审计工作底稿-五项费用
审计工作底稿-待摊费用
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: WM公司审核员: 赵达日期: 2006.02.20 索引号: A14-0审查项目:待摊费用会计期间: 2005.12.31 复核员: 杨方日期: 2006.02.25 页次:审计调整分录1、转销新设营业部的开办费（索引：A14-2）借管理费用－开办费125,003.00贷待摊费用－开办费125,003.002、调整车间租赁费的核算科目（索引：A14-2）借长期待摊费用－车间租赁费216,000.00贷待摊费用－车间租赁费216,000.003、冲回多列支的办公室租赁费（索引：A14-3）借待摊费用－租赁费2,660.00贷管理费用－租赁费2,660.004、转销待摊费用－律师顾问费（索引：A14-3）借管理费用－律师顾问费15,000.00贷待摊费用－律师顾问费15,000.005、补计12月份保险费（索引：A14-4）借管理费用－保险费3,100.00贷待摊费用－预付保险费3,100.00SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: WM公司审核员: 赵达日期: 2006.02.20 索引号: A14-2审查项目:待摊费用会计期间: 2005.12.31 复核员: 杨方日期: 2006.02.25 页次:对待摊费用核算内容的查验记录一、审计目的：查验待摊费用设置的子目和核算内容是否符合规定；检查有无不属于待摊费用性质的会计事项二、查验样本：待摊费用明细帐三、查验情况：1、查看了WM公司待摊费用子目的设置，查验了入帐的依据，发现以下问题：（1）开办费：2005年3月新增200,000.00元，WM公司按24月进行摊销，年内已摊销74,997.00元，年末余额125,003.00元。
经询问，了解到上述费用是WM公司新设立营业部（非独立核算）所发生的开办费。
审计工作底稿
货币资金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目旳: 1.拟定货币资金与否存在2.拟定货币资金旳收支记录与否完整；3.拟定货币资金旳期末余额与否对旳；4.拟定货币资金旳有关披露与否恰当。
序号审计程序执行状况阐明底稿索引号1 234 5 67 8 9 10 银行存款日记帐、钞票日记帐与总帐、报表核对相符。
①会同被审单位主管人员盘点库存钞票, 编制“库存钞票盘点表。
”②如有充抵库存钞票旳借条、未提现支票、未作报销旳原始凭证等, 应查明因素及真实性, 并在盘点表予以阐明。
③盘点后应与钞票日记帐余额核对。
获取银行对帐单、与银行日记帐余额核对, 对帐面余额与银行对帐单（函证复函）有差别者, 应获得“银行存款余额调节表”。
向所有银行存款户函证期末余额。
查明不正常旳未达帐款。
检查外币帐户折合记帐本位币所采用旳折算汇率与否对旳, 折算差额与否已按规定进行会计解决。
检查银行存款中与否存在一年以上定期存款或限定用途旳存款。
查明有无公款私存、帐外小金库以及其他违背内控制度等状况。
联系货币资金旳循环、抽查大额货币资金收支并作出相应审计记录。
验明货币资金与否已在资产负债表上恰当反映。
项目经理复核意见:营业费用审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A2被审会计报表属期复核人及日期页次审计目旳: 1.拟定营业费用记录与否合适和完整；.....2.拟定营业费用旳计算与否对旳；.....3.拟定营业费用旳记录在会计报表上旳披露与否恰当。
3. 拟定营业费用旳记录在会计报表上旳披露与否恰当。
序号审计程序执行状况阐明底稿索引号1 2 3 4 5 获取分项目或既分项目又分月份旳营业费用明细表, 复核加计数, 检查明细项目旳设立与否符合规定旳核算内容和范畴, 并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
将本期营业费用与上期及本期各月间营业费用进行比较, 如有异常波动或重大差别应查明因素, 必要时作出调节。
审计工作底稿的具体内容
审计工作底稿的具体内容审计工作底稿是审计人员在进行审计工作过程中所制作的一种文件或记录。
底稿是审计工作的基础和依据，对于审计工作的质量和效率起到了重要的作用。
审计工作底稿的具体内容根据审计工作的不同阶段和对象而有所不同，下面将分别介绍常见的审计工作底稿的具体内容。
1. 审计计划底稿审计计划底稿记录了审计工作的整体计划和安排，包括审计目标、范围、方法和时间等。
具体内容包括：- 审计目标和目的的明确：明确审计的目标是为了什么，审计的目的是什么。
- 审计范围的界定：界定审计工作的范围，包括审计的时间、地点、审计对象等。
- 审计方法和程序：确定审计工作的方法和程序，包括采样方法、数据分析方法等。
- 审计时间表和预算：制定审计工作的时间表和预算，确保工作能够按时完成。
2. 审计准备底稿审计准备底稿是指在开始正式进行审计之前所需要做的准备工作。
具体内容包括：- 收集审计对象的相关文件和资料：包括财务报表、会计凭证、账簿等。
- 进行背景调查和了解审计对象的经营状况：了解审计对象的行业特点、经营策略以及内部控制情况等。
- 初步评估审计风险：根据收集的资料和了解的情况，评估审计对象的风险水平，确定审计的重点和重要事项。
3. 审计程序底稿审计程序底稿是记录各个审计程序和步骤的具体情况和结果，确保审计工作的执行和控制。
具体内容包括：- 审计程序的名称和描述：详细描述每个审计程序的名称、目的和内容。
- 执行审计程序的时间和人员：记录执行审计程序的具体时间和负责人。
- 结果和发现：记录执行审计程序后得出的结论和发现，包括问题和异常情况等。
- 控制措施：记录对异常情况的处理和控制措施。
4. 审计证据底稿审计证据底稿是记录获取、分析和评估审计证据的情况和结果。
具体内容包括：- 审计证据的来源：记录获取审计证据的具体来源，包括询问、检视文件和资料、采样等。
- 审计证据的具体内容和得出的结论：记录具体的审计证据及其分析评价，给出结论和意见。
中国注册会计师审计准则第1131号――审计工作底稿
【发布单位】财政部【发布文号】【发布日期】2006-02-15【生效日期】2007-01-01【失效日期】【所属类别】国家法律法规【文件来源】财政部中国注册会计师审计准则第1131号――审计工作底稿第一章总则第一条为了规范审计工作底稿的格式、内容和范围，以及审计工作底稿的归档，制定本准则。
第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。
第三条本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
第四条注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（二）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定执行了审计工作。
第五条编制审计工作底稿的文字应当使用中文。
少数民族自治地区可以同时使用少数民族文字。
中国境内的中外合作会计师事务所、国际会计公司成员所和联系所可以同时使用某种外国文字。
会计师事务所执行涉外业务时可以同时使用某种外国文字。
第六条会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号--业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：（一）安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密；（二）保证审计工作底稿的完整性；（三）便于对审计工作底稿的使用和检索；（四）按照规定的期限保存审计工作底稿。
第二章审计工作底稿的性质第七条审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。
审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。
审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
第八条对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案。
审计工作底稿之营业管理费用篇
被审计单位: 上海 BD 公司 审核员: 蔡翔 日期: 2006.01.23 索引号: I6-0审查项目: 营业费用 会计期间: 2005 年度 复核员: 周文 日期: 2006.01.25 页 次:审计调整分录及纳税调整事项一、审计调整分录1 2 3 、预提本年的品牌使用费（索引：I6-5）（索引：I6-4）（索引：I6-6）借 营业费用－品牌使用费 257,800.00 257,800.00贷其他应付款－HD 公司、调整公司销售人员的提成奖金应付工资 营业费用－佣金借800,000.00贷 800,000.00、调整 2005 年度广告费用借营业费用－广告费 1,600,000.001,600,000.00贷 应付账款－大光公司二、应纳税所得额调整事项白条或非正规收据列支佣金 1,405,000.00 元。
被审计单位: 上海 BD 公司 审核员: 蔡翔 日期: 2006.01.23 索引号: I6-4审查项目: 营业费用 会计期间: 2005 年度 复核员: 周文 日期: 2006.01.25 页 次:销售佣金的查验记录一、审计目的：查验销售佣金列支的合法性、合规性 二、查验情况：1 、 审计人员对各月佣金与主营业务收入作分析性比较复核月份 佣金支出（元） 主营业务收入（元） 34,491,013.33 28,644,889.41 39,335,992.08 33,634,110.92 31,537,242.74 33,319,969.73 25,210,463.14 28,726,382.90 31,987,497.92 35,803,966.28 31,084,961.85 27,050,824.18 380,827,314.48占比（％）4.80 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 月 月 月 月 月 月 月 月 月 0 月 1,655,568.64 1,390,995.83 1,887,734.26 1,600,983.68 1,520,095.10 1,629,346.52 1,207,329.08 2,300,983.27 1,539,238.40 1,720,380.58 1,523,784.83 2,650,980.77 20,627,420.964.86 4.80 4.76 4.82 4.89 4.79 8.01 4.81 4.81 1 1 月 2 月 合计4.90 1 9.805.422 的 8%与 9.8%，明显超过了本单位或本行业的通常标准。
审计工作底稿的基本内容
审计工作底稿的基本内容一、引言。
审计工作底稿是审计工作的基础，是审计人员开展审计工作的重要工具。
审计工作底稿的编制要求全面、准确、规范，是确保审计工作质量的重要保障。
二、审计工作底稿的编制原则。
1. 真实性原则，审计工作底稿应真实反映审计工作的全过程，不得夸大或隐瞒事实。
2. 完整性原则，审计工作底稿应包括审计工作的全面内容，不得遗漏重要信息。
3. 一致性原则，审计工作底稿应与审计报告内容一致，不得出现矛盾或偏差。
4. 可追溯性原则，审计工作底稿应具有可追溯性，便于审计过程的回溯和查找。
三、审计工作底稿的基本内容。
1. 审计程序和方法，包括审计工作的具体程序和方法，如审计调查、取证、抽样等。
2. 审计工作底稿的编制依据，包括审计工作底稿的编制依据，如法律法规、审计准则、审计规范等。
3. 审计工作底稿的编制过程，包括审计工作底稿的编制过程，如审计人员的工作记录、审计工作底稿的修改和完善等。
4. 审计工作底稿的审核和确认，包括审计工作底稿的审核和确认程序，如审计负责人的审核意见、审计工作底稿的最终确认等。
5. 审计工作底稿的保存和归档，包括审计工作底稿的保存和归档程序，如审计工作底稿的电子存档、纸质档案的保管等。
四、审计工作底稿的要求。
1. 审计工作底稿应具有完整的审计程序和方法，确保审计工作的全面展开。
2. 审计工作底稿应具有明确的编制依据，便于审计工作的依据和核查。
3. 审计工作底稿应具有清晰的编制过程，便于审计人员的工作记录和审计工作的追溯。
4. 审计工作底稿应具有准确的审核和确认，确保审计工作底稿的准确性和可靠性。
5. 审计工作底稿应具有规范的保存和归档，确保审计工作底稿的安全和完整。
五、结语。
审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，对于确保审计工作的质量和效果具有重要意义。
审计人员应严格按照相关规定和要求，认真编制审计工作底稿，确保审计工作的顺利进行和取得良好的审计成果。
审计工作底稿的具体内容
审计工作底稿的具体内容审计工作底稿是审计人员在执行审计程序和获取审计证据过程中所产生的记录和文件，它涵盖了审计过程中的具体内容和细节。
审计工作底稿的内容应包括以下几个方面：一、审计程序安排审计工作底稿应包括审计程序的安排，即明确审计人员将要采取的步骤和方法来执行审计工作。
其中包括确定审计目标、范围和时间安排，确定审计人员的分工和职责等。
二、风险评估和内部控制评价审计工作底稿中应包括对被审计单位的风险评估和内部控制评价的内容。
风险评估包括对被审计单位可能面临的各种风险进行识别、评估和分类，并据此确定审计程序的安排。
内部控制评价包括对被审计单位的内部控制制度进行评价和测试，并做出相应的结论和建议。
三、审计证据的获取和分析审计工作底稿应包括审计人员获取的各种审计证据的记录和分析。
审计证据可以包括会计凭证、财务报表、相关文件和记录、询问被审计单位的管理层和员工等。
审计工作底稿的这一部分应包括审计证据的来源、获取方法、分析过程和结论等。
四、会计核算和财务报表分析审计工作底稿中应包括对被审计单位的会计核算和财务报表进行分析和检查的内容。
这部分内容对于判断被审计单位财务状况的真实性和合规性非常重要。
审计人员需要对财务报表的编制过程、会计政策和估计方法等进行评价和分析，并基于这些分析结果来确定后续的审计程序。
五、审计发现和调整项审计工作底稿应包括审计人员在审计过程中发现的问题、异常情况和调整项等内容。
这些发现可以包括被审计单位的财务报表错误、违规行为、经济业务的不合理性等。
审计人员应对这些发现进行详细的记录，并与被审计单位的管理层进行沟通和确认。
六、审计工作底稿的复核和总结审计工作底稿的最后部分应包括对底稿的复核和总结。
复核部分主要是审计质量的自我检查，确保底稿的准确性和完整性。
总结部分主要是对审计工作的整体情况进行总结和评价，并提出审计意见和建议。
以上是审计工作底稿的主要内容和参考内容。
审计工作底稿的编制需要审计人员具备扎实的会计和审计专业知识，熟悉相关法规和国际准则，并严格按照审计程序和要求进行操作和记录。
审计工作底稿编制案例-财务费用(一)
审计工作底稿编制案例－财务费用(一)审计工作底稿编制案例－财务费用财务费用是企业会计报表中的一个重要科目，评估企业的管理水平、财务状况以及经营能力。
在审计过程中，审计师需要对企业的财务费用进行认真检查，深入了解企业的业务流程，识别任何异常情况和潜在风险。
在本文中，我们将介绍制作审计工作底稿的过程和方法，以便更好地监督企业的财务费用。
1.审查过程审查财务费用的过程分为三个步骤：确定范围，搜集证据，分析和关注异常情况。
确定范围：审计师需要确定公司的财务费用全面的范围，例如利息支出、保险支出、银行手续费、印花税等。
搜集证据：审计师搜集相关凭证，例如支付账单和发票，并与财务报表进行比较。
审计师可能需要对这些文件进行复查，以确保凭证的真实性和正确性。
分析和关注异常情况：审计师通过对财务报表的分析，包括比较过去几年的财务费用，找出异常情况，例如财务费用开支的巨大增加或减少。
2.审计工作底稿的编制审计工作底稿是整个审计过程中的关键文件。
它是审计师在审计过程中以可追踪、验证的方式记录和检查审计活动的地方。
审计工作底稿可以帮助审计师制定和管理审计流程，并跟踪审计的进度和结果。
以下是编制审计工作底稿的基本步骤：（1）编制初始文档审计师应该检查财务报表，确认财务费用的支出是否符合法律法规要求和企业的财务政策。
审计师需要编制一个工作底稿作为审计的基础，记录整个财务费用评估的范围、目的和对应的审查程序。
（2）记录审计程序根据第一步的工作底稿，审计师应该制定一个详细的审计计划。
审计计划需要技术标准支持，以确保审计活动的质量。
审计计划包括开会、调查、数据复查并记录审计的全部细节，需要记录审计中要采取的所有步骤，以及采取这些措施的原因和权利依据。
（3）实施审计步骤在执行审计过程时，审计师应该根据制定的审计计划进行验证，记录各个过程的结果，并采取必要的应对措施。
在评价已审核的内容时，必须索引所有证据和依据，并且所有都记录下来。
（4）检查审计文件在整个审计过程结束后，审计师需要回顾所有相关的审计记录，比较这些记录和工作底稿，确认所有审计程序都得到了实施，记录信息符合审计标准。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
20XX年X月X日
复核பைடு நூலகம்：
20XX年X月X日
审计工作底稿
索引号：共1页第1页
被审计单位
名 称
XXXXX
实施审计时间
20XX年X月X日
审计项目名称
XXXXXXXXX企业20XX年度经营计划指标完成情况审计
审计内容和目标：五项费用统计情况
核实各企业20XX年度五项费用的真实性、合法性
审计发现：
经审计，该企业20XX年度五项费用情况如下
办公费XX万元，1-12月开支零星办公用品。
差旅费XX.XXXX万元，其中1-12月职工误餐费XX.X万元，其余为零星报销差旅费用。
会议费0 万元
业务招待费XX.XXXX万元
出国经费0 万元
经审计，上述五项费用的发生额真实合法，未发现不符合规定现象。
相关事项负责人：
被审计单位（盖章）：
审计发现的处理意见及建议：
无
附材料：
成本费用明细表、五项费用统计情况表