已认证增值税扣税凭证清单
总局与省局规范异同(汇总)
资料：蓝色为总局规定提交省局没有的规定提交的资料，红色为省局规定提交
发票认证发票认证
发票挂失、损毁
报备
《全国
规定提交省局没有的规定提交的资料，红色为省局规定提交总局规定不需提交的资料；
《全国县级税务机关纳税服务规范》与我省操作规程的比对情况表
局规定提交总局规定不需提交的资料；绿色为总局在基本规范中涉及到资料；
区别
7.有分支机构的应提交证明分支机构已经注销的
《税务事项通知书》
4.主管部门或董事会（职代会）的决议，或其它
有关证明文件。
5.符合清算条件的企业注销税务登记必须提供清
算组织的清算报告。
6.营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门送
记备案→处理处罚
表
涉及到资料；
抄报税明单开具。
国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告
课本。
３ 为老 年人 出版发行 的报纸 和期 刊。 ． 专 ４ 数 民族 文字 出版物 。 ． 少 ５ 文 图书和盲 文期刊 。 ． 盲 ６ 批 准在 内蒙古 、 ． 经 广西 、 西藏 、 宁夏 、 疆 五个 自治 区 内 新 注册 的出版单 位 出版 的出版物 。 ７ ． 本通 知附件 １ 图书 、 纸和 期刊 。 列入 的 报
出地 主管税务 机关 留存一 份 ， 交纳税 人一份 ， 递迁达 地主管 传 税务 机关一份 。
和 ６ 示 三联 和六联 ）第 ｌ 位代 表 发票 金额 版本 号 （ 表 ， ０ 目前 统
一
用 “” ０表示 电脑 发票 ） 。 发票号码 为 ８ ， 年度 、 位 按 分批 次编制 。
现将有关规定公告如下： （ ） 五 发票代码为 ｌ 位 ， ０ 编码原则 ： １４ 第 — 位代表省、 自治 按期 申报抵扣增值税进项税额问题 ， 区、 直辖市和计划单列市， － 位代表制版年度， 位代表 第５ ６ 第７
批次 （ 分别 用 １２３４ 、、 、表示 四个季 度 ）第 ８ 代表票 种 （代 表 ， 位 ７ 货物 运输 业增值 税专 用发 票 ）第 ９ ， 位代 表发票 联次 （ 分别 用 ３
配表） 填报说明》 补充公告如下：
将 ２ １年 第 ６ 号公告 中《 ０１ ４ 中华 人 民共 和 国企 业所 得税 汇
、
货 物运输业 增值 税专用 发票 ， 值税 一般纳税 人提 是增
供 货物 运输 服务 （ 暂不 包 括铁 路运 输服 务 ） 具 的专用 发票 ， 开
接收虚开发票应提供的资料
需要提供的资料
一、企业基本情况需提供如下资料：
1、提供你公司的工商登记证件、税务登记证、增值税一般纳税人认定表、法人代表身份证、法人授权书及经办人身份证复印件。
二、你公司与XX公司发生的业务往来，需提供的如下资料（提供复印件一式两份
及原件）：
1、相关货物的购销合同或订单。
2、相关货物的送货单及入库单
3、货物（原材料、库存商品）采购凭证（包括对应的原始凭证）
4、付款凭证（应付账款、银行、现金、包括对应的原始凭证）
5、货物（原材料、库存商品）采购明细账
6、应付账款明细账
7、付款明细账（银行、现金日记账）
8、进销存明细账、仓库明细账、销售明细账
9、运输凭证
10、增值税专用发票抵扣联、发票联、购货清单及相关凭证
11、已经抵扣税款的：提供已抵扣税款证明如：认证结果通知书、认证结果清单、
增值税纳税申报表附列资料表（二）、纳税申报表。
12、已申请出口退税的：已退税的相关证明材料。
一般纳税人可抵扣进项税
一般纳税人可抵扣进项税Revised at 16:25 am on June 10, 2019一、哪些项目可以抵扣1、水费13%政策依据：增值税条例及细则、财税〔2009〕9号2、电费17%政策依据：增值税暂行条例及实施细则3、购入办公用品17%政策依据：增值税暂行条例及实施细则4、修理费17%政策依据：增值税暂行条例及实施细则5、饮用桶装水17%政策依据：增值税暂行条例及实施细则6、宣传用品17%政策依据：增值税暂行条例及实施细则7、低值易耗品17%政策依据：增值税暂行条例及实施细则8、差旅中的住宿费6%政策依据：财税〔2016〕36号9、广告费6%政策依据：财税〔2016〕36号10、咨询费6%政策依据：财税〔2016〕36号11、租赁费有形动产17%政策依据：财税〔2016〕36号12、租赁费不动产1出租人在2016年5月1日后取得：11%2出租人在2016年5月1日前取得：5%政策依据：财税〔2016〕36号、国家税务总局公告〔2016〕16号13、培训费6%政策依据：财税〔2016〕36号14、会议费不含住宿费、餐费、外购会议用品6%政策依据：财税〔2016〕36号15、高速公路通行费3%政策依据：财税〔2016〕86号16、一级公路、二级公路、桥、闸通行费5%政策依据：财税〔2016〕86号17、取得固定资产动产17%政策依据：国家税务总局公告〔2016〕15号18、取得固定资产不动产根据购进服务及货物确定可以抵扣的税额,注意分期抵扣规定政策依据：国家税务总局公告〔2016〕15号19、财产保险费6%政策依据：财税〔2016〕36号20、物业服务费6%政策依据：财税〔2016〕36号21、劳务派遣服务派遣公司选择一般计税方法6%政策依据：财税〔2016〕36号22、购进的农产品13%按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法抵扣进项税额的除外政策依据：增值税暂行条例及实施细则、财税〔2016〕36号23、取得小规模纳税人代开专票3%、5%例外：小规模纳税人出租、销售不动产代开专票适用的征收率为5%政策依据：财税〔2016〕36号、国税发〔2006〕156号别忘了,这些抵扣项目都要和生产经营有关哦~二、哪些项目不可以抵扣1、差旅费除住宿费外2、简易计税方法计税项目3、免征增值税项目4、集体福利或者个人消费5、非正常损失的6、贷款服务7、餐饮服务8、居民日常服务9、娱乐服务三、增值税抵扣时,要取得哪些扣税凭证纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣;目前符合规定的增值税扣税凭证有：1、从销售方取得的增值税专用发票含税控机动车销售统一发票；2、取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票；3、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书；4、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证；5、农产品收购发票、销售发票；6、通行费发票不含财政票据;由上可知,合法的增值税抵扣凭证可分为以下八类：一、增值税专用发票从货物销售方、加工修理修配劳务或者应税服务提供方取得,是最主要的扣税凭证;纳税人应自开票之日起180天内认证,并在认证通过的次月申报期内,申报抵扣进项税额,逾期不得抵扣;汇总开具专用发票的,应当使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单,并加盖发票专用章;自行打印销货清单的,属于未按规定开具发票不得抵扣; 二、货物运输业增值税专用发票从货物运输服务商取得;它是提供货物运输服务开具的专用发票,基本使用规定与增值税专用发票一致,也应自开票之日起180天内认证抵扣;货物运输代理业务、旅客运输及其他货物、劳务和服务不得开具本发票;三、税控机动车销售统一发票从机动车零售商处购入新机动车时取得,用于车辆注册上牌、缴纳车购税和增值税抵扣;一般纳税人从事机动车旧机动车除外零售业务使用税控系统开具机动车销售统一发票;纳税人应自开票之日起180天内认证,并在认证通过的次月申报期内,申报抵扣进项税额,逾期不得抵扣;纳税人购入新机动车用于批发零售的,应当取得增值税专用发票；纳税人购入二手车,应当取得二手车销售统一发票,如果需要抵扣增值税,还需一并取得增值税专用发票;四、海关进口增值税专用缴款书纳税人进口货物时从海关取得;纳税人应自开具之日起180天内申请稽核比对,逾期不予抵扣;对稽核比对结果为相符的,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期不予抵扣;委托代理进口的,对代理进口单位和委托进口单位,只准予其中取得专用缴款书原件的单位抵扣;海关税款专用缴款书号码第19位应为“-”或“\”,第20位应当为“L”;如果是其他字符如A、C、I、Y、V,则不属于进口增值税专用缴款书,不得抵扣; 五、农产品收购发票一般纳税人从农业生产者收购自产农产品时开具,按农产品买价乘以13%计算抵扣,实行农产品进项税额核定扣除办法的纳税人除外;向批发零售商购买农产品,或者向农业生产者购买非自产农产品,不得开具收购发票;六、农产品销售发票是指小规模纳税人销售农产品,依照3%征收率缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票;批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为抵扣凭证;七、出口货物转内销证明外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退免税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具;外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,凭此抵扣进项税额;八、税收缴款凭证接受境外单位或者个人提供的应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的税收缴款凭证,以及从银行取得加盖银行转收讫章的电子缴税付款凭证;。
《增值税纳税申报表附列资料表二》填表说明
附件5：—3《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。
（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。
（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
1、第1栏“（一）增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”、第3栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”数据之和。
2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况，应与第38栏“本期认证相符的全部增值税专用发票”减第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”的数据相等。
预征结算征税办法下，总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符的专用发票情况。
辅导期一般纳税人不填写本栏。
3、第3栏“比对相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票、金额、税额等情况。
本栏仅限于辅导期一般纳税人填写。
应与第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的数据相等。
4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。
5、第6栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第7栏至第10栏之和。
（1）第7栏“海关完税凭证”，填写纳税人本期申报抵扣的海关完税凭证进项税额情况。
一般纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。
营改增后,8类凭证可以抵扣、16种发票不能抵扣及8个补救办法
营改增后，8类凭证可以抵扣、16种发票不能抵扣及8个补救办法2016-05-10营改增那点事儿营改增那点事儿分析建筑业营改增增值税改革概述及发展动向，建筑业与房地产业业态分析，建筑业营改增政策分析建筑及房地产营改增热点问题探讨，建筑业营改增的前期准备和应对建议！更多内容，请关注后查看历史消息！增值税哪些凭证可抵扣？增值税和营业税有一个重要的区别，就是增值税可以通过抵扣来计税，到底抵扣是咋回事？哪些凭证可以抵扣？来！来！！来！！！听听史上最萌萌哒的爱迪税官来解释吧~~"营改增"以后，增值税发票的处理逐渐成为众多企业与财会人员关注的重点，今天笔者为大家整理了全面的关于"营改增"增值税发票的抵扣问题，希望对大家能有帮助。
一、16种发票不能抵扣1 票款不一致不能抵扣国税发192号中规定：“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
”例如机械生产企业从xx钢料生产企业购进钢料一批，通过yy货运公司运输。
如果从xx钢料生产企业、yy货运公司取得了抵扣凭证，那么支付钢料款和运输费用的对象必须分别为xx钢料生产企业、yy货运公司。
如果两者不一致，凭证就无法抵扣。
2 对开发票不能抵扣所谓"对开发票"是指购货方在发生"销售退回"时，为了规避开红字发票的麻烦，由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为。
许多纳税人会认为，用发票对开这种方法解决"销货退回"问题只是把这批不符合质量要求的货物又"卖回"了销货方，并不造成购销双方的税款流失，因为退货方已将这张发票作了账务处理，也计提了销项税金，不存在少缴或逃缴税款问题；对于供货一方来说，也只是拿这张进项发票抵顶了原来应计提的销项税金，同样也不存在偷逃税款的问题。
已认证未抵扣怎么补救
已认证未抵扣怎么补救
已认证未抵扣怎么补救
发生已认证未按期申报抵扣情况的,除发生了78号公告规定的客观原因外,都是不得申报抵扣的.由于发生了文件规定所规定的客观原因造成未按期申报抵扣的,申请办理抵扣时,应报送如下资料:
(一)《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》.
(二)《已认证增值税扣税凭证清单》.
(三)增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明.
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣.另根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定:十、自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额.。
增值税纳税申报表附列资料(二)
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份数 ——
份数 ——
金额
金额单位：元至角分 税额
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税额
金额 ——
税额 ——
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金额 ——
税额
项目 （一）认证相符的增值税专用发票
期初已认证相符但未申报抵扣 本期认证相符且本期未申报抵扣 期末已认证相符但未申报抵扣
其中：按照税法规定不允许抵扣 （二）其他扣税凭证
其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 其他
项目 本期认证相符的增值税专用发票 代扣代缴税额
纳税人名称：（公章）
Hale Waihona Puke 增值税纳税申报表附列资料（二）
（本期进项税额明细） 税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日
一、申报抵扣的进项税额
项目
栏次
份数
（一）认证相符的增值税专用发票 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 前期认证相符且本期申报抵扣
（二）其他扣税凭证 其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证 加计扣除农产品进项税额 其他
（三）本期用于购建不动产的扣税凭证 （四）本期不动产允许抵扣进项税额 （五）外贸企业进项税额抵扣证明 当期申报抵扣进项税额合计
项目 本期进项税额转出额 其中：免税项目用
集体福利、个人消费 非正常损失 简易计税方法征税项目用 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 纳税检查调减进项税额 红字专用发票信息表注明的进项税额 上期留抵税额抵减欠税 上期留抵税额退税 其他应作进项税额转出的情形
1=2+3 2 3 4=5+6+7+8a+8b 5 6 7 8a 8b 9 10 11 12=1+4-9+10+11
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已认证增值税扣税凭证清单
纳税人名称：（加盖印章）凭证类型：年月
填报时间：年月日
注：①增值税一般纳税人（不包括实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人），“年月”填写认证或申请稽核比对当月的时间。
实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，“年月”填写产生相符稽核比对结果当月的时间。
②本表不含外贸企业因退货、退关等原因将出口货物转为内销时抵扣的前期已认证或已采集增值税扣税凭证信息。
③当“凭证类型”为海关进口增值税专用缴款书时，“金额（5）”填写“完税价格”信息，“税额（6）”填写“税款金额”信息；当“凭证类型”为公路内河货物运输业统一发票时，“金额（5）”填写“运费金额”信息，“税额（6）”填写按照运输金额计算的可抵扣税额信息。