特定目的税类
税法--随堂练习2020秋华南理工大学网络教育答案
3.(单选题)采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（）。
A、解决累进临界点税负不合理问题
B、使计算更准确
C、减缓税率累进的速度
D、简化计算
答题： A. B. C. D.（已提交）
参考答案：D
问题解析：
4.(单选题)下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是（）。
A、产税
B、土地增值税
问题解析：
16.(单选题)下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。
A、航天运输服务按照交通运输业缴纳增值税
B、广告代理服务按文化创意服务缴纳增值税
C、港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税
D、期租业务按有形动产租赁缴纳增值税
答题： A. B. C. D.（已提交）
参考答案：D
问题解析：
17.(单选题)非企业性单位中的一般纳税人提供的下列服务中，不能按照简易计税方法进行增值税处理的是（）。
参考答案：A
问题解析：
A、研发和技术服务
B、信息技术服务
C、鉴证咨询服务
D、转让金融商品
答题： A. B. C. D.（已提交）
参考答案：D
问题解析：
18.(单选题)下列关于零税率的表述中，不正确的是（）。
A、零税率不是简单地等同于免税
B、零税率就是指出口环节不征收增值税
C、我国对大部分出口产品实行零税率
D、零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税使该出口产品在出口时完全不含增值税税款
D、税法是税收制度的核心内容
答题： A. B. C. D.（已提交）
参考答案：D
问题解析：
10.(单选题)下列属于纳税人的权利的是（）。
财务基础知识培训
投资活动产生 的现金流量
21
借款的筹措 与返还
公司债券的 发行与偿还
增资、股利 分配等
筹资活动产生 的现金流量
22
现金流量表分析
对于一个健康的正在成长的公司来说，现金流 量反映如下:
经营活动产生的现金流量是正的，表明公司经 营活动资金周转良好；
投资活动产生的现金流量是负的，表明公司处 在扩张时期；
房产税
城市房地产税
这些税种是对存量资产征收的
35
六、行为税类
车船 使用税
印花税
车船使用 牌照税
屠宰税
筵席税
契税
这些税种是对特定的行为征收的
36
第二节 重点介绍以下税种
1. 增值税 2. 营业税 3. 城市维护建设税、教育费附加、堤防费 4. 价格调节基金、地方教育发展费 5. 企业所得税 6. 个人所得税 7. 城镇土地使用税 8. 房产税 9. 车船使用税 10. 车船购置税 11. 印花税 12. 契税
筹资活动产生的现金流量是正负相间的，表明 公司资本结构合理。。
23
4.三表之间的关联
财务报表之间是相互关联的。当期的净利润 （来自利润表）将会增加作为所在者权益（资产 负债表）组成部分的留存利润项目。现金流量表 解释了某一会计期间内现金从期初到期末的变动 差额。
24
2000年12月31日
资产负债表
5
2
超过500元至2000元的部分
10
3
超过2000元至5000元的部分
15
4
超过5000元至20000元的部分
20
5 超过20000元至40000元的部分
25
6 超过40000元至60000元的部分
2020年咨询工程师(投资)考试《宏观经济政策与发展规划》真题及答案解析
2020年咨询工程师（投资）考试《宏观经济政策与发展规划》真题及答案解析一、单项选择题（每题1分，每题的备选项中只有一个最符合题意）1．市场经济中决定商品和服务价格主要因素是（）。
A．供给能力B．消费需求C．供求关系D．支付能力【正确答案】C【题目解析】市场经济是一种经济体系，在这种体系下市场在资源配置中起决定性作用。
市场经济中价格主要由供给和需求决定，并通过价格引导资源的配置。
2．按照构建和谐劳动关系的要求，我国要完善（）共同参与的协商机制。
A．政府、企业、职工B．政府、工会、企业C．工会、企业、职工D．政府、工会、职工【正确答案】B【题目解析】构建和谐劳动关系，要求完善政府、工会、企业共同参与的协商协调机制。
3．下列财政政策工具中，居于核心地位、能系统反映政府意图的工具是（）。
A．国债B．财政补贴C．税收D．政府预算【正确答案】D【题目解析】政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。
4．国家总体规划的规划期限一般为（）。
A．3年B．10年C．5年，可以展望到10年以上D．10年，可以展望到15年【正确答案】C【题目解析】中长期规划一般规划年限在5年或5年以上，总体规划、专项规划、区域规划均属于中长期规划。
国家总体规划、省（区、市）级总体规划的规划期一般为5年，可以展望到10年以上。
5．乡村振兴基本实现是（）。
A．2020B．2035C．2049D．2050【正确答案】B【题目解析】按照党的十九大提出的决胜全面建成小康社会、分两个阶段实现第二个百年奋斗目标的战略安排，实施乡村振兴战略的目标任务是：到2020年，乡村振兴取得重要进展，制度框架和政策体系基本形成。
到2035年，乡村振兴取得决定性进展，农业农村现代化基本实现。
到2050年，乡村全面振兴，农业强、农村美、农民富全面实现。
中国现行税种
中国现行税种中国现行税种目前，我国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类：1. 流转税类。
包括增值税、消费税和营业税、关税4种税。
这些税种通常是在生产、流通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。
2. 所得税类。
包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种税。
这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收的。
3. 资源税类。
包括资源税和城镇土地使用税2种税。
这些税种是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。
4. 特定目的税类。
包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税4种税。
这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置的。
5. 财产税类。
包括房产税、城市房地产税和遗产税（尚未立法开征）3种税。
6. 行为税类。
包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（尚未立法开征）、屠宰税和筵席税7种税。
这些税种是对特定的行为征收的。
7. 农业税类。
包括农业税（含农业特产农业税）和牧业税2种税。
这些税种是对取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。
8. 关税。
这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。
增值税1．纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。
2．税目、税率（1）出口货物（国家另有规定的除外）税率：0；（2）一、农业、林业、牧业产品，水产品；二、食用植物油和规定的粮食复制品；三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；四、图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行的报刊）；五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；六、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。
第三章 税收法律制度-税收的分类
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第三章 税收法律制度知识点：税收的分类● 详细描述：1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。
(1)流转税流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。
我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类。
(2)所得税所得税也称收益税，是指以纳税人的各种所得额为课税对象的一类税收。
现阶段，我国所得税类主要包括企业所得税、个人所得税等。
(3)财产税财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收。
我国现行的房产税、契税、车船税等属于财产税类。
(4)资源税资源税是以自然资源和某些社会资源作为征税对象的一类税收。
我国现行的资源税、土地增值税和城镇土地使用税等属于此类。
(5)行为税行为税也称特定目的税，是指国家为了实现特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
车辆购置税、城市维护建设税等属于此类税收。
2．按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
(1)工商税类工商税类由税务机关负责征收管理，是我国现行税制的主体部分。
(2)关税类关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收中央地方共享税。
(1)中央税中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收。
消费税（含进口环节由海关代征的部分）、关税、车辆购置税、海关代征的进口环节增值税等为中央税。
(2)地方税地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收。
地方税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税等。
(3)中央与地方共享税中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按比例分享的税收。
如增值税、营业税、企业所得税和个人所得税等。
4．按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。
(1)从价税从价税是以课税对象的价格作为计税依据，一般实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。
税法概论(内有巩固复习题答案
19
3、按照税法征收对象的不同，可分为四种： （重点掌握）P9 ①对流转额课税的税法。 ②对所得额课税的税法。 ③对财产、行为课税的税法。 ④对自然资源课税的税法。
4、按主权国家行使税收管辖权的不同，可分 为国内税法、国际税法、外国税法等。
可编辑版
20
第三节 我国税收立法、税法调整与实施 （熟悉）
可编辑版
14
（3）税率是对征税对象的征收比例或征收额度。 税率是计算税额的尺度、衡量税负轻重与否的重 要标志。我国目前税率形式有比例税率、超额累 进税率、定额税率、超率累进税率。
税率形式 比例税率
适用的税种
增值税、营业税、城市维护建设 税、企业所得税等
超额累进税率 个人所得税
定额税率
资源税、车船税等
2、税法的目的： （1）保障国家的利益和纳税人的合法权益 （2）维护正常的税收秩序 （3）保证国家的财政收入（这是税法的主要目
的）
可编辑版
3
3、税法与税收的关系：税法是税收的法律表 现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
4、税收：是国家为了行使其职能,为了满足 社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿 地取得财政收入的一种形式。
7
①权利主体的构成 征税主体：包括国家各级税务机关、海
关和财政机关； 纳税主体：即纳税义务人，包括法人、
自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、 外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、 场所但有来源于中国境内所得的外国企业或 组织。（我国采取属地兼属人原则）
二者的关系：权利主体双方的法律地位 平等，但双方的权利与义务并不对等（是行 政管理者与被管理者的关系），这是税收法 律关系的一个重要特征，当然，税收法律的 保护对权利主体双方又是对等的。
中职《新税收基础》课程教案
教师授课教案（二O至二O学年第学期）授课班级会计1班新税收基础授课教师所属专业部教材名称、主编2.税收法律关系（1）主体疋扌日税收法律关糸中享有权利和承担乂务的当事人：各级税务机关和海关，法人、自然人和其他组织（2）客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象：所得税一生产经营所得和其他所得；财产税一财产；流转税—货物或劳务收入（3）内容是指主体所享受的权利和应承担的义务3.课堂小测（四）税法要素1. 纳税义务人（1）自然人是基于自然规律而出生的，有民事权利和义务的主体，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。
（2）法人是是基于法律规定享有权利能力和行为能力，具有独立的财产和经费，依法独立承担民事责任的社会组织。
2. 征税对象（区别一种税与另一种税的重要标志）（1）税基税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
（2）税目规定了一个税种的课税范围，反映了课税的广度。
（3）税源税源即税收的最终来源。
3. 税率（1）比例税率：比例税率即是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。
分类：单一比例税率，差别比例税率，幅度比例税率（2）累进税率：是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率。
分类：全额累进税率（国内不采用），全率累进税率（国内不采用），超额累进税率（个人所得税），超率累进税率（土地增值税）（3）定额税率：按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
如黄酒的消费税税率为240元/吨，就是典型的定额税率4. 纳税环节定义：纳税环节主要指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
广义的纳税环节指全部课税对象在再生产中的分布情况。
例如，资源税分布在资源生产环节，商品税分布在生产或流通环节，所得税分布在分配环节等。
狭义的纳税环节特指应税商品在流转过程中应纳税的环节。
5■纳税期限（1）纳税义务发生时间：应税行为发生的时间（2）纳税期限：每隔固定时间汇总一次纳税义务的时间（3）缴库期限：纳税人将应纳税款缴入国库的期限6.纳税地点我国纳税地点一般实行属地原则管辖，一般情况下纳税地点为纳税机构所在地，也可能在经济活动发生地、财产所在地、报关地等。
《中国税制》 课后练习题及模拟题参考答案
《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。
商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。
这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。
纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。
所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。
其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。
不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。
我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。
资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。
它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。
开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。
目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。
财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。
课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。
特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。
这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。
我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。
这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。
我国现行的行为税主要有印花税和契税。
2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
特定目的税类 By:蔡秋宇 张倩 李超 王俊
1
城市维护建设税 耕地占用税 车辆购置税
2
3
城市维护建设税改革
•什么是城市维护建设税
•城市维护建设税改革内容以及解读
•根据5日提请十一届全国人大五次会议审议的财政预算报告， 2012年，我国税制改革内容达六项，涉及营业税改征增值税、 消费税、资源税、房产税、城市建设维护税、环境保护税。 •全国人大代表、东北财经大学党委书记艾洪德说：“城市维护 建设税改革主要在于赋予其正式的税收地位，改变其依附于商 品税的状况，直接以纳税人的销售收入或营业收入为计税依据， 保证为城乡基础设施建设提供足够的资金来源。”
•六税改革
•对外资企业征收城建税
城建税的诸多弊端，主要是 因为城建税的附征引起的。在现 行政策下，很难改进和完善。因此，城建税做为目的税，应 从流转税中分离出来，彻底改变受流转税制约的附加性质， 改革成为一地 方税体系中一个名符其实、收入稳定的独立的 主体税种。这对城乡建设资金的筹集、市政设施的完善和社 会经济发展将起到积极的促进作用。改革的关键是使之成为 主要内容为“扩大征税范围，改变计税依据，实行减费提率， 下放管理权限”的独立税种。
耕地占用税
•什么是耕地占用税
政策解读：
车辆购置税
•什么是车辆购置税 •车辆购置税改革
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ谢观看