财务项目管理方案

1.2强化工程备料款和进度款足额收取
对于实行工程项目全额承包，承包者平时的奖金发放有两个控制指标:一是当月中间结算利润不亏，二是资金到位率达90%以上。这样既保证了工程项目的资金需要，又为公司的总体资金运转做出了努力。
1.3实行资金有偿占有
财务部门根据收取的工程项目备料款和进度款，按比例核定划拨给项目部，这一部分即为项目部的资金收人数。数，其差额按同期银行超定额贷款利率计算利息，顺差为利息收人，逆差为利息支出，利息收支调整其责任成本。
为了强化工程进度款的收取比例，凡资金到位率达不到要求的，其计息利率应该比同期银行超定额贷款利率适当上浮。因经营战略方面的原因，尽管有的工程项目没有备料款收入，也应该根据工程项目开工的实行需要，调剂、核定一定的资金供项目经理部使用。
2．对材料物质的管理
施工生产过程中所耗用的材料物资品种、规格繁多，用量大，收发频繁，用途各异，各种材料物资的供应渠道和在施工生产中所起的作用也不尽相同。为了做好材料物资核算工作，加强材料物资管理，正确反映各种材料在工程施工成本中的比重，施工项目一般可以按照材料物资在施工生产过程中的用途对其作如下分类：
（6）低值易耗品
它是指使用期限较短、单位价值较低，不够固定资产标准的各种物品。如各种工具、管理用具、劳保用品、玻璃器皿等。
在对材料物资的分类中，包括了周转材料和低值易耗品。不过，从其性质上来看，它们并不具备一般材料的特征，在施工生产过程中的作用与其他四种材料也不同。周转材料和包装物一般能多次参加施工生产过程而不改变其实物形态，其价值也不是一次转入工程成本，而是分次、陆续转移到工程成本中去。有的周转材料或低值易耗品在使用中还会需要进行修理，报废时还存在残值。因此，周转材料和低值易耗品具有劳动资料的性质，这一点与固定资产类似。但由于它们的品种、规格复杂繁多，耗用量大，单位价值较低，使用期限较短，需要经常替换，如果都作为固定资产来管理和核算，会过于繁琐，而且会带来许多不便。因此，在实际工作中，建筑业企业一般将它们也归入材料物资类，但在管理与核算上，应采用固定资产和材料的管理与核算相结合方法进行。
3.1编制工程项目经济核算组织设计
工程项目经济核算组织设计是指工程开工前，根据工程合同或承包协议，结合工程施工组织设计(或施工方案)、施工图预算(或工程项目承包预算)和项目管理的实际情况，事先对项目的经济核算工作进行安排、规划，其内容包括工程经济概况、成本核算对象口径、成本计划(含主要材料分析目录)、成本核算职责分工等。
财务风险在风险控制的可行性以及可控制性上来讲分为可控财务风险和不可控财务风险。应该将可控财务风险作为财务管理的重点，制定合理科学的财务政策决策，采取相应有效的措施进行财务风险管理。以最大可能和有效的规避财务风险，争取施工项目的更大的相机利益。
4.2规避风险可以采用的方法
建立相关的台账，可以有效的规避相关的财务风险。推荐项建立的台账一般包括：支票登记簿、固定资产台账、资产评估增减值辅助台账、物资采购台账、低值易耗品台账、周转材料台账等。
3.2工程项目成本的控制
确定成本控制系统，把与项目成本有关的主要活动纳入成本控制系统中，从而形成纵向、横向控制相互交错的完整系统，实现对项目成本全面科学管理。
对于工程项目的成本控制，主要是依据施工图预算和工程经济核算组织设计中的工程成本计划。对于工程项目人工费的中间控制，采取的是双重控制办法，即第一，工程项目月结利润控制办法:月结利润表反映了工程项目成本归结期的效益状况，当期月结利润是亏损的项目单位，其后勤人员的工资总额按一定比例减发；第二，工程项目月度完成工作量提取工资总额的控制办法:可计提工资总额二可计提含量产值x人工费比率x(按工程项目工作量多少确定的)含量系数。这样以来，作为公司人事劳动部门控制奖金发放量有了依据；第二，及时向项目经理反映工程成本中间盈亏情况，便于及早分析问题，采取有力措施，充分挖掘潜力；第三，促进有关人员充分关心工程成本状况，做好成本控制。
3.1.1工程项目经济概况
对工程造价、承包方式、合同工期、工程价款的结算等方面的内容作概括性说明。
3.1.2工程项目成本核算对象口径
根据工程项目的技术特点，结合工程概算、劳动力组织，以及工程合同的签订、价款的结算、内部全额承包等特点确定，为便于工作量统计，对发料单填制、工具领用单据填制、机械设备租赁记录和结算、班组考勤记录等成本核算资料统一口径。
4.风险管理
4.1可能存在的风险
由于各种客观存在的不确定因素的影响，使得施工项目在经济活动中财务的实际收益和预期收益发生偏离，使得项目出现亏损的机会或者可能性，这就是工程项目的财务风险。工程项目的财务风险在项目投标阶段，项目实施阶段，项目收尾和竣工阶段都有可能发生。项目投标阶段的财务风险主要是由于在投标时的不当或者错误的决策以及低报价、垫资施工出现的财务风险。这些都可能导致企业无法负债的财务杠杆作用，使得企业未来工程利润下降甚至出现亏损。
工程项目财务管理工作是对工程项目整个经营生产过程所进行的一种综合性管理，具体工作包括:财务计划管理、资金管理、成本管理、风险管理、结算管理和财务分析。其中:资金管理和成本管理是工程项目财务管理的核心。
1.工程项目资金管理的几个方面
1.1编制资金使用计划
工程项目责任状或工程项目内部全额承包合同一经签字生效，即具有约束力。项目经理应该立即组织人员编制工程项目资金总体需求量计划，内容包括材料(含工具)采购所需资金，机械台班费用、工资、奖金以及间接费用开支所需的资金等。同时，于月初编制当月的资金需求量计划，报公司财务部门及相关领导核实批准后，实行计划控制开支。为了实行资金使用的责任制，项目经理部应该建立资金使用台账。
另外，按照材料物资的存放地点不同可以分为在途材料、库存材料、委托加工材料等三大类。
如果施工项目的材料物资类别、品种、规格繁多，还可以在上述分类的基础上按其自然属性、物理性能、技术特征、规格型号、等级、成分等标准进一步分类并编制材料物资目录。例如，主要材料还可以分为黑色金属材料、有色金属材料、木料、硅酸盐材料、五金材料、电器材料、化工材料等类别。在材料物资目录中，一般应列明各种材料物资的类别、编号、名称、规格、计量单位和计划单价等内容。
（2）结构件
它是指经过吊装、拼砌和安装就能构成房屋、建筑物实体的各种金属的、钢筋混凝土的、混凝土的或木质的结构物、构件、砌块等。比如钢窗、木门、铝合金门窗、塑钢门窗、钢木屋架、钢筋混凝土预制件（如预制板、预制梁）等。
（3）机械配件
它是指施工机械、生产设备、运输设备等各种机械设备替换、维修用的各种零件和配件，以及为机械设备准备的备品、备件。如曲轴、活塞、轴承、齿轮、阀门等。
主要管控措施：第一，建设单位应当建立完善的工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分，并切实遵照执行。财会部门应当安排专职的工程财会人员，认真开展工程项目核算与财务管理工作。第二，资金筹集和使用应与工程进度协调一致，建设单位应当根据项目组成（分部、分项工程）结合时间进度编制资金使用计划，作为资产管控和工程价款结算的重要依据。这方面的管控措施同时可参照《企业内部控制应有指引第6号—— —资金活动》。第三，建设单位财会部门应当加强与承包单位和监理机构的沟通，准确掌握工程进度，确保财务报表能够准确、全面地反映资产价值，并根据施工合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算。建设单位财会部门应认真审核相关凭证，严格按合同规定的付款方式付款，既不应违规预支，也不得无故拖欠。第四，施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算，建设单位应当及时分析原因，按照规定的程序予以处理。
5.工程项目的结算管理
这里所讲的工程项目结算，主要是指项目经理部代表公司与建设单位或与总包单位进行的工程结算(简称对外结算)，以及项目经理部与内部承发包单位(分公司或公司)所进行的内部全额承包结算(简称对内结算)。
5.1工程项目对外结算
项目经理在工程施工中处于中心地位，因此，项目经理是组织工程项目对外结算的最佳人选。项目经理部在与建设单位办理结算之前，应该做好以下事项:(l)及时办理增加工程、工程变更、材料变更等签证手续；(2)及时办好工程项目的交工资料；(3)及时编制工程结算书。
（1）支票使用登记簿，登记支票的种类、用途、支票号码、使用人、金额、收款单位等情况。
（2）固定资产台帐，登记固资名称、购入日期、生产厂家、原值、提取折旧、使用保管人员等情况。
（3）资产评估增减值辅助台账，登记评估增减值摊销、折旧情况，资产评估增减值辅助台账。
（4）物资采购台帐，登记供货单位的名称、开户行帐号、合同价格、到货情况、付款情况。
（5）周转材料台帐，登记周转材料类型、数量、金额、摊销额、净值等情况。
（6）低值易耗品台帐，登记低值易耗品名称、价值、购入时间、使用单位及保管人等情况。
（7）合同登记台帐，登记合同主体、合同内容、合同价格、履行情况等。
（8）对下计价及拨款情况台账，登记对下计价及拨款情况。
（9）应收票据和应付票据登记簿，登记票据号、交易合同号、金额、出票人、出票日期、承兑期、承兑人、背书人、票面利率等等信息。
（1）主要材料
它是指用于工程施工并构成工程实体的各种材料，包括黑色金属材料（如钢材等）、有色金属材料（如铜材、铝材等）、木材（如原条、原木方材、板材等）、硅酸盐材料（如水泥、砖、瓦、石灰、砂、石等）、小五金材料（如合叶、圆钉、螺丝钉、镀锌铅丝等）、陶瓷材料（如瓷砖、瓷洗手盆等）、电器材料（如电灯、电线、电缆等）、化工材料（如油漆材料）等。
5.2工程项目的对内结算
工程项目对内承包采取竣工后结算，节余超额后兑现的办法。对内承包结算的条件是:(l)已进行交竣工结算资料的审查验收；(2)进行料具盘点、转场、清退料后；(3)具备办理竣工工程财务决算条件；(4)工程项目资金到位率达到预定的要求。
6．工程验收
在竣工验收环节，除对工程质量进行验收外，还有竣工结算和竣工决算两项重要工作。工程竣工结算是指承包单位按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格并符合合同要求之后，与建设单位进行的最终工程价款结算。竣工结算由承包单位编制，建设单位可直接进行审查，也可以委托具有相应资质的工程造价咨询机构进行审查。竣工结算办理完毕，建设单位应根据确认的竣工结算书在合同约定时间内向承包单位支付工程竣工结算价款。竣工决算是以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用、财务情况和投资效果的总结性文件。建设单位应在收到工程竣工验收报告后，及时编制竣工决算。竣工决算是办理固定资产交付使用手续的依据，竣工验收环节存在的主要风险是：竣工验收不规范，质量检验把关不严，可能导致工程存在重大质量隐患；虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真；固定资产达到预定可使用状态后，未及时进行估价、结转。