提供真实、完整和可靠的财务数据，不得进行虚构或故意夸大。
3. 会计估计的合理性：企业在进行会计估计时，应根据可靠的数据和方法，并明确解释相关假设和风险。
二、内部控制的建立与有效性内部控制是指企业为实现财务目标而制定的一系列规定和措施。
内部控制的关键要点包括：1. 内部控制环境：企业应建立健全的内部控制环境，包括明确的组织结构、有效的风险管理和内部控制意识。
2. 风险评估与管理：企业应识别和评估关键风险，并采取适当的管理措施来降低风险发生的可能性和影响。
3. 控制活动的设计与执行：企业应设计和实施一系列内部控制措施，确保资产的保护、财务信息的准确性和经营活动的合规性。
4. 内部监督与审核：企业应建立有效的内部监督机制和内部审核程序，及时发现和纠正内部控制缺陷。
三、合规性的确保合规审计是指对企业的运营活动和财务报告是否符合法律法规和内部规定进行的审核。
确保合规的要点包括：1. 法律法规的遵守：企业应遵守国家或地区的相关法律法规，包括劳动法、税法、金融法等，并做到合法经营和合规运营。
2. 内部规定的遵循：除了法律法规，企业还需依据自身情况制定内部规定，并确保员工严格遵守。
3. 风险的识别和管理：企业应识别潜在的合规风险，并采取相应的管理措施，建立合规管理体系。
对集团公司审计工作的建议
对集团公司审计工作的建议一、加强独立性在进行审计工作时，审计人员必须保持独立，并且不受外界干扰。
为了保证审计工作的独立性，公司应该建立独立的审计委员会，审计委员会应当由董事会任命，并由公司高级管理人员、内部审计人员和外部独立审计师组成。
审计委员会应当独立于公司的高级管理人员，并对审计工作负责。
二、完善内部控制制度公司应该建立健全的内部控制制度，包括内部审计制度、内部控制程序和风险管理制度等。
内部控制制度的完善可以有效地减少审计风险，提高审计工作的效率和准确性。
三、加强信息披露公司应当主动公开审计报告和财务报表，及时向投资者和股东披露公司的财务状况和审计工作的结果。
通过加强信息披露，可以提高审计的透明度和公信力，增强投资者和股东的信心。
四、加强专业素养公司应当加强审计人员的培训和教育，提高其专业素养和审计技能。
在实际的审计工作中，审计人员应该严格遵守相关法律法规和审计准则，确保审计工作的准确性和可靠性。
五、营造良好的审计文化公司应当营造良好的审计文化，倡导诚实守信、严谨务实的工作态度。
审计人员应当坚守职业道德，保持审计工作的独立性和客观性，为公司的稳健发展提供有力支持。
六、加强信息技术应用随着信息技术的发展，公司应当加强信息技术在审计工作中的应用，提高审计工作的效率和准确性。
公司还应当加强信息安全管理，防范网络攻击和信息泄露，确保审计工作的顺利进行。
对于集团公司而言，审计工作的质量和独立性至关重要。
公司应该重视审计工作，加强内部控制，提高审计人员的专业素养，营造良好的审计文化，推动信息技术在审计工作中的应用，以确保公司的财务报表准确、透明。
只有这样，公司才能赢得投资者和股东的信任，实现可持续发展。
审计事项的注意事项与常见问题分析
审计事项的注意事项与常见问题分析审计是一种重要的财务管理工具，可帮助组织评估其财务状况和财务运作的合规性。
在进行审计时，审计师需要特别注意一些事项，并解决一些常见问题。
本文将详细介绍审计事项的注意事项和常见问题的分析。
一、审计事项的注意事项1. 了解组织背景和目标在进行审计之前，审计师应该充分了解组织的背景和目标，包括其业务范围、发展历程等。
这将有助于审计师更好地理解组织的运作方式和相关的财务活动。
2. 设定审计目标和范围在进行审计之前，审计师应明确审计的目标和范围。
审计目标可以包括评估财务状况、确认财务记录的准确性等。
审计范围可以根据组织的具体情况来确定，例如审计特定的财务报表或财务流程。
3. 收集必要的证据与文档在进行审计时，审计师需要收集相关的证据和文档以评估财务活动的合规性和准确性。
这些证据和文档可以包括财务报表、财务记录、银行对账单等。
审计师需要确保这些证据和文档的完整性和可靠性。
4. 识别潜在的风险和问题审计师应该识别潜在的风险和问题，并在审计中予以适当的重视。
例如，审计师可能会发现财务记录的不一致性、内部控制的缺陷等。
在识别这些问题后，审计师应采取合适的措施来解决或纠正这些问题。
5. 进行数据分析和比较数据分析和比较是审计过程中的重要步骤。
审计师可以通过对财务数据的分析和比较，评估财务活动的合规性和准确性。
例如，审计师可以对不同年度的财务报表进行比较，以确定是否存在潜在的问题或异常。
二、常见问题的分析1. 财务记录的准确性财务记录的准确性是审计过程中的一个重要问题。
审计师需要核实财务记录的准确性，确保财务数据的真实性和可靠性。
例如，审计师可以检查银行对账单和财务记录之间的一致性。
2. 内部控制的有效性内部控制的有效性是组织财务管理的关键要素。
审计师需要评估组织的内部控制体系，以确定其有效性和合规性。
例如，审计师可以检查组织的财务流程和审批程序是否符合相关的法律法规。
3. 收入和支出的合规性审计师还需要评估组织的收入和支出的合规性。
财务审计中的核心要点与注意事项
财务审计中的核心要点与注意事项财务审计是一项非常重要的活动，旨在评估和验证企业财务报表的真实性和准确性。
在进行财务审计时，审计人员需要关注一些核心要点和注意事项，以确保审计工作的有效性和客观性。
本文将介绍财务审计中的核心要点与注意事项。
一、审计的目标和范围在进行财务审计之前，审计人员需要明确审计的目标和范围。
审计的目标是评估企业财务报表的真实性和准确性，确保与适用财务报告准则和法规的一致性。
审计的范围应包括所有关键的财务信息，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、内部控制的评估内部控制是财务审计中的一个重要方面。
审计人员需要评估企业的内部控制制度，以确定其有效性和可靠性。
内部控制评估的关键要点包括企业财务政策和程序的合规性、内部审计程序的有效性、资金管理的规范性等。
三、审计证据的收集审计证据是评估财务报表真实性和准确性的重要依据。
审计人员需要收集和评估各种类型的审计证据，如会计记录、财务文件、银行对账单、相关合同等。
审计证据的选择和使用应基于风险评估和审计目标。
四、财务报表的分析与解读财务报表的分析与解读是财务审计过程中的关键环节。
审计人员需要对财务报表进行深入分析，识别潜在的风险和问题，并提出必要的审计调整和建议。
分析和解读财务报表应遵循专业的分析方法和技巧，确保结果准确可靠。
五、重大违规行为的识别和报告财务审计过程中，审计人员需要关注企业是否存在重大违规行为。
重大违规行为可能包括虚假财务报表、财务舞弊等。
一旦发现重大违规行为，审计人员应及时报告相关部门或监管机构，确保违规行为得到纠正。
总结：财务审计中的核心要点包括确定审计的目标和范围、评估内部控制、收集审计证据、分析与解读财务报表以及识别和报告重大违规行为等。
注意事项包括遵循专业的审计准则和规范、保密审计信息、保持工作的客观性和独立性等。
财务审计的有效实施对于企业的健康发展和市场信誉具有重要意义。
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业集团财务公司依据《公司法》和《企业集团财务公管理办法》设立，是为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供金融服务，以中长期金融业务为主的非银行金融机构。
财政部于2002年颁布了新的《金融企业会计制度》，并从2002年1月1日起在金融类上市公司执行；此后还针对金融企业颁布了一些新的法规。
笔者根据亲身体验，认为在企业集团财务公司审计中应注意以下问题。
一、计提减值准备的审核
1．掌握新制度各项准备计提标准的变化
短期投资跌价准备、长期投资减值准备、坏账准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备的计提标准及方法与《企业会计制度》一致，需要关注的是贷款损失准备应按新的《金融企业会计制度》的有关规定计提：（1）专项准备，按照贷款五级分类结果，及时、足额计提；具体比例根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。
（2）特种准备，是对特定国家发放贷款计提的准备，具体比例根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定。
2．着重关注以下问题
（1）应将计提准备方法交由董事会通过并形成书面决议。
（2）短期投资采用成本与市价孰低计量时，以单项投资为基础核定计提的跌价准备；股票、基金等短投资项目，应以年末证券市场的收市价作为市价。
（3）长期投资包括有市价、无市价两种情况，应根据新制度规定的标准判断是否需要计提相应的减值准备。
股票、基金等项目应按照年末证券市场的收市价作为市价，并与其成本进行比较；对无市价的投资项目，应了解实际情况，与公司管理层磋商就是否计提准备及计提比例取得一致的意见。
（4）本年度将部分短期投资（基金）划转为长期投资的，应按照成本与市价孰低结转，并按此确定的价值作为长期投资新的投资成本，该项处理应经董事会批准。
（5）按《企业会计制度》规定的四种情况不能全额提取坏账准备。
（6）贷款应按人民银行颁布的“银行贷款损失准备计提指引”按季对贷款（不包括委托贷款）进行五级分类，并计提专项准备。
具体计提比例：关注类贷款2%、次级类贷款25%、可疑类贷款50%、损失类贷款100%、次级和可疑类贷款的损失准备计提比例可以上下浮动20%。
同时，应按季计提一般准备一年末余额应不低于年末贷款余额的1%。
（7）根据实际情况计提固定资产、无形资产等的减值准备。
二、理财收入的审核
理财收入主要是与证券公司签订的国债委托管理协议而收取的收益。
应关注双方是否在协议上规定了公司委托证券公司理财获得的最低年收益率及收入的确认原则。
同时，公司应制定相应的风险控制制度，防止证券公司私下盗卖及挪用国债。
公司确认理财收入是按收付实现
制，而根据新的《金融企业会计制度》，应以权责发生制为基础，凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应确认计入。
因此，应将证券公司支付的款项作为预收款，按照受益期限结转理财收入。
三、营业税的审核
1．掌握营业税率的调整及报税方法的变化
根据国家税务总局有关规定，应关注以下问题：
（1）金融保险营业税税率2002年为6%，2003年降为5%，城建税及教育费附加按应缴纳营业税（地税部分5%）相应计提。
（2）按规定从2003年1月1日开始金融企业买卖金融商品（包括股票、债券、外汇及其他金融商品），可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇缴的营业税税额小于本年已缴纳的，可以申请退税，但不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。
2．应收未收利息征收的营业税
按照有关规定从2002年1月1日起，金融企业应收未收利息核算期限，由原来的180天调整为90天。
应关注计提营业税的营业额如何确定。
具体应关注以下方面：
（1）在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，均应报交营业税。
（2）部分应收利息，自结算之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期（含展期）后尚未收回的，应按实际收到利息报交营业税。
（3）2001年1月1日以后发生的已缴纳过营业税的部分应收未收利息（包括自营贷款和委托贷款利息），若超过应收未收利息核算期限后仍未收回，或其贷款本金到期（含展期）后尚未收回的，可以从以后的营业额中抵减。
2000年12月31日以前已缴纳过营业税的应收未收利息，原则上应在2005年12月31日之前从营业额中减除完毕。
四、财务监管指标的审核
每年应保证财务指标不超过监控指标。
按照公司审核后的财务数据，对监控指标作比较分析，这些监控指标包括：资本充足率；流动性比率；拆入资金比例；委托贷款、投资比例；长期负债比例；对集团外负债比例；长期投资比例；对单一企业股权投资最大比例；自有固定资产比例；消费售贷比例；资产质量指标。