试论对我国房地产税制改革的几点建议

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论文：当前房地产税收政策改革的思考及建议

当前房地产税收政策改革的思考及建议房地产行业作为国民经济的支柱产业，其产业关联度高，带动力强，在扩大内需和促进消费等方面发挥着巨大的作用。

近几年来，随着中国经济的持续发展，房地产行业的整体规模也呈现出迅猛的发展趋势。

但是由于各种原因，房地产行业在持续高速发展的同时也逐步出现了供求失衡、价格飞涨、利润构成畸形等方面的问题，给中国的整体经济发展带来了一定的安全隐患。

为了调控具有脱缰之势的房地产行业，近年来国家出台了一系列宏观调控措施，而税收政策作为宏观政策的重要手段之一，更是被反复使用。

但是从当前的市场反馈情况来看，税收政策本身对房地产行业的宏观调控作用发挥并不明显，在某些情况下甚至产生了推波助澜的作用，显示出现有的房地产税收体系存在着较为明显的和宏观调控不相协调的环节。

本文将全面阐述税收和房地产行业的现状以及相互间的关联关系，以及税收作用宏观调控手段的作用机制。

从保有环节税制、流转环节税制、取得环节税制三个方面系统的剖析了我国现有的房地产税收制度的来源、现状以及国外相应的税收制度极其执行效果，并进行相应的比对分析。

指出现有的房地产税收体系存在税收环节分配不合理，具体执行不力等方面的问题，揭示现有的税收体系在实现房地产行业宏观调控目标之间的缺陷。

结合宏观经济学中关于税收作用的理论根据，本文提出着力于需求方的税收分配调整理论，提出关于房地产行业分环节税收分配，改革不合理税制，加强征管水平等方面的改进方案，多管齐下提高房地产税收体系的宏观调控作用水平。

框架：一、宏观经济环境（背景）房地产是拉动经济发展的支柱之一，房地产的稀缺性与特异性决定了房地产的价格不断走高的趋势。

特别是近年来，全国部分城市房地产价格出现快速上涨趋势，为维护正常的房地产发展环境，国家不断出台税收宏观调控政策，但效力不大；而建立和健全房地产税制，既可以充分发挥协调国民经济运行、公平社会财富的功能，又可以为国民收入开源，防止国有土地收益流失。

有关我国房地产税制改革的几点建议

我国房地产税制改革的几点建议引言随着我国经济的发展和城市化进程的加快，房地产市场的规模越来越庞大，税收在其中的作用也日益重要。

然而，目前我国房地产税制存在一些问题，需要进行改革，以促进房地产市场的健康发展。

本文将提出几点关于我国房地产税制改革的建议。

建议一：引入综合房地产税目前，我国的房地产税主要是按照房产的价值进行征收的，这种税收方式容易导致房地产市场价格虚高，并且对于不动产资产的持有者来说，税负较重。

为了解决这些问题，我建议引入综合房地产税制度。

综合房地产税是一种基于房产的价值和占有时间来计算的税收制度。

这种税制可以通过鼓励房产持有者合理利用房产、减少空置房产的现象，调控房地产市场。

同时，综合房地产税的税率可以根据房地产市场的供需关系动态调整，以达到调控房价的目的。

建议二：设立房地产税调节基金为了平衡房地产市场和减轻纳税人的负担，我建议设立房地产税调节基金。

这个基金可以用于支持购房者的购房贷款利率补贴、提供租赁住房、改善城市基础设施等方面。

通过设立房地产税调节基金，可以将税收的收入用于促进房地产市场的发展和社会的公平。

建议三：加强房地产税征收与管理为了确保房地产税能够有效征收和管理，需要加强税收征管部门的能力建设和信息化建设。

同时，也需要加强对房地产税征收的监督和评估，确保税收的公平性和可持续性。

另外，我建议采用先征后退的方式来收取房地产税，即先征收税款，再根据纳税人的具体情况退还适当的税款。

这种方式可以避免房地产税对纳税人的现金流造成冲击，提高纳税人的满意度。

建议四：加强税收信息共享为了更好地管理房地产税收，我建议建立起税收信息共享的平台。

这个平台可以将房地产税征收的相关信息进行整合，让政府各部门之间能够共享数据，以优化税收征收和管理的效率。

同时，也可以提升纳税人的便利性，减少纳税人的行政成本。

结论通过引入综合房地产税、设立房地产税调节基金、加强房地产税征收与管理以及加强税收信息共享，我国的房地产税制可以得到改进，促进房地产市场的健康发展。

浅谈我国房地产税制改革建议

ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
参考文献
【１］何利辉．谈我国房地产税制改革［Ｊ］．决策与信息，２００５（６）．［Ｊ］．企业导报，２０１ｌ（６）．产税制改革的难点［Ｊ］．注册税务师，２０１１
节收入差距，促进社会公平。但由于我国现
产合并契约税、印花税、营业税等税费。这
总之，房地产税制改革是一项复杂的系
行的房地产税制改革时间较短，各方面体制样可避免个人财产过度集中，适当的调节收统工程，以房地产税制改革为契机，不断推不健全，因此笔者建议改革房地产税制做入再分配，有利于社会公平和避免部分人不进税制体系改革与完善。笔者对完善我国房
财会研究
ＳｃｉｅｎｃｅａｎｄＴｅｃｈｎｏｌｏｇｙＩｎｎｏｖａ垫ｔｉｏｎＨｅｒ：ａｌｄ：
浅谈我国房地产税制改革建议 ①
马红艳（新疆天力建工集团有限公司新疆乌鲁木齐
好以下几点。
劳而获。在保佑环节征收物业税。由于土地地产税制改革提出以下建议：建立健全房与房产在经济活动中地位和作用的不同，政地产税制相关法律和评估体系；优化房地
１完善房地产税制相关法律和评估体府应在物业税下分设土地税和房屋税两个产税制结构设置；明确房地产税制的目标及

对我国房地产交易税收制度改革的建议_0

在房地产业发展过程中现行交易税收制度对于调控市场、规范交易行为曾经发挥过重要作用。

但随着社会经济的发展，税收制度本身的缺陷开始逐渐暴露出来。

征税的法律、法规依据多在年以前制定。

这些偏见在税收制度中反映明显。

房产自用税负较轻，转让出租则课以重税。

具体表现为税种重复，税率偏高。

详见附表。

二、现行房地产交易税制存在的问题过去的十多年里，房地产业发生了巨大变化。

现行的从计划经济年代税收体系中演变而来的房地产交易税收制度已日渐落后于房地产业的发展。

临近入世，现行房地产交易税收制度的弊端越来越明显地暴露出来，主要表现为：⒈税种繁多，程序复杂，办事缺乏透明度。

对于房地产买卖，卖方要征营业税及其附加、所得税、土地增值税、印花税；买方要征契税、固定资产投资方向调节税、印花税。

房产出租要征房产税、营业税及其附加、所得税、土地增值税等等。

税种繁杂，计算程序复杂、办事效率低下。

对于名目繁多的税种，专业工作人员操作起来都感觉颇为棘手，当事人更是似懂非懂，不甚了了。

⒉税率偏高，税负沉重。

我国房地产税改革的几点思考和建议

我国房地产税改革的几点思考和建议郑景文【摘要】作为国民经济的支柱产业，房地产业的健康有序发展是国民经济持续稳定发展的一大重要支撑，而与房地产紧密相关的房地产税及其结构的合理性也将直接影响到房地产行业的健康发展，并由此对国家财政收入产生重要影响。

近年来，随着我国社会经济的高速发展，房地产市场也相应地随之蓬勃发展。

但就现行的房地产税而言，我国自从1994年进行税收改革之后一直未随发展而进行调整的房地产税收制度已经无法跟上当前房地产市场的发展脚步。

因此，基于全面分析研究而进行切实有效的房地产税改革已是势在必行。

%As a pillar industry of national economy ,the healthy and orderly development of real estate is one of the important support for the sustainable and stable development of the national economy .Meanwhile ,the rationality of real estate tax ,which is closely related to the de-velopment of real estate ,and its structure will have an important impact on the national fiscal revenue .In recentyears ,with the rapid develop-ment of social economy in our country ,the real estate market also began to flourish .Despite all those efforts made by the government and with the current situation considered ,we can find that the currently available real estate tax system has been unable to keep up with the pace of de-velopment of the current real estate market for there has been no adjustments or reformes made ever since the year of 1994 .Therefore ,thor-ough researches on real estate tax which are based on the history ,effective reform on real estate tax which is based on a comprehensive analysis and study is imperative .【期刊名称】《商丘职业技术学院学报》【年(卷),期】2014(000)003【总页数】3页(P44-46)【关键词】房地产税;房地产税改革;借鉴与建议【作者】郑景文【作者单位】福建师范大学经济学院，福建福州 350007【正文语种】中文【中图分类】F812一、房地产税的概念及特点房地产税指的是公共主体对非公共主体所拥有的或属其支配的房地产进行征收的活动，这种征收是无偿性、强制性的，其计税的依据一般为房地产的价值或收入。

关于我国房地产税制改革的几点建议

关于我国房地产税制改革的几点建议引言我国房地产市场在近年来迅速发展，成为支撑经济增长的重要支柱。

然而，现行的房地产税制在适应市场发展变化和调控房地产市场方面存在一些问题。

为了推动房地产市场健康、可持续发展，本文提出了几点关于我国房地产税制改革的建议，旨在为政府制定政策提供参考。

建议一：建立综合房地产税制当前我国的房地产税制主要由房产税和土地使用税构成，分别针对房屋和土地征收税费。

然而，这种分散的税制并不能有效地调控房地产市场，因此建议建立综合房地产税制。

这样一来，可以将房产税和土地使用税整合为一个统一的税收体系，更好地反映房地产市场的价值变动和财富积累情况。

建议二：完善资产评估方法房地产税的征收需要依赖科学公正的资产评估方法，因此我们建议完善目前的资产评估方法。

首先，应该建立健全的资产评估机构，专门负责房地产市场的估值工作。

其次，应该根据地区、使用情况和市场变化等因素，综合运用市场比较法、成本法和收益法等多种方法进行资产评估，以确保税收的公平性和准确性。

建议三：优化税率结构税率是影响房地产税收效益的关键因素之一。

当前，我国的房地产税率相对较低，因此建议进行税率结构的优化。

首先，可以根据房地产市场的地区特点和经济发展状况，设定不同地区的不同税率，以实现税收的差异化管理。

其次，可以根据房屋的用途和属性，设置不同类型的税率，如住宅房屋、商业房屋和工业房屋等，以合理反映房地产的不同价值。

建议四：加强税收征管能力房地产税的征收需要强化税收征管能力，以保证税收的有效征收。

为此，我们建议加强房地产税收征管的监管和执法力度。

首先，应该加大对房地产税收征收机构的培训和技术支持，提升他们的专业实力和管理水平。

其次，应该建立健全税收信息共享机制，加强与其他相关部门的合作，共同打击房地产税的逃避和逃漏行为。

建议五：引入差别化税收调控工具为了更好地适应房地产市场的发展和调控需求，我们建议引入差别化税收调控工具。

具体而言，可以根据房地产市场的供求情况和价格波动程度等因素，对不同地区和不同类型的房地产实施差别化的税收政策。

对改革房产税制度的政策建议

对改革房产税制度的政策建议近年来，随着我国经济的快速发展和城市化进程的加速，房地产市场成为了经济发展的重要支撑。

但是，目前我国的房产税改革仍然存在一定的问题，需要进行制度上的调整和创新，以满足社会发展的需要。

因此，本文将从政策层面提出建议，以帮助完善现有的房产税制度。

首先，建议在收税目标上进行调整。

目前我国的房产税主要是围绕着房屋的交易行为进行征收的，这种征收方式过于简单化，没有考虑到市场的实际情况。

应该将目标对准房屋的实际价值或使用价值，从而更好地实现房产税的公平化。

同时，也可以考虑将土地价值纳入到房产税的征收范围内，这样可以更好地反映土地市场的实际情况，避免造成土地过度流转或恶性竞争的现象。

其次，应该在税率上进行调整。

目前我国的房产税税率相对较低，无法充分发挥税收的收入效果，同时也可能导致对房产财富的过度依赖。

因此，建议逐步提高房产税税率，以提高税收的收入效益。

但是，也需要注意不能一步到位地将税率过高，应该根据市场的实际情况和经济的发展状况来进行适当的调整。

第三，应该在税收的征收方式上进行调整。

目前我国的房产税征收方式相对比较简单化，它只是基于房屋的实际交易行为来征税。

这样运用往往使房产交易成本过高，也会产生较大的经济效益损失。

因此，建议将税收的征收方式转化为使用费的形式。

这样既可以降低房屋交易的成本，也可以减少对房产税收的资金压力。

第四，应该在税收的使用上进行创新和优化。

目前我国的房产税收入大多数被纳入地方财政的总收入中，且缺乏明确的税收使用通道和规划。

因此，建议加强对房产税收入的管控，将房产税收入部分或全部用于社会公共福利事业的支持和发展，如教育、医疗、社保等。

这样不仅有益于促进社会公共福利事业的发展，也可以增加政府的社会责任感和公信力。

最后，应该加强对房产税的监管和执行力度。

即便是对于完善的房产税制度也需要保障其有效的执行。

因此，建议对房产税收入的管理和办理进行加强。

同时，也应该加强对房产交易行为的监管和审查。

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对我国房地产税制改革的几点建议
引言
我国房地产市场近年来发展迅猛，但随之而来的问题也日益凸显。

房价过高、
投资投机泛滥，给社会稳定和经济发展带来了不小的挑战。

因此，对我国房地产税制的改革呼声也越来越高。

本文将从几个方面提出对我国房地产税制改革的几点建议。

1. 增加房地产税的税率和范围
目前我国的房地产税率相对较低，导致部分投资者将房地产作为投资工具，进
一步推高了房价。

因此，应适当提高房地产税的税率，以遏制投机行为和房价过快上涨。

同时，应将房地产税征收范围扩大，包括房产、土地等多个方面，避免出现漏税现象。

2. 分层征税制度
为了照顾不同地区和不同收入群体的差异，建议建立分层征税制度。

根据房产
的地理位置、面积、使用性质等因素进行分层征税，以确保税收的公平性和合理性。

高价值地段或高豪华程度的房产可适当降低税率，而低价值地段或低品质的房产应提高税率，以提高税制的效力和公平性。

3. 引入空置税
面对当前房地产市场的短期投机行为和房产空置现象，建议引入空置税。

通过
征收空置税，可以有效鼓励房产的有效利用，并加大对房地产投资者的约束力，从而降低投机行为和提高市场供应。

空置税的征收可根据房产连续空置的时间长短和房产所在地的市场需求情况来确定税率。

4. 加强税收信息共享
建立房地产税收信息共享平台，实现税务部门、房地产开发商、银行等机构间
的信息共享和数据整合，加强对房产交易和资金流动的监管。

通过信息共享，可以更加精确地评估房地产的价值和税收水平，避免漏税现象的发生，并降低税务机关的成本和工作难度。

5. 完善税收优惠政策
为了促进房地产市场的稳定和发展，建议完善税收优惠政策。

对符合条件的首
次购房者、自住房产和保障性住房等予以一定的税收减免或豁免，以减轻普通民众
的负担和促进社会公平。

同时，对房地产开发商在推动经济发展和改善居住环境方面做出贡献的可予以一定的税收奖励，鼓励其积极参与社会责任。

结论
房地产税制改革是当前我国房地产市场亟待解决的重要问题之一。

通过增加税率和范围、建立分层征税制度、引入空置税、加强税收信息共享和完善税收优惠政策等措施，可以有效地引导和规范房地产市场运行，实现税收的公平合理，促进社会稳定和经济发展。

当然，在实施过程中需要充分考虑各方面因素，权衡利弊，确保改革措施的顺利实施。