内部控制系统设计案例
行政事业单位内部控制设计及案例分析
②
彔入项目申报 信息
① 整理项目
申报资料
③ 部门领导审核
申报项目
归口部门
④
归口统筹项 目交归口部门
审核 根据要求进行
立项评审
财务部门
⑨
审核申报项目
⑩
汇总幵上报单 位项目
⑤
汇总审核各部门 申报项目
⑦
根据领导层意 见迒各部门修
改
单位领导层
⑥
单位领导层 审核
上报财政部门
3-3-1-3 预算编制管理解决方案
2-2 现代科技手段癿应用
•《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
信息系统嵌入到内控体系中 固化 内部控制流程设计 提高 工作 效率 减少 人为 因素
2-3 行政事业单位内控设计总体方法
•《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
针对具体的管控事项，通过内部控制的管理组织，运用归口管理的
方法，通过流程优化设计，在存在潜在风险的控制节点上，对丌相 容职能进行制衡，使丌相容岗位相互分离，有效降低单位的整体风 险。
深交委内控体系 设计五大理念
将内控嵌入管理体 系，防止“两张皮”
实行控制的“刚性” +“柔性”，防止“死”
和“乱”
实行多种控制手段 不方式的有效组合
3-2 深交委内控体系业务框架
•《行政事业单位内部控制设计不案例分析》
以预算为主线，以资金管控为核心的内部控制体系
管控流程：怎么控
立项评审
采购管理
合同管理
业务控制
• 1预算管控设计 • 2收支管控设计 • 3政府采购管控 • 4资产管控设计 • 5建设项目管控 • 6合同管控设计 • 7管理报告控制
成果形式
沃尔玛公司的内部控制设计案例分析
沃尔玛公司的内部控制设计案例分析一、引言内部控制是指组织内部建立的一套制度、流程和措施，旨在保护公司资产、确保财务报告的准确性和可靠性，以及促进企业的有效运营。
沃尔玛公司作为全球最大的零售商之一，其内部控制设计对于保护公司利益、维护声誉和提高经营效率具有重要意义。
本文将对沃尔玛公司的内部控制设计进行案例分析。
二、沃尔玛公司的内部控制设计案例分析1. 财务报告控制沃尔玛公司在财务报告方面采取了严格的内部控制措施，确保财务报告的准确性和可靠性。
公司设立了财务部门，由专业的财务人员负责编制财务报告，并且定期进行内部审计，以确保财务报告的合规性和准确性。
此外，沃尔玛公司还建立了财务报告的审查程序，确保报告在提交前经过严格的审查和核实，以防止错误和欺诈行为的发生。
2. 资产保护控制沃尔玛公司注重保护公司的资产，采取了多种控制措施。
首先，公司建立了完善的资产管理制度，对公司的固定资产、库存和现金进行清晰的登记和管理。
其次，沃尔玛公司在各个门店和仓库设置了监控系统，对公司的资产进行实时监控和录像，以防止盗窃和损坏。
此外，公司还建立了安全措施，包括安保人员、安全门禁系统等，确保公司的资产得到有效保护。
3. 风险管理控制沃尔玛公司重视风险管理，采取了一系列的控制措施来应对各种风险。
公司设立了风险管理部门，负责识别、评估和监控风险，并采取相应的措施进行控制。
沃尔玛公司还建立了风险管理委员会，定期进行风险评估和风险管理策略的制定。
此外，公司还注重员工培训，提高员工对风险的认识和应对能力，以减少风险事件的发生。
4. 信息技术控制沃尔玛公司在信息技术方面采取了一系列的内部控制措施，以保护公司的信息安全和数据的完整性。
公司建立了信息技术部门，负责管理和维护公司的信息系统，并且定期进行系统安全性评估和漏洞修复。
此外，沃尔玛公司还建立了访问控制制度，限制员工对敏感信息的访问权限，防止信息泄露和滥用。
同时，公司还采用了数据备份和恢复措施，以应对可能的数据丢失和系统故障。
内部控制的案例
内部控制的案例概述内部控制是指一个组织机构为了保护自身利益、确保经营活动的顺利进行而制定的一套管理制度和程序。
它涵盖了组织的各个方面，包括财务报告的准确性、资产的保护、合规性的检查等。
一个有效的内部控制系统可以帮助组织降低风险，提高运作效率，并保障公司的可持续发展。
本文将介绍几个内部控制的案例，以展示内部控制在不同组织和行业中的应用。
案例一：ABC公司的内部控制ABC公司是一家中型企业，主要经营销售电子产品。
为了提高财务报告的准确性和保护资产安全，ABC公司采取了一系列的内部控制措施。
首先，公司建立了严格的财务流程和制度，包括核算准则、财务报告的审核流程等。
公司每月进行财务报表的编制和审核，并定期进行内外部的审计。
其次，公司实施了资产管理制度，对公司的固定资产进行登记、盘点和评估。
公司每年对固定资产进行折旧计提，并制定了资产报废的程序，确保资产的有效管理和保护。
另外，公司还采取了预算管理制度，对各部门、项目进行预算编制和执行监控。
预算编制过程中，公司会考虑各项经济指标和历史数据，并进行合理的预测和分析。
通过这些内部控制措施，ABC公司成功地提高了财务报告的准确性，避免了重大错误和遗漏，保护了公司的资产安全，并提高了经营决策的科学性和有效性。
案例二：XYZ银行的内部控制XYZ银行是一家国际性的银行，为了确保其业务的合规性和风险的控制，实施了严格的内部控制体系。
首先，银行建立了一套完善的风险管理流程和制度，包括风险评估、风险监控和风险报告等。
银行设立了专门的风险管理部门，负责监控和管理各类风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等。
其次，银行实施了严格的合规管理制度，确保业务活动符合法律法规和监管要求。
银行进行了全员培训，提高员工对合规风险的认识和理解，同时建立了内部合规审核机制，确保业务的合法性和合规性。
另外，银行还实施了信息技术安全控制措施，包括网络安全防护、数据保护和恶意软件检测等。
银行加强了对系统的监控和审计，确保信息安全和数据的完整性。
企业内部控制和风险管理案例
企业内部控制和风险管理案例咱来聊聊一家曾经很牛的连锁餐饮企业，就叫它“大嘴美食”吧。
一、企业概况。
“大嘴美食”在当地可是小有名气，主打特色家常菜，以实惠的价格和独特的口味吸引了一大批忠实顾客。
它从一家小小的街边店，逐渐发展到有十几家连锁店，那生意可谓是红红火火。
二、内部控制漏洞。
# （一）盲目扩张。
1. 开店决策。
老板呢，被成功冲昏了头脑，觉得这餐饮市场就像自家的后花园，想咋开拓就咋开拓。
没有进行充分的市场调研就决定疯狂开店。
比如说，有个新的商业广场邀请他入驻，他一听人流量大，二话不说就签了租赁合同，也不管这个商业广场周边的消费水平、竞争对手情况，以及交通是否便利等因素。
2. 资金管理混乱。
为了开这些新店铺，资金就像流水一样哗哗地往外流。
他没有一个严格的预算控制系统，钱从各个渠道筹集，银行贷款、找亲戚朋友借，也不考虑还款压力。
甚至在一些店铺装修上，超支严重，因为他没有规定一个合理的装修成本上限，装修工人说啥就是啥，今天加个高档吊灯，明天换个进口地砖，反正就是“不差钱”的架势。
# （二）人员管理失控。
1. 招聘乱象。
随着店铺增多，员工需求大增。
招聘就变得特别随意，只要是个人，看起来能干活就行。
没有正规的面试流程，也不做背景调查。
结果招进来一些有不良习惯的员工，比如有个员工之前在其他餐饮企业就因为偷拿食材被开除，进了“大嘴美食”后，旧病复发，偷店里的高档酒出去卖，这可给企业带来了不少损失。
2. 培训缺失。
新员工入职后，几乎没有像样的培训。
直接就被扔到工作岗位上，导致服务质量参差不齐。
有的服务员态度恶劣，顾客问个菜都不耐烦，有的连基本的菜品知识都不知道，顾客问这道菜有啥特色，回答是“不知道，就那样呗”。
这可让顾客的体验感极差，很多老顾客都开始流失。
三、风险管理缺失。
# （一）供应商管理风险。
1. 单一供应商依赖。
“大嘴美食”在食材采购上，长期依赖一家供应商。
这供应商开始的时候还挺靠谱，供应的食材新鲜又便宜。
内部控制系统设计案例
内部控制系统设计案例按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。
一、事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金管理统一、会计核算统一、财务人员管理统一，和一套科学的财务分析评价体系。
资金集中管理系统包括：资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。
资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。
通过资金的集中管理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲臵制资金可以大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。
而且将集团内的闲臵资金统一运作，也能大大提高闲臵资金的收益水平。
财务管理体制确立后，需要建立一套严格的内控制度实施，包括《公司财务管理办法》《公司预算管理暂行办法》《公司产品销售结算管理办法》《货币资金集中管理操作程序》《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》《公司债务融资管理办法》《公司资产管理办法》《资金审批支付程序》《网上银行业务使用规定》《货币资金内控实施办法》《资金计划管理办法》《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。
二、事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性在资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人账，杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生；保障资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。
企业内部控制最新案例
企业内部控制最新案例近年来，企业内部控制的重要性受到了越来越多企业的关注和重视。
有效的内部控制可以帮助企业管理风险、提高运营效率，并增强财务报告的可靠性。
本文将以最新的企业内部控制案例为例，探讨内部控制在不同行业中的应用和效果。
1. 电子商务行业：互联网公司X的内部控制改进案例互联网公司X作为一家知名的电子商务公司，每天处理大量的订单和交易数据。
然而，其内部控制存在一些问题，如订单处理流程不规范、内部审计监督不到位。
为了改善内部控制，公司进行了一系列改进措施，例如引入更先进的订单管理系统、提升员工的内部控制意识，并加强内部审计部门的监督力度。
这些改进措施使得公司的交易处理更加高效、准确，同时大大降低了欺诈和错误的风险，提升了财务报告的可靠性。
2. 制造业：汽车制造公司Y的内部控制增强案例汽车制造公司Y拥有庞大的生产线和供应链网络，其中每个环节都需要严密的内部控制来确保生产的质量和效率。
然而，由于管理体系的不完善，公司发现在生产环节和供应链管理中存在一些问题，如原材料质量差、生产过程出现错误等。
为了加强内部控制，公司进行了全面的流程改进和培训，引入了更加先进的质检设备和技术，并加强了供应商的管理和监督。
这些改进措施大大提高了产品质量，降低了生产成本，同时有效地控制了供应链风险。
3. 金融行业：银行Z的内部控制强化案例作为金融机构，银行Z面临的风险和挑战非常复杂和多样化。
为了更好地管理风险和确保财务报告的准确性，银行Z采取了一系列内部控制强化措施。
首先，银行加强了对风险管理和内部审计的重视，并提升了公司内部员工的风险意识和合规意识。
其次，银行引入了先进的风险管理系统，加强了对交易和客户身份的认证和监督。
这些举措使得银行能够更好地管理各种风险，增强了金融报告的真实性和可靠性，同时也提升了客户对银行的信任度。
以上这些案例反映了企业在内部控制方面所面临的挑战以及他们如何通过改进和强化内部控制来提升运营效率、减少风险，并增强财务报告的可靠性。
企业内部控制案例(ppt 61页)
此外，郑百文还存在股金不实、上市公告书重大遗漏、年报信息披 露有虚假记载误导性陈述或重大遗漏。同时，还发现原郑州会计师事 务所为郑百文出具了严重失实的审计报告。
2001年9月27日，证监会决定对郑百文予以警告并罚款200万元，对 该公司董事长李福乾、总经理卢一德及乔鸿祥等10名董事分别作出了 罚款30、20、10万元的行政处罚，对为该公司出具审计报告的注册 会计师龚淑敏、宋大力作出罚款30、20万并暂停证券从业资格等行 政处罚。
减少刺激和引诱
企业的唯一一项社会责任，就是在 比赛规则范围内增加利润，即，无欺无 诈地进行公开和自由的竞争。
--弗里德曼
企业缺德竞争和过度竞争： ➢电信行业间“明火执仗，舞刀弄锯”破坏电 话线路； ➢中石化与中石油在河南企业的暴力冲突，酿 成3·22事件
2、员工素质
提倡对正义、公理、公德的忠诚，而非狭隘的“公司 忠诚”；公司不能置公理和正义之上。
2、风险意识薄弱
1）盲目扩张
郑百文在上市时资产负债率已达68 .9%，1997年上至87 .97%，1998年仍用配股的资金在 全国建立了12家配售中心，支出达2 .7亿。收入反而自1997年的70 .4亿下降到1998年的 33 .5亿，1999年资产负债率达到134 .18%， 2000年为159 .14% 。此外，郑百文配股所蓦 资金主要用于： 收购郑州灯泡厂；兼并郑州市化工厂；组建电光源公司；组建安阳 郑州百文有限公司；组建风扇制作公司。 2）信用销售
风险 评估
⑥ 会计公告
信息系统与交流
信息系统是与财务报告目标相关之 系统，用以保持相关资产和负债 的会计责任。
▪ 价值观与基本素质 ▪ 知识结构与技能 ▪ 经验及培训
3、董事会及审计委员会
内部控制建设和实施案例
内部控制建设和实施案例话说有这么一家小餐馆，名叫“美味小馆”，虽然不大，但在内部控制建设和实施方面，那可是有不少有趣的故事呢。
一、人员管理方面的内部控制。
1. 招聘环节。
老板老王最初开餐馆的时候，招人那叫一个随意。
门口贴个小广告，来个人看着还顺眼，能炒俩菜或者端端盘子就录用了。
结果呢，有个厨师说自己厨艺高超，结果做出来的菜那口味是参差不齐，有时候咸得像直接吃盐巴，有时候又淡得像喝白开水。
后来，老王决定建立正规的招聘流程。
他会先让应聘厨师做几个拿手菜，让店里的老员工尝尝，从色香味各个方面打分。
对于服务员，会让他们模拟接待顾客的场景，看他们的服务态度和应变能力。
就像一场小型的选秀比赛似的。
这样一来，新招来的员工质量就大大提高了。
2. 培训与考核。
为了让员工不断进步，老王还建立了培训制度。
每个月都有专门的时间进行业务培训。
厨师学习新菜品的做法，服务员学习如何更好地服务顾客，比如如何快速记住顾客的特殊要求。
而且还有考核呢！如果厨师新学的菜品做出来达不到标准，就会被扣一点小奖金；服务员要是在接待顾客时老是犯错，也会被警告。
这就像给大家上了个紧箍咒，让每个人都认真对待培训。
二、食材采购的内部控制。
1. 供应商选择。
以前，食材采购是老王自己或者随便找个伙计去菜市场买，哪家便宜就买哪家的。
结果有一次，买的菜里面好多烂叶子，肉的质量也不咋地。
后来，老王决定好好挑选供应商。
他像个侦探一样，去各个供应商那里考察。
看他们的卫生条件、食材的新鲜度，还会打听他们的口碑。
最后选定了几家固定的供应商，和他们签订合同。
合同里规定了食材的质量标准、价格范围，如果送来的食材不符合标准，就可以拒绝收货。
这就像给食材质量上了一道保险。
2. 验收环节。
每次食材送来的时候，餐馆专门安排了一个细心的阿姨负责验收。
阿姨那眼睛就像扫描仪一样，把每一样食材都仔细检查。
蔬菜要新鲜嫩绿，没有黄叶烂叶；肉要色泽正常，没有异味。
如果发现有问题，马上就联系供应商换货。
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内部控制系统设计案例
按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。
一、事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度
集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作
模式为“三个统一、一个体系”，即资金管理统一、会计核算统一、财务人员管理统一，和一套科学的财务分析评价体系。
资金集中管理系统包括：资金预算集中管理、融资集中管理、银
行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。
资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度
资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务
上；
融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权
统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的
或有负债；
银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核
销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系
统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；
现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金
预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；
所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的
账户内。
通过资金的集中管理，大大减少了资金的沉淀，利用集
中的闲置制资金可以大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资
金余缺，从而大大降低了财务费用。
而且将集团内的闲置资金统
一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。
财务管理体制确立后，需要建立一套严格的内控制度实施，包括《公司财务管理办法》
《公司预算管理暂行办法》
《公司产品销售结算管理办法》
《货币资金集中管理操作程序》
《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》
《公司债务融资管理办法》
《公司资产管理办法》
《资金审批支付程序》
《网上银行业务使用规定》
《货币资金内控实施办法》
《资金计划管理办法》
《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。
二、事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性
在资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人
、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生；保账，杜绝“小金库”
障资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。
1、资金完整性控制。
即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。
其控制方法一般有以下几种：
（1）发票、收据控制。
利用发票、收据编号的连续性，核对收到的
货币资金，以确保收到的货币资金全部人账。
加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作，建账核算，定期抽查核对存根联与人账的记
账联，及时发现其中的错弊。
（2）银行对账单控制。
通过及时编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因，发现其是否存在错弊。
（3）物料平衡控制。
按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中
的量的平衡关系，检查资金收支的完整性。
（4）业务量控制。
根据某项业务量的大小，复核其货币资金完整性。
例如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核货币资金收入支出。
（5）往来账核对控制。
定期与对方进行往来账余额的签认，确认清
欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实，及时发现挪用、
贪污企业货币资金等违法行为。
特别应注意对于已作坏账处理的应收
账款，了解是否有收回款项不入账的情况。
2.货币资金安全性控制。
货币资金安全性控制的范围包括：现金、
银行存款、其他货币资金，应收、应付票据。
其控制方法一般有以下
几种：。