第13讲_预算的编制方法与程序
财务管理—预算的编制程序
财务管理一预算的编制程序
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
（一）下达目标
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。
（二）编制上报
各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。
（三）审查平衡
企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
（四）审议批准
企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报财务预算委员会讨论。
对于不符合企业
发展战略或者预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算方案,提交董事会或经理办公会审议批准。
（五）下达执行
企业财务管理部门对董事会或经理办公室审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。
第13讲 软件产品线
1.网构软件模型 网构软件模型
基于面向对象模型，提出了一种基于Agent、以软件体系结构为中 心的网构软件模型，如图所示。
2.网构软件中间件 网构软件中间件
图为网构软件中间件模型:
3.网构软件开发方法 网构软件开发方法
图为网构软件开发方法体系。
4. 进一步的工作
进一步的工作主要是加强现有成果的深度和广度。在深度方 面，完善以软件体系结构为中心的网构软件技术体系，重点突破网 构软件智能可信模型、网构中间件自治管理技术、以及网构软件开 发方法的自动化程度。在广度方面，多网融合的大趋势使得软件将 运行在一个包含Internet、无线网、电信网等多种异构网络的复杂 网络环境，网构软件是否需要以及能否从Internet延伸到这种复杂 网络环境，成为我们下一步的主要目标。
2. 软件产品线
软件产品线是一组具有共同体系构架和可复用组件的软件 系统，它们共同构建支持特定领域内产品开发的软件平台。软 件产品线的产品则是根据基本用户需求对产品线架构进行定制， 将可复用部分和系统独特部分集成而得到。软件产品线方法集 中体现一种大规模、大粒度软件复用实践，是软件工程领域中 软件体系结构和软件重用技术发展的结果。 与软件体系结构的发展类似，软件产品线的发展也很大地 得益于军方的支持。如美国国防部支持的两典型项目：基于特 定领域软件体系结构的软件开发方法的研究项目（DSSA）和 关于过程驱动、特定领域和基于重用的软件开发方法的研究项 目（STARS）。这两个项目在软件体系结构和软件重用两方面 极大地推动了软件产品线的研究和发展。
应用 体系 结构 提取 车间
应用体系 结构库
构件 生产 车间
构 件 库组装 车间应用 体系标准规范
与 图 13-1 软件生产线
公共管理学形考作业及答案
公共管理学形考1（1-3章）及参考答案公共管理学S形考1（1-3章）一、单项选择题（每题2分）1、1887年在美国《政治学季刊》上发表《行政之研究》的学者是（）A.古德诺B.斯坦因C.泰勒D.威尔逊2、对官僚制度进行了系统分析和论证，并促成公共行政学体系建立的是（）A.法约尔B.赫伯特•西蒙C.马克斯•韦伯D.泰勒3、在1776年撰写《国富论》的学者是（）A.亚当•斯密B.凯恩斯C.胡德D.史蒂文•科恩4、政府失效，政府对人的本质和行为的基本假设是（）。
A.社会人B.经济人C.自动人D.复杂人5、公共政策的权威性来源于它的（）A.合理性B.合法性C.操作性D.强制性6、自下而上的政策执行政府模式的主要代表人物是（）。
A.保罗•萨巴蒂尔B.本尼•杰恩C.丹尼尔•马兹曼尼安D.J.佛瑞斯特7、在《行政之研究》一文中提出了著名的政治与行政二分原则的思想的是（）A、威尔逊 B.凯恩斯 C.泰勒 D.法约尔8、1926年美国出版的行政学教科书《行政学研究导论》的作者是（）A、怀特 B.凯恩斯 C.泰勒 D.法约尔9、非政府公共组织，也可称作（）A、第一部门 B.第二部门 C.第三部门 D.私人部门10、在我国计划经济体制下，政府对社会和经济实施全面的干预，是一个（）A、小政府B.全能的政府 C.间接的政府 D.恰当的政府二、多项选择题1、公共管理模式的基本特征（）A、公共利益与个人利益相统一，重在公共利益上B、政府组织与其它公共组织相统一，重在政府组织上C、社会问题管理与资源管理相统一，重在问题解决上D、结果管理与过程管理相统一，重在结果管理上2、公共管理学基本研究方法（）A、定性和定量研究方法B、系统分析法C、比较研究法D、案例分析法3、公共管理学的学科特征（）A、公共管理学具有交叉学科的特性B、是一门学术性与应用性相统一C、公共性与管理性相统一D、正在发展中的学科4、广义的政府是指行使国家权力的所有机关，包括（）A、立法B、行政C、司法机关D、营利组织5、西方资本主义国家政府职能的演变，大致可分为以下三个阶段（）A、限制政府干预B、主张政府干预C、对政府职能的重新思考和定位D、进行收入和财产的再分配6、综合国内外学者对政府职能的论述，将市场经济国家政府的主要职能可归纳为以下几个方面（）A、建立并维护社会和市场秩序B、提供公共物品及基础服务C、调控宏观经济并保持稳定D、进行收入和财产的再分配7、政府失效的主要表现在（）A、公共政策失效B、公共物品供给的低效率C、内部性与政府扩张D、寻租及腐败8、政府失效论的启示是（）A．单纯依靠市场和过多依靠政府干预都是行不通的，必须两者互相制约、协调，才能促进市场的健康发展。
预算学习全套教材
《建筑工程概预算》教学课件
（2）施工图设计 施工图设计是根据批准的初步设计文件对工程建设 方案进一步具体化、明确化。要求成套，其主要内 容有： ①各专业设计说明。 ②建筑平立剖面图、建筑详图。
③结构布置图和结构详图。
④水、电、暖、机械等其他专业施工图。
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《建筑工程概预算》教学课件
施工图设计作用是 ①建筑与安装工程施工的依据。 ②施工图预算编制的依据。
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《建筑工程概预算》教学课件
第1节 基本建设程序
一、基本建设的概念 二、基本建设的内容
三、基本建设的特点 四、 基本建设程序
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《建筑工程概预算》教学课件
第1节 基本建设程序
一、基本建设的概念
1、基本建设 （概预算研究的对象） 基本建设是指凡是固定资产扩大再生产的新建、 改建、扩建、恢复工程及设备购置活动均称为基 本建设。 由此可见，基本建设实质上是形成新的固定资 产的经济活动，是实现社会扩大再生产的重要手 段。
⑤项目初步设计方案。
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⑥环境保护 包括环境现状调查，预测项目对环境的影 响，提出环境保护和“三废”治理方案。 ⑦企业组织、劳动人员定员与培训。 ⑧项目实施计划与进度计划。 ⑨细化投资估算和资金筹措方式，包括主体工程和协作 配套工程所需要的投资比例、生产流动资金的估算、 资金的筹措方式及贷款的偿还方式、自筹投资应附加 财政部门的审查意见。 ⑩财务和国生方面的经济评价结论
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《建筑工程概预算》教学课件
二、教学要求
1、了解建设工程投资构成，掌握工程造价构成（尤其是其
中的建安成本）及相关费用确定方法。 2、理解建筑工程各种定额（尤其是基础定额）的确定原理 及有关计算方法。 3、掌握建筑工程造价文件（尤其是施工图预算）的编制， 熟练掌握工程量的计算，能独立完成概预算。
第13讲第十四章政府预算
考点四.我国政府预算职权的划分
《中华人民共和国预算法》对立法机关、各级政府、政府财政主管部门和预算执行部门、单位的预算
管理职权做了明确规定
机关、部分、单位
预算管理职权
各级人民代表大会 全国人民代表大会有权审查中央和地方预算草案及中央
和地方预算执行情况的报告，批准中央预算和中央预算执
立法
行情况的报告，改变或者撤销全国人民代表大会常务委员
考点六：我国政府预算编制和执行制度
政府预算制度，是财政运行的基本规则，是有关政府预算活动的各种法规制度，是纳税人及其国家权
力机关控制财政活动的机制。政府预算制度是财政制度的核心，一般是通过“预算法”的形式予以确
定。
预算编制制 部门预算制度 1、市场经济国家财政预算管理的基本形式。是以部门为
度
预算主体的综合预算。
B 资本预算主要以国债为收入来源、以经济建设项目为支出对象。
C 复式预算便于编制，易于操作
D 没有区分各项财政收支的经济性质，不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析、管理和监督
E 便于分类控制预算收支平衡
【答案】ABE【解析】单式预算便于编制，易于操作，但没有区分各项财政收支的经济性质，不利于政
府对复杂的财政活动进行深入分析、管理和监督，所以 C 选项、D 选项错误。
草案。具体组织本级总预算的执行；提出本级预备费动用
方案；
审计机关
对财政收支、财务收支的真实、合法和效益，进行审计监
督。
【例题 3：多选题】根据《中华人民共和国预算法》，县级以上各级人民代表大会常务委员会的预算管
理职权有（）。
A．审查和批准本级政府预算
B．审查和批准本级预算调整方案
C．具体编制本级政府预算草案
施工组织-第13讲
铁路工程施工组织设计与概预算
二、横向运距如何确定？当重载方向有上下坡时，如何 确定实际运距？ 第①步，计算横向水平运距，开挖路堑用公式：
dp Wk L'k mk H k l1 n p hp 2 2
填筑路堤用公式：：
（4—4）
Bp dk L' p m p H p l2 nk hk 2 2 第②步，根据横向水平运距 L' L' p k
铁路工程施工组织设计与概预算
三、施工组织设计编制依据和单元 （一）编制依据
1. 根据全线指导性施工组织设计了解桥涵工程与其它工程的 协调关系及施工方案、工期、大宗料供应安排等。
2. 桥涵工程及其它有关工程设计文件，如桥涵设计图、线路 平面、剖面图、路基设计图、桥址平面图、桥涵工程数量 表、测量及线路诸表等资料。 3. 施工调查资料。
铁路工程施工组织设计与概预算
小结： 1、桥涵施工组织设计的编制依据 2、文件组成及内容 3、编制程序
铁路工程施工组织设计与概预算
2.实施性施工组织设计文件组成及内容
①说明书； ②图纸； ③ 附表。 （三）路基工程实施性施工组织设计编制程序。
电大行政管理学多项选择题题库
行政管理学（A）—多项选择题：A A A A1.按社会制度划分，行政体制可分为B。
奴隶社会的行政体制C。
封建社会的行政体制D.资本主义的行政体制E。
社会主义的行政体制。
2.按工作性质或所处管理层次的不同,行政领导者可以分为A。
高层领导者B.中层领导者C.基层领导者。
3.按沟通的确定性划分，行政沟通可分为A、正式沟通E、非正式沟通4.按沟通的线路划分，行政沟通可分为A、单向沟通C、双向沟通5.按沟通的信息流向划分，行政沟通可分为A、下行沟通B、平行沟通C、上行沟通6.按沟通工具划分，行政沟通可分为A、口头沟通B、书面沟通D、网上沟通7.按照不同的政府级别，公共预算可分为D、地方公共预算E、中央公共预算8.按照公共预算内容的分合程度，公共预算可分为B、经费预算C、公共投资预算D、社会保险基金预算等子预算。
9.按照预算的编制程序,公共预算可分为A、临时预算B、正式预算C、追加预算10.按照公共预算编制范围和预算技术组织形式的不同，可将公共预算分为A、单式预算B、复式预算11.按照税制结构的单一性与复杂性来划分,可分为A、单一税制C、复合税制12.按照税收的征收办法或税额的确定方法,可分为B、定率税D、配赋税13.按照税收管理权限,可将税收分为A、中央税B、中央与地方共享税C、地方税14.按照时间划分，行政计划的类型可以分为A、短期计划B、长期计划E、中期计划15.按照行政计划的主体划分，行政计划的类型可以分为A、地方计划B、中央计划D、基层计划B B B B16.巴纳德在行为科学时期提出的组织理论主要有B.非正式组织理论C。
权威接受理论E。
组织平衡理论。
17.办公自动化的发展过程大致经历的阶段有A、单机操作阶段B、数据处理阶段C、网络运行阶段D、知识管理阶段18.标杆瞄准的类型主要有（全选)19.标杆瞄准的流程是(全选）C C C C20.从广义的管理的角度来界定公共行政范围的行政学家有B.怀特C。
汤姆森D。
建造工程安装预算课程设计
建造工程安装预算课程设计一、课程目标知识目标：1. 让学生掌握建造工程安装预算的基本概念、原理和方法。
2. 使学生了解建造工程安装预算编制的程序和步骤。
3. 引导学生掌握安装工程量清单的编制、计价方法及相关规定。
技能目标：1. 培养学生运用安装预算知识进行工程预算编制的能力。
2. 提高学生分析、解决实际工程预算问题的能力。
3. 培养学生运用预算软件进行工程预算编制的技能。
情感态度价值观目标：1. 培养学生对建造工程安装预算工作的兴趣和热情。
2. 增强学生的团队协作意识和责任感，培养良好的职业道德。
3. 引导学生关注国家建筑行业的发展，树立正确的价值观。
课程性质分析：本课程为专业核心课程，旨在培养学生的实际操作能力和解决实际问题的能力。
学生特点分析：学生具备一定的建筑基础知识，但对安装工程预算的编制方法和实际操作尚不熟悉。
教学要求：1. 结合实际工程案例，提高学生对安装预算编制的理解和应用能力。
2. 采用任务驱动法，激发学生的学习兴趣和主动性。
3. 强化实践教学，注重培养学生的动手能力和实际操作技能。
二、教学内容1. 安装工程预算基本概念：包括安装工程预算的定义、作用、分类及编制原则。
2. 安装工程预算编制方法：讲解定额计价法和工程量清单计价法的基本原理及操作步骤。
3. 安装工程量清单编制：介绍工程量清单的组成、编制方法及注意事项。
4. 安装工程预算计价：分析预算单价的形成、工程量计算及预算总价计算。
5. 安装工程预算编制实例：结合实际工程案例，进行安装工程预算编制的演示和讲解。
6. 安装工程预算审查：介绍预算审查的方法、程序及要点。
7. 安装工程预算软件应用：教授预算软件的基本操作、功能及应用实例。
教学大纲安排：1. 第1周：安装工程预算基本概念及编制原则。
2. 第2周：定额计价法与工程量清单计价法。
3. 第3周：安装工程量清单编制方法及注意事项。
4. 第4周：安装工程预算计价方法及实例分析。
5. 第5周：安装工程预算编制实例操作。
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第二节预算的编制方法与程序
一、预算的编制方法
（一）增量预算法与零基预算法（按预算出发点的特征不同分类）
1.增量预算法
（1）含义、特点
方法含义特点
增量预
算法
指以历史期实际经济活动及其预算为基础，结
合预算期经济活动及相关影响因素的变动情
况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成
预算的预算编制方法
缺点：可能导致无效费用开支项目
无法得到有效控制；使得不必要开
支合理化，造成预算上的浪费
【例题•判断题】增量预算法有利于调动各个方面节约预算的积极性，并促使各基层单位合理使用资金。
（）（2018卷Ⅰ）
【答案】×
【解析】增量预算法的缺点是可能导致无效费用开支无法得到有效控制，使得不必要开支合理化，造成预算上的浪费，所以不利于促使各基层单位合理使用资金。
（2）增量预算法编制的假定：
第一，企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；
第二，企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；
第三，以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
【例题•单选题】下列各项中，不属于增量预算法基本假定的是（）。
（2002年）
A.未来预算期的费用变动是在现有费用的基础上调整的结果
B.预算费用标准必须进行调整
C.原有的各项开支都是合理的
D.现有的业务活动为企业必需
【答案】B
【解析】增量预算法的假设前提见上页PPT。
2.零基预算法
含义是指企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点，从实际需要出发
表3-1 制造费用预算（公式法）
定期示意图
2020年度预算（一）
1
月
2
月
3
月
4
月
5
月
6
月
7
月
8
月
9
月
10
月
11
月
12
月方法含义特点
滚动预算法
（连续预算
法、永续预
算法）
企业根据上一期预算执
行情况和新的预测结果，
按既定的预算编制周期
和滚动频率，对原有的预
算方案进行调整和补充、
逐期滚动、持续推进的预
算编制方法
优点:通过持续滚动预算编制、逐期滚动管理，实
现动态反映市场、建立跨期综合平衡，从而有效
指导企业营运，强化预算的决策与控制职能
缺点:（1）预算滚动的频率越高，对预算沟通的
要求越高，预算编制的工作量越大；（2）过高的
滚动频率容易增加管理层的不稳定感，导致预算
执行者无所适从
2.滚动预算的分类
（1）分类
种类内容
中期滚动预算编制周期通常为3年或5年，以年度作为预算滚动频率
短期滚动
通常以1年为预算编制周期（使预算期始终保持12个月），以月度、季度作
为预算滚动频率
中期滚动预算方式示意图
（2）短期滚动的方式及特点
方式含义特点
逐月
滚动
逐月滚动是指在预算编制过程中，以月份为
预算的编制和滚动单位，每个月调整一次预
算的方法
编制的预算比较精确，但工作量比较大
逐季
滚动
逐季滚动是指在预算编制过程中，以季度为
预算的编制和滚动单位，每个季度调整一次
预算的方法
比逐月滚动工作量小，但精确度较差
混合
滚动
混合滚动是指在预算编制过程中，同时以月
份和季度作为预算的编制和滚动单位的方
法
这种预算方法的理论依据是：人们对未
来的了解程度具有对近期的预计把握
较大，对远期的预计把握较小的特征
图1逐月滚动预算方式示意图
图2逐季滚动预算方式示意图
图3混合滚动预算方式示意图
【例题•单选题】在中期滚动预算法下通常（）
A.以年度作为预算滚动频率
B.以季度作为预算滚动频率
C.以月度作为预算滚动频率
D.季度和月度相结合的预算滚动频率
【答案】A
【解析】中期滚动预算的预算编制周期通常为3年或5年，以年度作为预算滚动频率。
短期滚动预算通常以1年为预算编制周期，以月度、季度作为预算滚动频率。
【例题•单选题】在下列各项中，不属于短期滚动预算方法的滚动方式的是（）。
A.逐年滚动方式
B.逐季滚动方式
C.逐月滚动方式
D.混合滚动方式
【答案】A
【解析】采用滚动预算法编制预算，按照滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。
【教材例3-4改编】某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。
已知2019年分季度的制造费用预算如教材表3-3所示（其中间接材料费用忽略不计）：
教材表3-3 2019年全年制造费用预算金额单位：元
表3-4 2019年第2季度至2020年第1季度制造费用预算
2012年制造费用预算单位：元
注：表中“×”表示省略的数据。
资料二：2012年第二季度至2013年第一季度滚动预算期间。
将发生如下变动：
（1）直接人工预算总工时为50000小时；
（2）间接人工费用预算工时分配率将提高10%；
（3）2012年第一季度末重新签订设备租赁合同，新租赁合同中设备年租金将降低20%。
资料三：2012年第二季度至2013年第一季度，公司管理层决定将固定制造费用总额控制在185200元以内，固定制造费用由设备租金、生产准备费用和车间管理费组成，其中设备租金属于约束性固定成本，生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，根据历史资料分析，生产准备费的成本效益远高于车间管理费。
为满足生产经营需要，车间管理费总预算额的控制区间为12000元至15000元。
要求：
（1）根据资料一和资料二，计算2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列指标：①间接人工费用预算工时分配率；②间接人工费用总预算额；③设备租金总预算额。
（2）根据资料二和资料三，在综合平衡基础上根据成本效益分析原则，完成2012年第二季度至2013年第一季度滚动期间的下列事项：①确定车间管理费用总预算额；②计算生产准备费总预算额。
【解析】
（1）
①间接人工费用预算工时分配率=（213048/48420）×（1+10%）=4.84（元/小时）
②间接人工费用总预算额=50000×4.84=242000（元）
③设备租金总预算额=194000×（1-20%）=155200（元）
（2）设备租金是约束性固定成本，是必须支付的。
生产准备费和车间管理费属于酌量性固定成本，发生额的大小取决于管理当局的决策行动，由于生产准备费的成本效益远高于车间管理费，根据成本效益分析原则，应该尽量减少车间管理费。
①确定车间管理费用总预算额=12000（元）
②计算生产准备费总预算额=185200-155200-12000=18000（元）。
总结
【例题·单选题】某企业当年实际销售费用为6000万元，占销售额的30%，企业预计下年销售额增加5000万元，于是就将下年销售费用预算简单地确定为7500（6000+5000×30%）万元。
从中可以看出，该企业采用的预算编制方法为（）。
（2019年卷Ⅰ）
A.弹性预算法
B.零基预算法
C.滚动预算法
D.增量预算法
【答案】D
【解析】增量预算法，是指以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的预算编制方法。
【例题•单选题】某公司在编制成本费用预算时，利用成本性态模型（Y=a+bX），测算预算期内各种可能的业务量水平下的成本费用，这种预算编制方法是（）。
（2018年）
A.零基预算法
B.固定预算法
C.弹性预算法
D.滚动预算法
【答案】C
【解析】弹性预算法又称动态预算法，指企业在分析业务量与预算项目之间数量依存关系的基础上，分别确定不同业务量及其相应预算项目所消耗资源的预算编制方法。
【例题•单选题】随着预算执行不断补充预算，但始终保持一个固定预算期长度的预算编制方法是（）。
（2015年）
A.滚动预算法
B.弹性预算法
C.零基预算法
D.定期预算法
【答案】A
【解析】滚动预算法是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充、逐期滚动、持续推进的预算编制方法。
二、预算的编制程序（一般了解）
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
程序负责机构具体内容
1.提出及下
达目标董事会、经理办公会
根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，
在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标
预算管理委员会将预算目标下达各预算执行单位
2.编制上报预算执行单位（企业内部
各职能部门、企业所属基
层单位）
提出详细的本单位预算方案，上报财务管理部门
3.审查平衡财务管理部门审查、汇总各单位预算方案，提出综合平衡的建议。