谈谈非常规采购成本——资金占用成本
资金占用费对成本之影响1(1).
主讲：曾湘华
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一、资金占用费含义：
• 资金占用费是指非金融机构之间（如 企业与企业之间）借贷资金以及商务活动 中预收预付款项而收支的利息额。
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• 资金占用费的多少取决于银行同期贷款利 率水平，再由双方协商确定资金占用费的 计算所需要的利率。可以说资金占用费可 以算得上是企业之间变相的贷款。
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• 第一部分，即新增加的客户的应收账款占用资金，按照上述的第三种 方法计算。第二部分，即原有客户延迟付款造成的应收账款占用资金， 应按照第一种方法进行计算。因为，如果不是应收账款政策改变，与 原有客户销售有关的应收账款将全部收回。换句话说，用变动成本率 计算应收账款占用资金，仅适用于新客户或增加的销售部分。 • ［例］某企业的产品销售单价10k，单位变动成本8元，企业的经营还 没有达到全部营运能力，销售的增加不会导致固定成本的增加。目前， 企业的信用条件为“n／30”，现有客户的平均付款期为1个月。企业 的年赊销额为240万元，在不改变信用条件的情况下，这一赊销额基 本上没有增长趋势。企业如果将信用条件改变为“n／60”，会使年销 售量增加36000个单位，产品销售单价、单位变动成本都保持不变， 新增加客户的平均付款期为2个月。经测算，由于改变信用条件使应 收账款管理成本增加2万元，坏账损失增加1万元。企业持有额外的应 收账款的机会成本率为20％。要求根据以上条件做出企业是否应改变 信用条件的决策。
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• 资金占用费是因占用资金而发生的成本， 有可能指机会成本。如应收账款1000000元， 如果是银行存款，你放在银行里就可以取 得利息。但由于是应收账款，你就无法取 得这笔利息，所以就产生了资金占用费： 1000000*利率
采购成本效益分析总结
采购成本效益分析总结摘要：本文对采购成本效益进行了详细的分析和总结。
首先，介绍了采购的重要性和采购成本的组成部分。
然后，通过实例分析了采购成本效益的评估方法以及影响采购成本效益的因素。
最后，提出了提高采购成本效益的几点建议。
一、引言采购作为企业经营管理的重要环节，在整个供应链体系中扮演着至关重要的角色。
采购成本是指企业购买产品、服务所需的费用，而采购成本效益则是指在满足企业需求的前提下，以最低的采购成本获取最大的经济效益。
因此，对采购成本效益进行分析和评估具有重要意义。
二、采购成本的组成采购成本主要由直接采购成本、间接采购成本、库存成本和质量成本组成。
直接采购成本包括采购商品或服务的实际支付金额；间接采购成本包括采购过程中产生的相关费用，如物流费用、关税等；库存成本包括库存资金占用成本和库存持有成本；质量成本包括让步与重工成本、内部不良成本和外部不良成本等。
三、采购成本效益评估方法1. 投资回报率（ROI）投资回报率是评估采购项目效益的重要指标之一。
它通过比较投资获得的收益与投资支出的比例，直观地反映出采购决策的经济效益。
2. 成本收益比（C/B）成本收益比是衡量投资获得的经济效益与投资支出之间的比率。
它通过对投资和收益预测的比较，评估采购项目的可行性。
3. 内部收益率（IRR）内部收益率是使项目的净现值等于零时的折现率。
采购项目的内部收益率越高，说明该项目带来的经济效益越大。
四、影响采购成本效益的因素分析1. 供应商选择优秀的供应商具备稳定的货源、高质量的产品、合理的价格和良好的售后服务。
正确选择供应商可以降低采购成本，提高采购成本效益。
2. 采购合同管理采购合同是约束采购活动的法律依据，合理制定采购合同并加强合同管理，可以减少采购风险，保障采购成本效益。
3. 采购过程管理从采购需求计划、供应商选择、合同签订到物流配送等，有效的采购过程管理将带来高效的采购成本控制和成本效益提升。
4. 市场环境变化市场环境的变化直接影响采购成本效益。
采购成本总结及节约措施
采购成本是企业在运营过程中的一项重要开支，对企业的盈利能力和竞争力有着直接的影响。
因此，有效管理和控制采购成本是企业管理者必须重视的问题。
本文将对采购成本的管理和控制进行总结，并提出节约成本的措施。
一、采购成本总结1. 直接成本：直接成本是指与产品直接相关的成本，如原材料成本、劳动成本等。
这部分成本直接影响产品的生产成本和销售价格，对企业盈利能力影响较大。
2. 间接成本：间接成本包括了与产品生产间接相关的成本，如管理人工成本、设备维护成本等。
这部分成本虽然不直接影响产品的生产成本，但也是企业运营不可忽视的一部分。
3. 采购成本：采购成本主要包括采购人力成本、物流费用、库存成本等。
这部分成本是企业运营中不可避免的开支，也是企业盈利的一大制约因素。
二、节约成本措斀1. 供应商管理：合理选择供应商对于企业节约成本是非常重要的。
企业应该建立供应商评估制度，评估供应商的信誉度、质量、交货周期等，确保与优质供应商合作。
2. 采购策略：采购成本的合理控制离不开采购策略的制定。
不同的采购策略会对成本的产生和控制产生巨大的影响。
例如，集中采购能够带来规模效益，而分散采购则可以避免单一供应商的风险。
3. 库存管理：合理的库存管理是节约成本的一大途径。
过多的库存会造成资金占用和库存积压，而过少的库存则会影响生产和销售。
企业需要建立有效的库存管理制度，定期审核和调整库存水平。
4. 物流管理：物流成本是企业采购成本中不可忽视的一部分。
合理的物流管理可以节约时间和成本，比如合理规划配送路线、减少货损等。
5. 内部管理：内部管理也是节约成本的一项重要措施。
企业需要建立有效的成本管理系统，严格控制各项成本开支，避免资源的浪费。
三、有效控制成本的重要性节约成本不仅仅是为了降低企业的运营成本，更重要的是提高企业的竞争力和盈利能力。
有效控制成本能够为企业创造更多的利润，提高企业在市场中的地位。
1. 提高产品的竞争力：通过降低采购成本，企业可以在同类产品中形成价格优势，提高产品的竞争力。
资金占用成本是个什么鬼？【2017至2018最新会计实务】(1)
资金占用成本是个什么鬼？【2017至2018最新会计实务】企业流动资产的资金占用情况直接影响企业的财务状况，资金的良性循环会促进企业的发展，否则会造成企业销售业绩下降、应收账款加大、库存积压等情况，严重影响企业的生产经营。
大部分企业资金短缺的原因是存货资金和应收账款资金的占用，解决资金占用问题成了企业比较关注的问题。
可是资金占用成本应该如何计算呢？如何管控？计算资金占用成本的目的是什么呢？本文是根据视野知行社的小伙伴们的讨论整理的，以应收账款占用成本为例，看看小伙伴们在工作中是怎么计算资金占用成本的。
资金占用成本的计算一、大飞在知行社提出了相关的主题讨论：“有个问题，看看各位同学所在的企业是否测算过，即超期客户资金占用成本。
测算过这个数据的同学，你们企业老总是否在意这样的资金占用。
比如部分超期的资金是滚动变化的，每一期每一个月都会有变动，如何短时间内测算大量客户的资金占用成本。
首先要明确测算的逻辑方法是否可靠，是否讲得通的。
比如1－10月，每个月的资金占用可以算一次，但如果某一客户，每个月都在销售，每个月都在回款，但回款金额与销售金额不符，基本五万、八万、十万的汇款，跟销售票据金额不符。
有些小客户前后付的款，还不按票走，这种情况下，怎么测算资金占用成本？一笔款长期没回，但不能多次重复计算占用成本。
如果细算，投入的精力和时间都不允许。
大家是怎么做的呢，或者有没有相关的案例。
”虎哥响应道：“应收账款考核资金占用情况，资金占用影响考核利润。
但考核方式还有BUG，就是减值损失可以冲回。
按照银行贷款利率算超期占用的方法，没有用过，这种情况应该不少。
目前，都是一刀切，统一按照30天账期，应收超30天的按照贷款利率计息。
超期3个月的要追责了。
超期的3个月计入考核费用，计算3个月利息。
系统做了账龄表，按照回款冲最早一期的应收款来计算。
”二、大飞又把设定的问题加深了难度：“1月份销售，10月份收回，每个月计算占用成本，怎么处理？追责是另外一回事情，先不提。
会计经验：资金占用成本应该如何计算计算资金占用成本的目的是什么
资金占用成本应该如何计算计算资金占用成本的目的是什么企业流动资产的资金占用情况直接影响企业的财务状况，资金的良性循环会促进企业的发展，否则会造成企业销售业绩下降、应收账款加大、库存积压等情况，严重影响企业的生产经营。
大部分企业资金短缺的原因是存货资金和应收账款资金的占用，解决资金占用问题成了企业比较关注的问题。
可是资金占用成本应该如何计算呢？如何管控？计算资金占用成本的目的是什么呢？本文是根据视野知行社的小伙伴们的讨论整理的，以应收账款占用成本为例，看看小伙伴们在工作中是怎么计算资金占用成本的。
资金占用成本的计算一、大飞在知行社提出了相关的主题讨论：有个问题，看看各位同学所在的企业是否测算过，即超期客户资金占用成本。
测算过这个数据的同学，你们企业老总是否在意这样的资金占用。
比如部分超期的资金是滚动变化的，每一期每一个月都会有变动，如何短时间内测算大量客户的资金占用成本。
首先要明确测算的逻辑方法是否可靠，是否讲得通的。
比如1－10月，每个月的资金占用可以算一次，但如果某一客户，每个月都在销售，每个月都在回款，但回款金额与销售金额不符，基本五万、八万、十万的汇款，跟销售票据金额不符。
有些小客户前后付的款，还不按票走，这种情况下，怎么测算资金占用成本？一笔款长期没回，但不能多次重复计算占用成本。
如果细算，投入的精力和时间都不允许。
大家是怎么做的呢，或者有没有相关的案例。
虎哥响应道：应收账款考核资金占用情况，资金占用影响考核利润。
但考核方式还有BUG，就是减值损失可以冲回。
按照银行贷款利率算超期占用的方法，没有用过，这种情况应该不少。
目前，都是一刀切，统一按照30天账期，应收超30天的按照贷款利率计息。
超期3个月的要追责了。
超期的3个月计入考核费用，计算3个月利息。
系统做了账龄表，按照回款冲最早一期的应收款来计算。
二、大飞又把设定的问题加深了难度：1月份销售，10月份收回，每个月计算占用成本，怎么处理？追责是另外一回事情，先不提。
采购季度总结优化库存管理降低资金占用成本
采购季度总结优化库存管理降低资金占用成本采购季度总结：优化库存管理，降低资金占用成本一、背景介绍在市场竞争日益加剧的背景下，优化库存管理成为提高企业竞争力和降低成本的重要举措。
本次工作总结将围绕采购季度总结，重点讨论如何优化库存管理以降低资金占用成本。
二、优化供应链1. 优化供应商选择和合作通过深入了解供应商的质量、信誉、交货能力等因素，精选供应商并建立良好的合作关系。
这有助于减少不良品的进货风险，提高交货准时率，降低库存成本。
2. 建立有效的供应链协同机制与供应商建立有效的供应链协同机制，通过共享信息、协调计划、提前共同制定应对措施等方式，降低供应链发生问题的概率，提高供应链波动性的可控性，从而减少库存过量和亏空。
三、优化库存管理策略1. 合理制定安全库存水平根据销售预测、供应商的交货时间、订单的灵活性等因素，合理制定安全库存水平。
避免过高的安全库存，以减少资金的占用，并通过合理的安全库存补充策略，确保在需求波动时供应的连续性。
2. 引入现代化仓储管理系统通过引入现代化的仓储管理系统，实现库存的精确管理和追踪。
通过提高库存周转率和减少过期、损坏等情况的发生，减少资金占用成本。
四、加强数据分析和监控1. 利用数据分析优化采购决策通过整合供应链各环节的数据，借助数据分析工具，及时发现采购需求的波动性、供应商的变动等信息，优化采购决策。
准确的采购预测和订单控制有助于降低资金占用成本。
2. 建立库存监控机制建立库存监控机制并加强对库存周转率和资金占用成本等关键指标的监测。
定期进行库存盘点和分析，发现库存异常情况并及时进行调整，提高库存管理的精确性和效率。
五、加强团队协作与创新1. 定期召开相关会议定期召开采购与库存管理相关会议，加强团队之间的沟通与协作。
通过会议共享信息、解决问题和提出改进建议，促进团队的专业水平提升和工作效率的提高。
2. 鼓励创新与改进鼓励团队成员提出创新思路和改进方案，以提高库存管理的效益和减少资金占用成本。
一篇让你看懂采购成本管控
一篇让你看懂采购成本管控….一、采购成本概述1、采购成本的概念1)采购成本狭义的采购成本是指采购过程中发生的物流费用，包括持有成本、订购成本及缺货成本，但不包括所购产品的价格。
采购成本除了包括订购活动的成本费用(包括取得货品的费用，订购业务费用等)，还包括因采购而带来库存维持成本及因采购不及时而带来的缺货成本。
狭义的采购成本将采购成本控制责任局限于采购部门内，不符合现代企业全面管理的发展趋势。
2)总采购成本总采购成本是指在采购的全过程中所支付的全部费用，包括产品购置费、安装费、运输费、检验费、库存成本、维修费、采购不当引起的风险费用、以及相关税费等。
总采购成本也称总购置成本或总所有权成本(totalcostofownership,TCO)o总采购成本包括三大部分：(1)所采购的原材料费用、运杂费、保险费等原材料成本；(2)采购过程的成本：采购部门完成采购过程所付出的成本，主要是采购部门人工和差旅费。
采购过程是指从采购计划，采购询价，采购合同签定，到采购材料进场为止的过程；(3)因采购失误而造成的损失成本：质量成本、效率成本、资金占用成本、风险成本、其他浪费。
3)采购的显性成本和隐性成本。
采购的显性成本就是采购时的产品价格，是最容易被关注的成本。
采购的隐性成本是指除产品价格以外的不易统计和计算的采购成本，例如采购的产品质量成本、管理成本等。
采购的隐性成本是最容易被忽视的成本。
传统的采购交易重点放在产品价格谈判上，其次才考虑产品的质量性能和交货期等因素。
因此采购成本主要围绕与产品价格等相关的显性成本，较少考虑采购的总体成本。
采购的隐性成本包括产品价格之外的很多方面，如单纯追求产品低价而导致供应商选择不当，长远看频繁更换供应商所带来的管理成本、过量存货的积压损失、进货不足的短缺损失、货物到达时间过早或延误形成的费用或损失等等。
总采购成本包括采购的显性成本和隐性成本，跨越单一的采购部门的管理职能，从供应链管理的层面上来考虑，则包括材料价格以及与采购活动相关和因采购行为不当形成的所有费用或造成的损失。
资金占用费用收取标准
资金占用费用收取标准
首先，资金占用费用的收取标准可能会根据利率来确定。
如果企业借款用于资金占用，那么资金占用费用就是借款利息的支出。
利率的高低将直接影响资金占用费用的支出。
其次，资金占用费用的收取标准也可能受到资金占用时间的影响。
通常来说，资金占用的时间越长，支付的资金占用费用就会越高。
这是因为资金占用的时间越长，企业就需要支付更多的利息或者机会成本。
此外，资金占用费用的收取标准还可能受到资金占用金额的影响。
如果资金占用的金额较大，那么支付的资金占用费用也会相应增加。
这是因为资金占用的金额越大，支付的利息或者机会成本也会相应增加。
最后，资金占用费用的收取标准还可能受到企业的实际情况和行业惯例的影响。
不同行业对资金占用费用的收取标准可能会有所不同，而企业自身的财务状况和经营策略也会影响资金占用费用的收取标准。
综上所述，资金占用费用的收取标准通常是根据利率、资金占用时间、资金占用金额、企业实际情况和行业惯例来确定的。
企业在确定资金占用费用的收取标准时，需要综合考虑多个因素，以便合理确定资金占用费用的支出。
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谈谈非常规采购成本——资金占用成本
在船舶制造企业中，由于产品建造周期长，计划性强，材料、设备往往通过提前订货的方式，这一方面为了确保材料、设备纳期准确，避免由于缺货导致生产延误，另一方面可以降低由于物资涨价带来的成本加大风险。
众所周知，我们日常采购的材料、设备成本主要包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用；材料入库之后会发生储存费用,主要包括仓库租金、吊运设备折旧费用，仓管人员工资等仓储成本；库存的材料使用时如果需要进一步加工还会发生加工成本等等。
但是，我们很少人知道，材料的采购实际上还存在资金占用成本，特别是提前订货支付的预付账款资金占用成本更大。
那么，什么是资金占用成本呢？资金占用费是指占用他人资金应支付的费用，或者说是资金所有者凭借其对资金所有权向资金占用者索取的报酬。
如股东的股息、红利、债券及银行借款支持的利息。
也就是说，我们企业所使用的任何资金都需要付出一定的代价。
企业对外提前订货支付预付账款，或者是提前准备库存材料以备生产随时使用，都会产生资金占用成本，在财务报表上体现为预付账款及存货。
假如企业提前半年预订一批船用钢板11,000吨，每吨订货平均价格为5,000元，同时全额支付了货款5,500万元，到实际交货时平均市场价格为5,100元，此时按照价差企业每吨钢板节约了100元，总计节约了110万元。
那么我们是否就认为此次订货是划算的呢？不，我们知道任何资金的使用都是有成本的，那么这批钢板的采购产生了多大的资金成本呢？按照目前6个月的短期贷款利率为5.85%，本次采购实际产生资金成本161万元（11,000*5,000*5.85%/12*6=161万元），与由于价差产生的采购成本减少相比，本次采购实际产生的资金占用成本更高，在不考虑其他因素的情况下，实际上本次提前订货并没有给企业带来经济效益，相反，给企业带来了损失。
那么，企业既要提前订货，又要避免资金占用成本的产生，确保企业有充足的现金流量，我们有没其他办法呢？
企业应当灵活使用结算方式，规避由于资金的占用产生资金成本。
首先，银行承兑汇票的使用既可以满足供货商提前付款的要求，也可以大大
地降低企业的资金占用成本。
目前，国内很多商业银行对于信用评级较高的客户（如AA级）申请开出银行承兑汇票无需存入任何保证金，如上述订货案例，我们就可以向银行申请开出6个月到期的银行承兑汇票，既可以提前付款给供应商，也可以大大减少企业的资金占用，保留更多的现金流量用于其它投资机会，一举三得。
其次，据了解，目前很多国外的供应商对于能长期合作，并且具有一定规模的客户，采取货到付款促销方式，最长的可以在收到货物之后的三个月内T/T付款。
这一方面，可以大大减少企业资金占用成本，另一方面，存货的周转速度加快，有利于企业扩大再生产或者将临时资金用于其它方面投资。
最后，对于比较大型的设备采购，我们可以采取分期付款的方式结算，在收到货物之前尽量减少企业资金的流出，降低预付款比例，同样可以减少企业资金占用成本。
总之，任何资金的使用都需要付出一定的代价的，在以“现金为王”的激烈竞争的市场经济环境中，我们在存货管理的过程中，不仅仅要关注物资的采购价款，运输，储存费用，加工费用等等常规成本费用，更要慎重考虑采购过程中产生的非常规成本——资金占用成本，这样我们的决策才万无一失，才能为企业创造更大的效益。