0401现金管理有关规定、现金收入业务处理
财务部现金管理制度(通用7)
财务部现金管理制度（通用7）一、目的与原则为确保公司现金资产的安全性与流动性，规范现金收支行为，提高财务管理水平，制定本现金管理制度。
本制度遵循安全性、合规性、效率性原则，适用于公司全体员工及相关现金管理活动。
二、现金管理职责1. 财务部门负责公司现金收支的管理、监督与核算工作，确保现金安全、合规使用。
2. 各部门负责人应加强对本部门现金收支活动的管理，积极配合财务部门工作。
3. 员工应严格遵守本制度，规范操作，发现现金管理问题及时报告。
三、现金收入管理1. 营业收入：各部门应按照公司规定，及时将现金收入上缴财务部门，严禁截留、挪用。
2. 非营业收入：包括投资收益、捐赠收入等，应提供合法、有效的收入证明，经财务部门确认后入账。
3. 现金收入应每日进行清点，填写现金收入日报表，财务部门进行核对。
四、现金支出管理1. 各部门应根据实际业务需要，提前编制现金支出预算，经审批后方可执行。
2. 现金支出应严格按照预算执行，严禁无预算、超预算支出。
3. 支出事项需提供合法、有效的发票、收据等原始凭证，财务部门进行审核、报销。
五、现金保管与盘点1. 财务部门应设立专门的现金保管人员，负责现金的安全保管。
2. 现金应存放在保险柜内，严禁私自带出或存放于其他地方。
3. 定期进行现金盘点，填写现金盘点表，确保现金账实相符。
六、现金收支记录与报告1. 财务部门应建立健全现金收支记录，确保数据真实、完整。
2. 定期编制现金流量表，反映公司现金收支状况，为公司决策提供依据。
3. 发现现金管理问题，及时向公司领导报告，并提出改进措施。
七、违规处理与责任追究1. 对违反本制度的员工，视情节轻重，给予相应处罚。
2. 涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。
3. 财务部门应加强对现金管理的监督检查，发现违规行为，及时制止并报告公司领导。
八、附则1. 本制度解释权归财务部门。
2. 本制度自发布之日起执行，如有变更，以最新文件为准。
3. 各部门应将本制度传达至每位员工，确保贯彻执行。
银行现金业务管理办法 2
银行现金业务管理办法 2为了规范银行现金业务管理行为，维护银行的健康发展和金融市场的稳定，制定本办法。
第一章总则第一条为了规范银行现金业务管理行为，维护银行的健康发展和金融市场的稳定，制定本办法。
第二条本办法适用于银行业金融机构及其分支机构的现金业务活动。
第三条银行现金业务应当依据法律、法规和中国人民银行的相关规定进行。
第四条银行在开展现金业务活动时，应当注重风险管理，保障资金安全和客户的合法权益，防范和化解可预见和不可预见的风险。
第五条银行应当建立和完善现金业务管理制度，制定合理的业务安排，合理控制业务风险，实现稳健可持续发展。
第二章现金业务的种类和经营范围第六条银行现金业务包括存款、取款、归集、清分、流转、储备、配送、尾箱、检验、统计、管理等。
其中，归集、清分、流转、储备、配送、尾箱、检验、统计等属于现代化现金业务。
银行可以根据业务需要，在相关机构内开展现金业务。
第七条银行应当根据自身情况和市场需求，按照中国人民银行有关规定开展现金业务，并依法、合规地进行业务定价和收费。
第三章现金业务的风险管理第八条银行应当建立现金业务风险管理制度，合理配置人力、物力和财力，并采取适当的风险防控措施，确保现金业务安全、快捷、高效。
具体包括：（一）建立完整的现金业务风险管理制度，包括内部控制制度、风险管理制度、信息技术安全制度等。
（二）对现金业务活动进行全面规划和调配，包括网点布局、人员配备、业务流程、技术应用等。
（三）严格执行客户身份识别制度，进行客户背景、信用等风险评估，识别自然人和法人客户的涉嫌违法和不合规行为，及时报告相关机构。
（四）建立稽核制度，对现金业务活动进行定期自查和监督，发现问题及时整改并报告上级行。
（五）建立国库企业现金管理制度，确保财政资金、国有资产的安全管理。
国有企业应当建立健全财务管理体系，遵守国家有关财经规定，做好资金安全管理工作，加强对现金的保管、使用和监控。
第九条银行应当采取适当的防范措施，对现金业务进行安全防范，防止现金交易中出现盗窃、抢劫、假币及其他犯罪行为。
现金收支业务管理制度
现金收支业务管理制度第一章总则第一条为规范和科学地管理企业的现金收支业务，有效地防范和减少经营风险，我公司特制定本制度。
第二条本制度适用于我公司各部门和单位，包括总部和分支机构。
第三条公司财务部门是现金收支业务的主要承办单位，具体执行情况由公司财务总监负责监督。
第四条公司财务部门应当建立健全现金管理制度，规定各项现金收支业务的流程和规则，保证现金的安全和合理使用。
第五条公司各部门和单位应当严格执行财务部门的管理规定，按照规定的程序和要求进行现金收支业务，确保经济资金的安全和稳定。
第六条公司财务部门应当根据公司的经营情况和发展需要，不断完善和优化现金管理制度，提高财务管理的效率和质量。
第二章现金管理第七条公司财务部门应当建立现金管理制度，规范和统一公司的现金管理活动。
第八条公司各部门和单位应当按照公司的现金管理制度，合理安排和使用现金，确保现金的安全和流通。
第九条公司现金主要由公司财务部门统一管理，各部门和单位不得私自调用现金，必须按照规定的程序和要求向财务部门申请领取。
第十条公司财务部门应当根据公司的财务预算和经营计划，定期进行现金收支核对和清算，及时调整和控制现金的规模和结构。
第十一条公司现金应当储存在安全可靠的地方，防止遗失和盗窃，确保现金的完整和安全。
第十二条公司现金的收入主要来源于销售收款和资金调拨，必须按照公司的收款规定和流程，将收到的现金及时存入公司的银行账户。
第十三条公司现金的支出主要用于支付工资福利、采购支出和其他日常开支，必须按照公司的支出规定和流程，明确支出用途和金额，保证支出的合理性和适当性。
第十四条公司财务部门应当根据公司的经营需要，不断完善和改进现金管理制度，提高现金管理的效率和安全性。
第十五条公司现金的使用必须取得主管领导的批准，确保使用的合法性和正确性，不得私自挪用和滥用现金。
第十六条公司财务部门应当建立现金核对和清算制度，定期对公司现金进行核对和清算，发现问题及时解决，确保现金的准确性和完整性。
公司现金管理制度有什么
公司现金管理制度有什么
一、目的和原则
公司现金管理制度旨在规范公司的现金收付、保管及结算等环节，确保资金的安全、合法和高效运用。
制度应遵循合法性、安全性、效率性和透明性原则，确保每一笔现金交易都能得到合理解释和监督。
二、组织结构和职责
明确财务部门负责现金管理，包括出纳、会计和财务经理等角色。
出纳负责现金的收付和保管；会计负责记录和审核现金交易；财务经理负责监督现金管理的全过程，并定期向公司高层报告。
三、现金收支管理
1. 收款管理：所有收入应及时开具发票或收据，并由出纳确认收到现金后存入公司指定账户。
2. 付款管理：所有支出需有合法凭证支持，并通过财务部门的审批。
大额支付需经过更高级别的审批。
四、现金保管和盘点
1. 现金保管：出纳应确保现金的安全存放，并定期对现金进行盘点，确保账实相符。
2. 现金盘点：至少每月进行一次现金盘点，由财务经理或指定的审计人员参与，确保现金的准确性。
五、银行账户管理
1. 开户管理：公司应根据自身业务需要合理设置银行账户，并遵守相关法律法规。
2. 账户监控：财务部门应定期检查银行账户的交易明细，及时发现并处理异常交易。
六、内部控制和审计
1. 内部控制：建立健全内部控制机制，包括现金交易的授权、记录、审核和监督等环节。
2. 审计检查：定期进行内部或外部审计，评估现金管理制度的有效性，并提出改进建议。
七、应急预案
制定现金管理应急预案，以应对突发事件如盗窃、欺诈等可能导致的现金损失。
八、制度的更新和完善
随着公司的发展和外部环境的变化，现金管理制度应定期进行评估和更新，以保持其适应性和有效性。
现金管理暂行规定
现金管理暂行规定第一章总则第一条为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。
第二条凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。
国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。
第三条开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
第四条各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
开户银行依照本条例和中国人民银行的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
第二章现金管理和监督第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：(一)职工工资、津贴;(二)个人劳务报酬;(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(六)出差人员必须随身携带的差旅费;(七)结算起点以下的零星支出;(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
前款结算起点定为___元。
结算起点的调整，由中国人民银行确定，报____备案。
第六条除本条例第五条第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
前款使用现金限额，按本条例第五条第二款的规定执行。
第七条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。
开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇;不得拒收支票、银行汇票和银行本票。
第八条机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。
第九条开户银行应当根据实际需要，核定开户单位___天至___天的日常零星开支所需的库存现金限额。
公司财务现金管理制度
公司财务现金管理制度公司财务现金管理制度一、总则公司财务现金管理制度的编制目的是为了规范公司的现金收支管理，保证公司资金的安全、高效使用，维护公司的正常运营。
二、现金管理职责1. 财务部门负责公司现金管理的组织、实施和监督；2. 部门主管负责本部门现金收支的管理；3. 员工应遵守现金管理制度，确保现金的正确使用和及时归还。
三、现金管理流程1. 现金收支预算公司财务部门根据公司的发展战略和业务计划，制定现金收支预算，包括日常经营活动、资本支出和偿还债务等方面的资金安排。
2. 现金收支审批任何现金支出都必须经过严格的审批程序，具体流程为：（1）申请员工向直接上级提出经费申请，包括支出金额、用途等详细信息。
（2）审批直接上级对申请进行审批决策，并将审批意见提交给财务部门。
（3）财务审批财务部门对申请进行审批，核对申请的合规性和合理性，并根据公司的实际资金情况做出决策。
（4）付款经审批的申请，财务部门负责将金额支付给申请人或支付对象。
3. 现金收支记录和登记公司财务部门负责对公司的现金收支进行记录和登记，包括现金流水账、银行对账单等，确保资金的流向清晰可查，保证账目的真实性和准确性。
4. 现金保管和存储公司设立现金保管室，由专门的保管人员负责对现金进行保管和存储，并确保现金的安全性。
现金保管室应使用专用的保险箱和密码等安全措施，定期检查和统计存放的现金金额，确保与账目一致。
5. 现金盘点和核对公司财务部门每月进行现金盘点和核对，确保现金的数量和账面的一致性。
盘点时应由多人参与，并按照一定的程序和原则进行，将盘点结果记录在相关的文件中。
6. 外部支付渠道管理公司财务部门负责对公司的外部支付渠道进行管理，包括银行账户、第三方支付平台等，确保资金的安全流转和合规使用。
四、现金管理控制措施1. 财务内部控制公司财务部门应建立健全的财务内部控制制度，包括收支预算、审批流程、会计核算、风险控制等各个环节，保证资金的安全和正确使用。
现金管理实施细则范文(3篇)
现金管理实施细则范文一、前言本文旨在制定一套有效的现金管理实施细则，以帮助组织更好地管理现金流和最大程度地减少现金风险。
本细则将涵盖现金收付、现金存储、现金使用和现金监控等方面，以确保现金管理工作的稳妥进行。
二、现金收付管理1. 现金收款1.1 为确保现金收款过程的监控和安全，现金收款操作必须由经过相应培训的授权人员完成。
1.2 所有现金收款必须及时记录并核对收款金额与系统销售金额是否一致。
1.3 结账时应当与实际收款金额进行核对，如有差异，须立即进行调整和记录差异原因，并将差异报告提交财务部门。
1.4 现金收款后，必须立即存入安全存款箱，并通知财务部门进行记录。
2. 现金付款2.1 现金支付必须经过严格的审核程序，由经过授权的员工进行操作。
2.2 所有现金支付必须记录并核对付款金额与系统应支付金额是否一致。
2.3 对于大额现金支付，必须进行复核和审批，并由两个以上的授权人员参与。
2.4 所有现金支付必须及时记录并留存相关凭证，以备将来审计和查阅。
三、现金存储管理1. 现金保管1.1 所有现金必须由专职人员进行保管，确保安全可控。
1.2 现金保管员必须具备相关背景和经验，并接受过安全培训。
1.3 现金保管员必须遵循“先进后出”原则，确保现金储备的流动性和安全性。
1.4 现金保管室必须配备安全门禁系统，并安装监控摄像头进行24小时监控。
2. 银行存款2.1 组织应与多家可靠的银行建立合作关系，便于现金存取和处理。
2.2 现金存款必须及时入账，并定期进行对账，确保银行账户余额准确无误。
四、现金使用管理1. 经费预算1.1 组织应根据实际经营情况制定年度现金使用预算，明确各项支出的资金来源和具体用途。
1.2 现金使用预算应由负责的部门经理审核，并报批至财务部门备案。
2. 经费申请和审批2.1 部门对需要使用现金的经费需向上级部门提出申请，详细说明资金用途和金额。
2.2 上级部门负责审批经费申请，核实申请的合理性和必要性，并确保有足够的经费预算。
现金管理规定解释(3篇)
第1篇一、引言现金作为一种流通手段和支付手段，在企业、事业单位和个人生活中发挥着至关重要的作用。
为了规范现金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，维护国家经济秩序，我国制定了一系列现金管理规定。
本文将对现金管理规定进行详细解释，以帮助广大读者更好地理解和遵守相关规定。
二、现金管理的定义和目的1. 定义：现金管理是指对现金的收、付、存、用等环节进行有效控制和监督，确保现金的安全、合规、高效使用。
2. 目的：- 保障资金安全，防止现金被盗、丢失、损毁等风险。
- 规范现金收支行为，防止违规操作和腐败现象。
- 提高资金使用效率，降低资金成本。
- 保障国家经济秩序，维护金融稳定。
三、现金管理的适用范围现金管理规定适用于我国境内所有企业、事业单位、社会团体、其他组织以及个人。
四、现金管理的原则1. 合法性原则：现金收支必须符合国家法律法规和政策要求。
2. 安全性原则：确保现金安全，防止现金被盗、丢失、损毁等风险。
3. 合规性原则：现金收支行为必须符合财务会计制度规定。
4. 效率性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
5. 真实性原则：现金收支凭证必须真实、完整、准确。
五、现金管理的主要内容1. 现金收支管理：- 现金收入管理：企业、事业单位和其他组织应当建立健全现金收入管理制度，确保现金收入的安全、合规、及时入账。
- 现金支出管理：企业、事业单位和其他组织应当建立健全现金支出管理制度，确保现金支出符合国家法律法规和政策要求，并严格控制现金支出额度。
- 现金结算管理：企业、事业单位和其他组织应当根据业务需要，合理选择现金结算方式，并确保现金结算的安全、合规。
2. 现金存储管理：- 企业、事业单位和其他组织应当建立健全现金存储管理制度，确保现金存储的安全、合规。
- 现金存储应当符合国家金融管理要求，并遵守银行相关规定。
3. 现金使用管理：- 企业、事业单位和其他组织应当建立健全现金使用管理制度，确保现金使用符合国家法律法规和政策要求。
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【课题】1.现金管理有关规定2.现金收入业务处理【教材版本】沈宝燕. 教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训（第一版）.北京：高等教育出版社，2007【教学目标】本节课主讲内容是现金管理有关规定和现金收入业务处理，使学生熟练准确的填写或审核各种与现金收入业务有关的票据。
【教学重点、难点】参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P29、33-39教学重点：1.出纳员应清楚现金管理有关规定。
2.出纳员开出现金支票，从银行提取现金的处理。
3.报销差旅费，退回多与借款的处理。
4.收取零星销售货款并存入银行的处理。
教学难点：现金收入业务处理流程【教学媒体及教学方法】使用自制多媒体课件。
教师先讲授出纳员应知现金管理有关规定；教师通过现金收入业务处理流程图讲授提现、报销、存款的处理。
【课时安排】2课时（90分钟）。
【教学建议】根据教材编定，强调出纳员的提现、报销、存款的业务处理的训练。
在教学中可结合现金管理有关规定理论辅助理解本书中的相关知识点。
【教学过程】一、导入（约5分钟）出纳员是专门从事现金管理、银行存款管理、票据和有价证券管理工作的人员。
本课程主要是通过营造出纳员岗位实训环境，使学生对出纳员的提现、报销、存款的业务处理进行训练。
二、新授及课堂练习（约75分钟）（一）现金管理有关规定教师诱导学生参与分析讲解：1.现金的使用范围（1）请学生说说单位的现金在什么情况下使用？（2）教师举例讲出现金的使用范围：①职工薪酬。
②向个人收购农副产品和其他物品的价款。
③单位与借给出差人员必须随身携带的差旅费。
④转账起点以下的零星支出。
⑤规定的需要现金支付的其他支出。
多媒体演示：现金的使用范围教师诱导学生参与分析讲解：2.现金的收取范围（1）请学生说说单位的在什么情况下收取现金？（2）教师讲出现金的收取范围：①差旅费结余款。
②从银行提取的现金。
③单位或职工交回的赔偿款。
④备用金退回款。
⑤收取不足转账结算起点的小额收入。
多媒体演示：现金的收取范围教师诱导学生参与分析讲解：3.库存现金限额（1）请学生说一说一个单位正常经营需要存放多少数额的库存现金？（2）教师讲出库存现金的限额：①一般由开户银行根据企业3至5天的零星开支核定；特殊情况可以超过5天但最长不能超过15天的零星开支量。
②库存限额不足时应及时补足，超出限额的现金应及时送存银行。
多媒体演示：库存现金的收取范围限额教师诱导学生参与分析讲解：4.库存现金管理的其他规定（1）请学生谈谈现金既然是企业的是不是由企业领导说想怎么用就怎么用？（2）教师总结出库存现金管理的其他规定：①企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金（即坐支）。
②不得巧立名目套取现金。
③不得用借条或白条顶替库存现金（即白条顶库）。
④不得将企业现金收入作为个人储蓄存款（即公款私存）。
⑤不得设置“小金库”。
多媒体演示：库存现金管理的其他规定（二）现金收入业务处理流程教师诱导学生参与分析讲解：1.现金收入业务处理流程（1）请学生说说单位收到现金时应该怎么办？（2）教师举例讲出现金收入处理流程并多媒体演示流程图。
①会计审核或填制单证及相关业务资料。
②制单会计根据审核无误的原始单据及相关业务资料填制记账凭证。
③会计将记帐凭证及相关的原始单据传递给出纳员。
④出纳员复核相关单据后收款并登记现金日记账。
⑤登毕现金日记账后，将相关单据签章后在传递给会计人员。
多媒体演示：现金收入业务处理流程（三）现金收入业务处理1.开出现金支票，从银行提取现金教师举例学生参与分析讲解：（1）训练情景：2008年1月4日，出纳员李乐平开出现金支票，从银行提取现金5 000元备用。
（2）提现流程：①根据业务提出支票领用申请②主管领导批准。
③签发现金支票并加盖予留印鉴。
④登记支票登记簿，持票人签字。
⑤持票人到银行取款。
⑥根据支票存根作现金日记账收入处理。
（见多媒体演示）（3）训练资料：①填制“支票领用申请单”（见多媒体演示）。
②填制“现金支票”（见多媒体演示）。
③登记“支票使用销号登记簿”（见多媒体演示）。
多媒体演示：（1）提现流程（2）填制“支票领用申请单（3）填制“现金支票”①现金支票正面②现金支票背面（4）登记“支票使用销号登记簿”教师提示指导：（1）使用现金支票基本规定①现金支票只能用于支取现金，不能用于转账，不得背书转让。
②“收款人”名称必须填写全称。
如是本单位从银行提取现金，“收款人”处可以写“本单位”。
③企业从银行提取现金，由出纳员按照支票签发的有关规定签发现金支票，并加盖预留银行印鉴。
现金支票背面要有背书(即签名，加盖预留银行印鉴：财务专用章和法人印章)，并加注取款人的身份证件号码及发证机关，否则不予支取。
④用现金支票向外单位或个人支付款项时，由出纳员签发现金支票，并加盖预留银行印鉴，注明收款人后将支票正联交收款人，收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金，并按银行的要求出具有关证明。
⑤签发的现金支票遗失,可以向银行申请挂失。
挂失前已经支付,银行不予受理。
（2）支票填制要求支票一律记名，必须注明收款人的名称。
支票付款期为10天。
签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票，不能签发空头支票，也不能透支。
①签发支票必须使用墨汁或碳素墨水填写，支票上各项内容要填写齐全，数字要标准，大小写金额要一致。
目前，大多数商业银行要求采用支票打印机（见多媒体演示）或支票打印软件填制支票各项内容，以提高支票填写的规范性及支票的安全性。
②签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。
在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造支票的出票日期，在填写月、日时应注意：A. 月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；B. 日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。
再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
③收款单位名称应填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致。
④大写金额应紧接“人民币”书写，不得留有空白，以防加填；大小写金额要对应，要按规定书写。
⑤阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“¥”。
阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
⑥如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一致。
⑦在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章（财务专用章、法人印章）签章不能缺漏。
⑧对约定使用支付密码作为支付票据金额的，出票人可在小写金额栏下方的空格栏（支付密码填写栏）中记载支付密码。
⑨预算单位在办理支票业务时，可以根据财政部门的相关管理规定，在“附加信息”栏上填写预算管理类型、预算账户、支出类型等代码信息。
其他客户也可根据系统、行业或内部管理的需要，在“附加信息”栏记载相关信息。
“附加信息”并非票证的必要记载事项，欠缺该记载事项并不影响票据的效力。
⑩支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理转账，存根联留下作为记账依据。
（3）支票登记簿《内部会计控制规范——货币资金》规定，单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
因此，为加强支票的管理，领用支票时，应登记“支票登记簿”，详细登记领用日期、领用部门、领用人、用途、批准人、支票类别、支票号码、限额、支付日期、收款单位、金额等内容。
（4）支票背书背书是指票据持有人在票据背面签字，签字人称为背书人。
《支付结算办法》规定，票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。
背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。
持票人委托银行收款或以票据质押的，除按上款规定记载背书外，还应在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。
2.报销差旅费，退回多余借款教师举例学生参与分析讲解：（1）训练情景：2008年1月4日，科研处张波报销外出学习培训差旅费2 140元，原借2 500元，将剩余款360元退回到财务部门，出纳员复核原借款单据开出剩余款收款收据，会计将相关单据审核后填制记账凭证。
（2）报销流程：①张波学习归来，将外出车票、培训费收据、住宿票加以整理，填制差旅费用报销单。
②主管领导签字批准。
③张波持领导已签字的原始单据及剩余款项到会计人员处审核，会计审核无误，编制记账凭证后将相关单据交与张波导出纳处报销。
④出纳员接到张波传递来的凭证予以审核，根据审核无误的相关凭证及接到的剩余现金后，在记账凭证出纳签章处盖章。
⑤出纳员根据张波退回的现金开出现金收款收据，作现金收入的处理。
（见多媒体演示）（3）训练资料：①审核车票金额、培训费金额、住宿费金额、差旅费用报销单、张波借款单据结算联（见多媒体演示）。
②审核相关记账凭证并在出纳签章处盖章（见多媒体演示）。
③填制现金收据（见多媒体演示）。
多媒体演示：（1）火车票、培训费收据、住宿费发票（2）差旅费用报销单（3）借款结算联（4）记帐凭证（5）填制现金收据3.收取零星销售货款，并送存银行教师举例学生参与分析讲解：（1）训练情景：2008年1月4日，万方集团采购员从本单位购买01产品配件10套，每套175元（含增值税），共计1 750元，财务开出发票（见多媒体显示），并收取货款。
经出纳员清点，收取现金：100元15张、50元4张、20元1张、10元3张。
（2）收取零星销售款流程：①万方集团采购员到本单位购买01产品配件10套。
②仓库保管员开出出库单交与万方集团采购员到财务部门开取发票。
③万方集团采购员到会计人员处审核，会计审核无误，财务开出发票，万方集团采购员交款给出纳员。
④出纳员在出库单上加盖“现金收讫”章。
⑤出纳员根据发票记账联作现金收入的处理。
（见多媒体演示）（3）训练资料：①审核车票金额、培训费金额、住宿费金额、差旅费用报销单、张波借款单据结算联（见多媒体演示）。
②审核相关记账凭证并在出纳签章处盖章（见多媒体演示）。
③填制现金收据（见多媒体演示）。
多媒体演示：（1）出库单（2）发票学生思考：1.出纳员收款程序？2.现金收款常见业务的处理方法？学生回答谈体会：……教师赏析、总结：（1）现金支票的填制应注意的事项及要求？（2）发票的基本内容及各联得去向？①发票的概念发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
在对外发生经营业务收取款项时，收款方应当向付款方开具发票。
②发票的种类：普通发票和专用发票两种。
发票由税务机关统一管理，统一设计式样。
发票要有全国统一发票监制章。
如增值税专用发票。
③普通发票的基本联次一般为三联，第一联为存根联（增值税专用发票除外），收款方留存备查；第二联为发票联，作付款方记账的凭证；第三联为记账联，作收款方记账的凭证。