关于事业单位内部控制工作中存在的问习题与遇到的困难整改措施
事业单位内部控制存在的问题与改进措施
事业单位内部控制存在的问题与改进措施事业单位是指由政府或政府职能部门直接或者间接管理、控制和支持的社会服务组织。
在中国国有企业改革的大背景下，事业单位也逐渐被赋予更多的自主权和经营管理权利。
事业单位内部控制存在着一些问题，如管理滞后、制度不健全、风险控制不到位等，需要加强改进和完善。
事业单位内部控制存在的问题主要包括：管理滞后。
事业单位在管理上往往存在较大的滞后性，很多传统的管理模式和方法在现代社会已经不适用，但是在事业单位内部仍然得到延续。
这导致了管理水平的不断下降，对外部环境的适应能力不足。
制度不健全。
事业单位的管理制度相对宽松，以往的过度行政干预不仅影响了事业单位的发展，还造成了管理体制不完善，制度漏洞较多。
风险控制不到位。
事业单位内部对风险的把控仍然存在较大问题，往往因为对外部环境的把握不准确，对内部人员的管理不力，导致了风险控制难度加大。
这些问题对事业单位的发展构成了较大的障碍。
为了解决事业单位内部控制存在的问题，需要采取一系列的改进措施。
要在管理方面进行创新。
事业单位需要不断改进管理模式，提升管理水平，引入现代化管理理念和方法，提高适应外部环境的能力。
要健全内部制度。
健全的内部管理制度和规章制度是事业单位正常运转的保障，也是内部控制的基础。
应当建立起一套科学合理的管理制度和规章制度，明确职责和权限。
加强风险控制。
事业单位应当建立健全的风险管理体系，通过科学的方法和手段，对内部和外部的风险进行有效预防和控制，确保风险处于可控范围之内。
这些改进措施将有利于提高事业单位内部控制的水平，推动事业单位健康持续发展。
对于事业单位内部控制存在的问题，需要政府部门和事业单位本身共同努力，才能够真正解决。
政府部门应当加强对事业单位的监督和指导，及时发现问题和解决问题。
应当为事业单位提供更多的政策和资源支持，帮助事业单位规范内部管理，提升内部控制水平。
事业单位本身应当提高自身管理水平和能力，创新管理模式，完善内部制度，加强风险控制，使得事业单位内部管理能够更加规范和有效。
浅析事业单位内部控制存在的问题与改进措施
浅析事业单位内部控制存在的问题与改进措施随着社会的发展和经济的不断增长，事业单位在社会生活中扮演着越来越重要的角色。
在事业单位内部管理中，存在着一些控制问题，影响了事业单位的正常运行和发展。
对事业单位内部控制存在的问题进行分析，并提出改进措施，对于事业单位的管理和发展具有重要意义。
（一）财务管理不规范在事业单位的财务管理中，存在着许多不规范的现象。
部分事业单位在财务报告中存在虚假记账的现象，以掩盖经营中的问题，误导外部投资者和利益相关方。
财务预算和执行的不严谨，导致经费的浪费和错配，影响了事业单位的正常运作和发展。
财务人员操作不当，财务制度不健全，造成了资金管理不规范、财务风险较大等问题。
（二）人力资源管理不合理人力资源是事业单位发展的基础和保障，但在部分事业单位中，人力资源管理存在一些不合理的现象。
存在着用人不当，人员任命和晋升不公平的情况，导致员工士气低落，工作积极性不高。
人员培训和激励机制不完善，导致了员工的自身素质和工作技能的不断下降。
缺乏人事管理的标准化和制度规范，导致了管理的混乱和不公平。
（三）信息披露不透明在部分事业单位的管理中，信息披露不透明的现象比较普遍。
这主要体现在内部信息的封闭性和对外信息的欠缺。
内部信息的封闭性导致了管理者对于内部业务的把控不到位，容易产生腐败和不当操作的问题。
而对外信息的欠缺则导致了外部投资者和利益相关方对于事业单位的了解不深入，影响了事业单位的形象和声誉。
二、事业单位内部控制改进的措施针对上述存在的问题，事业单位需要采取一些措施来改进内部控制，促进事业单位的健康发展。
事业单位应建立健全的财务管理制度，规范会计核算和财务报告的编制，确保财务信息的真实性和可靠性。
加强财务预算管理，制定合理的财务预算和执行计划，保障经费的合理使用和控制。
事业单位应建立合理的人员选拔和评价机制，确保人员选拔和任命的公平性和公正性。
建立健全的员工培训和激励机制，提高员工的素质和工作技能。
浅析事业单位内部控制存在的问题与改进措施
浅析事业单位内部控制存在的问题与改进措施事业单位作为国家重要组成部分，其内部控制是保障组织有效运作和财务管理的重要手段，但在实际工作中，事业单位内部控制存在着一些问题，影响着组织的正常运转和发展。
有必要对事业单位内部控制存在的问题进行浅析，并提出相应的改进措施，以期改善组织的管理效率和运作质量。
1.管理层意识薄弱事业单位内部控制的落实需要管理层的高度重视和支持，但在实际工作中，一些管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏对内部控制的有效部署和监督，导致内部控制体系的建设和落实不够完善。
2.内部控制制度不健全事业单位在内部控制管理制度的建设过程中，存在制度不成熟、流程混乱、制度执行不到位等问题，导致内部控制体系的运作效果不尽如人意。
3.内部控制监督不到位内部控制监督是内部控制系统运行的重要保障，但在事业单位中，存在监督人员不足、监督措施不完善、内部监督制度不健全等问题，导致内部控制的监督工作不到位。
4.员工风险意识不强事业单位员工对内部控制的风险意识不强，缺乏内部控制意识和责任感，容易出现违规操作、不合规行为，对内部控制造成影响。
5.信息系统建设滞后内部控制的信息化建设在事业单位中相对滞后，信息系统的安全性和完整性得不到有效保障，容易出现信息泄露、数据篡改等风险。
二、事业单位内部控制改进措施1.强化管理层对内部控制的重视管理层应加强对内部控制的重视，树立内部控制意识，将内部控制纳入组织管理的重要环节，从上到下形成内部控制的全员参与和共同责任，推动内部控制的全面落实。
事业单位应加强内部控制管理制度的建设，构建完善的内部控制制度体系，规范各项管理流程和制度执行，加强内部控制的有效性和实效性。
事业单位应加强对内部控制的监督工作，建立健全的内部监督制度，加强对内部控制执行情况的监督和检查，及时发现和纠正内部控制存在的问题。
4.提升员工内部控制意识以上就是对事业单位内部控制存在的问题和改进措施的浅析，希望能够引起事业单位的重视，加强对内部控制工作的重视和推动，为事业单位的管理效率和运作质量提供保障。
浅谈事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难和整改措施
浅谈事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难和整改措施浅谈事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难内部控制是卫生事业单位重要的管理办法，科学、合理的内部控制可以规范单位内部管理，确保卫生事业单位资产、资金的安全、完整，能有效控制串通舞弊和贪污腐败，促进卫生事业单位走向良性发展轨道的重要保证。
因此，卫生事业单位的内部控制制度必须不断地完善和改革，以适应新形势下卫生事业的发展。
一、卫生事业单位内部控制的现状卫生事业单位有限的财政拨款远远不能满足事业发展的需求，特别是差额拨款的卫生事业单位，事业经费出现严重不足，但在合理的经费需求得不到满足的同时，奢侈浪费的现象，甚至违法、违规行为却屡禁不止，这其中除了领导的个人原因外，更重要的是内部管理缺乏有效的控制和监督，这有可能给卫生事业单位造成较大的经济损失内部控制环境薄弱，内控意识淡薄内控环境是卫生事业单位实施内控的基础。
目前一些卫生事业单位的领导不太了解也不重视内部控制制度，片面地认为卫生事业单位的资金主要来自财政预算安排，单位按规定取得资金和使用资金，不需要内控，以至于出现经费支出失控的现象，没有充分认识到内部控制是一个系统工程，它涵盖单位工作的全流程、全方位，是全员参与的过程，认识上的忽视、偏差导致了一些卫生事业单位的内部控制制度建设明显滞后财务管理制度不健全，财务会计核算不规范一些卫生事业单位的财务管理制度不健全，或会计岗位责任不清，权责不明确，或程序不规范，许多财务事项的处理仅是遵循惯例，管理的随意性较大;有些单位虽有内部财务管理制度，但很不完整，且相互间不协调配套。
由于人员编制有限，不合理的兼岗现象较为普遍。
如在财务印鉴保管上，存在支票、财务章和法人章同时由出纳员保管;把非税收入挂在往来账上，以此来隐藏收益;有的单位固定资产管理中出现有账无物，或有物却未入账;不同单位之间资产转移，未办理相应手续，存在账外资产。
资产内控制度的不健全造成错误和舞弊行为时有发生，导致资金安全得不到保证。
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施
行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施一、问题描述1.1行政事业单位内部控制存在的问题行政事业单位内部控制存在的问题主要表现在以下几个方面：人员管理方面存在问题。
部分行政事业单位在人员招聘、考核和管理方面存在不规范的现象，导致人员素质参差不齐，影响了单位的整体运作。
财务管理方面存在问题。
部分行政事业单位的财务管理不够规范，预算执行不到位，资金流向不清晰，审计管理滞后，存在挪用公款等问题。
信息管理方面存在问题。
部分行政事业单位信息管理系统不够完善，存在数据安全隐患，信息共享不畅，导致工作效率低下。
1.2行政事业单位内部控制存在的风险以上问题的存在会导致行政事业单位内部控制的风险不断加大。
人员管理不规范导致工作效率低下，财务管理不到位导致财务风险增加，信息管理系统不完善导致数据安全隐患，都会给行政事业单位的稳定运作带来不利影响。
二、改善措施2.1加强人员管理行政事业单位应建立健全的人员管理制度，制定完善的岗位职责和考核机制，加强对人员的培训和管理，提高人员的整体素质和业务水平。
2.2规范财务管理行政事业单位应完善财务管理制度，加强对预算执行的监督和审计管理，保障资金使用的合理性和透明度，预防和打击挪用公款等违法行为。
2.3加强信息管理行政事业单位应加强对信息管理系统的建设和完善，提高数据安全保障能力，加强信息的共享和交流，提高工作效率和信息化水平。
2.4建立风险管理机制行政事业单位应建立健全的风险管理机制，对可能影响内部控制的各种风险进行识别、评估和控制，加强风险预警和应对能力，确保单位的稳健经营和良好运行。
2.5加强监督与督促行政事业单位应加强对内部控制的监督与督促，建立和完善内部审计制度，加强内部审计的力度和效果，及时发现并解决存在的问题，提高内部控制的有效性和适用性。
2.6提升管理水平行政事业单位内部控制改善的关键在于提升管理水平，加强管理人员的能力培训和素质提升，提高管理水平和管理效率，推动内部控制的全面提升。
浅析事业单位内部控制存在的问题与改进措施
浅析事业单位内部控制存在的问题与改进措施一、资产管理方面存在问题：1. 资产统计和监管不够完善：事业单位未能建立全面准确的资产清查制度，导致资产的数量和价值难以确定，容易造成资产流失和浪费。
改进措施：建立完善的资产清查制度，明确资产的所有权、使用权和管理责任，加强资产监管，定期对资产进行清查核实，加强内部审核、财务审计和其他监督机制。
二、财务管理方面存在问题：1. 财务预算管理不够科学：事业单位在财务预算编制、执行、监控等方面存在不严谨、不规范的问题，导致资金使用效率低下。
改进措施：加强财务预算管理的科学性，合理安排预算收入和支出，加强预算执行情况的监控，及时进行财务风险评估，及时调整预算计划。
三、人力资源管理方面存在问题：1. 人员招聘和选拔不够公正透明：事业单位在人员招聘和选拔过程中存在违反公平公正原则、利益输送等问题。
改进措施：建立公平公正的人员招聘和选拔制度，明确招聘条件和程序，加强对招聘过程的监督和审查，维护公平竞争的环境。
四、业务流程管理方面存在问题：1. 内部流程不够规范、不够规范、效率低下：事业单位在业务办理过程中存在流程繁杂、环节繁琐、部门之间协调不畅等问题。
改进措施：优化业务流程，简化办理流程，合理划分业务权限和责任，提高办理效率，加强跨部门协作和信息共享。
五、监督管理方面存在问题：1. 监管机制不健全、监督不到位：事业单位内部监管机制不完善，监督管理不够严格，存在监督责任不清、监督手段不够多样化等问题。
改进措施：建立完善的内部监管机制，明确监督职责和权限，加强对业务、资金和人员活动的监督管理，同时鼓励公众监督，加强外部监督。
事业单位内部控制问题主要表现在资产管理、财务管理、人力资源管理、业务流程管理和监督管理等方面。
为解决这些问题，事业单位需要加强制度建设，规范流程，强化风险管理，加强监管和监督，提高内部控制的科学性、合理性和有效性，确保事业单位的良好运行。
浅析事业单位内部控制存在的问题与改进措施
浅析事业单位内部控制存在的问题与改进措施随着经济的不断发展，事业单位的重要性越来越突显，但是在管理方面难免存在一些问题。
其中，内部控制问题是事业单位管理中面临的主要困境之一。
本文就事业单位内部控制方面的问题及改进措施进行浅析。
一、问题存在1.管理评审不严谨在许多事业单位管理评审中，评审人员缺乏严谨有效的评审方式，导致评审失真。
评审人员的个人认知、经验、技能等因素，如客观性不足、系统性不强等，容易导致评审结果与事实不符。
2.制度不完善事业单位的管理制度通常是通过传统的办公手段实现的，难以满足现代化的管理需求。
制度不完善，往往会导致管理不规范，出现漏洞、混乱等问题。
例如：内部交流、信息平台等方面的制度还需要改进。
3.工作流程不清事业单位的工作流程通常是由人工手动执行的，这容易产生误差和漏洞。
因此，流程化和自动化工具的使用缺乏，流程工艺标准不统一，流程控制还有待加强。
而且，这类问题与单位的人员管理技能状况、作业环境等有关。
4.信息化程度不高由于许多事业单位没有建立先进的信息化系统，信息无法及时、准确的沟通，难以保证资金、物资等一些重要资源的监管，与社会信息流动不畅，难以做到立足管理时代的要求。
二、改进措施面对上述问题，采取以下改进措施可以提高事业单位内部控制的质量。
1.加强大数据分析的应用大数据分析在推进现代化管理的过程中发挥着举足轻重的作用。
事业单位需要加强大数据分析技术的应用，提高管理工作的准确性和效率。
2.建立标准化的流程和制度建立标准化的流程和制度是有效优化管理模式的关键，规范各项管理规定，统一各项管理流程，并且把规定、流程写进详细的标准化管理手册，实现制度化、规范化的管理，提高管理的效能。
3.不断完善管理系统不断完善管理系统是提高事业单位管理水平的主要途径之一，需要将事业单位管理系统不断与现代化技术相整合，建立较为完善的信息化平台、数字化管理等先进的管理技术和工程技术手段。
4.加强内部教育和培训加强对内控制度的宣传和落实，加强内部教育和培训力度，提高员工的业务水平和管理思维能力，并协同组织关注和支持员工的发展，培养他们的创新思维历程，激励员工为企业的发展项目贡献自己的力量。
事业单位内部控制工作中存在问题及整改措施
事业单位内部控制工作中存在问题及整改措施事业单位是在社会主义市场经济体制下发展起来的一种非营利性组织形式，其所从事的公益事业对于社会发展和人民生活有着重要的意义。
在事业单位的日常管理中，内部控制是必不可少的一项工作。
然而，目前在事业单位内部控制工作中，存在一些问题，需要采取有效的整改措施。
一、问题分析1. 控制意识不强在一些事业单位中，内部控制意识不足，管理人员和职工对于内部控制工作的重要性和必要性缺乏清晰认识，导致管理人员不能采取有效的控制措施，职工也不能自觉地遵循内控制工作的要求。
2. 内控制度不完善一些事业单位的内控制度不完善，缺乏相关规章制度，同样存在漏洞和缺陷。
由于缺乏制度保障，管理人员和职工往往缺乏行为规范，对于工作流程的合理性和有效性也不能做到全面梳理和检查。
3. 岗位责任不明确在一些事业单位中，管理人员和职工的岗位责任分配不清，职责范围重复或者缺口。
这种情况下会导致岗位职责不明，同时职责重复带来的统一性问题，也会导致人员操作重复或者漏洞，影响内控制工作的策略性和有效性。
4. 监督机制不完善在一些事业单位中，缺乏有效的监督机制和内部审计机构，同时也缺乏有效的反馈和改进机制。
这种情况下，即使发现问题，也无法及时纠正和弥补，从而影响整个内控制工作的实际效果。
二、整改措施1. 加强内部控制意识在事业单位内部控制工作中，需要加强对于内部控制意识的宣传和普及，通过多种途径，让管理人员和职工明确内控制工作的意义和目的，增强内控制工作的重要性和必要性。
2. 完善内控制度事业单位需要形成完备的内控制度，制定相应的规章制度，从制度上完善内控制工作的流程，使管理人员和职工能够遵循相应的规定和标准执行工作。
3. 明确岗位责任在事业单位内部控制工作中，需要明确管理人员和职工的职责范围和职责内容。
同时，需要强化各个职能部门的合作和配合，适当增强内部协作能力，确保岗位责任的清晰和明确。
4. 完善监督机制事业单位应该建立完善的监督机制和内部审计机构，定期对内部控制工作进行评估和审计，确保内部控制工作的覆盖面和有效性。
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关于事业单位内部控制工作中存在的问习题与遇到的困难整改措施【关于事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难整改措施1】行政事业单位内部控制审计是指“行政事业单位内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动”。
1月1日，财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》以及中国内部审计协会最新修订发布的《内部审计准则》同日实施，标志着我国行政事业单位内部控制审计迈入全新的发展阶段。
内部控制审计对行政事业单位提高公共服务效率和效果起到至关重要的作用。
一、加强行政事业单位内部控制审计的必要性1.规避单位公共道德风险的要求。
行政事业单位使用的资金大多为纳税人的收入，作为广大社会公众资金使用的受托者，一旦缺乏控制，履行受托责任的自觉性就会失去约束，进而产生腐败。
随着公民的维权意识越来越强，纳税人对财政预算披露程度和内容的要求愈发严格，如何规避和控制这些风险，最重要的是建立和实施内部控制制度，并对内部控制的实施效果进行审计。
2.有效实施内部控制的保证。
内部控制是动态的、持续的，也是不平衡的，受时间、地点、政策、具体执行人等因素的变化而变化。
内部控制的有效执行，仅靠各部门和相关人员的自主执行是不够的，常常会因为相关部门和相关人员的串通作弊或不作为而失效，因此还需要建立健全监督机制，对内部控制运行质量不断进行评估，即对内部控制设计、运行及修整活动进行评价。
这就要求不断改善内部控制活动，加强内部监督制约机制，最有效的手段就是开展内部控制审计。
内部控制审计通过审查和评价内部控制的健全性和有效性，评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督其充分、有效地执行内部控制制度。
3.提高行政事业单位管理水平的要求。
行政事业单位内部控制的基本目标是保证单位资产的安全性和资金的安全运行，保证单位经济活动合法合规、保障单位财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
加强内部控制可以确保单位各项活动有章可循，提高单位会计信息质量，保护单位资产的安全完整。
实施内部控制审计是提升单位管理水平的有效途径。
(4)内部审计作为监督要素中的最高层次，在内控体系中发挥着重要作用。
整个内控体系划分为三个相对独立的控制层次：第一个层次是经济业务发生部门严格按照内部设计的程序、相互牵制的制度开展业务活动，建立起第一道监控防线。
有关人员在处理业务时，必须明确业务处理的权限和应承担的责任，严格按照控制步骤流程办理。
第二个层次，经济业务最终的流向都是反映到财务报表中去，因此财务部门就要在事后建立起第二道监控防线。
要对原始的数据、凭证、票据进行日常性、规范化的检查稽核，要及时把监督的过程和信息反馈给财务负责人。
第三个层次，内部审计部门要建立起以“查”为主的监督防线，通过内部控制测试来发现管理流程中的不足和风险，提出改进措施，促进内控体系建设趋于完善。
内部审计作为监督要素中的最高层次，在内控体系中发挥着重要作用。
三、目前行政事业单位内部控制审计中存在的问题和不足随着我国财政改革的不断深化，对行政事业单位内部控制管理的要求越来越高。
内部控制是否得当直接影响到行政事业单位的工作效率和社会效率。
近年来，行政事业单位的内部控制审计受到越来越多的关注，但不可否认的是，内部控制审计中仍存在着一些问题和不足。
(一)缺乏健全的内部控制体系很少有行政事业单位结合自身业务特点设计一套系统、完整的内部控制体系，内部控制体系不健全致使行政事业单位自身的内部控制制度也失去了根本性指导。
部分单位虽然能够制定一些内部控制制度，但内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，更多的是仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定、以及资金管理制度等，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。
笔者在对行政事业单位审计时发现有的单位甚至设置违规的内控制度，对单位的有的业务事项实行内部科室或个人承包制，对承包事项的财务缺乏监管，致使承包事项的财务没有真实和完整地反映，其分配的不公引起单位干部职工的不满。
(二)缺乏完善的监督考核机制很多行政事业单位内审机构的设置不合理,大多属财务部门内设,没有独立性,也就无法进行正常的内部控制管理。
有些单位虽然具备内部审计机构或指定专门的审计人员,但不能对内部会计管理存在的缺点和问题及履行有效性做出客观公平的评价。
(三)内部控制审计方法落后目前，许多行政事业单位的内审机构仍采取事后审计，工作方法单一且落后。
这样没有对单位内部控制进行全方位、全过程的跟踪监审。
不进行事前和事中控制，就不会及时发现单位业务发生过程中各个环节存在的问题，从而无法把行政风险降到最低。
而且随着行政单位对计算机信息化等高科技的引入，管理方法的创新，审计内容也相应扩展，工作内容大幅增加，因此，如果审计手段仍停留在原始阶段，依靠业务素质不完善的内审人员手工操作，那么内审工作的科学性及权威性便很难得到切实保障。
(四)内部控制审计人员结构单一导致审计局限性为了更好地服务和规范单位的经济行为，内部控制审计人员必然参与到单位的各类经济行为中。
这就要求审计人员的知识多元化，不仅要懂得财务和审计知识，而且还要精通各项相关业务。
内控审计人员的素质成为开展高层次审计监督的关键所在。
由于我国一直存在着一种“审计即是审账”的思想，大多数的内控审计人员都是财务出身，知识面比较单一，缺乏经营、管理等相关方面的知识和经验，因此在审计内容方面，一般内部审计人员将大部分精力投入到检查财务数据是否合理合法上，认为这就是内控审计，他们的审计对象主要集中在账证、账表、账账是否相符，忽略了公共服务效率和效果的控制，片面理解了内控制度审计的内涵，使得内控审计仅从凭证和账面找问题，难以从实际工作的深层次上发现问题。
四、内部控制审计手段与方法的探索与改进措施(一)建立健全独立的内审机构。
行政事业单位，特别是行政主管部门设立独立的内部审计机构，是搞好系统内部审计的基本保证。
在对行政事业单位机构实施改革的时候，我们不能强行要求各行政事业单位都要设立内部审计机构，但是各行业的行政事业主管部门应设立独立的内部审计机构，如果行业主管部门都没有独立的内部审计机构，势必不利于内部审计工作的正常开展。
行业行政主管部门内部审计部门的独立性应强调与其它职能部门相对独立，特别要求的是与财务、纪检、监察部门分设，不能有行政隶属关系，内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职能，对本单位主要领导负责并报告工作。
(二)建立健全行政事业单位的内部控制监督体系一是充分发挥媒体的舆论监督作用，定期对违法乱纪行为进行曝光;二是加强财政、税务、审计等部门的合作，形成有力的监督合力，充分发挥审计机关、社会审计机构的权威性的监督作用，定期或不定期对行政事业单位内部会计控制制度进行评价，以杜绝单位负责人滥用职权所造成的内部会计控制制度形同虚设的现象发生;三是财政部门作为会计工作的主要外部监督者，应进一步硬化预算约束，加强财政监督，强化绩效理念，规范收入分配，建立有效的激励机制和全面科学的绩效评价体系，提高单位的依法理财积极性，以及建立健全内控制度的自觉性。
(4)建立内部审计机构，发挥外部监督机制内外监督是《内部控制规范》(试行)的要素之一，也是内部控制得以贯彻执行的保障机制。
在行政事业单位建立一个相对独立的内部审计机构，对内部控制的建立和实施情况进行内部监督检查和自我评价。
首先，单位需要通过多渠道组织内审人员培训，提升其专业知识。
不断强化内审人员的责任意识，充分发挥内部审计的效用，避免内部审计流于形式。
其次，内审人员通过内部审计发现内部控制的缺陷和管理漏洞，并提出建议，帮助决策者提高内部管理水平。
财政、审计、主管部门等外部监督机构应与内部审计机构相互结合，采取专项监督的形式，至少每年开展一次内部控制的专项检查，针对发现的问题提出建议，并督促单位进行整改。
另外，行政事业单位可以外聘会计师事务所对单位的内部控制设计和运行的有效性进行评价。
二、内部审计在内部控制中的作用1、内部控制与内部审计的关系内部控制与内部审计之间存在一种相互依赖、相互促进的内在联系。
一方面，内部控制减少了审计成本，提高了审计质量，并为测试提供了条件。
另一方面，审计又对内部控制起到再控制的作用，有利于内部控制执行与运行的有效性，并合理保证内部控制不断趋于完善。
内部控制是为实现行政事业单位目标而制定和实施的组织结构、业务流程、管理制度、控制措施等一系列活动的总称，既涉及到行政事业单位整体层面，又涉及业务和事项环节，也涉及下属部门或分支机构层面，覆盖行政事业单位经济活动的全过程。
因此，内部控制建设不是单纯的制度设计，而是要帮助行政事业单位建立有效的内部控制体系。
许多行政事业单位业务流程和管理制度非常健全，但在实际执行中却流于形式、事故频发。
而内部控制审计更强调制度的执行和落实。
2、内部审计在内部控制中的作用(1)内部审计是内部控制的重要手段。
由于内部控制是为了推进经济实体的有效运营，而内部审计则在于协助管理层调查、评估内部控制制度，适时提供改进建议，以求内部控制制度得以持续实施。
在通常情况下，内部控制系统由经济实体经营管理部门指定并在实施执行中评价和改进，通过内部审计部门评价内部控制系统的健全性和有效性。
内部审计既是内部控制系统中的一个重要分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段，在内部控制框架构建中如何正确认识内部审计在内部控制中的作用，以及如何针对不同的审计任务制定灵活适用的审计方案，以确保审计质量、提高审计工作的实效就显得尤为重要。
(2)内部审计的角色由监督者逐步转变为控制者将内部审计作为一个控制系统而不仅是一个检查系统。
内部审计师的主要作用是“确认和建议”，而不再是以往的“监督和复核”。
他们通过咨询活动，为管理当局提供专业服务，为风险管理出谋划策，降低风险，增加组织价值和改善经营管理，提高有关数据和信息的相关性和可靠性，从而在实质上促进财务报告内容的确定性和质量的提高。
(3)风险意识的提高、风险管理的加强推动内部审计的发展风险是单位目标无法实现的可能性。
行政事业单位内部控制的目标是在一定的经费保障下履行国家赋予的公共管理职能。
这个目标既强调了全面履行好公共管理职能，又确定了有限的行政经费保障，要履行好职能就必须用好经费，用好了经费也就保证了职能的落实。
风险管理的首要工作就是识别影响单位目标实现的各类风险因素，评估风险进而管理风险。
开展内部控制审计，建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面系统和客观的评估。
对单位经济运行和财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的风险化解。
通过内部控制审计，持续监督和定期评估单位内部控制活动的有效性，及时识别和认定内部控制风险，从而进行持续改进和完善，促进单位内部控制水平不断提高。