对事业单位中应收账款控制的几点建议
加强事业单位应收应付款项管理之我见
加强事业单位应收应付款项管理之我见摘要：为了加强行政、企事业单位应收款项的管理，维护单位权益，防止国有资产流失，本文通过《会计法》及相关财务制度，就加强行政、企事业单位应收款项管理有关问题进行阐述。
关键词：应收应付款项帐务处理应收应付款项是事业单位在经济业务活动中所形成的临时性暂付暂收等待结算款项，是行政事业单位资产负债的重要组成部分，随着经济的逐步发展，事业单位服务面越来越广，其它应收、应付款所占资金的比重也在加大，管好这部分资金、提高这部分资金的的使用效益，就成为会计核算、监督、管理工作中的一个重要内容，下面结合工作实际谈几点看法。
一、帐务处理不规范当前，个别单位将一些不应归到应收款科目进行核算的资金也一并归到往来款科目进行核算，例，某市局补助县某单位工作经费，收到该笔款后收款单位处理为：借：银行存款，贷：其它应付款。
报销该笔相关支出的时候作，借：其它应付款，贷：银行存款，从该笔业务来看就隐瞒了地区某局补助的上级补助收入，相应的事业支出也减少了，形成会计资料不真实，不准确。
部分单位通过各种途径争取到了一些小项目，其资金走向并不经过国库，直接到达核算单位帐户，单位会计将项目资金纳入往来款核算，年终也不纳入部门决算。
例，将专项资金作为其它应付款，收到专款时作，借：银行存款、贷：其它应付款，报帐支出时作相反分录，这样就很难保证专款专用，更反映不出工程的进度，工程完工结转后无法考证所形成资产的原始价值，资产帐面价值与其实际成本不符，帐面形成不了资产，无形中国有资产管理形成漏洞，容易造成流失。
二、没有按期对其它应付、应收款项进行对账、清理工作某些行政事业单位对于其它应收、应付款的管理没有建立相关制度，明确责任，不及时与相关帐务往来单位和个人的明细科目进行对帐、特别是往来款比较频繁且复杂的单位，有些应收、应付款几经交接，第一经手人调离单位，后面接管的人不了解情况，造成一些专项借款经济业务完成后未及时到单位报帐，一种情况是发生的经济业务报销金额小于借款金额的未及时将差额部份解交到相关帐户，造成一个人手中有大量的现金，存在挪用现象；另一种情况就是报销金额大于所借款项的也按全额冲销借款，这样就造成了其它应收款贷方有余额，形成后又不及时的进行处理，造成往来款永远的挂在帐上。
事业单位应收账款风险分析及其防范措施
事业单位应收账款风险分析及其防范措施杨芳交通运输部烟台打捞局摘要：近些年，随着社会经济的不断发展，我国对事业单位进行了改革。
现阶段，我国大部分事业单位已经逐渐的实现了将营利性活动和非营利性活动分开进行核算。
而事业单位的营利性活动与一般性企业一样面临着激烈的市场竞争，事业单位为了提高业务的经济效益，往往会通过赊销的方式扩大产品的销售，这就致使单位应收账款增加，从而应收账款风险也随之产生。
事业单位必须对其引起高度的重视，对其进行深入的分析，并加强防范，以此确保单位的正常运行和发展。
笔者针对应收账款对事业单位的影响以及形成应收账款风险的主要原因进行了探究与分析，并提出了事业单位应收账款的有效防范措施，希望有助于事业单位的长远发展。
关键词：事业单位；应收账款；风险；防范措施与一般企业相比较，事业单位在销售管理制度规范方面相对较差，并且缺乏风险防范意识和健全的应收账款风险控制体系。
因此事业单位出现坏账损失的可能性相对较大。
部分事业单位缺乏对应收账款的有效管理，单位内部的大部分营运资产被应收账款所占用，严重阻碍了事业单位的正常运行和发展。
因此，事业单位应该全面的认识到防范应收账款风险的重要性，并对形成应收账款风险的主要原因进行分析，以此结合这些原因制定出有效的防范应收账款风险的方案，从而确保事业单位的正常运行和发展。
一、应收账款对事业单位的影响应收账款会给事业单位带来一定的风险。
例如：某事业单位未能够及时的、完整的将应收账款收回，致使该事业单位内部资金链出现了断裂，该事业单位为了确保自身的正常运行，投入了更多的成本，并通过其他的途径进行融资，这将给该事业单位的未来的经营和发展带来很大的风险和威胁。
因此，事业单位应该对应收账款引起足够的重视，加强对应收账款风险的防范，以此有效的避免因为应收账款风险造成的资金周转困难，从而确保事业单位的正常经营和发展。
二、事业单位形成应收账款风险的主要原因(一)缺乏对销售目标和资金管理的重视销售目标的实现不仅仅是销售工作人员的主要任务同时还是销售工作人员的主要职责。
关于加强事业单位应收款项管理的几点建议
关于加强事业单位应收款项管理的几点建议随着政府会计制度的施行，国家越来越重视对应收款项的管理，本文针对事业单位应收款项的管理现状，指出存在的问题及其产生的原因，根据实际提出应收款项管理的几点建议。
标签：行政事业单位;应收款项;存在问题;建议一、事业单位应收款项管理的重要性（一）事业单位应收款项的内容事业单位的应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。
应收账款是指事业单位提供劳务、销售产品、出租资产、出售物资等应收取的款项;应收票据是指事业单位因提供劳务、销售产品等收到的商业汇票;预付账款是指事业单位按照购货、服务合同或协议规定预付给供应单位（或个人）的款项，以及按照合同规定向承包工程的施工企业预付的备料款和工程款;其他应收款是指职工预借的差旅费、已经偿还银行尚未报销的本单位的公务卡欠款、拨付给内部有关部门的备用金、应向职工收取的各种垫付款项、支付的可以收回的订金或押金、应收的上级补助和附属单位上缴款项等。
（二）事业单位应收款项管理的重要性1、加快资金的回笼，防止国有资产的流失加强对应收款项的管理，及时收回资金，能有效地保证单位资金正常合理的使用，为预算支出顺利进行提供了有效保证。
应收款项的及时收回，减少了坏账的发生，在一定程度上防止了国有资产的流失。
2、有利于保证会计信息的真实完整加强对应收款项的管理，准确及时地登记明细账，按照政府會计制度的规定采用统一的格式，对应收款项按照债务人类别在会计报表附注中批露，详细批露了包括政府会计主体部门内部单位（部门内部单位是指纳入单位所属部门财务报告合并范围的单位）、政府会计主体外部单位，以及其他债务人的应收款项的期末余额和期初余额，如实反映应收款项的来龙去脉，极大程度地保证了会计信息的真实性。
3、有利于增强团队亲和力加强对应收款项的管理，严格执行应收款项内部控制制度，尽量减少应收款项的发生。
单位领导严把审批关，不随意将公款借给职工个人进行资金周转，一视同仁平等对待每一位员工，在一定程度上有利于员工团结，增强团队亲和力，有助于提高单位对应收款项的管控。
事业单位应收账款风险管理及控制探析
事业单位应收账款风险管理及控制探析引言随着经济高速发展，扩大经营范围成为单位占据市场、提高经济效益的主要手段。
但随着经营范围增大，单位应收账款风险也随之增加，不利于单位正常运行。
单位进行应收账款管理可以清楚了解单位资金流动，保障单位有序正常运行。
例如地质单位应收账款管理不仅可以掌握资金的流动，还可以合理规划资金流向。
市场经济增长速度较快，带动事业单位经济发展。
单位经济大量流出与流入增加资金管理风险，提高应收账款风险管理是准确把握资金动向的主要方法，有助于加强资金管理，防范财务风险。
进行应收账款风险管理时需提前分析企业应收账款管理问题所在，例如是否具备良好的风险管理意识，单位管理制度是否健全，进而提出针对性的管理控制措施。
本文根据实际经验分析事业单位应收账款风险管理存在的问题，并提出了相应的解决对策，对加强应收账款的管理有重要意义。
一、事业单位加强应收账款管理的重要意义应收账款常出现在企业运行过程中，形成于单位与合作方合作签订协议之间，是单位收取相应款项的形式之一。
应收账款总金额内容较多，例如对方责任内的产品的对应账款、销售税金以及相应的劳务费用。
应收账款是单位的债权，对单位的收入有着直接的影响[1]。
但是应收账款从形成之处，直到资金回收过程中容易产生风险。
如果企业应收账款风险管理不足，会面临承担应收账款坏账的风险。
应收账款越多，风险越高，应收账款风险过高对单位的正常运行将会产生不利影响。
应收账款是单位资金运转重要内容，应收账款收回率直接关系着单位的经济效益。
应收账款回收率高可以提升单位的经济实力与市场竞争力。
综上，企业应收账款管理非常重要，是企业良好运行的重要保障。
二、事业单位应收账款风险表现形式（一）夸大经营成果夸大经营成果是单位应收账款风险的主要表现形式，夸大经营成果会导致企业的经营风险增加。
单位记账采用权责发生制，但随着市场竞争逐渐激烈，单位内部资金管理难度逐渐增加，加强内部资金管理才能降低企业经营风险。
应收账款管理的建议
关于应收账款管理的建议根据公司的经营范围确定公司应收账款主要以货款为主，公司应在以下三方面进行规范应收账款，以确保及时有效收回相应的应收账款：一、应收账款所涉及的证据综合国内现存的交易习惯（买卖关系）而言，一个正常的交易流程会产生如下证据：买卖合同、送货单（入仓单）、对账单（或欠条）、银行转账单（或付款凭证）、发票，这些证据均需加盖公章并为原件方为较为完善，较为充分保障供方的利益。
但大部分情况下，交易双方为简化交易，手续不一定很完备，甚至可以说证据很不充分。
比如：只有送货单（送货单仅有对方员工的签名，未盖章），或者交货运公司发货的货运单（该货运单没有对方的签收），之后没有再进行对账，让对方确认收到货物或确认欠款。
此类应收账款会因证据不足而处于收不回的危险状态中。
如何才能算是证据基本充分呢？如果无法达到有对方盖章并是原件的对账单（或欠条），那么至少要具备有对方员工签收的送货单（或有对方签收的货运单）、对方以公司对公司付款的银行转账凭证，以此来证明双方之间的交易习惯进而形成证据链来证明对方确实收到货物。
因此，提请公司对每笔应收账款进行核查，以确保公司的应收账款做到证据充分，以防真的要通过诉讼进行追收时能充分保障公司的利益。
二、应收账款的时效问题法律规定向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为2年，此2年的时效适用于作为普通债权的应收账款，但此时效会因一方主张或另一方主动履行而中断（意思即为：如果一方向另一方提出要求另一方付款，则从提出要求之日起重新计算2年的诉讼时效，或者是另一方主动付款，则从另一方付款之日起重新计算诉讼时效，当然提出要求或付款均要有证据证明的前提下）。
需要说明的是，应收账款的诉讼时效的起算应为合同约定的付款期限届满之日起算，当然由于双方的买卖关系具有延续性，则应由按约定的支付最后一笔货款的期限届满之日起算；如果没有签订合同或者合同中没有约定支付货款的期限，则不受2年诉讼时效的限制，只要没有证据表明公司催讨过则可以随时要求对方付款（如果对方有证据证明公司向对方催讨过，则从催讨之日起计算两年）。
应收账款管理的几点建议
应收账款管理的几点建议作者：张玉茹来源：《中外企业家·下半月》 2010年第8期张玉茹（驻马店职业技术学院，河南驻马店 463000）摘要：应收账款是企业营运资金管理的重要环节，对企业的发展将会产生重大影响，必须加大力度对应收账款进行管理，特别是建立完善的应收账款信用管理机制和强化应收账款的内部管理制度等。
关键词：企业财务；应收帐款管理中图分类号： F275.1文献标识码：A文章编号：1000-8772（2010）16-0093-02应收账款是指因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因，向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，包括应收销售款和其他应收款等。
由于应收账款是企业营运资金管理的重要环节，因此高额的应收账款将会对企业的发展产生重大影响，因此必须加大力度对应收账款进行管理。
一、应收账款形成的原因1.企业自身问题以及外部环境的影响，这是形成应收账款的基本原因。
目前我国大多数企业的管理者普遍存在一种现象，就是只注重销售而忽视包括应收账款在内的内部管理问题，同时大多数企业对于应收账款的管理无论是理论上还是经验上都十分的匮乏。
而从外部环境来讲，企业为了扩大市场占有率，往往采用赊销的方式去争取较大的客户源，但实际上很多企业在业务往来中存在着故意拖欠的情况，再加上市场信用体制不健全，致使多数企业缺乏诚信。
2.商业竞争，这是发生应收账款的主要原因。
在社会主义市场经济条件下，存在着激烈的商业竞争，迫使大多数企业不得不以各种手段扩大销售，除了依靠产品的质量、商品的价格、售后服务、广告等外，赊销也成为扩大销售的手段之一，对于同等的产品价格、类似的质量水平、同样的售后服务，实行赊销的产品或商品的销售额将大于现金销售的产品或商品的销售额。
这是因为顾客将从赊销中得到好处，出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式来招揽顾客，于是就产生了应收账款。
而由竞争产生的应收账款，是一种商业信用。
改进国有企业应收账款管理的几点建议：应收账款管理办法范文
应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，企业可以借助赊销来扩大销售收入，占据市场份额，但是在国有企业中，应收账款总额过大，不仅使企业资金大量沉淀在非生产环节，并隐藏了大量坏账损失，由此阻碍了企业的正常生产经营，因此提高国有企业应收账款管理水平具有重要意义。
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改进国有企业应收账款管理的几点建议:应收账款管理办法[摘要]我国国有企业应收账款管理水平普遍偏低，这些主要表现为应收账款总量大、挂账时间长，严重阻碍了企业发展。
本文分析了国有企业应收账款管理中存在问题，提出了改进国有企业应收账款管理的几个建议。
[关键词] 应收账款国有企业债权坏账损失应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，企业可以借助赊销来扩大销售收入，占据市场份额，但是在国有企业中，应收账款总额过大，不仅使企业资金大量沉淀在非生产环节，并隐藏了大量坏账损失，由此阻碍了企业的正常生产经营，因此提高国有企业应收账款管理水平具有重要意义。
一、国有企业应收账款管理中存在的问题风险意识淡薄在日益激烈的市场竞争中，为占领市场份额，多数国有企业追求经营业绩的增长，没有选择性地赊销，忽视应收账款存在的风险。
销售人员在选择客户时，在不调查客户财务和信用状况的情况下进行赊销，这是形成应收账款积压的主要原因。
国有企业中，采用哪种销售方式由销售人员决定，其工作业绩也是用销售额来衡量，因此，销售人员往往片面地认为销售才是硬道理，而收款则是财务部门和企业领导的事情。
另外销售人员对交易过程中形成的书面凭据缺乏认识，导致应收账款回收困难增加，甚至在不能回收而诉诸法律时，也因证据不足而不能得到法律的保护。
受这种销售至上而风险意识淡薄思想的影响，国有企业的应收账款居高不下。
应收账款管理责任不明确在国有企业原有体制影响下，应收账款管理责任不明确。
任何交易过程中都会存在实物流与票据流在时间和空间的差异，销售和记录往往不同步。
应收账款管理建议书
应收账款管理建议书尊敬的相关负责人：根据贵公司的需求，本人对应收账款管理进行了深入研究，并提出以下建议，供贵公司参考。
一、引言应收账款作为企业经营中的重要组成部分，对企业现金流和经营风险具有重要影响。
因此，合理有效的应收账款管理对于企业的发展至关重要。
本建议书将从准确核实应收账款、完善应收账款管理流程、加强与客户的沟通等方面提出具体建议。
二、准确核实应收账款1.建议定期与客户进行对账确认，确保账款的准确性和真实性。
2.对于客户提出的异议或索赔，及时进行核实和处理，确保及时解决争议，避免应收账款的产生。
三、完善应收账款管理流程1.建立完整的应收账款管理制度，明确各岗位责任和流程，确保管理规范。
2.加强内部风险控制，建议设立专门的风险管理部门，进行应收账款的风险评估和控制。
3.建议引入先进的信息系统，提高应收账款管理的自动化水平，减少人为错误和漏洞。
四、加强与客户的沟通1.积极与客户保持联系，及时了解客户的支付意愿和能力，及时收回应收账款，降低坏账风险。
2.建议建立健全的客户信用评估机制，严格控制信用额度，确保客户能按时支付。
五、优化应收账款回收1.建议制定明确的应收账款回收计划，提前预估现金流需求，合理安排回款时间。
2.采取多元化的收款方式，例如在线支付、电汇等，提高回款速度和效率。
六、建立绩效考核机制1.建议对应收账款管理进行绩效考核，并与相关部门的绩效挂钩，激励员工更好地履行应收账款管理职责。
2.建议设立奖惩机制，激励员工积极推动应收账款回收工作，提升回收率。
七、总结应收账款管理是企业经营中的关键环节，仅仅依靠单一的控制手段是远远不够的，需要从多个方面进行综合管理。
通过准确核实应收账款、完善管理流程、加强与客户沟通、优化回收方式和建立绩效考核机制等举措，贵公司将能够更好地管理应收账款，提升运营效益。
以上是本人根据贵公司需求提出的应收账款管理建议，希望对贵公司有所帮助。
如有任何疑问或者进一步的需求，请随时与我联系。
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对事业单位应收账款控制的几点建议内容摘要事业单位因提供劳务、开展有偿服务以及销售产品等业务形成的应向客户收取的款项是企业的应收账款。
应收账款的控制对于一个企业来说是至关重要的，它关系到企业的资金是不是能顺畅流通。
资金是一个企业的血液，如果企业缺少血液，随时都会发生经营困难，事业单位也存在同样问题。
本文主要探讨了目前事业单位应收账款管理中存在的一些问题，并就如何加强应收账款控制提出了自己的建议。
一、目前事业单位应收账款的现状当前，在市场经济迅猛发展的形势下，市场竞争日益激烈，企业为了自我生存和发展，千方百计地开展促销活动，扩大自己产品的销售规模和市场的占有份额。
其中，赊销作为企业促销产品的重要手段之一，已越来越被广大企业的领导们所采用，对事业单位也不例外，能对企业产品的销售工作起到一定的促进作用。
但是，赊销也使企业的应收账款金额迅速庞大，加上企业间相互拖欠货款的现象日益严重，使企业应收账款金额增长更快，坏账损失也日益增多，给企业的正常生产经营活动造成严重影响，严重制约了企业的正常生产和发展。
如何有效地控制应收账款的增长，已成为企业管理的重要议题。
应收帐款耗占了企业的资金，影响了企业资金的转流，因此它是企业资金的一项重要内容。
如果对应收账款监控不严，忽视了信用管理，甚至根本没有信用管理、资信调查这些最基本的管理费用的预算，风险就可能出现。
我国企业应收账款占用资金居高不下，很多单位应收账款占流动资金的比重达50%以上，远远高于发达国家20%的水平。
企业之间相互拖欠货款现象严重，造成许多应收账款长期挂账，难以回收，已成为制约企业资金流动性及可持续发展的一个重要问题。
二、应收账款控制中存在的问题(一)没有树立正确的应收账款管理目标多数单位没有树立正确的应收账款管理目标，由于竞争激烈，事业单位也存在片面追求利润最大化，忽视了企业的现金流量，而没有设置“应收账款回收率”这样的指标。
许多单位负责人只重视销售和利润的增长，将销售人员的工资报酬与销售任务相匹配，忽视了将能否收回所欠销售货款及回收应收账款的质量纳入销售人员的相应绩效考核中，使得销售人员只重销售量完成的多少，而不考虑应收账款的回收情况。
(二)没有应收账款管理的责任部门单位有大量的应收账款对不上，收不回，一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制，导致对损失的应收账款无法追究责任。
出于对应收账款管理的不够重视，单位往往存在应收账款责任部门不明确、对账不及时、催收不力的现象，最后导致单位应收账款负担沉重。
(三)对应收账款的会计监督相当薄弱许多单位没有建立应收账款台账管理制度，没有对应收账款进行辅助管理或者仅按账龄进行辅助管理。
许多单位仅仅对应收账款的数额进行简单的分类，平时则没有对应收账款进行辅助管理。
在企业回款好的情况下，基本能满足需要，但在企业回款不畅的情况下就不能满足管理的需要。
单位没有建立应收账款定期清查制度，长期不对账。
由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能，所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的权利和义务。
未建立坏账核销管理制度。
对没有收回的应收帐款长期挂帐，帐龄甚至多达10余年，而这部分资产其实早已经收不回了。
(四)单位未对应收账款按风险程度进行信用管理目前大多数单位都不对应收账款进行风险评价，没有建立一套完善的赊销制度，对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。
单位对往来客户的资信状况进行科学分析与评估是从源头上扼制应收账款增加和形成坏账的重要途径。
但目前很多单位为了占领市场，往往缺少自我保护意识，未防范应收账款的风险，未对客户事前评估，事中监控，事后跟踪，对客户履行偿债义务的可能性有多大，客户的偿债能力如何，缺乏必要的科学分析和评估，对客户的财务实力和财务状况不予重视，更不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策。
所有的这些都使企业的应收账款平均收款期延长，资金占用数额增加，坏账损失率增大。
三、单位应收账款的控制途径(一)事前控制—源头控制，压缩应收账款发生的额度与频率1、提高单位领导者素质，正确决策，管理科学，是降低和杜绝资余风险的核心。
作为领导来说，尤其是一把手，在具备其他必备素质的前提下，必须懂得财务知识与现代企业经营管理知识和相应的法律法规知识，并能灵活运用，只有这样，才能从根本上解决问题。
2、确定合理的应收账款持有水平合理控制单位对应收账款的持有水平，就是要求单位根据自身的实际情况，确定一个信用销售的最佳额度。
确定应收账款的持有水平通常有三种方法：测算应收账款的最小成本法、测算应收账款持有水平的最大收益法、信用额度法，从而控制应收账款的发生，降低资金风险。
通常单位在购销活动中，要尽可能地减少赊销业务。
一般可采取宁肯降低价格，也要使对方付足货款的方案、购货方承兑汇票支付方案、货款回收担保方案，新老业务单位、本地与外地业务单位、系统内与系统外单位等涉及应收账款风险比较选择方案，尽量压缩应收账款发生的频率与额度，降低资金风险。
3、建立健全客户信用标准应收账款过多，会影响正常经营，单纯的事后催收和控制远不能解决问题，不能清除应收账款的消极影响，同时催收和控制本身也带来诸如增加费用、丧失市场、内部失衡等新的麻烦，这就应该把眼光投向事前控制。
因此，建立企业信用管理制度显得十分重要。
客户不仅是单位财富的来源，也是单位风险的来源。
没有健全、科学的管理制度，再好的技术手段也不能发挥应有的作用，因此应该做好客户的资信档案管理及信用等级评估，因为给予客户一定的信用额度即意味着信赖，而信赖应以了解为前提，可以要求客户填报赊销申请表，登记客户相关的内容，以便形成客户赊销管理制度。
在收到有关客户的赊销申请表后，可结合现有客户的赊销限额或信用期限，对有关客户重新评估，决定一个合乎实际销售情况的赊销额度及赊销期限。
所以要确定一个原则:就是只有那些有偿付能力的客户才应列入公司赊销对象。
（二）事中跟踪，了解情况1、加强对应收账款签订的管理(1)按照新《合同法》的规定，制定、修改、完善合同管理制度，明确合同管理机构及职责。
在经济往来中，除能即时结清者外，都要签订书面合同。
在签订合同时，应尽量使用规范文本，如果使用自拟文本，内容一定要详细、具体、完备，尤其是对方提供的文本，一定要弄清每一款内容的含义。
实行严格的合同审批程序，层层把关，对标的额较大、内容重要的合同，要请法律顾问审查把关，由单位领导班子研究决定。
(2)要建立、完善合同台账制度。
注意收集、记录、整理、保存各类凭证，特别是在变更、解除合同时，一定要及时向对方索取书面凭证，做好法律防范的基础工作。
由于订立合同把关不严或因证据不足无法追讨而造成损失的，要视情况追究有关人员的责任。
(3)加强基础工作建设，合同之所以成为控制经营风险的手段之一，就在于它依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系，并受到法律的保护。
因此，对合同的管理就应该更加慎重。
2、加强应收账款日常动态状况的传递与报送应收账款发生后，财务部门应每隔一定时间，以文书、表格形式向有关部门、责任经办人员和单位领导传递应收账款的动态信息，最好是一月一次(甚至更短)，督促和提醒上述有关人员及部门催收。
对逾期未结清的应收账款通报的时间则应更短，这样既可使企业领导掌握应收账款的动态信息，也可时常提醒业务部门责任经办人员对已形成的应收账款进行催收，增强其责任感和压力感，杜绝由于互不通气导致应收账款到期不付、逾期不收的情况发生，以保证资金及时回笼。
3、关注往来客户的经营情况，加强经常询证。
单位要随时注意了解业务往来单位的经营、财务状况及人员的变动情况，做到心中有数，防止由于对方单位的突然变故或经营失策及有关人员的变动可能造成的应收账款回收的风险。
财务部门要会同业务部门对应收账款的对方单位定时发送询证函，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，这样可以防止应收账款体外循环的发生，堵塞违规违法行为的漏洞及防止法律诉讼收债的失效。
如发函得不到回应，要予以充分关注和重视。
4、建立定期和客户对账制度，动态跟踪，果断决策。
单位要建立定期和客户对账的制度。
财务部门应协同有关部门对持有的应收账款进行跟踪分析，对于客户比较多的企业，管理部门应该每日打印出会计账上的全部接近到期的应收账款记录，并至少每周将逾期应收账款记录分析一次，提出处理意见。
一般情况下，应要求客户还清前欠款项后，才允许有新的赊欠，以防滚雪球式的恶性循环。
如果发现欠款逾期未还或欠款额度加大，应断然采取措施，通知有关部门停止供货。
制订一套规范的、定期的对账制度，避免双方财务上的差异而造成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。
5、制定合理的激励政策。
在制定营销政策时，要将应收账款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起，制订合理的应收账款奖罚条例，使应收账款处在合理、安全的范围之内。
(三)事后控制-及时清对，严格催收事后控制包括赊销合同到期时款项的收回控制以及款项到期由于各种原因无法收回而形成坏帐损失的处理。
主要包括:1、赊销合同到期时，会计部门应书面通知相关销售人员进行款项催收。
对于顺利收回的款项应及时入帐。
对于逾期未收回的款项，会计部门应及时报告给有关的决策机构进行审查，以确定是否确认为坏帐。
2、相关机构应查明坏帐产生的原因，明确相关责任人、相关责任部门，并做出相应的处理。
如果是由于对方经营状况恶化等造成坏帐，而对方的这种变化事先是可以觉察的，则应追究信用管理部门的责任;如果信用管理部门已经书面告知了会计部门，而会计部门却没有及时督促相关人员加以催收，则应追究会计部门的责任;如果会计人员已履行了督收职责，应收帐款收不回是由于销售人员的疏忽，则应追究销售人员的责任。
(四)健全内控制度，严格监控往来账目按照财务管理内部牵制原则，在财务部门下可设立一个财务监察小组，由财务总管领导，配备专职的会计人员，负责有关营销往来业务的核算与监控，对每一笔应收账款都要进行分析与核算，以保证应收账款账目的准确性。
企业应制订适合自己的可防范风险的赊销方针。
如:有担保的除销、有条件销售；建立赊销审批制度，落实责任制，各经办人员经办的业务应自己负责，并与其经济利益挂钩，要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止；强化应收账款的单个客户管理和总额管理等。
综上所述，事业单位也应把应收账款作为一项长期的、制度化的工作来抓，使各项措施落到实处，力求将应收账款控制在合理水平上，树立现代的营销观念，适应激烈的竞争市场，创造更大效益。
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