企业资金管理、结算中心与财务公司的发展
浅谈集团公司下资金结算中心的设立及管理
独立 职能 部 门 ，主要 负责 对其集 团 内部
的资金进 行筹 措 、协调 、规划及其 调控。 通过 资金 结算 中心 ，可 以真正起 到有效
分散 、 资金风险较大 、 资金成本较 高等等 ，
这些 问题 都对集 团公 司 的决策 管理层 提
从 目前 来看 ，集 团公 司资金结算 中心 的设立 是 与中国人 民银行 的 《 银行账户管理 办法 》相抵
触 的。按照后者 的规 定 ，存款人在银 行开立 的账
集团 内资金进 行调度 ，满足成 员单位 的资金使用 需求 ，而成员单位 只需按规定 支付相应 的资金 占 用利息 即可 ，其利 息额度可 由资金结算 中心 自行
调控 、信息 反馈 等职 能 ，由此成 为 了集
目前 ，国内各集 团公 司资金 结算 中 心的运作模式主要分为 以下两种 ，其一为
资金 支付授权审批模式 ，其二 为收支两条 线管理模式 ，这两种模式都对集团公 司内
篇爱 ２
部成员单位 的资金流转起到 了一定的规范作用 。
１ 、授权审批模式
麓
…
…
资金结 算 中心 的
黧薹 昙 善
如何使资金循环周转顺畅 ，提高资金的使
用效率 ，也是企业管理者所关注的关键 陛
一
信
、
集团公 司资金结算
中心 的主 要 运 作模 式
资金结 算 中心作 为集 团公 司 的一个
问题 。 目前 ，随着国内企业集 团的不断发 展和壮大 ，其下属全资子公司和控 股公 司 数 量迅 速增 加 ，这也 使集 团公 司 的资金
在 收 支两 条 线 的管 理模 式 下 ，集 团公 司的
资金集中管理的五种模式!
资金集中管理的五种模式企业集团的资金管理模式选择综合考虑公司的战略规划、资金管理需求以及过往的资金管理模式等因素进行评判。
贸然选择过于集权的资金集中管理模式可能导致其与公司的经营管理模式不相适应，导致可能出现的经营风险。
因而企业集团的资金管理模式选择应该是一个从“分权”到逐渐“集权”的过程。
在实践中，越来越多的企业集团采用集中的资金管理方式来加强协同和控制，并提高集团整体的资金使用效率，集中式资金管理模式主要有统收统支模式、拨付备用模式、内部银行模式、结算中心模式和财务公司五种模式。
一、统收统支模式在统收统支的情况下，集团成员企业(分支机构)不单独设立账号，所有现金收入都必须集中到集团总部的财务部门，一切现金支出都由母公司财务部门来执行。
实践证明统收统支的方式有助于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金的沉淀。
但是，统收统支不利于调动成员企业开源节流的积极性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。
二、拨付备用模式拨付备用金是指集团总部按照一定的期限拨给成员企业一定数额的现金备其使用。
在这种情况下，成员企业的所有现金收入必须集中到集团财务部门，成员企业所发生的现金支出必须持有关凭证到集团总部的财务部门报销以补足备用金。
与统收统支方式有所不同的是成员企业在集团总部规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用金的使用行使决策权。
但是集团所属分支机构(成员企业)仍不独立设置财务部门，其每一笔支出仍必须通过集团财务部门的审核，超范围和超标准的开支必须经过集团总部的批准。
统收统支和拨付备用金均属高度集权的资金管理模式，仅适用于集团总部管理同城或相距不远的非独立核算的分支机构，至于远程子公司通常不宜采取这种高度集权的资金管控方式。
三、内部银行模式企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部，来充实和完善企业内部经济核算的办法。
在运用和发展责任会计基本功能上，将“企业（基础）管理”、“金融信贷（银行机制）”、“财务管理（会计核算）”三者融为一体。
关于加强企业集团资金管控的思考
关于加强企业集团资金管控的思考摘要：在经济全球化竞争国际化的今天，企业集团已经成为全球经济活动的重要力量，是世界各国参与国际竞争的主要依托，世界经济已进入以企业集团为中心的时代。
资金之于企业，犹如血液之于人体，其贯穿企业的运营的每一个方面，其对于企业集团的重要性不言而喻。
本文以加强企业集团资金管控为研究课题，首先阐述了加强企业集团资金管控重要作用，其次详细介绍了我国企业集团资金管控的两大模式——资金结算中心模式与财务公司模式，最后重点探讨了加强企业集团资金管控具体建议。
关键词：企业集团资金管控重要作用建议引言资金被认为是企业“流动的血液”，是企业生存发展的“命脉”，资金存量充足、结构合理、运用顺畅是企业集团成长壮大和实现战略目标的重要保障。
所谓企业集团资金管控是指企业集团通过各种财务手段对集团资金进行管理和控制，确保资金正常周转和合理利用，减少不必要的损失和浪费，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险，达到集团范围内资金资源的最优化配置。
近年来，企业因资金管理不善可以导致企业资金链断裂，进而使一个发展良好的企业出现支付危机甚至破产。
进入2010年以来，我国采用了稳健的货币政策，多次上调了银行存款准备金率，企业集团流动资金吃紧，加强集团企业资金管控就成为当前大部分企业集团亟待解决主要问题之一。
一、加强企业集团资金管控重要作用（一）有利于企业集团预算管理目标的实现企业集团要实现制定的整体战略目标，就必须严格按照总预算来发展和运行，同时总预算的正常运行也需要相关制度体系来保证。
加强企业集团资金管控，有利于企业集团更加准确的掌握集团资金状况，并可根据总预算对资金需要，对资金进行合理安排，确保企业集团预算目标的实现。
（二）有利于加强企业集团内部控制职能加强企业集团资金管控同样是企业集团内部控制工作中的重要一环，主要体现在通过加强资金管控，企业集团总公司可以进一步强化对下属单位资金的监控，有效控制下属单位资金权限过大、资金随意坐支、随意挪用资金现象的发生。
企业集团集中式资金管理论文
浅谈企业集团集中式资金管理中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）03-124-02摘要集中式资金管理是实现集团管理最重要的突破口特别是在一些大型的企业集团及跨国公司，充分利用企业集团资金规模大的优势，强化和集中资金管理，实行统一管理、统一调配的模式，极好地发挥了资金在企业管理中的重要作用。
关键词企业集团集中式资金管理结算中心财务公司一、传统资金管理面临的主要难题现金流是企业的血液，“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。
从现代经济的发展来看，大型企业集团的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。
但是，许多企业由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，从而付出了沉重的代价。
大型企业集团由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。
资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低，已经成为我国大型集团公司管理中迫切需要解决的问题。
其突出表现是：企业集团缺少统一集中的资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；部分子公司资金出现缺口，只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，但由于管理分散而无法利用，导致整个企业集团的资金成本上升，资源浪费极大；与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，汇总费用过高。
资金管理是是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。
如何使资金管理资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。
二、集中式资金管理的概念有人认为：资金集中管理，也称司库制度，是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理模式，其含义是将整个集团的资金完全集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。
实践中主要有报账中心、结算中心、内部银行和财务公司四种模式，这些模式从其功能上来说，都在不同程度上发挥了内部资本市场的作用，是内部资本市场发挥作用的组织载体。
也有人认为集中资金管理体现的是集权管理思想，是要保证在集团内迅速而有效地控制资金，并使这些资金的保存与运用最优化。
集团企业加强资金管理措施-最新范文
集团企业加强资金管理措施摘要：在当前经济全球化的发展进程中,企业为了能够做大做强,加快了集团化的发展进程。
企业集团化运营管理离不开现代化管理理念和精细化管理方案,在实际集团企业运营过程中,对资金的合理管控是最为核心的内容之一。
但由于集团组建之前各企业发展情况各异,集团组建后在实际运营管理过程中也存在较多问题,特别是资金管理方面存在较高的财务风险,集团资金成本控制难度较大。
针对于这种情况,则需要积极促进集团企业资金管理制度的完善,强化全面预算管理,实现对资金的有效监管,全面提高集团企业资金管理水平,为集团企业健康、持续的发展打下坚实的基础。
关键词：集团企业;资金管理;意义;问题;措施1加强集团企业资金管理的重要意义1.1为集团企业的发展提供可靠的保障。
集团企业通过资金管理,能够间接反映出企业各个环节管理中存在的缺陷,并积极采取有效的措施加以应对,进一步降低集团企业经营风险和财务风险,全面提升集团企业的核心竞争力。
同时集团企业通过强化资金管理工作,还可以有效地促进效益管理目标的落实,进一步制约财务管理人员的行为,更好地突出资金管理制度的实际效用,实现对风险隐患的有效防控,为集团企业各项经济活动的有效开展打下坚实的基础,促进集团企业整体利益最大化目标的实现。
1.2降低集团企业的经营风险。
企业集团的发展离不开资金的支持,为了保证集团企业内部经营和资金支付,需要加强对集团企业资金的管理,针对集团企业整个资金流向状况进行综合控制,及时发现资金使用过程中不合理的行为,保证资金的安全性和可靠性,提高资金的有效利用,实现对企业经营风险隐患的有效控制,为集团企业健康、稳定的运营奠定良好的基础。
1.3提高集团企业的资金使用效益。
市场经济的快速发展为集团企业带来了良好的发展机遇,但也增加了集团企业市场运营风险。
在当前集团企业资金管理工作中,需要重视资金管理的可控性,尽可能地减少集团企业资金存量,实现财务成本的节约,通过对集团企业资资金的科学调度和合理使用,进一步提高集团企业资金使用效益,增强集团企业偿倒债能力,从而促进集团企业的良性发展。
集团如何对分公司资金进行管理
集团如何对分公司资金进行管理这个很复杂，因为要看公司具体情况，你可以借鉴这个！！刘戬—中油国际工程有限责任公司总会计师目前，企业集团在资金管理上主要有集权管理和分权管理两种模式，在实践中主要有报账中心、结算中心、内部银行和财务公司四种形式。
其中，1987年财务公司的出现，有力地支持了企业集团的产品和市场开发，促进了企业集团的发展。
但是，财务公司的成立具有较高的门槛，对企业集团的要求也比较高。
因此，把企业集团的资金管理完全寄托于财务公司，既不现实也不合理。
四种资金管理模式本质上都属于资金的集中管理模式，都产生于特定的历史背景，适用于不同的集团公司。
企业集团在选择具体的资金管理模式时，必须充分考虑集团的自身条件，考虑管理的需要。
“中国特色”企业集团是指以资本为主要纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司以及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。
但是，我国的企业集团是特定时期和特定环境下的产物，大多在比较松散的生产协作基础上建立，或由行政管理机构转变形成。
集团内部母子公司之间业务联系不够紧密，母公司对子公司的控制力有限。
具体分析，我国企业集团资金管理目前主要存在以下一些问题。
第一，企业集团公司治理问题制约了资金管理模式作用的发挥。
由于历史原因，我国的企业集团普遍先有子公司后有母公司，存在资源控制权和资源使用权不分离、所有者缺位、内部人控制等问题，“弱天子、强诸侯”的现象较普遍地存在。
各子公司“盘踞”各地，与集团公司“貌合神离”。
在这种情况下，集团公司往往沦为一般的管理类职能部门，无法确切了解各子公司资金收支的实际情况，缺乏资金控制的前提。
利润和现金流量仅停留在纸面，缺少可以调度的资金。
在这样的产权制度下，企业集团很难从制度上保证资金的集中控制。
第二，资金管理模式缺乏统一的指导思想，协调难度大。
企业集团拥有众多的子公司，成员多，分布广，各子公司的发展状况参差不齐。
企业如何通过财务管理实现精细化管理
企业如何通过财务管理实现精细化管理在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想脱颖而出并实现可持续发展，精细化管理成为了关键。
而财务管理作为企业管理的核心组成部分，对于实现精细化管理具有至关重要的作用。
通过有效的财务管理，企业能够更精确地掌握自身的财务状况，优化资源配置，降低成本，提高效益，从而提升整体竞争力。
一、建立完善的财务预算体系财务预算是企业财务管理的重要环节，也是实现精细化管理的基础。
企业应当制定全面、详细、科学的财务预算，涵盖生产、销售、采购、人力资源等各个方面。
在编制预算时，要充分考虑市场环境、企业战略目标以及历史数据等因素，确保预算的准确性和可行性。
首先，明确预算目标。
企业需要根据自身的发展规划和市场预期，确定合理的收入、利润和成本控制目标。
这些目标应当具有挑战性，但同时也要切实可行，能够激励各部门努力工作。
其次，细化预算项目。
将各项经济活动分解为具体的预算项目，例如原材料采购预算可以进一步细分为不同种类原材料的采购数量和金额；销售预算可以按照产品类别、地区等维度进行细分。
再者，采用合理的预算编制方法。
常见的方法有固定预算、弹性预算、滚动预算等。
企业应根据自身业务特点和管理需求选择合适的方法。
最后，加强预算执行的监控和考核。
建立健全的预算执行跟踪机制，及时发现偏差并采取相应的调整措施。
同时，将预算执行情况与绩效考核挂钩，对完成预算目标的部门和个人给予奖励，对未完成的进行问责。
二、强化成本管理与控制成本管理是企业财务管理的重点，也是实现精细化管理的关键。
企业要树立全员成本意识，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本，提高效益。
在采购环节，通过建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系，争取更有利的采购价格和付款条件。
同时，加强采购计划的管理，避免库存积压和缺货现象的发生。
生产环节中，优化生产流程，提高生产效率，降低废品率和返工率。
采用先进的生产技术和设备，降低单位产品的生产成本。
企业集团资金结算中心构建中的对策建议
企业集团资金结算中心构建中的对策建议□周广敬【摘要】企业集团实行资金集中结算管理，对于企业的生存与发展来说都有着相当重要的积极意义。
而企业在资金集中结算的模式中，目前较为常见的几种模式分别包括资金结算中心、财务公司、银行代理以及内部局域网模式，在这些模式的选择上取决于企业集团自身发展的战略与特点。
其中资金结算中心适用于处在同一地区的企业及其下属子公司。
本文通过企业集团资金集中结算的理念基础、模式与相关建议做简单论述。
【关键词】企业集团；资金结算中心；风险控制【作者简介】周广敬（1975．2 ），男，山东阳谷人；山东银座商城股份有限公司资金部部长；研究方向：资金及结算管理企业集团构建总部资金结算中心机制，对于企业集团内资金集中结算、资金统筹使用、减少资金闲置率、盘活企业集团内部资金灵活性、提高资金使用效率等方面都有着重要的作用。
要使企业集团资金结算中心构建合理化，则要通过对资金集中结算理念的深刻认识以及实际情况进行综合考虑。
一、企业集团资金集中结算理论的基础（一）代理理论。
这个基础理论主要是指企业资源使用者与提供者间存在的契约关系，而契约的成本则因两者为保证各自的利益最大化而产生。
基于这个理论，我们不难看出，当企业集团中的下属子公司在运营中需要资金时，相比从企业外部进行融资的方法，从企业内部进行融资更能够有效将融资成本，即契约成本降低。
因为在企业内部，由于其他下属子公司的闲置资金与企业集团总部的发展战略是基本相同的，所以对于融资的用途上存在着共识性，更有利于融资资金充分发挥其作用，而在企业外部资本市场则正好相反，由于在融资用途上存在着认识的差异性，就会不仅使融资的契约成本增加，而且使融资的难度相应增加。
所以从代理理论角度来看，在企业集团进行内部融资，更容易使融资的提供方与使用方达到共识，从而有效提升闲置资金的使用效率与融资资金的使用效果。
（二）创意理论。
这里所指的创意理论，是指能够通过创意从而得到附加效益。
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财务公司起源
13
资金业务和资金管理
与银行之间的借贷活动 在金融市场上的直接融 资活动，如发行债券、票 据等
资金 筹措
资金结算
现金的存取 结算账户的收付 各种复杂的结算形式，如票据
的开立和结算，贸易结算等
企业资金 业务
资金 运用
各种投资 定期存款，协议存款 购买债券，股票等
财务公司起源
预算手段落后，工作烦琐 预算不完整、无法落实 资金收支无法科学控制 预算制度形同虚设
资金分散，效率低下
内部单位三角债严重 调剂不力,闲置与短缺并存 贷款权限不集中，银行利率高
集团资金 劣势分析
手工方式，信息反馈不及时、不全 面，无法做科学决策
无法及时掌握各子公司的资金动态 信息失真
财务公司起源
4
分散的资金管理组织
银行A
集团总部
成员单位A
成员单位B
银行B
银行C
财务公司起源
成员单位C 银行D
5
资金管理劣势分析
资金运作不透明 多头开户，监控困难 体外循环，流向不清 投资、担保随意，集团风险大 不能及时掌握整体资金状况
预算手段落后，工作烦琐 预算不完整、无法落实 资金收支无法科学控制 预算制度形同虚设
西方金融定义，指资本市场的运营，资产的供 给与定价。其基本内容包括有效率的市场，风 险与收益，替代与套利，期权定价和公司金融。
财务公司起源
公司金融的概念
公司金融则是基于企业再生产过程中客观存在 的财务活动和财务关系而产生的，是根据财经 法规制度，按照公司金融的原则，组织企业财 务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
头寸 平衡
计划 批复
紧急 计划
资金 预测
决策 分析
事前 计划
交易 分析
现金流 分析
事后 分析
考核 分析
查询 分析
事中 控制
运行 监控
内部监控
• 提高资金运作的规范、安 全和高效
• 各企业进出资金的合规性、 安全性和效益性
扩大信用
• 集团集中对外信用
财务公司起源
8
分散的资金管理组织
银行A
集团总部
成员单位A
成员单位B
银行B
银行C
财务公司起源
成员单位C 银行D
9
资金管理劣势分析
资金运作不透明 多头开户，监控困难 体外循环，流向不清 投资、担保随意，集团风险大 不能及时掌握整体资金状况
14
全面资金管理
可调度资金 银行授信，内部授信…
资金
管理手段 预算执行控制，用款计划…
结算手段 货币结算，资金结算，货币托收…
货币资金： 现金，银行存款，票据…
筹资手段 同业拆借，融资租赁，发行债券…
投资手段 有价证券，股权投资…
监管手段，运营手段…
财务公司起源
15
全周期的资金集中管理
资金 计划
国外企业
国际贸易
稽核 分析
稽查、对账
集团财务部 数据交换
银行 往来单位
银行存取款 融资、对账
分中心A
资金调入、调出、归还
收付款
内部存取款，贷款，还 款，预算控制，对账
经营单位A1
内部 结算
经营单位A2
跨中心 结算
分中心B 经营单位B1
稽查、对账
单位财务部
资金分散，效率低下
内部单位三角债严重 调剂不力,闲置与短缺并存 贷款权限不集中，银行利率高
集团资金 劣势分析
手工方式，信息反馈不及时、不全 面，无法做科学决策
无法及时掌握各子公司的资金动态 信息失真
财务公司起源
6
集中的资金管理组织
成员单位A
银行A
集团总部 资金中心
结算中心/财务公司
成员单位B
根据资金信息自动生成财务信息
财务公司起源
3
大型集团企业产融结合的发展方向
集团企业
实 业 A
实…
实
业… 业
B
N
金 融 企 业
集团企业
金融产业
金
融 产 业
实 业 A
实 业
……
实 业
B
N
金融只是公司业务组织之一，只是 利润和成本中心。
金融不仅是利润和成本中心，还为 其他业务提供资本运作的渠道。
财务公司起源
10
集中的资金管理组织
成员单位A
银行A
集团总部 资金中心
结算中心/财务公司
成员单位B
财务公司起源
成员单位C
111
资金中心存在的理由
资金融通
• 资金集中管理 • 集团内资金相互调剂余缺 • 从集团的角度看，不扩大
对外负债
增收节支
• 各企业的结余资金留在“体 内循环”，从而减少了资金 闲置，同时降低了因对外借 款而支付的利息。
• 存贷款利息差：金融机构存 款利率，同业拆借利率
财务公司 --------结算中心
内部监控
• 提高资金运作的规范、安 全和高效
• 各企业进出资金的合规性、 安全性和效益性
扩大信用
• 集团集中对外信用
财务公司起源
12
资金管理的原则（Funds Management）
划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限，一般不 能相互流用； 实行计划管理，对各项资金的使用，既要适应国家计划任 务的要求，又要按照企业的经营决策有效地利用资金； 统一集中与分口、分级管理相结合，建立使用资金的责任 制，促使企业内部各单位合理、节约地使用资金； 专业管理与群众管理相结合，财务会计部门与使用资金的 有关部门分工协作，共同管好用好资金。
财务公司起源
成员单位C
77
资金中心存在的理由
资金融通
• 资金集中管理 • 集团内资金相互调剂余缺 • 从集团的角度看，不扩大
对外负债
增收节支
• 各企业的结余资金留在“体 内循环”，从而减少了资金 闲置，同时降低了因对外借 款而支付的利息。
• 存贷款利息差：金融机构存 款利率，同业拆借利率
财务公司 --------结算中心
财务起源
2017年1月
金融与公司金融的概念
金融的概念
金融是指货币的发行、流通和回笼，贷款的发 放和收回，存款的存入和提取，汇兑的往来等 方式。
金融的本质是价值交换，可以是不同时间点、 不同地区的价值在同一个市场中的交换。金融 产品的种类有银行、证券、保险。传统金融的 概念是研究货币资金的流通的学科。而现代的 金融本质就是经营活动的资本化过程。
公司金融方法是为了实现公司金融目标，完成 公司金融任务，在进行理财活动时所采用的各 种技术和手段。
可按多种标准进行分类，若以公司金融环节为 标准，包括：1.财务预测方法；2.财务决策方 法；3.财务计划方法；4.财务控制方法；5.财 务分析方法。
2
资金管理的概念
资金管理是集团企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作 的总称。财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理 和专项资金管理。