企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控
企业所得税税务风险应对指南
企业所得税税务风险应对指南一、引言企业所得税是指企业依法缴纳的对其所得利润进行征税的税种，是企业经营活动中不可忽视的重要环节。
然而，由于税法法规繁杂，税务环境多变，许多企业在面临企业所得税的时候，往往会面临各种税务风险。
本文将就企业所得税税务风险进行分析，并提供一些应对的指南，以帮助企业更好地应对税务风险。
二、企业所得税税务风险的来源在企业所得税的征收过程中，存在着一系列的税务风险，主要包括以下几个方面：1.法律法规风险：企业所得税的征收依据是税法法规，如果企业对税法法规理解不准确或者不熟悉，就可能会导致遗漏纳税义务、错误计算应纳税额等问题，从而面临法律法规风险。
2.计算风险：企业所得税的计算涉及到多个税务工作环节，包括利润调整、计税方法选择、税务优惠等，如果企业在计算过程中出现错误，就可能会导致应纳税额的偏差，从而面临计算风险。
3.资料完整性风险：企业所得税的纳税申报需要提供大量的财务报表、发票等资料，如果企业在准备资料的过程中存在遗漏、不完整的情况，就可能会面临税务审查的风险。
4.审查风险：税务机关对企业所得税纳税申报存在着审查权，如果企业的纳税申报存在问题，就可能会面临税务机关的审查，从而面临审查风险。
三、应对企业所得税税务风险的指南在面临企业所得税税务风险时，企业可以采取以下措施来进行应对：1.加强内部控制：企业应建立完善的内部控制制度，明确责任和权限，确保企业所得税的申报和缴纳工作能够按照法律法规要求进行。
同时，企业还应加强对财务报表、发票等重要资料的核查，确保其真实有效。
2.合规团队建设：企业应建立一支专业的合规团队，包括财务、税务等相关人员，以确保企业所得税税务风险的研究和应对能够得到及时和准确的处理。
3.定期培训和更新：企业应定期组织相关人员进行税法法规培训，以保持对税务政策的了解和掌握。
同时，企业还应及时了解税法法规的最新修订情况，确保企业所得税计算和申报工作是符合最新规定的。
《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题1-继续教育
《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题一、单选题1、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A、社会保险费B、职工福利费C、工会经费D、职工教育经费A B C D2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2%B、3%C、2.5%D、3.5%A B C D3、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（）在税前摊销。
A、50%B、100%C、150%D、200%A B C D4、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
A、1.5%B、5%C、7.5%D、8%A B C D5、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%B、12%C、50%D、60%A B C D6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。
A、历史成本B、公允价值C、市场售价D、平均售价A B C D7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。
A、8%B、12%C、15%D、20%A B C D8、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（），对企业最合适。
A、业务招待费B、职工福利费C、劳保费D、工资薪金A B C D9、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。
该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（）万元。
A、3B、4C、5D、6A B C D10、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣除。
企业所得税汇算清缴面临的风险及其防范建议
企业所得税汇算清缴面临的风险及其防范建议1500字随着我国经济不断发展，企业所得税汇算清缴成为许多企业的关注焦点。
企业所得税汇算清缴是企业纳税申报的重要环节，但同时也存在着一定的风险和挑战。
本文将分析企业所得税汇算清缴面临的风险，并提出相应的防范建议。
一、企业所得税汇算清缴面临的风险1.税务法规风险企业所得税是按照税法法规计算缴纳的，如果企业在纳税过程中存在错误的理解，就可能导致税务法规风险。
企业在进行汇算清缴操作过程中，可能因为对税收政策理解不准确、对税务处理流程不清晰导致计算出现错误，存在被税务机关处罚的风险。
2.税负风险企业所得税税负是企业纳税的关键指标之一，被广泛认为影响企业经营效益和竞争力的重要因素。
企业在进行汇算清缴报税时，如果计算方法不正确，有可能导致企业纳税负担变大，进而影响企业经济效益。
同时，税负风险也隐含着企业的违约风险。
3.审计风险企业在进行汇算清缴时，需提供各项税务申报表、账簿、证明文件等，如果企业存在经营不规范、违规操作等，就有可能被税务机关发现反复查核，增加企业的被处罚概率。
二、企业所得税汇算清缴的防范建议1.加强税收政策宣传企业应加强对税收政策的了解及掌握，解读政策精神，准确把握有关税务政策，有利于企业在纳税时避免出现一些常见错误。
2.优化管理流程优化企业的管理流程，使企业管理规范化、自动化、协同化，减少人为错误的发生，提高企业纳税的质量和效率。
建议企业采用税务管理软件对企业汇算清缴进行管理。
3.聘请专业人士企业可以聘请税务专业人员，对企业的汇算清缴进行专业的质量控制和监督，不断提高汇算清缴的质量和效率，及时纠正与税务部门沟通、协调、配合。
4.加强内部管理企业应加强内部管理，加强内部控制，规范企业财务管理和会计核算。
企业应对人员进行培训，提高员工对税负风险的认识和防范意识，促进企业管理的专业和规范化发展。
5.建立风险管理机制企业应建立风险管理机制，对企业进行风险评估，掌握企业风险状况，及时制定相应的风险防范措施，降低企业税务风险。
企业所得税汇算清缴审计及实务操作重点
企业所得税汇算清缴审计及实务操作重点企业所得税汇算清缴是指企业按照国家相关法规，对当年度的所得税进行全年的汇算清缴申报和结算纳税的过程。
汇算清缴审计是对企业所得税汇算清缴过程中的各项数据和申报材料进行审查和核对的工作。
本文将重点探讨企业所得税汇算清缴审计及实务操作的重点。
一、企业所得税汇算清缴审计的重点内容1.收入确认和费用确认的审计：审计人员要核实企业所得税汇算清缴申报中的收入和费用是否符合相关法规和会计准则的规定，核对营业收入、投资收益、其他业务收入等各个细项，并核实费用的支出、计提的损失准备等事项的真实性和合法性。
2.关联交易的审计：审计人员要重点审查与企业发生关联交易的交易金额和交易方式，核实关联交易是否符合正常商业交易的原则，排除关联交易转移利润的可能性，确保企业所得税的合规纳税。
3.资产负债表项目的审计：审计人员要对企业资产负债表中的各项数据进行核实，确保资产负债表的真实性和完整性。
重点审查货币资金、应收账款、长期股权投资、固定资产等项目，并核实负债项目的真实性和合法性。
4.企业所得税申报表的审查：审计人员要对企业所得税申报表的填报情况进行审查，核实申报表中的各项数据与企业的真实情况是否一致，包括纳税调整、差异调整等项目的正确性和合法性。
5.其他审计重点：审计人员还要关注企业的财务报表合规性、会计核算制度的完备性、税收优惠政策的使用合规性等其他与企业所得税汇算清缴相关的重点问题。
二、企业所得税汇算清缴实务操作的重点1.准确收集和整理企业所得税汇算清缴所需要的各项税务和会计资料，包括企业的财务报表、会计凭证、税务发票、银行对账单等。
2.核实和调整企业的会计核算数据，确保企业的收入、费用、资产负债等数据与企业真实情况一致。
3.合理运用企业所得税法规的优惠政策，如研发费用加计扣除、技术入股、出口退税等。
但要注意优惠政策的使用条件和操作要求。
4.合理处理企业的关联交易，避免关联交易转移利润的风险，确保关联交易符合正常商业交易原则。
汇算清缴申报表易错风险点解析
汇算清缴申报表易错风险点解析全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：汇算清缴申报表易错风险点解析随着我国经济的不断发展，税收体制也在不断完善，纳税人的纳税义务也变得越来越复杂。
作为纳税人之一，每年都要按照税法规定，向税务机关申报自己应缴纳的税款。
汇算清缴申报表是纳税人在年底所需要提交的税表之一，其中存在着许多易错的风险点。
本文将从容易出错的几个方面对汇算清缴申报表的易错风险点进行解析。
一、纳税人普遍存在的易错风险点1.营业额和利润率计算错误在填写汇算清缴申报表时，纳税人需要按照税法规定填写自己的营业额和利润率。
很多纳税人在计算营业额和利润率时容易出错，导致填写的数据不准确。
在填写汇算清缴申报表时，纳税人需要仔细核对自己的营业额和利润率，确保数据的准确性。
2.扣减项目填写不清楚3.抵扣项目填写错误在填写汇算清缴申报表时，纳税人需要填写抵扣项目。
一些纳税人在填写抵扣项目时容易出错，导致税款计算错误。
纳税人在填写抵扣项目时需要仔细核对每一项抵扣项目，确保填写的数据正确无误。
二、特定行业易错风险点1.房地产行业房地产行业的纳税人在填写汇算清缴申报表时，需要填写土地价款、建筑工程价款、建筑物价款等项目。
这些项目的填写需要根据税法规定来进行，一些纳税人可能不清楚具体的填写要求，导致填写错误。
在填写汇算清缴申报表时，房地产行业的纳税人需要仔细核对每个项目的填写要求，确保填写的数据准确无误。
2.金融行业3.科技行业总结：汇算清缴申报表是纳税人在年底需要提交的税表之一，其中存在着许多易错的风险点。
纳税人在填写汇算清缴申报表时需要仔细核对每个项目的填写要求，确保填写的数据准确无误。
希望本文的解析能够帮助纳税人避免在汇算清缴申报表填写过程中出现的错误，确保纳税工作的顺利进行。
【字数超过2000字】。
第二篇示例：汇算清缴申报表是企业每年需要向税务部门申报的一项重要税务表格。
在填写汇算清缴申报表时，往往存在一些易错风险点，这些错误可能导致企业被税务部门退回或处罚。
企业所得税汇算清缴风险 规避措施 论文
企业所得税汇算清缴的风险与规避措施中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）06-000-01摘要企业所得税汇算清缴工作在每个经营年度终了后的5个月内完成，其具体工作较为复杂，存在不小的涉税风险，我们一定要充分了解这些风险，并采取积极措施进行必要的规避。
本文首先从分析企业所得税汇算清缴的基本概况入手，探讨了企业所得税汇算清缴常见的涉税风险，进而对如何采取措施规避风险，避免出现税务问题提出几点意见和建议。
关键词企业所得税汇算清缴风险规避所谓的企业所得税汇算清缴，就是指纳税人在经营年度终了后的5个月内，根据税收相关法律法规及其他企业所得税的相关规定，自行计算企业全年应纳税所得额与应纳所得税额，对比月度或季度预交的所得税数额，最终确定该年度应补还是应退，及其具体数额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向企业主管税务机关提供要求提供的各项相关资料，做年度企业所得税纳税申报，结清全年企业所得税税款。
本文将就企业所得税汇算清缴可能面临的风险及如何规避浅谈几点看法。
一、企业所得税汇算清缴常见风险目前，我国企业所得税汇算清缴常见的风险有以下几种：（一）未及时全面的掌握税收政策。
我国企业所得税方面的法律主要有《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等，其相关习惯配套的法规不断更新，陆续出台，企业的财务人员如果未及时全面的掌握这些最新的税收政策法规，就容易导致汇算清缴涉税风险。
（二）纳税申报表的填报不规范。
企业所得税法较为复杂，申报表的类型不一，如居民企业与非居民企业就要分别填报不同的纳税申报表，预缴与年终汇算清缴的纳税申报表也有所不同，查账征收与核定征收的汇算清缴填补报表也不尽相同。
汇算清缴表格较多，表与表之间逻辑关系较为紧密，也充分体现了税收政策，如果纳税企业选用了不当的报表极有可能带来涉税风险。
（三）不规范的税收程序。
所得税法中有三新费用、外资企业三免两减半、福利人员加计扣除等很多优惠政策，企业都想充分利用这些优惠政策，但是却缺乏必要的税收程序规范性常识，导致很多应该履行备案或者报批的相关程序未履行或不符合规范。
汇算清缴主要任务及风险提示
汇算清缴主要任务及风险提示第一、要积极享受税收优惠应该全面了解、熟悉适合本企业的优惠政策的具体办理程序，同时要创造条件享受税收优惠，而不应错失税收优惠。
国税发[2009]79号规定，纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。
参考各项税收优惠政策。
第二、及时盘点资产申报资产损失参考政策：《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）、国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）和《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第6号）第三、调控确认收入参考政策：《企业所得税法》及实施条例有关收入的规定、《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）、《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）、《关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（公告13号）、《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）和（国税发[2009]31号）等文件规定。
第四、调控成本费用《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
存货成本按先进先出法、加权平均法和个别计价法计算。
同时注意票据的合法性问题。
第五、管理费用的调整重点关注开办费、业务招待费、职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费等税法有专门的税前列支标准的范围的费用。
参考政策：《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》中有关费用扣除的规定、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）和国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）等政策文件。
税局发布企业汇算清缴风险提示
税局发布企业汇算清缴风险提示上海徐汇区税务局 2020年5月14日目录：一、企业所得税年营业收入小于货物劳务税申报表销售额（企业当年开票总额）涉税风险二、业务招待费涉税风险三、广告费和业务宣传费涉税风险四、咨询顾问费涉税风险五、税金及附加涉税风险六、企业为雇员代扣代缴偶然所得涉税风险七、开具《中国居民身份证明》但未申报境外所得&“走出去”名单企业境外取得所得未申报涉税风险八、企业国民经济行业不符合条件但享受了研发费用加计扣除涉税风险一、企业所得税年营业收入小于货物劳务税申报表销售额涉税风险风险提示指标概述：企业所得税年度申报表（A类）填报的销售（营业）收入合计与企业同期（所属期1－12月）增值税销售（营业）收入之和比较。
问题指向：可能存在少记企业所得税收入的情况案例某企业2017年度预收款收入共计500万元，收入对应的项目未竣工，但由于应客户要求提前开票，企业在2018年年初确认了增值税收入并缴纳税款。
随着项目的推进，根据权责发生制，该收入应计入2018年企业所得税收入，但企业为了调节收入，这部分收入未在2018年企业所得税汇算清缴中进行申报，而计入了2019年收入。
相关条款《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
”补充：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。
二、业务招待费涉税风险风险提示指标概述：发票品目中含“餐”字样的当年度发票合计数大于企业《纳税调整项目明细表》（A105000表）第15行第1列“业务招待费支出账载金额”问题指向：（1）误将本该属于业务招待费的支出错误归集到其他科目，比如会议费、职工福利费、职工教育经费、主营业务成本之类的科目，需更正申报企业所得税年度申报。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。
A、8%
B、12%
C、15%
D、20%
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
2、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（ ）计算扣除。
A、会计折旧年限
B、税法折旧年限
C、两者均可
D、两者均不可
C、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，减半征收企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税
D、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
【正确答案】BD
【您的答案】BD[正确]
【您的答案】ABCD[正确]
5、合理工资薪金的判断需把握（ ）。
A、企业制订了较为度符合行业及地区水平
C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的
D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务
【正确答案】ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
3、对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。
A、50%
B、100%
C、150%
D、200%
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
4、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。
C、7.5%
D、8%
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
二、多选题
1、下列不属于职工教育经费范畴的有（ ）。
A、为职工获取学历而报销的费用
B、企业管理层的出国培训
C、购置教育设备与设施
D、职工教育培训管理费用
【正确答案】AB
【您的答案】AB[正确]
2、下列项目中，可以列支为业务招待费的有（ ）。
A、支付给个人的劳务支出
A、社会保险费
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
5、某外商投资企业2015年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2015年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。
A、3
【您的答案】ABCD[正确]
6、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。
A、职工教育经费支出
B、业务招待费
C、业务宣传费
D、广告费
【正确答案】ACD
【您的答案】ACD[正确]
7、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（ ）。
A、20%企业所得税税率
B、15%企业所得税税率
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
5、税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，即成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
6、实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（ ）
A、业务招待费
B、职工福利费
C、劳保费
D、工资薪金
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
10、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（ ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
A、1.5%
B、5%
B、4
C、5
D、6
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
6、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2%
B、3%
C、2.5%
D、3.5%
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
7、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。
C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联
D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
【正确答案】BC
【您的答案】BC[正确]
4、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有（ ）。
A、架构合理
B、信息丰富
C、繁简适度
D、信息共享
【正确答案】ABCD
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
10、与奖金、福利等现金激励类似，股权激励是企业以股权形式对员工的一种激励。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
A、技术转让收入
B、技术服务收入
C、接受委托研究开发收入
D、以上选项均正确
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
三、判断题
1、企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，增值税需要按视同销售进行税务处理。也就是说，在企业用商品对外捐赠时，捐赠支出的金额中是不包含销项税额的。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】Y
【您的答案】Y[正确]
7、企业发生的公益性捐赠支出，对超过年度利润12%的部分，可以在以后进行扣除。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
8、企业到外地培训，发生的住宿费和差旅费，需要作为职工教育经费。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
9、对于租金收入，税法按照权责发生制原则确认收入，不论租金如何支付均按照租赁期间均匀确认收入。（ ）
8、研发人员分为（ ）。
A、研究人员
B、技术人员
C、辅助人员
D、后勤人员
【正确答案】ABC
【您的答案】ABC[正确]
9、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（ ）。
A、个税明细
B、工资单
C、劳动合同
D、财产损失
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
10、高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。包括（ ）。
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
2、汇算清缴的不申报责任，是由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
3、买一赠一就是捐赠。（ ）
Y、对N、错
【正确答案】N
【您的答案】N[正确]
4、如果购买的书籍是为提高职工专业素质，计入教育经费。如果购买的是工具书，也就是说是工作中的一个应用工具，为解决工作中遇到的问题查资料用的书籍，还是计入办公费比较合适。（ ）
B、企业生产经营活动有关的职工福利
C、企业生产经营活动有关的职工奖励
D、企业生产经营活动有关的企业销售产品而产生的佣金
【正确答案】BCD
【您的答案】BCD[正确]
3、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供（ ）等合法有效凭证作为税前扣除依据。
A、行政事业单位结算票据
B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
A、历史成本
B、公允价值
C、市场售价
D、平均售价
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
8、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、50%
D、60%
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
9、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（ ），对企业最合适。