110702准则案例分析题
法律解释案例分析真题(3篇)
第1篇一、案例分析背景甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定甲公司向乙公司出售一批货物，总价款为100万元。
合同中明确约定了交货期限、质量标准、付款方式等内容。
合同签订后，甲公司如约完成了货物交付，但乙公司收到货物后，发现货物质量不符合合同约定，存在严重瑕疵。
乙公司遂拒绝支付货款，并要求甲公司承担违约责任。
在案件审理过程中，双方对合同条款的理解产生了分歧。
甲公司认为，合同中并未明确约定货物质量标准，因此乙公司无权要求甲公司承担违约责任。
乙公司则认为，合同中虽然没有明确约定质量标准，但根据《中华人民共和国合同法》的相关规定，货物质量应当符合国家标准或者行业标准，因此甲公司应当承担违约责任。
二、法律解释方法分析本案中，双方对合同条款的理解产生了分歧，需要对合同条款进行解释。
以下是对法律解释方法的详细分析：1. 文字解释文字解释是指根据合同条款的字面意思进行解释。
在本案中，合同中并未明确约定货物质量标准，因此甲公司主张合同中未约定质量标准，乙公司无权要求甲公司承担违约责任。
乙公司主张根据《中华人民共和国合同法》的相关规定，货物质量应当符合国家标准或者行业标准。
文字解释方法在本案中具有一定的说服力，但不足以解决双方分歧。
2. 体系解释体系解释是指将合同条款置于整个合同体系中进行解释。
在本案中，合同中明确约定了交货期限、付款方式等内容，但对于货物质量标准并未明确约定。
然而，根据《中华人民共和国合同法》的相关规定，合同条款应当相互补充、相互协调。
因此，可以将货物质量标准视为合同条款的补充，适用《中华人民共和国合同法》的相关规定。
体系解释方法在本案中具有一定的说服力。
3. 目的解释目的解释是指根据合同订立的目的对合同条款进行解释。
在本案中，甲公司与乙公司签订合同的目的在于进行货物买卖，实现双方的经济利益。
如果货物质量不符合约定，将影响双方的交易目的。
因此，可以认为甲公司应当承担违约责任。
目的解释方法在本案中具有一定的说服力。
法规案例分析题(附答案)
案例分析题一：某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。
2010年4月6日，该企业向税务机关纳税，结清3月份应缴纳税款，4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况调查时，发现以下情况：（1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。
（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库。
取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元，经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月销项税额中抵扣。
（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销项收入，计算增值税和消费税。
生产该批样品发生的进项税额已在3月销项税额中抵扣。
该化妆品市场售价为315.9元/箱（含税）。
（4）该企业销售一批化妆品、取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。
（化妆品消费税税率为30%）要求根据上述材料回答下列问题：1、下列各项中关于上述业务应该补缴增值税分析正确的是（ABCD ）A、第三笔业务中将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税B、第四笔业务中支付运费可以抵扣的进项税额为３５０元，该公司多计算进项税额５００元，需要补缴增值税C、第一笔业务中销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入，计算缴纳增值税，应该补缴增值税D、第二笔业务中外购的原料因为管理不善被盗，进项项税额应该做转出处理，应该补缴增值税2、该公司上述的第一笔业务应补缴的增值税税额为（B）A、11 700元B、15 300元C、13 076.9元D、2 700元３、该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为（D）A、2 418.12元B、1 642.68元C、1 453.7元D、1 836元４、该公司３月份应补缴（AC）A、消费税税额30 240元B、增值税税额22 236元C、增值税税额22 736元D、消费税税额37 000元5、根据《税收征收管理法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是（D ）A、通知该公司开户银行冻结，其金额相当于少缴税款的存款B、责令该公司限期补缴少缴的增值税税额，加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款C、扣押查封该企业价值相当于少缴数额的商品D、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款加收滞纳金，并处以少缴税款 1.5倍的罚款案例分析题二：1、2009年1月5日，某国有企业厂长要求本单位出纳员李某，将收到的下脚料销售款8 000元另行存放不入账。
ニ、案例分析(80分)(一)王先生的问题彼得,王先生作为一名
ニ、案例分析(80分)(一)王先生的问题彼得,王先生作为一名陷于困境的经理彼得.王先生作为一名有能力的工程师，开创了一个小型生产企业。
他的朋友帮他得到了了一些印刷电路板的订货。
这个公司位于一个平房厂房之中，员工大约有50个左右，公司是一个管理体制，王先生几乎处理公司所有的业务，包括从计划、采购、市场、人事到生产监督的每一项工作。
由于已经完全投入企业，王先生自然想全盘掌握他的公司。
王先生制定所有的应决策。
向他汇报工作的人们执行每天的日常工作，王先生处理以下问题：1.企业计划2.建立和保持与现有和潜在顾客的联系3.招聘新员工4.解决生产中的问题5.临管库存、货物接收和发运6.在秘书的帮助下管理日常的办公事务他在工厂投入相当多的时间，指导工人该做什么和不该做什么，一旦他见到了自己不喜欢的事情，他就会叫附近的任何职工来改变它。
最近进行体检时，他的医生告诉他：“王先生，如果你再消瘦下去的话，你的心脏病可能很快发作。
”王先生在考虑他的健康和公司的生存。
问题：1.你认为王先生的问题是什么？2.王先生所面临的问题如何才能得到解决？3.授权能帮助王先生吗，他该如何授权？参考答案：1、王先生的问题是管理幅度太宽所致。
孙子曰：“凡治众如治寡，分数是也”。
分数的意义也就在于组织的合理编制，只有编制严密，人的多少均可同样得到有效指挥。
也就是说，王先生对管理的做法目前只知道“管”，而不知道“理”，从而没有一个有效的组织结构，这种低效率的管理模式，往往会带给管理者高度的工作量和工作压力，在这种情况下，管理者的身心健康也会受到极大的挑战。
目前，王先生正处于这种尴尬的状态。
2、要解决王先生所面临的问题，首先要对组织结构的再设计，其次就对人事上的任用进行职位明晰化，合理地进行分权、授权。
尽量做到人尽其才，充分发挥手下员工的主观能动性。
用合适的人，去做合适的事，而不要事无巨细一把抓，事必躬亲是管理的一大误区。
因为公司目前只有50人左右，所以组织结构设计尽可能地简单有效。
法律法规案例分析答案(3篇)
第1篇一、案件背景某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司规模较大，员工人数众多。
2019年，公司因经营不善，决定裁员以降低成本。
在裁员过程中，公司发现员工王某与公司签订的劳动合同中存在违法条款，遂与王某产生纠纷。
王某于2013年1月入职该公司，担任研发部工程师。
双方签订的劳动合同约定，王某的月薪为8000元，试用期三个月，试用期工资为7000元。
合同中还约定，如王某在试用期内离职，需赔偿公司培训费用5000元。
2019年3月，公司因经营困难，决定裁员。
在裁员名单中，王某被列入其中。
公司通知王某，要求其办理离职手续，并按照合同约定赔偿培训费用5000元。
王某认为公司违法解除劳动合同，遂向劳动仲裁委员会提起仲裁申请。
二、争议焦点本案的争议焦点主要包括以下几个方面：1. 公司是否违法解除劳动合同？2. 王某是否应赔偿公司培训费用？三、法律法规依据1. 《中华人民共和国劳动合同法》2. 《中华人民共和国劳动争议调解仲裁法》3. 《中华人民共和国劳动合同法实施条例》四、案例分析1. 公司是否违法解除劳动合同？根据《中华人民共和国劳动合同法》第四十一条的规定，用人单位因经营困难，确需裁减人员的，应当提前三十日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员。
本案中，公司虽在裁员前向全体职工说明了情况，但未听取工会或者职工的意见，且未提前三十日通知王某，因此公司违法解除劳动合同。
2. 王某是否应赔偿公司培训费用？根据《中华人民共和国劳动合同法》第二十二条的规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。
劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。
本案中，王某与公司签订的劳动合同中虽约定了培训费用，但并未约定服务期，因此王某无需赔偿公司培训费用。
五、仲裁结果劳动仲裁委员会认为，公司违法解除劳动合同，应向王某支付违法解除劳动合同的赔偿金。
宝洁法律案例分析题库(3篇)
第1篇一、案例分析题1. 背景：宝洁公司（Procter & Gamble, P&G）是全球最大的日用消费品公司之一，其产品线覆盖了美容护理、家庭护理和健康护理等多个领域。
某年，宝洁公司在全球范围内推出了新产品“纯净美肌洗面奶”，该产品声称具有深层清洁和美白肌肤的功效。
问题：（1）如果消费者在使用“纯净美肌洗面奶”后出现皮肤过敏反应，宝洁公司是否需要承担责任？为什么？（2）假设“纯净美肌洗面奶”的宣传材料中存在虚假宣传，消费者可以通过哪些法律途径维护自己的权益？（3）宝洁公司在产品研发和上市过程中应遵守哪些法律法规？如何确保产品的安全性和有效性？2. 背景：宝洁公司在某国市场销售其洗发水产品，发现市场上存在大量假冒伪劣的宝洁洗发水，严重损害了宝洁公司的品牌形象和消费者利益。
问题：（1）宝洁公司应如何证明市场上的假冒伪劣产品侵犯了其商标权？（2）宝洁公司可以采取哪些法律手段打击假冒伪劣产品？（3）消费者在购买宝洁产品时如何辨别真伪，防止购买到假冒伪劣产品？3. 背景：宝洁公司在全球范围内推广其“绿色环保”理念，声称其产品生产和包装过程都符合环保标准。
问题：（1）宝洁公司在宣传“绿色环保”理念时，应遵守哪些法律法规？（2）如果消费者发现宝洁公司的产品不符合环保标准，应如何维权？（3）宝洁公司如何平衡环保责任与经济效益？4. 背景：宝洁公司在某国市场推广其婴儿用品，发现该国的消费者对婴儿用品的安全性和质量要求非常高。
问题：（1）宝洁公司在该国的婴儿用品市场应如何满足当地消费者的需求？（2）宝洁公司应如何确保其婴儿用品符合当地的安全标准和法规？（3）消费者在购买宝洁婴儿用品时，如何判断产品的安全性？二、简答题1. 简述消费者权益保护法的基本原则。
2. 解释什么是知识产权，并列举几种常见的知识产权类型。
3. 简述企业在产品研发和上市过程中应遵守的主要法律法规。
4. 简述企业在处理消费者投诉时应遵循的原则。
案例分析题（含答案）
案例分析题（含答案）案例分析：下述现象分别违反了ISO9001：2008标准的哪个条款，请写出条款号及其内容。
1. 审核员到主管培训的人力资源部查特殊工种人员的培训记录，部长说车间做培训，记录也由车间保存。
审核员到车间检查，车间主任说：培训都做了，但没有保存记录。
答：违背了标准6.6.2e)的要求，该条款要求“保持教育、培训、技能和经验的适当记录（见4.2.4）”2. 某产品检验规范规定：实验温度80℃，保持10小时，查成品检验报告是60℃，保持15小时，检验组长说，这两种方法是等效的。
答：不符合8.2.4“监视和测量应依据所策划的安排”的要求。
3. 有一批客户退回的含有外观不合格的产品，车间派一名操作工人，将其中合格的挑选出来重新装箱后，直接送入销售部门的成品库。
答：不符合8.3条款的要求，该条款规定“在不合格品得到纠正之后应对其再次进行验证，以证实符合要求。
”所以，操作工人挑选后必须经过质检员重新检验或验证后才允许放行或交付。
4. 某设计院承担对化工厂的设计项目，双方签定的合同中没有规定对污水排放的要求，验收时发现污水排放不符合国家环境保护法的规定要求。
答：不符合标准7.2.1c)条款中要确定“与产品有关的法律法规要求”的要求。
5.由于生产急需，采购部门在未征求技术、管理部门意见的情况下，就从某地一家新的供应厂商那里低价购进了一批锦纶丝，作为汽车安全带的加工原料。
6.审核员在某施工单位发现，一水泥堆放处设在露天，旁边竖着一块绿色牌子，上面有水泥产地、型号和检验合格的标识。
审核员问管理人员是否知道这批水泥的生产日期，管理人员说水泥很快会被用掉，一般不会过期。
7.5.37.一批合格的家具按用户要求送货上门，但送到后发现床架漆面碰伤了，大橱镜的右下角看到细小的裂缝。
7.5.58.在进货检验处，审核员看到检验员正在检验外购的H零件，检验员介绍通常100件为一批，抽5件检验，而检验员出示的指导书上规定，H零件每批抽13件检验，检验站长说抽13件工作量太大，改检5件已一年多了，不会影响质量，您可查看我们的记录，没有不合格的。
法律规范类似案例分析题(3篇)
第1篇一、基本案情甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，合同约定甲公司向乙公司出售一批货物，总价款为100万元。
合同签订后，甲公司按照约定将货物交付给了乙公司，乙公司也支付了部分货款。
但在验收货物时，乙公司发现货物存在质量问题，不符合合同约定的标准。
乙公司遂要求甲公司承担违约责任，但甲公司认为货物质量问题并非其责任，且双方签订的合同合法有效，拒绝承担责任。
乙公司遂将甲公司诉至法院。
二、争议焦点1. 甲公司提供的货物是否存在质量问题？2. 双方签订的合同是否合法有效？3. 甲公司是否应承担违约责任？三、法律规范分析1. 关于货物质量问题根据《中华人民共和国合同法》第一百五十八条规定：“出卖人应当按照约定的质量要求交付标的物。
出卖人提供有关标的物的质量说明的，交付的标的物应当符合该说明的质量要求。
”本案中，甲公司与乙公司签订的合同中明确约定了货物的质量标准，甲公司提供的货物存在质量问题，不符合合同约定的标准，因此甲公司提供的货物存在质量问题。
2. 关于合同效力根据《中华人民共和国合同法》第五十二条规定：“有下列情形之一的，合同无效：（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；（三）以合法形式掩盖非法目的；（四）损害社会公共利益；（五）违反法律、行政法规的强制性规定。
”本案中，甲公司与乙公司签订的合同不存在上述无效情形，因此双方签订的合同合法有效。
3. 关于违约责任根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
”本案中，甲公司提供的货物存在质量问题，不符合合同约定的质量要求，构成违约，应承担违约责任。
四、案例分析1. 甲公司提供的货物存在质量问题，不符合合同约定的质量要求，构成违约。
根据《中华人民共和国合同法》的规定，甲公司应承担违约责任。
2. 双方签订的合同不存在无效情形，合同合法有效。
公司法律规定案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景某科技有限公司（以下简称“科技公司”）成立于2008年，主要从事软件开发、系统集成和信息技术服务。
公司成立初期，由于业务发展迅速，内部管理相对混乱。
随着公司规模的扩大，管理层意识到必须建立健全的规章制度，以确保公司合规运营和可持续发展。
以下是科技公司内部发生的几个法律问题，涉及公司法律规定。
二、案例描述1. 劳动争议问题2019年，科技公司因经营不善，决定对部分员工进行裁员。
在裁员过程中，公司未按照《中华人民共和国劳动合同法》的规定，与被裁员工进行充分沟通，也未支付相应的经济补偿。
被裁员工不服，向劳动仲裁委员会提起仲裁。
劳动仲裁委员会经审理，判决科技公司支付被裁员工经济补偿，并赔偿其损失。
2. 知识产权保护问题2020年，科技公司开发了一款具有创新性的软件产品。
然而，由于公司内部管理制度不完善，该软件产品的源代码被泄露。
第三方公司未经授权，擅自将该软件产品进行商业推广。
科技公司发现后，立即采取法律手段，向法院提起侵权诉讼。
法院经审理，判决第三方公司停止侵权行为，并赔偿科技公司经济损失。
3. 合同履行问题2021年，科技公司与其他公司签订了一份合作协议，约定双方共同开发一项新产品。
然而，在项目实施过程中，合作方未能按照约定履行合同义务，导致项目进度严重滞后。
科技公司多次催促合作方履行合同，但对方始终推诿。
科技公司遂向法院提起诉讼，要求解除合同并赔偿损失。
三、案例分析1. 劳动争议问题该案例中，科技公司未按照《中华人民共和国劳动合同法》的规定，与被裁员工进行充分沟通，也未支付相应的经济补偿，侵犯了员工的合法权益。
根据《劳动合同法》第四十六条和第四十七条的规定，用人单位依照法律规定解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。
因此，科技公司应承担相应的法律责任。
2. 知识产权保护问题该案例中，科技公司开发的软件产品源代码被泄露，侵犯了公司的知识产权。
根据《中华人民共和国著作权法》和《中华人民共和国专利法》的规定，著作权人和专利权人对其作品和发明享有专有权利。
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小册子案例分析题：1、甲、乙两家公司同属丙公司的子公司。
甲公司于20×9年3月1日以发行股票方式从乙公司的股东手中取得乙公司60%的股份。
甲公司发行1500万股普通股股票，该股票每股面值为1元。
乙公司在20×9年3月1日所有者权益为2000万，甲公司在20×9年3月1日资本公积为180万元，盈余公积为100万元，未分配利润为200万元。
要求：请分析计算甲公司该项长期股权投资的成本并做相关会计处理。
由于甲、乙属同一控制下的公司，则甲公司取得乙公司长期股权投资成本=2000×60%=1200（万元）借：长期股权投资 1200资本公积 180盈余公积 100利润分配——未分配利润 20贷：股本 15002、20×9年4月20日乙公司购买一块土地使用权，购买价款为2000万元，支付相关手续费30万元，款项全部以银行存款支付。
企业购买后准备等其增值后予以转让。
该项土地使用权在20×9年取得租金收入150万元，已存入银行，假定不考虑其他相关税费。
年末经复核，该土地使用权的公允价值为2000万元。
乙公司相关的会计处理如下：借：无形资产—土地使用权2030贷：银行存款 2030借：银行存款 150贷：营业外收入 150借：资产减值损失 30贷：无形资产减值准备 30要求：请分析判断以上处理是否正确并予以纠正。
答：以上处理是错误的，该公司购买的这块土地系准备等其增值后予以转让，应当确认为“投资性房地产”，并按投资性房地产的的内容进行相关处理，如下：借：投资性房地产——成本 2030贷：银行存款 2030借：银行存款 150贷：其他业务收入 150借：公允价值变动损益 30贷：投资性房地产——公允价值变动 303.甲公司为增值税一般纳税人，经协商用一项长期股权投资交换乙公司的库存商品。
该项长期股权投资的账面余额2500万元，计提长期股权投资减值准备300万元，公允价值为2400万元；库存商品的账面余额为1550万元，已提存货跌价准备50万元，公允价值和计税价格均为2 000万元，增值税率17%。
乙公司向甲公司支付补价60万元。
假定不考虑除增值税以外的其他税费.要求：按照适当的会计政策判断交易性质并分别甲、乙公司进行会计处理。
答：乙公司支付补价60万÷换入资产公允价值2400元=2.5%＞25%，该交易为非货币性交易。
会计处理如下：（1）甲公司借：库存商品2000应交税费——应交增值税（进项税额）2000*17%=340银行存款60长期股权投资减值准备300贷：长期股权投资2500投资收益200（2）乙公司借：长期股权投资2400贷：主营业务收入2000应交税费——应交增值税（销项税额）2000*17%=340银行存款60同时，借：主营业务成本1500存货跌价准备50贷：库存商品15504、20×7年12月31日，A公司发现20×4年12月31日购入的一项利用专利的技术设备，由于类似的专利技术在市场上已经出现，此项设备可能减值。
（1）如果该企业准备出售，市场上厂商愿意以220万元的销售净价收购该设备；（2）如继续使用，尚可使用5年，未来5年的现金净流量现值为229万元；（3）20×7年末账面原价800万元，已经计提折旧200万元，以前年度计提减值准备50万元。
要求：分析判断该资产的可收回金额并进行相关会计处理。
答：20×7年末未计提减值准备前账面价值=800-200-50=550（万元）＞市价220万元、未来现金流净量现值229万元，其可收回金额为229万元。
借：资产减值损失 321贷：无形资产减值准备 550-229=3215、B公司决定中秋节给每个员工发2盒自己生产的产品—月饼，每盒月饼的成本为50元，计税价格（公允价值）为100元，适用的增值税税率为17%。
B公司职工共计183人，其中工人100人，车间管理人员15人，企业行政管理人员13人，专设销售机构人员15人，在建工程人员40人。
要求：按照适当的会计政策进行相关会计处理。
借：生产成本 100*2*100*1.17=23400制造费用 15*2*100*1.17=3510管理费用 13*2*100*1.17=3042销售费用 15*2*100*1.17=3510在建工程 40*2*100*1.17=9360贷：应付职工薪酬——非货币性福利 42822借：应付职工薪酬——非货币性福利 42822贷：主营业务收入 183*2*100=36600应交税费——应交增值税（销项税额） 183*2*100*17%=6222借：主营业务成本 50*2*183=18300贷：库存商品 183006、甲公司发生下列事项，请按要求进行分析判断并进行会计处理：（1）甲公司2004年8月收到法院通知被某单位提起诉讼，要求甲公司赔偿违约造成的经济损失130万元，至本年末，法院尚未做出判决。
甲公司对于此项诉讼，预计有51%的可能性败诉，如果败诉需赔偿对方90万-120万元，并付诉讼费用3万元。
甲公司2004年12月31日要做如何处理？理由是什么？做出会计分录。
（2）甲公司或有事项应确认了一项负债50万元；同时，因该或有事项，甲公司还可以从乙公司获得赔偿40万元，且这项赔偿金额基本确定能收到。
则甲公司在年末应确认的资产和负债的金额分别为多少？依据是什么？（3）甲公司涉及一起诉讼。
根据类似的经验以及公司所聘请律师的意见判断，甲公司在该起诉讼中胜诉的可能性有60%，败诉的可能性有40%。
如果败诉，将要赔偿60万元。
要求分析甲公司应否确认负债？如果要确认，金额是多少？答：（1）由于预计很可能败诉，并需支付赔偿款及诉讼费用，甲公司应于2004年12月31日确认一项预计负债。
借：营业外支出（90+120）÷2=105管理费用——诉讼费 3贷：预计负债 108（2）根据准则规定，预计可获得的补偿在“基本确定”能收到时予以确认，具确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值。
所以，甲公司在年末应确认的资产为40万元，负债的金额为50万元。
（3）由于败诉的可能性有40%＜50%，不符合预计负债的确认条件，不应当确认为负债。
7、甲公司适用的企业所得税税率为25%。
甲公司申报2010年度企业所得税时，涉及以下事项：（1）2010年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。
税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
（2）2010年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。
至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。
税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（3）甲公司于2008年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。
2010年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。
至12月31日，该项投资未发生减值。
甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。
税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
（4）2010年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。
甲公司当年实现销售收入30000万元。
税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除，超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）其他相关资料①2009年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司2010年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求：（1）确定甲公司2010年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础，（2）计算甲公司2010年应确认的递延所得税费用（或收益）。
（3）编制甲公司2010年与所得税相关的会计分录。
答：（2）应确认递延所得税负债=200×25%=50（万元）应确认递延所得税资产=2300×25%-650=575-650=-75（万元），即应转回递延所得税资产75万元。
（3）应交企业所得税=（3000+2300-200-2600）×25%=625（万元）借：所得税费用 750贷：递延所得税负债 50递延所得税资产 75应交税费——应交所得税 6258、甲公司2009年5月2日以银行存款从二级市场购入A公司股票10万股，划分为可供出售金融资产，每股买价8元，同时支付相关税费1万元。
2009年6月30日股票市价发生暂时性下跌，市价为每股7元，甲公司确认了公允价值变动损益。
2009年12月31日股票市价下跌为每股4元，预计市价还将继续下跌，甲公司继续确认公允价值变动损益。
2010年6月30日，公司股票市价回升为每股10元，基于节税的需要，甲公司没有调整。
要求：甲公司上述的处理是否正确，如果不正确，请说明原因，并作出甲公司当时正确的会计处理。
答：甲公司上述处理有三处不正确：（1）根据准则规定，可供出售金融资产期末公允价值发生变动时，应将公允价值与账面价值的差额计入“资本公积——其他资本公积”，不计入当期损益。
2009年6月30日股价暂时下跌，其会计处理如下：借：资本公积——其他资本公积 8*10+1-7*10=11贷：可供出售金融资产——公允价值变动 11（2）根据准则规定：权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，表明该金融资产发生了减值。
上题是，A公司股票在2009年12月31日下跌为每股4元，预计市价还将继续下跌，说明对A公司股票的投资已发生减值，不应当确认公允价值变动损益。
正确处理为：借：资产减值损失 41贷：资本公积——其他资本公积 11可供出售金融资产——公允价值变动 7*10-4*10=30（3）根据准则规定，已确认减值损失的可供出售金融资产在以后公允价值回升后，应当转回，但权益工具的转回金额不得计入当期损益。
2010年6月30日，公司股票回升，甲公司未做账务处理是错误的，正确会计处理为：借：可供出售金融资产——公允价值变动 10*10-4*10=60贷：资本公积——其他资本公积 609、2006年1甲公司以获取价差为目的购入上市公司股票100万股，期末计价采用成本与市价孰低法。
2008年1月1日按企业会计准则要求采用公允价值进行计价。