现金收入业务-课件·PPT
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出纳操作技术教学课件(PPT 46张)
子任务1 现金收入业务办理
二、现金收入业务办理流程 现金收入业务办理主要包括现金收回营业收入 和现金收回往来款项。现金收回营业收入包括主 营业务收入和其他业务收入两部分。现金收回往 来款项主要包括收回本单位职工借款、收回预借 差旅费长款、收回本单位应收款等。 现金收入业务办理的一般流程如下： ⒈收取现金时，审核现金收入的来源及有关原始 凭证。
任务三 现金收付业务办理
任务目标 ⒈知识目标 ⑴掌握现金收入业务的基本办理要求和流程。 ⑵掌握现金支付业务的基本办理要求和流程。 ⒉能力目标 ⑴能正确开具增值税专用发票、收款收据、借款 单以及差旅费报销单等常见单据。 ⑵能正确办理现金收入业务，并进行账务处理。 ⑶能正确办理现金支付业务，并进行账务处理。
子任务2 现金支付业务办理
图2-3-12
子任务2 现金支付业务办理
图2-3-13
子任务2 现金支付业务办理
【提升训练】
2013年11月21日，利康公司采购员王一预借差旅 费3,000元。11月28日，王一出差归来报销差旅费 ，向出纳人员魏丽递交差旅费报销单，其中滨州 —广州、广州—滨州飞机票各一张，计1,060元， 住宿费1,200元，通讯费240元，伙食补贴每天50 元，共8天，总计400元，报销总额2,900元。（注 ：出差8天，还款日期为11月29日，销售部主管 李正）
子任务1 现金收入业务办理
业务办理过程如下： ⒈魏丽收到销售部门送交的销售清单，审核客户 基本信息、销售单价、金额等信息。 ⒉收取并清点现金。魏丽对客户滨州利友食品厂 交来的现金当场清点，确认现金是否与实际结算 业务办理过程如下： 金额一致。 ⒊开具销售发票。由于本企业属于增值税一般纳 税人，魏丽利用税控装置机开一式三联的增值税 专用发票（图2-3-1），并交李晓娜复核。复核无 误后，将第二联、第三联交购货方，并在第一联 加盖现金收讫章以备记账。
《现金业务核算》课件
04 现金结余业务核 算
现金收入合计与现金支出合计
现金收入合计
将本期所有现金收入进行汇总， 包括销售收入、投资收益、政府 补贴等。
现金支出合计
将本期所有现金支出进行汇总， 包括经营成本、税费、投资支出 等。
现金结余的计算与处理
计算现金结余
根据现金收入合计和现金支出合计， 计算出本期现金结余。
处理现金结余
02 现金收入业务核 算
销售业务核算
销售业务核算概述
介绍销售业务核算的概念、目的和重要性。
销售发票和收款的处理
说明销售发票的开具、审核和收款的过程及 注意事项。
销售收入的确认
阐述会计准则中销售收入的确认原则和标准 。
销售退回的核算
讲解销售退回的原因、处理方法和对账务的 影响。
其他业务收入核算
其他业务收入核算概述
通过审查凭证、账簿、报表等资 料，核实现金业务的真实性、合 规性和准确性。
审计结论与报告
根据审计结果编写审计报告，提 出改进意见和建议，并向上级领 导汇报。
现金业务核算的审计报告
01
02
03
04
审计报告概述
简要介绍审计目的、范围、时 间、人员分工等情况。
内部控制评价
对被审计单位的内部控制制度 进行评价，指出存在的缺陷和
根据企业实际情况，对现金结余进行 合理安排，如用于扩大再生产、偿还 债务等。
现金结余的报告与披露
报告现金结余
定期编制现金流量表，向投资者、债权人等报告企业现金结 余情况。
披露现金结余
在财务报表附注中，对现金结余的形成、使用等情况进行披 露，以增加透明度。
05 现金业务核算的 内部控制与审计
现金业务核算的内部控制
收入费用及利润PPT课件
应在折让实际发生时冲减当期的销售收入。
❖ 销售折扣（现第金折一扣）节的会收计处入理
销售折扣是企业销售货物后，为鼓励购货方尽快付款 而给予的价款减让。
总价法
销售时
借：应收帐款
贷：主营业务收入(总价)
折扣期内收到货款 借：银行存款
财务费用（折扣额） 贷：应收帐款（总价）
超过折扣期收到货款 借：银行存款
＝本年估计的劳务总收入（合同总价款）×至本年年末止 劳务的完成程度 － 上年估计的劳务总收入×至上年年末止
劳务的完成程度
本年确认的费用＝本年估计的劳务总成本×至本年年末止劳务的完成程度 － 以前年度已确认的费用
＝本年估计的劳务总成本×至本年年末止劳务的完成程度 － 上年估计的劳务总成本×至上年年末止劳务的完成程度
第一节 收入
❖ 跨年度劳务收入的确认原则 劳务结果能够可靠估计的条件：
1. 合同总收入和总成本能够可靠地计量。 2. 与交易相关的经济利益能够流入企业。
3. 劳务的完工程度能够可靠地确定。
对于跨年度劳务收入在资产负债表日能够可靠估计的 ，应按照完工百分比法确认收入。
对于跨年度劳务收入在资产负债表日无法可靠估计的
如果退货发生在企业确认收入之前 借：库存商品
贷：发出商品等
如果退货发生在企业确认收入之后： （1）本年度或以前年度销售的商品，在本年度终了前退货的，如果不属于资
产负债表日后事项，则冲减退回月份的主营业务收入、成本及税金。 （2）报告年度或以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出前退回的，
属于资产负债表日后事项，应冲减报告年度的主营业务收入、成本及税金。
所售商品按照商品销售业务确认收入，回收的商品按照 购货业务处理。
不计算进项税款
❖ 销售折扣（现第金折一扣）节的会收计处入理
销售折扣是企业销售货物后，为鼓励购货方尽快付款 而给予的价款减让。
总价法
销售时
借：应收帐款
贷：主营业务收入(总价)
折扣期内收到货款 借：银行存款
财务费用（折扣额） 贷：应收帐款（总价）
超过折扣期收到货款 借：银行存款
＝本年估计的劳务总收入（合同总价款）×至本年年末止 劳务的完成程度 － 上年估计的劳务总收入×至上年年末止
劳务的完成程度
本年确认的费用＝本年估计的劳务总成本×至本年年末止劳务的完成程度 － 以前年度已确认的费用
＝本年估计的劳务总成本×至本年年末止劳务的完成程度 － 上年估计的劳务总成本×至上年年末止劳务的完成程度
第一节 收入
❖ 跨年度劳务收入的确认原则 劳务结果能够可靠估计的条件：
1. 合同总收入和总成本能够可靠地计量。 2. 与交易相关的经济利益能够流入企业。
3. 劳务的完工程度能够可靠地确定。
对于跨年度劳务收入在资产负债表日能够可靠估计的 ，应按照完工百分比法确认收入。
对于跨年度劳务收入在资产负债表日无法可靠估计的
如果退货发生在企业确认收入之前 借：库存商品
贷：发出商品等
如果退货发生在企业确认收入之后： （1）本年度或以前年度销售的商品，在本年度终了前退货的，如果不属于资
产负债表日后事项，则冲减退回月份的主营业务收入、成本及税金。 （2）报告年度或以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出前退回的，
属于资产负债表日后事项，应冲减报告年度的主营业务收入、成本及税金。
所售商品按照商品销售业务确认收入，回收的商品按照 购货业务处理。
不计算进项税款
《收入管理》课件
价值工程法
通过价值分析，寻找降低成本的途径 和方法。
成本效益分析
成本效益比
投资回报率
比较实施某项收入管理措施所需的成本与 预期的收益之间的比例。
衡量某项收入管理措施的投资回报程度， 即投资收益与投资成本之间的比例。
净现值
敏感性分析
将某项收入管理措施的未来现金流折现到 现在的价值，用于评估该措施的经济价值 。
根据市场变化、政策调整等因 素，对企业收入预算进行适时 调整。
绩效评价
对企业收入预算的执行情况进 行绩效评价，为下一期预算制
定提供参考。
04
收入成本控制
成本构成分析
直接成本
指与产品或服务直接相关的成本，如原材料 、人工等。
变动成本
随生产量或销售量的变化而变化的成本，如 直接材料、直接人工等。
间接成本
1 2
折扣促销
通过降低产品价格来吸引消费者购买。
赠品促销
通过赠送相关产品或礼品来吸引消费者购买。
3
捆绑销售
将多个产品组合在一起销售，以吸引消费者购买 。
市场拓展策略
线上拓展
01
通过互联网和社交媒体等渠道来拓展市场。
线下拓展
02
通过实体店铺和展会等渠道来拓展市场。
合作伙伴拓展
03
与其他企业或机构合作，共同拓展市场。
投资收益
定义
指企业通过对外投资所获 得的收益，包括股息、利 息、资本利得等。
影响因素
投资项目的选择、市场环 境、被投资企业的经营状 况等。
管理重点
合理配置投资组合，降低 投资风险，提高投资收益 的稳定性和可持续性。
营业外收入
定义
指企业非经营活动中取得的收入，如政府补贴、 捐赠收入、处置固定资产净收益等。
出纳业务操作(最新版_高翠莲)精品课件演示文稿 学习情境1-2-1 往来款项收支现金业务办理
清点款项
往来款项收取现金业务办理 举例
典型任务3 归还借款（内部）业务办理
张红系海蓝公司职工，12月19日因
病住院借款5000元，25日将该笔借款归
还公司。
• （1）张红到财务科要求办理还款； • （2）会计人员核对张红借款金额并开具收 据（见表1-14）； • （3）制证会计审核后在收据上加盖财务专 用章（见表1-14）并编制现金收款凭证（见 表1-13） • （4）会计审核人员审核上述现金收款凭证， 在审核栏签章后交由出纳人员办理收款（见 表1-14）；
二、往来款项支付现金业务办理
•
现金支付往来款项业务，包括支付 借款、应付款、押金等。单位在用现金支 付往来款项时，应由经办人员取得支付款 项的收据和其他原始凭证，其业务办理需 由会计人员和出纳人员配合完成。
费用报销部门 及人员 借款或付款 业务开始 填制 付款申请单 借款申请单
审核会计及 会计主管
出纳业务操作费用报销部门及人员审核会计及会计主管出纳人员制证会计借款或付款业务开始审核付款申请单借款或付款单位负责人核对金额借款申请单付款申请单借款申请单审核往来款项支付现金业务办理流程出纳业务操作在费用报销单上加盖付讫章登记日记账后在记账凭证上签名附申请单记账凭证付款审核收款签字审核费用报销部门及人员审核会计及会计主管出纳人员制证会计出纳业务操作往来款项支付现金业务办理举例2010年12月9日采购员张峰出差预借差旅费3000元典型任务4预借差旅费业务办理出纳业务操作1出差人员到财务部领取并填制借款单见表115
往来款项收取现金业务办理流程
往来单位或人员 提出还款 出纳人员 制证会计 核对相关单据 开具 传递 收据报销联 收款收据并签 章 编制并签章 记账凭证 附收据记账联 正确 记账凭证 收据记账联 传递 审核 记账凭证 附收据记账联 传递 会计主管
企业财务会计之十二收入介绍课件
赠等
收入的确认
1
2
3
4
收入确认原则：权 责发生制
收入确认条件：商 品或服务已交付， 风险和报酬已转移
收入确认金额：按 照合同约定的价格
或市场价格确认
收入确认时间：商 品或服务交付时
收入的核算
收入确认原则
权责发生制原则：收入在提供劳务或销售商品时 确认，而不是在收到现金时确认。
配比原则：收入与成本、费用相匹配，同一会计 期间内的收入与成本、费用相互配比。
01
增值税：企业销售货物、提 供劳务、转让无形资产等应 税行为，需要缴纳增值税。
03
个人所得税：企业员工获得 的工资、奖金等收入需要缴 纳个人所得税。
05
房产税：企业拥有房产需 要缴纳房产税。
02
企业所得税：企业盈利部分 需要缴纳企业所得税，税率 一般为25%。
04
印花税：企业签订合同、账 簿等文件需要缴纳印花税。
企业财务会计之十二收 入介绍课件
演讲人
目录
01 收入的概念 02 收入的核算 03 收入的税务处理 04 收入的分析与决策
收入的概念
收入的定义
01
收入是企业在日常活动中形 成的经济利益的总流入
03
收入是企业经营成果的重要 体现，反映了企业的盈利能 力
02
收入包括销售商品、提供劳 务等主营业务收入和其他业 务收入
某公司面临扩大市场份额与提高产品价格的决策，通过对市场 占有率、竞争对手分析等方法，决定提高产品价格，增加收入。
某公司面临投资新项目与维持现有业务的决策，通过对投资回 报率、风险评估等方法，决定投资新项目，提高收入。
某公司面临增加广告投入与降低成本的决策，通过对广告效果、 成本效益分析等方法，决定增加广告投入，提高收入。
收入的确认
1
2
3
4
收入确认原则：权 责发生制
收入确认条件：商 品或服务已交付， 风险和报酬已转移
收入确认金额：按 照合同约定的价格
或市场价格确认
收入确认时间：商 品或服务交付时
收入的核算
收入确认原则
权责发生制原则：收入在提供劳务或销售商品时 确认，而不是在收到现金时确认。
配比原则：收入与成本、费用相匹配，同一会计 期间内的收入与成本、费用相互配比。
01
增值税：企业销售货物、提 供劳务、转让无形资产等应 税行为，需要缴纳增值税。
03
个人所得税：企业员工获得 的工资、奖金等收入需要缴 纳个人所得税。
05
房产税：企业拥有房产需 要缴纳房产税。
02
企业所得税：企业盈利部分 需要缴纳企业所得税，税率 一般为25%。
04
印花税：企业签订合同、账 簿等文件需要缴纳印花税。
企业财务会计之十二收 入介绍课件
演讲人
目录
01 收入的概念 02 收入的核算 03 收入的税务处理 04 收入的分析与决策
收入的概念
收入的定义
01
收入是企业在日常活动中形 成的经济利益的总流入
03
收入是企业经营成果的重要 体现，反映了企业的盈利能 力
02
收入包括销售商品、提供劳 务等主营业务收入和其他业 务收入
某公司面临扩大市场份额与提高产品价格的决策，通过对市场 占有率、竞争对手分析等方法，决定提高产品价格，增加收入。
某公司面临投资新项目与维持现有业务的决策，通过对投资回 报率、风险评估等方法，决定投资新项目，提高收入。
某公司面临增加广告投入与降低成本的决策，通过对广告效果、 成本效益分析等方法，决定增加广告投入，提高收入。
现金出纳工作的内容课件
20
17
（四）现金库房款项移送
1.运出行的处理
运出行处在收到调剂函件时，应确定调运现金的数额 和券别，由出纳部门填制“送款单”转账。会计分录为：
借：联行科目
贷：库存现金
出纳登记现金付出日记簿，将第一、二联送款单随同 联行保报单交送送款员办理出库，送交收款银行。
2.运入行的处理
运入行处接到联行报单、送款单和现金，经查点无误 后，登记现金收入日记簿，填制“入库券别明细表”， 在送款单回单联上加盖银行业务公章及负责人章，交送 款员带回。然后，填制现金收入凭证，以送款单作为附 件记账。会计分录为：
建立登记簿，保证尾款箱数与登记簿数相一致。 （2）保管或代保管贵重物品和按规定应入库保管的重要
机具，建立登记簿，认真做好交接登记工作，保证账实 相符。
16
（三）现金库房管理的要求
1.安全防范设施的要求与标准 2.凡现金、贵重物品都必须入库保管 3.对库存现金实行限额管理 4.凡库存物品出入库须凭出入库票办理，代保管物品须 经出纳主管领导批准后入库保管。 5.管库员双人进出库 6.设立定期和不定期查库制度
付款员应用当日领取的备付现金总数，减去未付出的 剩余现金，轧出当日实付现金总数，并同现金付出日记 簿总数及会计部门的现金科目总账的贷方发生额核对相 符，再填写入库票，登记款项交接登记簿，交库管员审 核入库。
库管员收到收款员和付款员交来的现金，经同现金收 付登记簿及入库票核对相符后，将现金入库保管，同时 登记现金库存登记簿，将昨日库存加减今日收付的现金 总数后，结出今日库存，并同业务库的实存现金相核对
19
三、识别人民币假币的简便方法
直观地鉴定人民币真伪，可以将其归纳为“一看、二 摸、三听、四测”。 一看：看水印， 二摸：由于5元以上面额的人民币采取凹版印刷，线 条形成凸出纸面的油墨道，特别在盲文点、“中国人民 银行”字样、第五套人民币人像部位等。 三听：人民币纸张是特制纸，结实挺括，对较新钞票 用手指弹动会发出清脆声响。 四测：用简单仪器进行荧光检测，可检测纸张有无荧 光反映，人民币纸张未经荧光漂白，在荧光灯下无荧光 反映，纸张发暗。
17
（四）现金库房款项移送
1.运出行的处理
运出行处在收到调剂函件时，应确定调运现金的数额 和券别，由出纳部门填制“送款单”转账。会计分录为：
借：联行科目
贷：库存现金
出纳登记现金付出日记簿，将第一、二联送款单随同 联行保报单交送送款员办理出库，送交收款银行。
2.运入行的处理
运入行处接到联行报单、送款单和现金，经查点无误 后，登记现金收入日记簿，填制“入库券别明细表”， 在送款单回单联上加盖银行业务公章及负责人章，交送 款员带回。然后，填制现金收入凭证，以送款单作为附 件记账。会计分录为：
建立登记簿，保证尾款箱数与登记簿数相一致。 （2）保管或代保管贵重物品和按规定应入库保管的重要
机具，建立登记簿，认真做好交接登记工作，保证账实 相符。
16
（三）现金库房管理的要求
1.安全防范设施的要求与标准 2.凡现金、贵重物品都必须入库保管 3.对库存现金实行限额管理 4.凡库存物品出入库须凭出入库票办理，代保管物品须 经出纳主管领导批准后入库保管。 5.管库员双人进出库 6.设立定期和不定期查库制度
付款员应用当日领取的备付现金总数，减去未付出的 剩余现金，轧出当日实付现金总数，并同现金付出日记 簿总数及会计部门的现金科目总账的贷方发生额核对相 符，再填写入库票，登记款项交接登记簿，交库管员审 核入库。
库管员收到收款员和付款员交来的现金，经同现金收 付登记簿及入库票核对相符后，将现金入库保管，同时 登记现金库存登记簿，将昨日库存加减今日收付的现金 总数后，结出今日库存，并同业务库的实存现金相核对
19
三、识别人民币假币的简便方法
直观地鉴定人民币真伪，可以将其归纳为“一看、二 摸、三听、四测”。 一看：看水印， 二摸：由于5元以上面额的人民币采取凹版印刷，线 条形成凸出纸面的油墨道，特别在盲文点、“中国人民 银行”字样、第五套人民币人像部位等。 三听：人民币纸张是特制纸，结实挺括，对较新钞票 用手指弹动会发出清脆声响。 四测：用简单仪器进行荧光检测，可检测纸张有无荧 光反映，人民币纸张未经荧光漂白，在荧光灯下无荧光 反映，纸张发暗。
《出纳实务》第PPT课件
建立完善的审批流程，确保各项业务得到有效控制。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。