ch03 消费税
消费税的税收优惠政策是什么呢？
消费税的税收优惠政策是什么呢？消费税的税收优惠政策是什么?消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入，消费税的税收优惠政策如下：一、取消气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车消费税。
气缸容量250毫升和250毫升(不含)以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。
二、取消汽车轮胎税目。
三、取消车用含铅汽油消费税，汽油税目不再划分二级子目，统一按照无铅汽油税率征收消费税。
四、取消酒精消费税。
取消酒精消费税后，“酒及酒精”品目相应改为“酒”，并继续按现行消费税政策执行。
五、本通知自2014年12月1日起执行。
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1、公交与地铁换乘优惠：在乘坐公交车和地铁时，上海公交卡120分钟内互相换乘均可优惠1元。
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消费优惠属于信用卡理财功能吗不属于。
消费优惠是信用卡的消费功能，而不属于理财功能，它的主要功能是为持卡人提供消费优惠，例如折扣、免费领取礼品等。
信用卡理财功能是指，在信用卡消费的基础上，可以获得一定的金融理财回报，如收益分红、返现、免息等。
信用卡又叫贷记卡，是由商业银行或信用卡公司对信用合格的消费者发行的信用证明。
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2、招商银行：2019年8月15日至9月30日，用户绑定招商银行借记卡，使用招行手机银行APP扫码支付满5元减3元的活动。
汽柴油的消费税计算题
汽柴油的消费税计算题摘要：一、汽柴油消费税的基本概念二、汽柴油消费税的税率三、汽柴油消费税的征收与增值税的区别四、如何计算销售柴油的消费税和增值税五、影响汽柴油消费税的因素六、总结：汽柴油消费税的重要性正文：一、汽柴油消费税的基本概念汽柴油消费税是一种针对石油产品的税收，旨在调节能源消费和保护环境。
在我国，汽柴油消费税是从量定额征收的，即按照石油产品的销售量（以升为单位）来计算税收。
消费税的征收环节主要在生产、进口和批发环节，而零售环节不征收消费税。
二、汽柴油消费税的税率根据我国政策规定，不同品种的汽柴油消费税税率如下：1.汽油：1.52元/升2.柴油：1.2元/升3.航空煤油：1.2元/升（暂缓征收）4.石脑油：1.52元/升5.溶剂油：1.52元/升6.润滑油：1.52元/升7.燃料油：1.2元/升三、汽柴油消费税的征收与增值税的区别增值税和消费税都是针对商品流转过程中的税收，但两者在征收对象、税率和征收环节等方面存在区别。
1.征收对象：增值税主要针对生产、批发和零售环节的商品价值增值部分征收，而消费税则针对特定消费品（如汽柴油）在生产、进口和批发环节的销售量征收。
2.税率：增值税税率分为若干档次，如一般纳税人的增值税税率为17%，小规模纳税人税率为3%。
消费税税率则根据不同品种的石油产品确定，如汽油为1.52元/升，柴油为1.2元/升等。
3.征收环节：增值税在生产、批发和零售环节都要征收，而消费税主要在生产、进口和批发环节征收。
四、如何计算销售柴油的消费税和增值税假设某企业销售柴油，其销售价格为X元/升，销售量为Y升。
1.计算消费税：消费税=销售量（Y升）× 柴油消费税税率（1.2元/升）2.计算增值税：增值税=销售收入（X元）× 增值税税率（17%）3.计算总税负：总税负=消费税+ 增值税五、影响汽柴油消费税的因素1.石油产品价格：石油产品价格的波动直接影响消费税的税基。
财政部、国家税务总局关于长安牌小汽车减征消费税的通知-财税[2003]203号
![财政部、国家税务总局关于长安牌小汽车减征消费税的通知-财税[2003]203号](https://img.taocdn.com/s3/m/d46d0b7659fafab069dc5022aaea998fcc2240da.png)
财政部、国家税务总局关于长安牌小汽车减征消费税的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、国家税务总局关于长安牌小汽车减征消费税的通知
（财税[2003]203号2003年9月12日）
重庆市财政局、国家税务局：
根据财政部、国家税务总局《关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知》（财税［2000］26号）的规定，重庆长安汽车股份有限公司生产的长安牌汽车，经国家指定的检验中心样品检验和生产一致性审查，达到《轻型汽车污染物排放限值及测量方法（Ⅱ）》规定的排放标准，检验程序符合财税［2000］26号规定的要求。
经研究，对重庆长安汽车股份有限公司2001年3月1日以后生产的长安牌SC6350B、SC6370、SC6371、SC6350C、SC637lA、SC6331E、SC6336E、SC6331C型汽车，准予按应纳消费税税额减征30%。
文到之日以前应减征的消费税可以在以后应交的消费税中予以抵减。
请遵照执行。
——结束——。
2023年消费税最新最全税率表
2023年消费税最新最全税率表简介
本文档旨在提供2023年最新的消费税税率表，以帮助人们了解不同商品和服务的消费税税率。
消费税税率表
以下是2023年不同商品和服务的消费税税率：
1. 食品和饮料
- 基本食品：5%
- 酒类：10%
- 甜食和零食：8%
2. 家居产品
- 家具：8%
- 家电：10%
- 家居装饰品：5%
3. 娱乐和文化
- 电影票：5%
- 游乐园门票：10%
- 音乐会门票：8%
4. 购物和服饰
- 服装和鞋子：5%
- 珠宝和手表：10%
- 化妆品：8%
5. 交通工具
- 汽车：10%
- 自行车：5%
- 摩托车：8%
6. 旅游和酒店
- 酒店住宿：5%
- 旅游套餐：8%
请注意，以上税率仅供参考，具体的税率可能会因地区和法律变化而有所不同。
在实际购买商品或享受服务前，请确认最新的消费税税率。
结论
消费税是一种广泛应用于商品和服务税收的形式。
了解不同商品和服务的消费税税率对于规划购买和消费预算非常重要。
希望本文档能帮助您了解2023年的消费税税率情况。
如有任何疑问或需要进一步的信息，请咨询当地税务机构或相关专业人士。
消费税知识点初级会计
消费税知识点初级会计消费税是指按照商品和服务的购买或使用行为征收的一种间接税。
在许多国家中，消费税是政府财政收入的重要来源之一。
消费税通常以一个固定的税率计算，这个税率会根据具体商品或服务的性质和价值进行调整。
首先，我们需要了解消费税的基本概念和分类。
消费税可以分为一般消费税和特殊消费税两种形式。
一般消费税是对大多数商品和服务征收的，而特殊消费税则是对某些特定商品征收的，如烟草、酒精和汽车等。
消费税的税率通常是按百分比计算的，一般在10%至20%之间。
消费税的征收方式有两种，即价内税和价外税。
价内税是将税款包含在商品或服务的价格中，消费者在购买时支付税款。
而价外税是指在商品或服务价钱的基础上加上相应的消费税，消费者在购买时需要额外支付税款。
另外，消费税是以供应商为对象的一种税收制度。
这意味着供应商需要先承担消费税的支付责任，然后再转移给消费者。
供应商可以在销售价格中将消费税作为一项额外费用列出，也可以选择将消费税内包在商品或服务的价格中。
消费税的征收对经济有着一定的影响。
首先，它可以促使消费者降低消费水平，从而控制通货膨胀。
当消费税税率较高时，消费者会考虑减少购买或寻找价格较低的替代品。
其次，消费税的征收可以增加政府的财政收入，用于改善公共设施、社会福利等方面。
然而，高税率和不合理的征收方式可能会对企业竞争力和经济增长产生负面影响。
消费税的征收还有助于税收的公平性。
由于消费税是按消费行为征收的，而非按个人收入或财富征收的，所以相对于其他形式的税收，消费税更具公平性。
这是因为所有人都会参与消费，而且消费多的人将承担更多的税负，从而减轻了对低收入人群的负担。
总之，消费税是一种在现代社会中常见的税收形式。
对消费税的了解可以帮助我们更好地理解政府财政收入的来源和税收制度的运作方式。
了解消费税的知识点对于初级会计人员来说是至关重要的，因为它们需要对各种税收制度和规定进行准确的会计核算和报告。
同时，理解消费税对于普通公民来说也是有益的，因为它可以帮助我们更好地规划个人或家庭的消费行为。
消费税暂行条例实施细则消费税税目税率
消费税暂行条例实施细则消费税税目税率
一、增值税税目税率：
（一）消费税暂行条例规定了一般纳税人适用一般货物税目的增值税
税率。
其中，一般货物税目包括生活日用品、电子产品、家电等。
具体的
税率根据具体货物的分类而定，一般来说，生活日用品的税率较低，而电
子产品和家电的税率较高。
（二）除一般货物外，消费税暂行条例还规定了特殊货物的增值税税
目和税率。
特殊货物包括奢侈品、高档酒类、高档化妆品等。
这些特殊货
物的税率较高，旨在限制其消费，防止过度消费和浪费。
特殊货物的税率
一般会根据市场需求和价格而进行调整。
二、消费税税目税率：
（一）消费税暂行条例规定的消费税税目包括烟草、酒类、燃料等。
具体的税率根据每种税目的不同而定。
一般来说，烟草和酒类的税率较高，旨在减少其消费，保护公众健康。
而燃料的税率较低，旨在减少对能源的
消费压力，鼓励可持续发展。
（二）在实际操作中，为了减少对纳税人的负担和减轻行政成本，消
费税暂行条例允许根据市场需求和宏观经济情况对税目和税率进行调整。
这样可以使消费税更加灵活地适应经济的发展变化和社会的需求变化。
总体来说，消费税税目税率的设置应该综合考虑市场需求、价格水平、公共利益等因素。
在税目设置上，应该根据不同商品的特性和消费行为的
特点来确定；在税率设置上，应该综合考虑商品的市场需求、价格水平、
社会意愿等因素，权衡公众利益和纳税人负担，确保税收政策的公平性和
合理性。
同时，还需要根据宏观经济状况和市场需求的变化，及时调整税目和税率，以适应经济的发展变化和社会的需求变化。
消费税知识点
消费税知识点
消费税是一种由国家对特定商品和服务征收的税费。
它是根据商品和服务的价格来计算的一项税收。
消费税的目的是通过对商品和服务征税来促进经济发展和平衡财政预算。
首先，消费税的税率根据不同国家和地区的税法规定而有所不同。
有些国家实行统一的税率，而其他国家采取分层税率制度，根据商品的类型和价格分别征税。
消费税税率的制定考虑了商品的需求弹性和可替代性，以及税收收入的预期目标。
其次，消费税的征收方式也存在差异。
有些国家将消费税直接加在商品的价格上，以销售时收取税款。
其他国家则采用增值税制度，将税款从商品的每一个生产环节逐步增加，并由终端消费者承担。
此外，消费税有时会配合其他税收措施实施，如减免政策或豁免税务。
这些措施旨在鼓励特定行业的发展或者减轻负担重的消费者。
最后，消费税的征收对经济有一定的影响。
在一些情况下，消费税的增加可能导致价格上涨，进而影响消费者的购买力和市场需求。
然而，消费税的征收也可用于平衡财政收支，为公共服务提供资金来源。
在总结了消费税的知识点后，我们可以看到消费税是一种国家为了满足财政预算和促进经济发展而征收的税收形式。
它的税率和征收方式各国有所不同，且通常会与其他税收措施相结合。
了解消费税的知识有助于我们理解税收制度和经济发展的相关因素。
增值税与消费税的计算公式
增值税与消费税的计算公式
增值税和消费税是两种不同的税种，计算方法也略有不同。
增值税是按照在生产和经营过程中产生的每一个环节上的增值额进行征收的一种税种。
增值税的计算公式是：
增值税额=销售额×税率-进项税额
其中，销售额是指企业销售产品或提供劳务所产生的收入总额；税率是指国家规定的增值税税率；进项税额是指企业购进原材料、设备、办公用品等发生的增值税额。
举个例子来说明增值税的计算公式：
企业销售额为100,000元，增值税税率为13%。
该企业购进原材料、设备等发生的增值税额为20,000元。
则该企业应缴纳的增值税额为：增值税额=100,000×0.13-20,000=13,000元
消费税是按照商品购买时的金额进行征收的一种税种。
消费税的计算公式是：
消费税额=货物价格×税率
其中，货物价格是指购买商品时实际支付的金额；税率是指国家规定的消费税税率。
举个例子来说明消费税的计算公式：
商品的价格为1,000元，消费税税率为10%。
则该商品应缴纳的消费税额为：
消费税额=1,000×0.1=100元
总结起来，增值税的计算公式涉及销售额、税率和进项税额，而消费税的计算公式仅涉及货物价格和税率。
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商业批发环节的卷烟 5% 雪茄烟 36％ 烟丝 30％
第二节 消费税的基本要素
三、消费税的税目税率
7.酒及酒精 对粮食白酒和薯类白酒在从价税外再对每斤酒按0.5元从量征税。 (1)白酒 20% (2)黄酒 240元/吨 (3) 啤酒 出厂价3000元/吨以下的 220元/吨 出厂价3000元/吨(含3000)以上的 250元／吨 娱乐业和饮食业自制的 250元／吨 (4) 其他酒 10%（如何定义？国家税务总局公告2011年第53号） (5)酒精 5% 8. 化妆品 30% 9.贵重首饰及珠宝玉石 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 5% 其他贵重首饰和珠宝玉石 10% 10.鞭炮、焰火 15%
第二节 消费税的基本要素
11.成品油
三、消费税的税目税率
汽油（无铅）1.0元/升 汽油（含铅）1.4元/升 柴油 0.8元/升 石脑油 1.0元/升 溶剂油 1.0元/升 润滑油 1.0元/升 燃料油 0.8元/升 航空煤油 0.8元/升
利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税，why？
小汽车税率与什么相关？这体现了什么样的立法意图？
第二节 消费税的基本要素
三、消费税的税目税率
设计税率的原则 体现产业政策和消费政策 正确引导消费方向 能够适应消费者的支付能力和心理承受 能力 要有一定的财政意义 只分品种，不分进口和国产，公平竞争
第二节 消费税的基本要素
三、消费税的税目税率
消费税的征税范围为在中国境内生产、委托加工 和进口 “应税消费品”。 选择性征收，为增值税征收范围的子集 应税消费品包括：
有害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等。 非生活必需品、奢侈品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆 品、高尔夫球及球具、高档手表等 高能耗及高档次消费品，如小汽车、摩托车、游艇等 不可再生和替代的稀缺资源性消费品，如成品油、木制 一次性筷子、实木地板 具有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎等
第三节 消费税的计算
四、消费税计税依据的其他规定
2.自产自用时应税销售额的确定 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税 消费品的，不纳税 用于其他方面的，于移送使用时纳税
按同类消费品的销售价格计算； 无同类消费品，按组成计税价格计算纳税 成本＋利润 组成计税价格＝──────── 1－比例税率 或： 成本+利润+自产自用数×定额税率 组成计税价格＝──────────── 1－比例税率
应纳税额＝应税销售量×单位税额
第三节 消费税的计算
二、应纳税额的从量定额计算
应税销售量的确定 销售应税消费品的，为销售数量； 自产自用的，为移送使用数量； 委托加工的，为纳税人收回的数量； 进口的，为海关核定的进口征税数量。 注意换算标准 啤酒、黄酒以吨计算 成品油以升计算
第三节 消费税的计算
四、消费税计税依据的其他规定
5.外购或委托加工收回的已税消费品计税方法 用外购已税消费品或委托加工收回的已税消费品为 原料生产的应税消费品，在计税时可以扣除原料已纳 税额。 原料已纳税额按当期生产领用数量计算准予扣除。
应纳消费税＝销售额×适用税率－当期领用原料已纳税
当期领用原料买价＝期初库存的原料买价＋当期购进的 原料买价－期末库存的原料买价
三、复合计税方法
卷烟、白酒采用复合计税方法
应纳税额＝应税销售额×比例税率＋销售数量×定额税率
卷烟从量定额税计量单位为“支” 白酒从量定额税计量单位为“斤”，也可按500 毫升为1斤换算，不得按酒度折算
第三节 消费税的计算
四、消费税计税依据的其他规定
应税产品价格偏低或者无销售额，以什么作 为计税依据？ 1.计税价格的核定 如果计税价格明显偏低且无正当理由，税务 机关有权核定其计税价格，核定权限：
2009年8月1日施行。此举的背景及立法意图？
第三节 消费税的计算
四、消费税计税依据的其他规定——课堂讨论
资料：2009年4月，某律师事务所质疑五粮液财务造假， 并已向成都市中级人民法院提起诉讼，要求五粮液及为 其年报出具审计意见的会计师事务所赔偿损失。 缘由： 根据合并报表的规定，正常情况下，最终合并报 表的营业收入应该略高于五粮液供销公司的主营收入。 据2007年年报披露：宜宾五粮液供销公司的主营业务收入 为825066.15万元，而合并报表的营业收入为732855.58万元 ，一个供销公司的收入竟然比合并报表的收入多出约9.22 亿元。通过对五粮液从2006年至2008年年报的分析，五粮 液有3年少缴消费税约19.51亿元嫌疑。 你认同律师的观点吗？你认为供销公司收入高于合并报 表收入的情况应如何解释？这是否反映了五粮液公司可 能存在避税行为？这种避税行为是如何操作的？这种避 税是否符合国家的立法意图？支付应对此持何种态度？
符合条件的代垫运费 符合条件的政府性基金或行政事业收费 向购方收取的增值税款
价款和增值税款合并收取时应进行换算。
应税消费品的销售额＝ 含增值税的销售额 ─────────── 1＋增值税税率或征收率
第三节 消费税的计算
二、应纳税额的从量定额计算
从量定额计算时的计税依据是应税消 费品的应税销售量，适用定额税率。 应纳税额的计算公式为：
体现国家的产业政策、消费政策，宏观调控 的手段
体现消费政策，调整产业结构
正确引导消费，抑制超前消费
稳定财政收入
调节支付能力，缓解分配不公
第二节 消费税的基本要素
本部分将介绍：
一、消费税的征税范围 二、消费税的纳税人
三、消费税的税目税率
四、消费税的减免
第二节 消费税的基本要素
一、消费税的征税范围
第三节 消费税的计算
四、消费税计税依据的其他规定
3.委托加工应税销售额的确定
按受托方的同类消费品的销售价格计算； 没有同类消费品的，采用组成计税价格。 材料成本＋加工费 组成计税价格＝───────── 1－比例税率 或：
材料成本+加工费+加工数×定额税率 组成计税价格＝──────────────── 1－比例税率
这又会带来怎样的问题？
讨 论
消费税的纳税人是税负承担人吗？ 如果不是，那谁是税负承担人？为什么？ 哪些因素决定其税负转嫁的程度？
第二节 消费税的基本要素
三、消费税划分，共 设置了14个税目。 税率在税目的基础上，采用“一目一率” 的方法，设置了若干不同的税率或税额。 税率分为比例税率和定额税率、比例和定 额相结合的复合税率三种类型。
为什么成品油的消费税率大幅度提升？ 12.汽车轮胎 3%
农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不属应税范围，why？ 子午线轮胎免税，why？
第二节 消费税的基本要素
三、消费税的税目税率
13.摩托车 气缸容量>250毫升 气缸容量≤250毫升 14.小汽车 (1)乘用车 气缸容量>4000毫升 3000毫升<气缸容量≤4000毫升 2500毫升<气缸容量≤3000毫升 2000毫升<气缸容量≤2500毫升 1500毫升<气缸容量≤2000毫升 1000毫升<气缸容量≤1500毫升 气缸容量≤1000毫升 (2) 中轻型商用客车 10％ 3％ 40％ 25％ 12％ 9％ 5％ 3％ 1％ 5％
消 费 税
本章内容：
第一节 消费税概述 第二节 消费税的基本要素 第三节 消费税的计算 第四节 消费税的征收管理
第一节 消费税概述
消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口 特定消费品的单位和个人，就其销售额或销售数 量，在特定环节征收的一种税。
第一节 消费税概述
一、消费税的特点
与其他的流转税相比，有如下主要特点：
四、消费税计算的其他规定
第三节消费税的计算
一、应纳税额的从价定率计算
从价定率计算的计税依据是应税消费品 的应税销售额，适用比例税率。 其税基与增值税税基一致 应纳税额计算公式 应纳税额＝应税销售额×税率
第三节消费税的计算
一、应纳税额的从价定率计算
销售额为纳税人销售应税消费品时向对方收 取的全部价款和价外费用。但不包括：
调节收入和引导消费方向的功能强，具有“寓禁于征” 的独特的作用 在生产环节单环节征收(卷烟特例) 征税对象与增值税重叠 实行价内征收，其税负具有隐蔽性 消费税税额是增值税税基和消费税税基的一部分 实行差别税率，一目一率 具有转嫁性 税收优惠非常少
第一节 消费税概述
二、消费税的立法精神
卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总 局核定，送财政部备案 其他的由各省自治区直辖市国家税务机关核定 进口应税消费品，由海关核定
第三节 消费税的计算
四、消费税计税依据的其他规定
对计税价格偏低的白酒核定消费税最低计税价格
白酒生产企业销售给销售单位的白酒，计税价格低于对外 销售价格70%以下的，税务机关应核定最低计税价格。 核定标准在销售单位对外售格50%至70%范围内；其中生产 规模较大，利润水平较高的企业应选择在60%至70%范围内 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于 最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；反之则按最 低计税价格申报纳税。已核定最低计税价格的白酒，销售 单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累 计上涨或下降幅度在20%（含）以上的，税务机关重新核定 最低计税价格
第二节 消费税的基本要素
三、消费税的税目税率
1.高尔夫球及球具 2.高档手表(每只10000元以上) 3. 游艇 4.木制一次性筷子 5.实木地板 10％ 20％ 10％ 5％ 5％
第二节 消费税的基本要素
三、消费税的税目税率
6.烟
对卷烟首先征收一道从量定额税，税额为每大箱 (5万支)150元(0.6元/条，0.003元/支 )；然后再 从价征税