预收货款报告调整操作方法
货物贸易外汇管理制度改革(企业培训)1new
• 主体不一致收入 • 现钞结汇 • 凭《登记表》办理：退汇日期与原付款日期间隔在180天（不 含）以上或由于特殊情况无法原路退回的
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收汇单证审核
B类企业——电子数据核查
信用证、托收：按国际结算惯例审核有关商业单据+出口合同 汇款（预收货款除外）：出口货物报关单正本+出口合同 预收货款：出口合同+发票 转口贸易（先支后收）：买卖合同+支出申报凭证+货权凭证 退汇 主体不一致收入 现钞结汇 凭《登记表》办理的业务：
《境外汇款申请书》 《对外付款/承兑通知书》
向境内付款
《境内汇款申请书》 《境内付款/承兑通知书》
从境外收款（包括从OSA账户、NRA账户收款）
《涉外收入申报单》
从境内收款
《境内收入申报单》
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分ห้องสมุดไป่ตู้管理
A类企业：便利化管理 B类企业：电子数据核查
待核查账户支出管理
根据企业名录状态与分类状态分类管理。
• A类企业：直接办理结汇或划出手续 • B类企业：电子数据核查；超额度的，凭《登记表》办理 • C类企业：凭《登记表》办理
待核查账户中外汇资金必须先划入经常项目外汇账户后方可用于 对外支付货款、还贷等支出。
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待核查账户管理
待核查账户资金错误入账处理
• B类企业超可收汇额度的贸易外汇收入 • 退汇日期与原收款日期间隔在180天（不含）以上，或由于特殊情况 无法原路退汇的 • 同一合同项下转口贸易收入金额超过相应支出金额20%（不含）的 • 其他
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收汇单证审核
C类企业——登记表
全部贸易收汇业务均凭《登记表》办理
3-外管常见问题（政务咨询）
3-外管常见问题（政务咨询）浙江电子口岸政务咨询之外管常见问题汇总第一部分共性问题：1、外汇管理制度改革后，预收预付、延期预收、延期预付，是否都在新的货物贸易监测系统中登记报告？对A类企业预收预付是30天，延收延付是90天，转口贸易在90天以上并且差额在50万以上就需要去报告。
2、总量差额、总量差额率、资金货物比率，地区偏差率，这些指标大概保持在多少以内属于正常范围？总量差额是正负50万，总量差额率正负30%，资金货物比率50%-150%，贸易信贷率正负25%。
3、12月1日起，外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核销，那银行核销专用联还需要吗？不需要的，但是如果属于非管辖地区像宁波在杭州要开核销专用联还是可以开的。
4、现在试点地区企业分类结果都是A类，A类的监管有效期是多久？外管局何时会对企业再进行分类？监管有效期是一年一检的，但是如果有违规行为产生的话就是随时降级的。
5、现在企业收到预收款要结汇还需要额度么？额度不够怎么办？现在不需要额度了，只要提供相关单据就可以了。
6、现在企业收到核销退单是否还要在核销系统中登记？企业如何处理退下来的核销单？不需要的，企业只要做内部备案处理就可以了。
7、现在的核销是按总量匹配，那么是从每月的月初到月末的出口总量和收汇总量的一个匹配吗？如果是的话，如果企业刚好属于三十天之内的预收款，属于不需要报告的，但是又刚好跨月了，是否会造成本月的总量核查有问题？是的，如果企业刚好属于三十天之内的预收款，属于不需要报告的，但是又刚好跨月了还是建议大家去做一下报告，因为虽然是属于30天之内的应收款，但是金额比较大可能会影响到指标，这就属于主动报告的范围。
外管核查按月核查，但最后看的指标是年度指标。
8、任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50%以上-----阈值是多少？能否告知具体的计算方式？阈值是指企业总量差额、总量差额率、资金货物比，贸易信贷率与地区指标的偏差。
3-外管常见问题(政务咨询)
浙江电子口岸政务咨询之外管常见问题汇总第一部分共性问题：1、外汇管理制度改革后，预收预付、延期预收、延期预付，是否都在新的货物贸易监测系统中登记报告？对A类企业预收预付是30天，延收延付是90天，转口贸易在90天以上并且差额在50万以上就需要去报告。
2、总量差额、总量差额率、资金货物比率，地区偏差率，这些指标大概保持在多少以内属于正常范围？总量差额是正负50万，总量差额率正负30%，资金货物比率50%-150%，贸易信贷率正负25%。
3、12月1日起，外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核销，那银行核销专用联还需要吗？不需要的，但是如果属于非管辖地区像宁波在杭州要开核销专用联还是可以开的。
4、现在试点地区企业分类结果都是A类，A类的监管有效期是多久？外管局何时会对企业再进行分类？监管有效期是一年一检的，但是如果有违规行为产生的话就是随时降级的。
5、现在企业收到预收款要结汇还需要额度么？额度不够怎么办？现在不需要额度了，只要提供相关单据就可以了。
6、现在企业收到核销退单是否还要在核销系统中登记？企业如何处理退下来的核销单？不需要的，企业只要做内部备案处理就可以了。
7、现在的核销是按总量匹配，那么是从每月的月初到月末的出口总量和收汇总量的一个匹配吗？如果是的话，如果企业刚好属于三十天之内的预收款，属于不需要报告的，但是又刚好跨月了，是否会造成本月的总量核查有问题？是的，如果企业刚好属于三十天之内的预收款，属于不需要报告的，但是又刚好跨月了还是建议大家去做一下报告，因为虽然是属于30天之内的应收款，但是金额比较大可能会影响到指标，这就属于主动报告的范围。
外管核查按月核查，但最后看的指标是年度指标。
8、任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50%以上-----阈值是多少？能否告知具体的计算方式？阈值是指企业总量差额、总量差额率、资金货物比，贸易信贷率与地区指标的偏差。
比如总量差额是50，那么超过阈值的50%就是45了。
义务性报告的管理内容及操作事项
义务性报告包括贸易信贷业务报告、贸易融资报告、转口贸易收支业务报告、出口收入存放境外业务报告、辅导期业务报告。
1．贸易信贷业务报告（1）符合下列情况之一的业务，企业应当在收款或付款之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计出口或进口日期、预计出口或进口对应的预收或预付金额等信息：①A类企业30天以上（不含）的预收货款或预付货款；②B类和C类企业在监管期内发生的预收货款或预付货款。
预收货款指国际收支申报的收汇日期早于预计出口日期的收汇；预付货款指国际收支申报的付汇日期早于预计进口日期的付汇。
对于预收货款或预付货款业务，企业应当在对外贸易合同中明确约定预计出口日期或预计进口日期。
（2）符合下列情况之一的业务，企业应当在出口或进口之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计收款或付款日期、延期收款或延期付款对应的报关单金额等信息：①A类企业90天以上（不含）的延期收款或延期付款；②B类和C类企业在监管期内发生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款。
延期收款指出口报关单的出口日期早于预计收汇日期的收汇；延期付款指进口报关单的进口日期早于预计付汇日期的付汇。
对于延期收款或延期付款业务，企业应当在对外贸易合同中明确约定预计收汇日期或预计付汇日期。
（3）对于前述（1）、（2）规定应当报告的贸易信贷业务，企业未在货物进出口或收付款业务实际发生之日起30天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提交下列材料到所在地外汇局现场报告：①情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）；②外汇局要求的相关证明材料。
（4）外汇局对企业报告的贸易信贷业务进行非现场监测，并根据监测情况记录报告违规情况。
（5）企业未按规定进行贸易信贷业务报告的，外汇局可按下列原则处理：①对于按规定应当报告而未报告的，若因企业自身原因造成，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业；②对于因逾期到现场报告的，外汇局审核相关材料无误后将报告数据录入监测系统。
企业预收账款情况分析报告
企业预收账款情况分析报告1.引言1.1 概述概述:企业预收账款是指企业提前收到客户支付的货款或服务费用，但尚未履行相应的交易或提供服务的一种财务安排。
在企业经营中，预收账款是一项重要的经营资金来源，能够提高企业的经营流动性，为企业的营运活动提供资金保障。
本报告旨在对企业预收账款的情况进行深入分析，探讨其在企业财务管理中的作用与意义，以及在管理中面临的挑战和可能的解决方法。
通过对企业预收账款管理的深入研究，旨在为企业提供有效的管理建议，促进企业财务管理水平的提升。
1.2 文章结构文章结构部分:本报告分为引言、正文和结论三个部分。
在引言部分，我们会对企业预收账款进行概述，并介绍本文的结构和目的。
在正文部分，我们将详细探讨企业预收账款的定义、作用与意义，以及企业预收账款管理的挑战与解决方法。
最后，在结论部分，我们将总结企业预收账款的重要性，展望企业预收账款管理的未来发展，并对本文进行总结。
通过本报告，读者将能够全面了解企业预收账款的情况，并深入掌握企业预收账款管理的相关知识。
1.3 目的本报告的目的是对企业预收账款情况进行深入分析，探讨企业预收账款的定义、作用与意义以及管理的挑战与解决方法。
通过对预收账款的全面了解，为企业提供更好的管理建议，使企业能够更有效地管理和利用预收账款，促进企业经营管理水平的提升，实现更好的经济效益和社会效益。
同时，也旨在为业内人士提供有关企业预收账款管理的实用经验和理论指导，促进行业发展和进步。
2.正文2.1 企业预收账款的定义企业预收账款是指企业收到的但尚未履行相应义务的款项。
通常情况下，这些款项是客户提前支付的货款或服务费用，但企业尚未提供相应的产品或服务。
预收账款是企业在经营活动中常见的一种账务处理方式，它反映了企业与客户之间的一种信任和合作关系。
客户提前支付货款或服务费用，可以帮助企业提前获取资金，减少资金周转周期，从而提高企业的流动性。
预收账款通常出现在一些周期性长的项目中，例如一些大型设备的销售，订阅服务等。
外汇总量核查
总量核查的指标有哪些？如何计算？答：总量核查指标包括总量差额、总量差额率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率。
计算公式：总量差额=(∑调整后进口额+∑调整后收汇额)-(∑调整后付汇额+∑调整后出口额)；总量差额率=总量差额÷（∑调整后进口额+∑调整后收汇额+∑调整后付汇额+∑调整后出口额）* 100%；资金货物比率=（∑调整后收汇额+∑调整后付汇额）÷（∑调整后出口额+∑调整后进口额）*100%。
贸易信贷报告余额比率=（预收货款余额+预付货款余额+延期收款余额+延期付款余额）÷（∑进口额+∑收汇额+∑付汇额+∑出口额）* 100%；上述∑计算范围为核查月倒推12个月，外汇局将对总量指标超过阈值的企业的货物贸易外汇收支情况进行核查。
企业如何了解企业资金流与货物流的匹配情况？答：企业可登陆货物贸易外汇监测系统（企业版）进行如下操作：（1）通过【企业信息管理】—【企业管理状态查询】—【业务指标情况】，可查看在最近一个核查周期，本企业各项总量核查指标的预警情况，以及同期各类分项业务指标，以便企业及时开展自查；（2）通过【企业信息管理】—【企业管理状态查询】—【基础业务数据】，可查看在最近一个核查周期，本企业的月度进出口和收付汇基础数据。
8月1日前企业已申领的、未使用的出口收汇核销单如何处理？答：根据国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局三部委公告：自8月1日起，外汇局不再办理出口收汇核销手续，不再出具核销单。
对于企业已申领而未使用的出口收汇核销单，国家外汇管理局将通过电子口岸后台对其设置“禁用”标识，纸质出口收汇核销单由企业自行处理。
外汇局如何对企业报告业务进行审核？企业在监测系统中如何查看外汇局审核结果？答：外汇局对企业报告的信息不进行逐笔审核，而是通过非现场监测核查企业报告信息的真实性与合规性。
企业报告的信息纳入总量核查指标计算，用于监测系统自动筛选总量核查指标预警的企业，同时，外汇局对企业报告业务进行专项监测。
货物贸易外汇管理政策解及系统操作
注意事项：辅导期结束后10个工作日内到外汇局进行报告；未规定进行报告的，可移交外汇检查部门或将其列为B类企业。
（三）主动性报告管理
主动性报告是指企业可根据是否影响其外汇收支与进出口的匹配自主决定是否对贸易外汇收支及进出口情况进行报告。包括：包括贸易主体不一致业务报告、差额业务报告、非义务性报告范围的贸易信贷业务报告或转口贸易收支业务报告以及其他特殊交易报告。
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02
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（三）企业标识管理
特殊标识企业管理特点。纳入分类管理的范畴，由外汇局通过专门的特殊标识企业监测对企业进行非现场管理，确定需要重点监测的企业人工列入重点企业库；
注意的问题:一是企业的经营范围等发生变化使其不再具有特殊标识企业特点的，或外汇局根据企业的情况认为不需要进行标识企业管理时，可撤销其标识企业资格，按一般企业进行管理；二是特殊标识企业也要按相关规定进行业务报告。
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（三）登记业务审核
分类监管有效期内指标情况好转且没有发生违规行为的B类企业，自列入B类之日起6个月后，经登记可以办理同一合同项下收支日期间隔超过90天（不含）的转口贸易外汇收支业务。申请材料与转口贸易超比例登记材料相同。
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（三）登记业务审核
B类企业90天以上延期付款登记 。企业办理90天以上（不含）的延期付款前，应当持书面申请（说明需登记的事项和具体内容）和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理登记手续： 进口合同； 进口货物报关单； 其他相关证明材料。
*
（四）企业报告注意的问题
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1
及时性。对需报告的业务，企业要在业务发生之日起30天内按规定向通过监测系统向外汇进行报告；
真实性。企业报告内容要有真实的贸易背景。
期末会计工作——财务报告幻灯片
中国青年政治学院
5- 4
• 那么该业务应在11月末收到款项时作如下会计 分录：
• 借：银行存款
60 000
• 贷：预收账款
60 000
• 12月末将当月已实现的租金收入5 000〔60 000/12〕元调整入账：
单位： 元
金额 79,000
12,000
3,000
88,000
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5- 19
（六）财产清查结果的账务处理
财产清查的结果： 账实相符 盘盈 账实不符 盘亏
毁损
账务处理的步骤 第一步：根据对比表，填制记账凭证，调整账簿记录, 反映待处理盘点盈亏,做到账实相符； 第二步：待查明原因后，按照批准意见处理转销待处 理财产盈亏,调整相关收入费用账项。 账户设置
中国青年政治学院
5- 25
[例5-7] 根据“固定资产盘盈盘亏报告表〞所列盘亏 设备1台，原价为8,000元，已提折旧5,000元，净 值为3,000元。会计处理如下：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 3,000
累计折旧
5,000
贷：固定资产 8,000
经查盘亏原因是自然灾害造成的。保险公司同意赔款 2,000元，其余损失经批准列入营业外支出。会计 处理如下：
• 借：资产减值损失 20 000
• 贷：坏账准备
20 000
• 折旧计提
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5- 9
• 二、财产清查 • 〔一〕财产清查的含义和分类 • 财产清查，是指通过对各项财产物资的实
地盘点、款项查询和核对，查明其某一时 点的实有数额，检查其实存数与账存数是 否相符的专门方法。 • 财产清查按不同的标准可以进展不同的分 类，常见的分类方法有以下两种。 • 1.按清查的对象和范围分类 • 2.按清查的时间分类
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预收货款报告调整操作方法
调整预收货款报告主要涉及两个方面的操作：调整预收货款的金额和调整预收货款的期限。
调整预收货款的金额：
1. 首先，需要识别需要进行调整的预收货款项。
通过对账户余额以及相关交易记录的核对，找出需要进行调整的预收货款项。
2. 根据调整的原因，确定调整预收货款的金额。
如果是因为订单取消或退货等原因，需要退还部分预收货款，那么按照实际退还的金额进行调整。
如果是因为订单金额有变动，需要根据变动金额进行调整。
3. 在财务系统中进行预收货款的调整。
根据财务系统的操作流程，找到相应的预收货款科目，进行修改。
一般是在财务系统的“账户管理”或“预收款管理”模块中进行操作。
调整预收货款的期限：
1. 首先，明确需要调整的预收货款的期限。
根据相关业务合同或协议以及财务会计准则，确定预收货款的期限的调整方式和原则。
2. 根据调整的原因，确定调整预收货款的期限。
如果是因为订单延迟交付或变更交付日期等原因，需要延长预收货款的期限。
如果是因为订单提前交付或变更
交付日期等原因，需要缩短预收货款的期限。
3. 在财务系统中进行预收货款期限的调整。
根据财务系统的操作流程，找到相应的预收货款科目，进行修改。
一般是在财务系统的“账户管理”或“预收款管理”模块中进行操作。
调整预收货款报告需要注意的事项：
1. 调整预收货款报告的操作应该严格按照公司的财务管理政策和相关会计准则进行。
如果对操作方法不熟悉，可以咨询财务部门的负责人或专业会计师的意见。
2. 调整预收货款报告的操作应该及时、准确，且有合理的事务依据。
需要保留相关的支持文件，如订单变更通知、退货单、付款凭证等，以备将来审计或查证。
3. 调整预收货款报告后，需要及时进行相关的财务报表调整，如调整利润表、资产负债表等。
以确保财务报表的准确性和真实性。
总之，调整预收货款报告需要根据具体情况进行，操作前需要认真审查相关文件和记录，并且在财务系统中进行准确的调整。
调整后需要及时更新相关财务报表，以确保财务报告的准确性。