“营改增”对建筑企业的涉税影响分析
营改增对建筑行业的影响及其对策探析
营改增对建筑行业的影响及其对策探析营改增是指将原来的营业税和增值税相结合，对增值税纳税人征收增值税。
相比之前的营业税制度，营改增的主要优势是简化了纳税人的税负，降低了企业的经营成本。
对建筑行业来说，营改增也带来了一些影响和挑战。
营改增对建筑行业的影响之一是税负的增加。
由于建筑行业的项目周期长，资金周转周期长，而纳税人在缴纳营业税时可以在建设期间享受逐月抵扣的优惠政策。
而营改增后，增值税是在销项和进项的差额上征收，对于建筑行业来说，会导致税负的增加，特别是对于采取出口退税政策的企业来说，退税额的减少将影响企业的资金压力。
营改增对建筑行业的影响之二是税务管理的复杂性增加。
营改增带来了增值税纳税人的复杂性和税务管理的难度增加。
建筑行业的项目涉及多层次的供应链关系，税率、税负等要素的不断变动，以及复杂的进项和销项抵扣等问题，都增加了企业的税务申报和核算的难度。
如果企业无法及时解决这些问题，可能会导致税务风险的增加。
营改增对建筑行业的影响之三是行业竞争格局的改变。
营改增后，建筑行业的税负有所上升，对中小企业来说压力更大。
而大型建筑企业由于规模效应和资源优势，可以更好地适应税制改革，具备更强的抗风险能力，从而在竞争中占据更有利的地位。
这可能导致建筑行业的竞争格局发生改变，加剧市场竞争，增加中小企业的生存压力。
建筑企业可以积极利用政策红利，通过规范财务核算和加强税务管理，合理抵扣税负，降低税务风险。
可以通过建立税务专职岗位或外包给专业机构来提高税务管理的专业化水平，确保税务申报及时、准确、合规。
建筑企业可以优化供应链管理，通过建立合作伙伴关系、优化供应商选择、规范合作流程等措施，降低项目成本。
建筑企业可以寻求技术升级和创新，提高生产效率，降低成本，增强企业的竞争力。
建筑企业可以加强与税务机关的沟通和合作，与税务机关共同探讨合理的纳税筹划方案，避免税务风险，确保企业的合法权益得到维护。
与税务机关建立良好的沟通渠道，及时了解政策变化和解读，对企业优化税务管理非常有帮助。
浅析营改增对施工企业的影响和对策
浅析营改增对施工企业的影响和对策随着中国经济的发展，建筑行业作为国民经济的支柱性行业，一直占据着重要的地位。
随着国家政策的调整，营改增税收政策的实施对施工企业的经营带来了一些新的挑战。
本文将从营改增对施工企业的影响及对策进行浅析。
一、营改增对施工企业的影响1. 税负上升营改增是指将原来的营业税和增值税合并征收，实行统一的增值税税制。
在此过程中，对施工企业的税负却有所上升。
一方面，营改增将原本适用于建筑业的营业税改为了适用于增值税，而增值税税率一般要高于营业税税率。
建筑业所涉及的各项税收也会随着税制的变化而受到一定的影响，从而导致企业的税负增加。
2. 成本增加营改增政策的实施，对施工企业的生产成本也带来了一定的增加。
增值税税率的调整，直接导致了企业在购买原材料、设备等方面的成本增加。
由于营改增对企业的税收制度有一定的影响，一些企业在财务、税务等方面也需要进行一些调整，这些调整也将增加企业的管理成本。
3. 税收规范营改增税收政策的实施，可以说是对施工企业的一次税收规范，这对于一些避税、漏税的现象将会有所遏制。
一些不规范的税收行为将在新的税收体系下受到更加严格的监管和处罚。
二、对策1. 提高管理水平，降低成本面对税负的增加，施工企业需要提高自身的管理水平，压缩各方面不必要的开支，降低企业的生产成本。
企业需要加强对原材料采购的管理，选择性价比更高的原材料，对设备的使用也要进行合理的规划，以最大程度的降低成本。
2. 加强财务管理，规范纳税企业需要通过加强对财务管理的监督和规范管理，确保企业的财务真实、完整，避免因为财务管理混乱而导致税收问题的产生。
企业也需要加强对纳税的规范，按照国家税收政策的要求进行纳税申报和缴纳，避免因为税收问题导致的不必要的损失。
3. 积极响应国家政策，寻找发展新机遇在政策的调整过程中，企业需要积极地响应国家政策，寻找发展的新机遇。
可以抓住营改增政策带来的税制变革，加强对企业自身税收政策的研究，争取更多的税收优惠政策，降低企业的税负。
营改增对建筑行业的影响及其对策探析
营改增对建筑行业的影响及其对策探析营改增是指从营业税改为增值税的税制改革，是我国经济体制改革的重要一环。
对于建筑行业来说，营改增将产生一系列的影响，同时也提出了相应的应对策略。
一、影响：1. 减轻了企业负担：营业税是按照企业的销售额来征收的，导致了很多企业只能通过低报销率等方式来减少企业的销售额，从而减少应纳税款的方法，这给企业造成了很大的经济负担。
而增值税是按照增值额征收的，可以在工程所得的实际增值项进行核算，并且可以抵扣进项税，减轻了企业的负担。
2. 促进了建筑行业的发展：营改增减轻了企业的负担，对建筑行业来说是一种利好政策，可以提高企业的盈利能力，促进行业的发展。
3. 优化了建筑行业市场竞争格局：营业税按照销售额征收，导致了很多企业通过低价竞争来增加销售额，但是对于规模较小的企业来说，其税负占比较高，难以维持生存，营改增将税负转嫁到消费者，减少了企业的负担，从而优化了市场竞争格局。
4. 促进了产业结构调整：营改增对于建筑行业在税收上的改革对于推动产业结构调整有积极的作用。
增值税的税负是由消费者承担的，而消费者更为敏感于价格，因此可能会优先选择施工企业价格更低的产品，这将引导建筑企业转变发展思路，加大产品服务质量，以提高市场竞争力。
二、对策：1. 提高技术水平，降低成本：在面对税负转嫁给消费者的情况下，建筑企业需要提高技术水平，减少成本，以保持竞争力。
可以通过引进先进的工程技术和设备，提高施工效率，减少人工成本；提高工作流程和管理效率，降低生产成本。
2. 加强科研创新，提高产品质量：在税负转嫁给消费者的情况下，消费者会更加注重建筑产品的质量和性价比。
建筑企业应加大科研创新力度，提升产品质量，以满足市场需求。
3. 多元化经营，拓宽收入来源：在税负转嫁给消费者的情况下，建筑企业可以考虑多元化经营，拓宽收入来源。
可以通过拓展相关领域的业务，如房地产开发、物业管理等，以增加收入。
4. 加强与客户的沟通和合作：建筑企业应与客户保持密切的沟通和合作，了解客户的需求，提供个性化的解决方案。
浅谈“营改增”政策对建筑企业的影响
浅谈“营改增”政策对建筑企业的影响“营改增”政策是指从增值税向营业税的改革，对建筑企业产生了直接和间接的影响。
本文将针对该政策对建筑企业的影响进行浅谈。
一、直接影响：税负下降1.增值税法规：在增值税向营业税的过渡期内，建筑企业缴纳增值税的税率从17%降至11%，9%税率的项目也将逐步实施，从而降低了企业的税负。
而且，对于小规模纳税人，实行简易计税方法，节省了税务筹划的成本，降低了企业的经营成本。
2.发票管理：营业税的发票管理相对简单，建筑企业只需凭借纳税人证明就能开具发票，避免了原增值税开票后，还需报送发票清单的繁琐手续，降低了企业财务成本。
二、间接影响：企业经济效益的提升1.税前成本控制提高：传统的增值税征收方式中，企业需要承担各种税费、附加税和费用，增值税税制下，这些税费、附加税和费用都将包含在企业商品价格之中。
而采用营业税的征收方式，企业可以更好的控制税前成本，从而让商品价格更加透明、可控。
2.服务水平的提高：营业税的征收方式会激发企业提升自身的服务水平。
客户购买商品、办理卡单时，由于向企业缴纳营业税，客户对商品、服务的期待会更高，企业也会在服务和质量上投入更多，进一步提高产品和服务质量，增强企业核心竞争力。
3.企业内部管理的强化：营业税的征收方式进一步要求企业内部管理的强化。
企业必须准确计算每月或每季度内的销售额并向税务局报备缴税计算，要求企业内部财务管理的更为严格。
以上为本文浅谈“营改增”政策对建筑企业的直接和间接影响。
从直接层面来说，政策带来了税负下降和发票管理方便的好处；随着政策推进，企业经济效益也将得到提升。
作为建筑企业，如何抓住机遇和优化经营模式是应该考虑的实际问题。
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施分析
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施分析随着中国经济的不断发展和建设的不断推进，建筑行业一直是我国经济的重要支柱产业之一。
2016年5月1日，我国全面实施增值税营业税改革，即“营改增”，这对建筑企业产生了深远影响。
本文将从影响和应对措施两个方面分析“营改增”对建筑企业的影响，以及建筑企业应对这一改革的措施。
1. 成本上升实施“营改增”后，建筑企业将原来的营业税改为增值税计征。
这就意味着建筑企业将面临着增值税的计缴，从而导致企业成本的提高。
尤其是在建筑企业属于生产性服务业，进项税额较多，而企业未实现销售或者销售收入较低时，增值税专用发票的使用会造成税款的困难。
2. 税负增加由于增值税的计缴，建筑企业的税负将会增加，这对企业的经营和发展将产生一定的压力。
尤其是一些规模较小的建筑企业，很可能缺乏足够的资金实力来承担增值税所带来的额外负担。
3. 审计风险在增值税的计征过程中，建筑企业需要按照相关规定进行申报和缴纳税款。
而原有的营业税缴税方式与增值税的缴税方式存在差异，企业为了适应新的税制，可能需要相应的财会制度的调整。
如果企业在这一过程中存在操作不当或者处理不当，就可能面临税务稽查的风险，进而可能导致企业的处罚和经济损失。
二、建筑企业应对“营改增”的措施1. 加强财务管理建筑企业实施“营改增”后，首先需要加强财务管理，确保财务制度的健全和规范。
特别是要加强会计人员的培训和专业技能的提升，从而更好地适应新的增值税制度，避免因为操作不当而带来的风险。
2. 优化税务筹划建筑企业在面临增值税的计征时，需要对企业的税务筹划进行优化，尽量减少税负的压力。
可以根据税收政策的相关规定，合理规划企业的纳税时间和金额，从而降低增值税的计缴额度，减轻企业的经营压力。
3. 多元化经营为了应对“营改增”所带来的成本增加和税负增加，建筑企业可以进行多元化经营，通过拓展业务范围和增加盈利点来弥补税收带来的损失。
多元化经营也可以使企业在竞争激烈的市场环境中更加有竞争力。
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施
建筑企业“营改增”后的影响及应对措施“营改增”是指将增值税纳入营业税征收范畴，即增值税取代营业税，以增值税为主要税种，对生产活动中所增加的价值依照征税原则计征税费。
对建筑企业而言，这项改革的实行将对企业的经营模式、成本结构、现金流等都产生直接或间接的影响。
本文将就此为从建筑企业的角度出发探讨“营改增”后对建筑企业的影响及应对措施，以供建筑企业参考。
一、影响1.劳务分包原税制下的劳务分包不需要缴纳增值税，但是在新税制下，劳务分包行业被划分为一般纳税人，需要按照一般纳税人的缴税比例纳税，增加了建筑企业的成本压力。
2.购置固定资产原税制下，建筑企业购置固定资产只需要缴纳营业税，非常灵活，但在新税制下，企业购置固定资产需要缴纳较高的增值税，增加了企业的资金压力。
3.现金流此次“营改增”改变了企业的纳税机制，从以前的销售额的营业税改为增值税。
在销售业绩巨大的建筑企业，此种结算方式不仅有益于企业避免了神秘计算的费用，但也会增加企业的风险，因为在前五年中企业可能无法获得增值税抵扣，从而反过来削弱现金流。
4.税负压力转变为纳税人的企业，需要缴纳增值税、所得税等，对于小型的建筑企业而言，找到可靠的纳税师或者聘请会计的成本都会对企业造成一定的负担。
二、应对措施1.协调政策由于比较新的税制改革，政策上仍在不断调整和完善。
建筑企业可以通过协调税务部门与政府的关系，谋划公司发展战略，并避免合规性问题的发生。
2.优化模式营改增后，企业需要主动理清自己的生产链条，厘清自己的纳税期，并形成简化化、高效化的纳税模式，这样可以从纳税期时间、税负压力等方面优化企业经营成本。
例如，建筑企业可以通过采取多元化的服务方式，降低现金流的风险。
3.完善财务管理行业技术人员对于建筑企业的财务管理是非常重要的。
建筑行业有许多技术人员的花费都需要拿到合同，这就要求企业要理清合同的款项和赊账，建立合同档案，及时监管并处理合同款项。
企业需要通过课税减免、简政放权是的政策变革，降低企业的税负压力。
“营改增”对建筑企业的影响及对策分析
“营改增”对建筑企业的影响及对策分析【摘要】本文主要围绕“营改增”政策对建筑企业的影响展开讨论。
首先分析了“营改增”政策对建筑企业成本和税负的影响，指出其可能带来的挑战。
然后提出建筑企业应如何调整经营策略以及优化税务管理来适应政策变化。
最后在结论部分总结了“营改增”对建筑企业的影响及对策分析，提出了应对建议，并展望了未来发展方向。
建议建筑企业在面对“营改增”政策时要加强成本控制，提高经营效率，积极与政府合作，以应对激烈市场竞争和税收压力。
在未来，建筑企业应持续关注政策变化，灵活调整经营策略，不断提升管理水平和技术实力，以迎接市场挑战和机遇。
【关键词】营改增、建筑企业、影响、成本、税负、对策、调整经营策略、优化税务管理、结论、建议、展望未来1. 引言1.1 了解“营改增”对建筑企业的影响“营改增”政策的实施对建筑企业产生了深远影响，这种影响既有正面的一面，也存在负面的一面。
建筑企业作为重要的经济组织之一，在“营改增”政策下面临着新的挑战和机遇。
了解“营改增”对建筑企业的影响，可以帮助企业更好地适应环境变化，制定有效应对策略，提高企业竞争力。
“营改增”政策对建筑企业成本的影响不可忽视。
该政策导致建筑企业的增值税税率由之前的17%提高至11%，从而增加了企业的税负。
这将直接影响企业的生产成本和经营利润，增加了企业在市场竞争中的压力。
“营改增”政策对建筑企业税负的影响也是一个重要问题。
新的增值税制度下，建筑企业需要进行税负的重新计算和规划，以保证企业的税负在可控范围内，并寻求减少税负的有效途径。
建筑企业需要深入了解“营改增”政策对企业的具体影响，及时调整经营策略和税务管理措施，以顺利应对新政策带来的挑战。
企业还应积极寻求创新发展之路，在面对政策变化的保持市场敏感和竞争力，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
1.2 引言简介“营改增”是中国自2016年5月1日起实施的一项改革性税收政策，从原来的增值税计税方式逐步改为营业税改征增值税的方式，旨在降低企业税收负担，促进经济结构调整和产业升级。
“营改增”对建筑施工企业的影响
“营改增”对建筑施工企业的影响近年来，“营改增”政策的实施对建筑施工企业产生了一定的影响。
营改增是指将营业税改为增值税，是我国税收改革的一项重要内容。
该政策的实施对建筑施工企业的税负、成本、利润等方面都产生了影响。
本文将就“营改增”对建筑施工企业的影响做进一步的探讨。
一、税负变化在实施营改增政策之前，建筑施工企业通常需要缴纳营业税，税率在3%~5%之间，且在增值环节会存在多重征税。
而营改增政策将营业税转变为增值税，这样就解决了多重征税的问题，避免了对企业的叠加税负。
根据政策规定，建筑施工企业的增值税税率为3%，较之前的营业税税率有所降低。
这就意味着建筑施工企业的税负将会有所下降，有利于企业减少税收成本，提高经营效益。
二、成本变化营改增政策的实施对建筑施工企业的成本也产生了一定影响。
在传统的营业税制度下，企业需要缴纳的税款是按照营业额来计算的，而增值税制度下，企业需要缴纳的税款是按照增值额来计算的。
这就意味着企业在缴纳税款方面的成本可能会有所变化。
而营改增政策对建筑施工企业的原材料和设备采购也有一定的优惠政策，如可以抵扣增值税，减少企业的实际成本，有利于提升企业的竞争力。
三、利润变化由于营改增政策的实施，建筑施工企业的税负和成本都会发生一定程度的变化，这就意味着企业的利润也会受到一定的影响。
一方面，税负的减少可以增加企业的实际收入，提高利润水平；成本的变化也会影响企业的利润水平。
营改增政策对建筑施工企业的利润会产生积极的影响，有利于企业的健康发展。
四、行业发展营改增政策的实施对建筑施工行业的发展也具有一定的推动作用。
在税负减少的情况下，建筑施工企业的盈利能力提高，有利于企业的持续发展和壮大。
政府对建筑施工行业的支持力度也会有所增加，如鼓励加大基础设施建设、加大对建筑施工企业的扶持力度等，有利于行业的长期发展。
营改增政策的实施对建筑施工行业产生了积极的影响。
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经济论坛Economic ForumDec.2016 Gen.557No.122016年12月总第557期第12期2016年3月23日，财政部和国家税务总局公布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）（以下简称36号文），文件中明确了建筑业“营改增”若干涉税问题。
建筑业改征增值税后，纳税人的会计核算、发票管理、纳税申报等都发生了重大变化，相比改革之前更规范、更复杂，建筑业纳税人只有了解掌握上述变化，才能准确进行会计核算和纳税申报，减少“营改增”带来的涉税风险。
一、“营改增”对涉税账务处理的影响营业税和增值税涉税处理的核心区别是前者属于价内税，应计入企业的成本费用，后者属于价外税，是由购买方来承担的，因此不能计入企业的成本费用。
“营改增”后，建筑企业应按照增值税核“营改增”对建筑企业的涉税影响分析文/郭琳琳【摘要】2016年5月1日起，建筑业开始实施“营改增”，本文主要探讨“营改增”后建筑业税务会计核算、发票管理、纳税申报、税务筹划等问题，以期为建筑业企业减少“营改增”带来的涉税风险，平稳实现过渡提供建议。
【关键词】营改增；建筑企业；涉税影响【基金项目】晋中职业技术学院院级课题“结构性减税背景下‘营改增’经济后果研究——基于建筑行业的视角”。
【作者简介】郭琳琳，晋中职业技术学院讲师，硕士，研究方向：企业管理。
收取工程款支付人工费支付机械租赁费购买并领用建材“营改增”前借：银行存款380万贷：工程结算380万借：营业税金及附加11.4万贷：应交税费—应交营业税11.4万借：工程施工—合同成本—人工费80万贷：银行存款80万借：工程施工—合同成本—机械使用费150万贷：银行存款150万借：原材料105.3万贷：银行存款105.3万借：工程施工—合同成本—材料费105.3万贷：原材料105.3万“营改增”后借：银行存款380万贷：工程结算368.93万应交税费—应交增值税（简易计税）11.07万借：工程施工—合同成本—人工费80万贷：银行存款80万借：工程施工—合同成本—机械使用费150万贷：银行存款150万借：原材料105.3万贷：银行存款105.3万借：工程施工—合同成本—材料费105.3万贷：原材料105.3万表1注：城建税等附加税的核算在”营改增”前后没有变化，故本文未列出相关账务处理的影响（下例同）。
元··105算要求，设置相关账户进行会计核算。
根据36号文，“增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法”，这两种计税方法下的会计处理差别很大，下面分别举例来说明不同计税方法下“营改增”前后账务处理的区别。
例1：甲市某一般纳税人建筑企业2016年4月与乙市某单位签订了两项建筑合同，根据36号文，该企业决定采用简易计税办法缴纳增值税。
2016年5月两个项目分别取得收入（含税）120万元和260万元；支付人工工资80万元，假定人工工资全部为建筑工人工资；购入工程所需建材105.3万元（含税），取得了对方开具的增值税专用发票，发票上注明的税额153万元，所购建材已全部领用；支付机械租赁费150万元；假定上述款项均已通过银行转账收取、支付。
为简化核算，假定不需要分项目核算（表1）。
例2：A市某一般纳税人建筑企业2016年8月与B市某房地产开发公司签订一项建筑合同，合同总价1332万元，2016年9月工程开始施工，该企业9月购入建材450万元（不含税），取得了增值税专用发票；支付人工工资135万元，假定全部为建筑工人工资；从小规模纳税人处租赁工程用机械，支付机械租赁费67.98万元（含税），取得了对方在国税局代开的增值税专用发票（表2）。
从上述两个例子可以看出，如“营改增”后建筑企业采用简易计税办法，账务处理比较简单，与“营改增”之前相比，核心是不要将应交纳的增值税计入企业的成本费用。
但是如果企业采用的是一般计税方法，增值税的账务处理与之前营业税的账务处理变化较大，企业应设置“应交税费—应交增值税”多栏式明细账和“应交税费—未交增值税”明细账进行核算。
此外，根据36号文的规定，如果一般纳税人跨区域提供劳务，则要在劳务发生地按工程款的2%预交增值税，对于这种业务笔者建议应设置“应交税费—预交增值税”二级明细核算，预交增值税时，做如下会计分录。
借：应交税费—预交增值税贷：银行存款。
等回到机构所在地进行增值税纳税申报，汇总计算出当期应交增值税时，做如下会计分录。
借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—预交增值税、银行存款。
二、“营改增”对建筑企业发票管理的影响（一）开具发票的影响“营改增”之前，建筑企业从事应税劳务进行款项结算时，主要有两种方式，购买税控设备的企收取工程款支付人工费支付机械租赁费购买并领用建材“营改增”前借：银行存款1332万贷：工程结算1332万借：营业税金及附加39.96万贷：应交税费—应交营业税39.96万借：工程施工—合同成本—人工费135万贷：银行存款135万借：工程施工—合同成本—机械使用费67.98万贷：银行存款67.98万借：原材料702万贷：银行存款702万借：工程施工—合同成本—材料费702万贷：原材料702万“营改增”后借：银行存款1332万贷：工程结算1200万应交税费—应交增值税（销项税额）132万借：工程施工—合同成本—人工费135万贷：银行存款135万借：工程施工—合同成本—机械使用费66万应交税费—应交增值税（进项税额）1.98万贷：银行存款67.98万借：原材料600万应交税费—应交增值税（进项税额）102万贷：银行存款702万借：工程施工—合同成本—材料费600万贷：原材料600万表2元··106业，可以自行开具由各省地税局监制的建筑业统一发票；没有购买税控设备的企业，可以由当地地税局开具代开建筑业统一发票，而且建筑业发票不对接收发票方的资格进行区分。
在“营改增”之后，除小规模纳税人需要开具增值税专用发票时可以去国税局申请代开外，一般纳税人开具发票、小规模纳税人开具普通发票都需要自行购置专用税控设备，进行发票填开。
纳税人在开具发票时，必须注意以下两点。
首先，一般纳税人开具专票时，必须取得对方是一般纳税人的相关证明及包括对方名称、社会统一信用代码号或税号、开户银行和账号、地址和电话等在内的开票信息。
其次，要注意区分含税价和不含税价。
“营改增”之后，建筑企业开具的建筑业发票上只有一个含税金额，一般情况下含税金额就是结算金额。
但是，增值税发票上的价款既有不含税价，也有含税价，因此财务人员开具发票时，应仔细阅读合同，以免由于发票金额开具错误而产生退票。
最后，企业要注意按照相关规定开具发票，选择正确的商品劳务编码并保证发票格式正确，特别是专用发票的密码区一定要清晰完整，否则会导致对方企业无法认证抵扣。
（二）接受发票的影响在征收营业税时代，建筑企业在接受发票方面普遍管理不严，只要能取得合法有效的发票，就可以将其作为企业成本费用发生的有效凭证，在税前扣除即可。
而且由于工程款结算问题，发票取得一般都比较滞后。
“营改增”之后，建筑业纳税人首先必须明确不同的身份对进项发票有不同的要求。
对于小规模纳税人，由于其取得的发票不能抵扣，因此只要能确保取得的发票真实合法即可；对于一般纳税人，除适用简易征收办法之外，由于其取得的进项发票在符合条件的情况下可以抵扣销项税，企业不仅要保证发票的真实性，而且要保证发票来源渠道的合法性，一定要保证合同流、物流、票流、资金流“四流一致”，切忌取得虚开的增值税专用发票，使企业产生涉税风险。
另外，一定要及时取得进项发票。
建筑业一般纳税人一般情况下都是按月申报纳税，企业当期可抵扣进项税额的多少直接决定了企业当期增值税税负的高低，因此应及时取得进项发票并进行认证。
需要指出的是，在“营改增”之前，很多资质等级较高的建筑企业都存在工程挂靠项目。
在“营改增”之后，挂靠项目存在很大的涉税风险，因为被挂靠单位一般都是一般纳税人，挂靠项目适用11%的增值税税率，为减轻税负，被挂靠单位必须取得进项发票，而挂靠项目的进项发票无法做到前文提到的“四流合一”，存在涉税风险。
因此，“营改增”后，建筑企业必须杜绝挂靠项目。
三、“营改增”对建筑企业纳税申报的影响（一）税款计算营业税是价内税，税款的计算较为简单，应纳营业税额等于发票金额乘以适用税率。
增值税是价外税，因此如果建筑合同中约定的计价方法为合并定价，则财务人员要先进行价税分离，这样才能准确确定收入和销项税额。
“营改增”之前，中小型建筑企业都是在劳务发生地的地税机关代开建筑业发票，地税局在代开发票的同时，收取包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等在内的税金，这些税金是系统自动计算的，很多纳税人并不知道如何准确计算税金。
而在“营改增”后，除特殊情况外，纳税人都是自开发票，然后在申报期自行计算应纳税金并进行纳税申报，这就要求纳税人在发生纳税义务时准确计算各项税金，避免因少交、漏交给企业造成信用损失和经济损失。
（二）税款缴纳当劳务发生地和机构所在地一致时，企业自行申报交纳增值税及附加税即可。
当企业异地提供劳务时，对于一般计税方法计税的项目，应按照应税收入的2%在劳务发生地预交税款，然后再向机构所在地主管税务机关进行申报。
对于简易计税方法计税的项目，应按照应税收入的3%在劳务发生地交纳税款，然后再向机构所在地主管税务机关进行申报。
（三）申报表填写“营改增”之前，建筑劳务产生的相关税金全部都是在地税综合申报系统中填报的，综合申报设计简单，填写难度小。
但“营改增”后，纳税人既要在国税申报系统中进行增值税纳税申报，也要在地税综合申报系统中进行相关税费的申报。
增值税的申报表要比原营业税的申报表复杂，如表3所示。
需要指出的是，当建筑企业跨县市提供劳务需要在劳务发生地预交增值税时，还应填写增值税预交税款表。
四、“营改增”后建筑企业纳税筹划（一）利用纳税人资格认定进行纳税筹划对建筑企业征收营业税时，不区分纳税人类型，但征收增值税时，建筑企业分为一般纳税人和小规模纳税人。
根据财税（2016）36号文，年应··107税销售额达到500万元的，应认定为一般纳税人，除简易征收项目外，一般纳税人适用11%的税率，而小规模纳税人适用3%的征收率。
此外，从税收征管的角度看，一般纳税人和小规模纳税人在发票管理、会计核算、纳税申报等方面要求都不一样，对于中小型建筑企业，如“营改增”前年应税销售额未达500万元，企业应根据自身取得进项发票的难易程度、甲方合同订立要求、建筑资质要求等，确定是否应认定为一般纳税人。
如“营改增”后，企业预计年销售额会达到500万元，但仍想享受小规模纳税人政策，可以通过新设、拆分等来保留小规模纳税人资格。