进口增值税专用缴款书认证流程
取得海关缴款书后,如何办理申报抵扣？
取得海关缴款书后，如何办理申报抵扣？
海关缴款书是增值税凭证的一种，可用于抵扣或出口退税。
但海关进口增值税缴款书只有通过稽核对比后，才可以进行抵扣或出口退税。
下面就随小编来看看海关缴款书稽核对比的相关问题。
问：增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后如需申报抵扣或出口退税，如何处理？
答：根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）规定：
二、增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）后如需申报抵扣或出口退税，按以下方式处理：
（一）增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台（以下简称“选择确认平台”）查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
（二）增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
……
六、本公告第一条自2019年10月1日起施行，本公告第二条至第五条自2020年2月1日起施行。
以上就是海关缴款书稽核对比的相关问题，纳税人在取得海关专用缴款书后，需要注意缴款单位信息是一个还是两个，二者的处理方式是有所不同的。
海关完税凭证的操作说明讲解
网络办理海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”业务操作指南尊敬的纳税人：《关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（2013年31号）明确，决定自2013年7月1日起，对海关进口增值税缴款书的增值税抵扣，实行“先比对后抵扣”的管理办法，现将纳税人网上办理相关业务的具体操作明确如下：一、采集（一）纳税人将取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，在《通用税务数据采集软件（一般纳税人版）V2.4》中进行数据采集（如下图）。
（二）采集完毕，按指定路径，开始导出（如下图）。
（三）导出成功，在指定路径下找到导出的.xml文件（如下图）。
（四）注意事项纳税人应当在开具之日起180天内通过《通用数据采集软件》进行海关进口增值税专用缴款书信息采集、并向主管税务机关报送申请稽核比对。
逾期（超过180天）未申请稽核比对的海关缴款书不予抵扣进项税额。
二、上传登录【江苏省国家税务局网上办税服务厅】，按以下路径：【我要申报】——>【012增值税抵扣明细表】——>【海关完税凭证导入】，将通用数据采集导出的.xml文件进行上传，注意文件名称的一致性（如下图）。
纳税人每月可将不同的采集缴款书信息多次向主管税务机关进行报送。
上传的截止期为每月的最后一天，建议最好能提前上传，防止月末因系统拥堵，无法上传而影响下月正常抵扣。
（一）网上办税系统自动对导入的采集数据依照以下规则进行合法性校验，系统显示缴款书上传内容及接收结果（如下图），校验通过的信息将上传总局稽核系统进行比对。
1、海关进口增值税专用缴款书规则2、22位海关编码规则（缴款书号码如230320121018227577—L02）（二）如校验未通过（或重复上传），系统会实时提醒纳税人（如下图），采集信息将不予上传。
（三）纳税人可以查看通过校验上传稽核系统的内容，接收结果（如下图）。
接收结果包括《海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书》以及对应四份清单列表（校验通过数据清单，重复报送数据清单，未通过校验数据清单，逾期报送数据清单）（如下图）。
八、海关进口增值税专用缴款书稽核认证与结果下载操作流程
海关进口增值税专用缴款书稽核认证
海关进口增值税专用缴款书稽核认证，主要是提供给增值税一般纳税人自行对海关发票进行认证稽核和稽核结果查询与下载。
具体操作步骤如下：
一、海关发票认证稽核：
登陆CA证书后（如没有CA证书采用“普通登录”）,点击“海关稽核”进入界面如图1，点击第一联数据上传中的“浏览”键，选择需上传的的文件后按“打开”。
返回界面后点击“上传”。
图1
二、稽核结果查询与下载：
登陆CA证书后点击“海关稽核”进入界面如图1，在“稽核结
果通知书下载确认”中的“稽核月份”里面输入数据所上传的月份（输入格式为：200901）。
然后点击确认，如出现如图2的提示的时，代表该笔海关稽核数据可以正常进行进项抵扣。
图2。
进口增值税专用缴款书抵扣流程
进口增值税专用缴款书抵扣流程
嘿，朋友们！今天咱就来好好唠唠进口增值税专用缴款书抵扣流程这事儿！你想想看，咱买了进口的东西，这里面交的税要是能抵扣，那可太好啦，就像捡了个大便宜似的！
比如说你开了个公司，进了一批货，海关给你开了进口增值税专用缴款书，这可就是宝贝啊！那怎么用它抵扣呢？别着急，听我慢慢说。
首先啊，你得把这缴款书拿到手，这就好比你抓到了一把钥匙。
然后嘞，要去认证，就跟给这把钥匙开锁一样，认证通过了，门就打开啦！接着你就可以在申报增值税的时候，把能抵扣的部分填上，哇塞，这不就省了一笔钱嘛！
我给你讲个例子哈，小李的公司就遇到了这个情况。
他拿着缴款书不知所措，后来经过别人指点，一步一步按我说的做，嘿，真的抵扣成功了，省了不少钱呢，把他给乐坏了！
在这个过程中，千万可别马虎啊！就像走钢丝一样，得小心翼翼。
要是哪个环节出了错，那可就麻烦啦！比如认证不及时，那不就白白浪费了这个抵扣的机会嘛，那不得后悔死啊！
而且啊，要时刻关注政策的变化，这政策就跟天气似的，说变就变。
咱得跟着调整自己的操作，不然就跟不上趟啦！你说是不是？
总之，进口增值税专用缴款书抵扣流程虽然有点复杂，但只要咱认真对待，就一定能利用好它，为咱的公司省钱！这就是我的观点，可别小瞧了这事儿，真的很重要哦！。
海关进口增值税专用缴款书抵扣操作流
海关进口增值税专用缴款书抵扣操作流程一、实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。
二、由于海关传递海关缴款书数据时限一般在缴款成功后10-25个工作日，我公司需先在电子口岸确认抵扣经营单位，客户先不要急上传海关缴款书。
（最好在缴款书日期后25个工作日之后才上传比对）。
三、纳税人应按要求完整规范采集海关缴款书海关缴款书号码在通关系统中共有22位，可抵扣的海关缴款书号码第20位必须是“L”。
纳税人在采集海关缴款书时号码应完整规范录入，其中：数字、字母、符号以半角录入；大写英文字母“L”在内的22位号码必须填写完整；其中“—”不能以“/”代替；英文字母“L”一律为大写；通关系统开具的海关缴款书号码上行打印的括号和四位日期不属于缴款书号码，不应录入；开票日期应录入票面填发日期；如企业取得同一号码多张海关缴款书，税额应按末张海关缴款书最后一栏合计数录入。
四、纳税人可自行通过网上电子申报系统查询海关缴款书稽核结果，查询方法应先选择海关缴款书上报月份，然后再点击“稽核管理——查询比对结果”。
具体操作请看《网上申报海关缴款书稽核操作说明》或咨询税务局技术服务公司。
纳税人应注意网上比对查询方法，避免由于操作错误，导致错过抵扣期限，造成损失。
五、确认下载稽核结果通知书纳税人每月1－13日前可选择是否确认下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》(以下简称稽核通知书)。
在网上申报系统中每月14日前纳税人实时下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》(以下简称稽核通知书)功能。
除了海关稽核系统每月1日自动导出上月所有稽核结果外，纳税人还可以在网上申报系统中自行进行“稽核结果通知书”导出，即给予纳税人自行选择“稽核结果通知书”下载时间的权力。
《海关进口增值税专用缴款书审核检查操作规程(试行-广东省国家税务局
附件1海关进口增值税专用缴款书审核检查操作规程（试行）第一条为规范稽核比对结果为异常的海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）审核检查工作，提高海关缴款书审核检查工作质量和效率，制定本规程。
第二条本规程所称海关缴款书审核检查，是指各级税务机关按照规定的程序和方法，运用抵扣凭证审核检查管理信息系统（以下简称“核查系统”），对海关缴款书稽核比对结果属于异常的海关缴款书进行核对、检查和处理的日常管理工作。
第三条审核检查的海关缴款书为：海关缴款书稽核系统产生稽核比对结果为“不符”“缺联”“重号”的海关缴款书。
第四条海关缴款书审核检查工作，由各级税务机关的货物劳务税管理部门负责组织，稽查局和信息中心配合，税务机关管理部门（指管户的税务局、税务分局、税务所及负责税源管理的内设机构，下同）具体实施。
第五条区县税务机关货物和劳务税管理部门设置审核检查管理岗，负责将核查系统无法自动分发的海关缴款书信息分捡到指定的税务机关管理部门。
第六条税务机关管理部门设置审核检查岗和核查综合岗。
（一）审核检查岗负责以下工作：1.收到核查任务后，打印《审核检查工作底稿》（表样附后）；2.对异常海关缴款书进行审核检查，填写《审核检查工作底稿》，根据审核检查情况提出核查处理意见；3.将《审核检查工作底稿》提交部门领导和区县税务机关主管局长审批；4.经区县税务机关主管局长审批，将审核检查结果、税务处理意见及接收异地核查的回复信息录入核查系统，并提交核查综合岗进行复核；5.审核检查资料整理归档；6.对海关回函结果为“缴款书数据相符”的海关缴款书，通过核查系统打印《海关缴款书核查结果通知书》（目前暂使用系统中的《增值税抵扣凭证核查结果通知书》），通知纳税人申报抵扣税款。
7.对稽核比对结果为“不符”或“缺联”的海关缴款书，如纳税人有异议，收到纳税人提交的《“异常”海关缴款书数据核对申请书》及海关缴款书原件后，通过稽核转入或手工录入的方式在核查系统中录入委托海关异地核查函，并提交核查综合岗进行复核；8.对稽核比对结果为“重号”的海关缴款书，通过稽核转入的方式在核查系统中发起委托异地核查函，并提交核查综合岗进行复核。
最新海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣
6、主要变化——会计处理改变
• 新规定：纳税人应在“应交税金”科目下设“待抵扣进项 税额”明细科目，用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相 符结果的海关缴款书进项税额。纳税人取得海关缴款书后， 应借记“应交税金—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相 关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记 “应交税金—应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应 交税金—待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项 税额，红字借记“应交税金—待抵扣进项税额”，红字贷 记相关科目。
纳税人可到主管税务机关前台或通过网上申报系 统查询和获取海关缴款书稽核结果。
前台办理的：由税务机关提供《海关进口增值税 专用缴款书稽核结果通知书》。
使用网上申报的：纳税人可自行打印《海关进口 增值税专用缴款书稽核结果通知书》。
三.先比对后抵扣操作要点
（三）申报抵扣： 对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税
3、数据采集报送要求改变
• 新政策规定：进口货物取得属于增值税扣 税范围的海关缴款书，必须先向主管税务 机关报送《海关完税凭证抵扣清单》电子 数据申请稽核比对，稽核比对相符才能抵 扣。
• 具体要求就是:必须在申报抵扣的前一个月 报送给主管税务机关申请稽核。
• Hale Waihona Puke 规定为在纳税申报抵扣时一并采集报送。
人应在税务机关提供稽核结果的当月申报 期内申报抵扣，逾期不予抵扣。
对于稽核比对结果为滞留的海关缴款 书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申 请数据核对。
（四）关注重点
（四）关注重点： 1、 务必在规定期限内办理相关事项（申请稽核、获
取稽核结果及申报抵扣），避免超期，影响税款抵扣。 • 申请稽核：
进口增值税联网核查系统企业操作手册
7、申报单位进行确认后，系统弹出提示框提示抵扣单位的纳税人识别号已经确认成功。如图6。确认后，该抵扣单位将可以登录系统，进行税单数据的确认和抵扣清单的下载、打印等操作。注意：申报单位录入的“纳税人识别号”必须与到国税部门进行抵扣的单位一致！
图6申报单位税单确认成功后系统提示
图28抵扣单位录入相关信息
图29系统提示清单下载成功
图30清单文件存储路径
图31校验文件存储路径
若清单文件已被成功下载过，系统会提示是否覆盖原文件，企业可根据实际情况选择，如图32、33：
图32系统提示是否覆盖原清单文件
图33系统提示是否覆盖原校验文件
7、清单下载成功后，抵扣单位可以进行《海关完税凭证抵扣清单》纸面单证的打印，在打印之前，系统自动弹出打印预览界面，如图34：
图9申报单位税单批量确认成功后系统提示
（二）
业务操作步骤如下：
1、申报单位持企业操作员IC卡登录中国电子口岸，选择进入“进口增值税”系统；
2、点击“税单查询”、“申报单位”，进入申报单位进行税单查询的界面，如图10：
图10申报单位税单查询界面
3、申报单位选择查询属性、查询条件以及申报单位对该票税单的确认状态后，录入查询数值，点击“条件设定”后，点击“开始查找”键，调出需要进行确认的税单数据。查询属性包括：税单的统一编号、税单号、税单对应的报关单编号；申报单位确认状态包括：未确认、已确认、全部（默认：全部，即查询范围为申报单位的所有税单）
6、抵扣单位在清单下载和打印前，需要补充录入一些数据：税款所属期（系统要求录入4位年份＋2位月份，其中税款所属期的年月必须与企业到国税部门进行抵扣的税单所属区间一致）、纳税人名称、主管税务机关代码、主管税务机关名称。此外，企业也可以对每票税单的“备注”进行填写。抵扣单位补充录入完毕后，可以点击“清单下载”键，对清单电子数据进行下载。下载完毕后，系统弹出提示框提示下载成功，并提示清单文件与校验文件的存储路径。如图28、29、30、31：
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2.海关进口增值税专用缴款书待对比结果导出
所有资料审核正确之后，导出待比对结果 进项发票管理-海关专用缴款书管理-海关专用缴款书待比对结果导出
.
2.海关进口增值税专用缴款书待对比结果导出
选择录入日期-“确定”
.
2.海关进口增值税专用缴款书待对比结果导出
会出现符合条件的信息-核对正确之后-“写XML”
进口增值税专用缴款书认证流程
1.将海关进口增值税缴款书输入电子报税系统 2.海关进口增值税专用缴款书待对比结果导出 3.国税网上上传待对比结果文件 4.下月初下载稽核结果通知书 5.将认证结果读入增值税申报系统
.
1.将海关进口增值税缴款书输入电子报税系统
打开电子申报系统
.
1.将海关进口增值税缴款书输入电子报税系统
.
1.将海关进口增值税缴款书输入电子报税系统
输入”数量“、”完税价格“ ”税款全额会自动计 算。“单位”是在之前输基本资料的时候已经录入了 的。
.
1.将海关进口增值税缴款书输入电子报税系统
依次输入完所有资料-确认无误之后点“保存”-”审 核“
仔细核对
.
1.将海关进口增值税缴款书输入电子报税系统
基础资料管理-产品劳务资料-输入缴款书上的货物名称
.
1.将海关进口增值税缴款书输入电子报税系统
点”新增”
.
1.将海关进口增值税缴款书输入电子报税系统
照此步骤添加完 其他的产品资料
缴款书上的税号 输入产品的基本资料-海关编码就是缴款书上的”税号”-”保存”
.
1.将海关进口增值税缴款书输入电子报税系统
点“上传”
.
3.国税网上上传待对比结果文件
上传之后就会出现一个接收结果通知书，只是一个接收信息的反馈
.
4.下月初下载稽核结果通知书
同样登录国税网-先要确认下载通知书
.
4.下月初下载稽核结果通知书
在上一步确认了结果后-到右边下载结 果通知书-输入月份后-点确认。
.
4.下月初下载稽核结果通知书
通知结果书显示比对结果，比对相符的就可以抵扣，比对异常的找到 原因，修改再上传. 点击上面相应的按钮就会看到对应的明细。
添加完产品资料 后进入此步骤
进项发票管理-海关专用缴款书管理-海关进口增值税专用缴款书
.
1.将海关进口增值税缴款书输入电子报税系统
点”新增“
.
1.将海关进口增值税缴款书输入电子报税系统
缴款书的号码
点击右小角的按钮进去选择 鼠标右键-增加明细
.
1.将海关进口增值税缴款书输入电子报税系统
选择相应的产品编号
.
2.海关进口增值税专用缴款书待对比结果导出
选择保存路径
.
2.海关进口增值税专用缴款书待对比结果导出
.
3.国税网上上传待对比结果文件
登录国税网
.
3.国税网上上传待对比结果文件
国税网-”海关稽核”
.
3.国税网上上传待对比结果文件
上传待比对结果，就是步骤2中从电子申报系统里导出的文件。
.
3.国税网上上传待对比结果文件
.
4.下月初下载稽核结果通知书
比对相符后就可以下载通知书-保存到相应的路径-上传此文件到电子报税系统。
.
4.下月初下载稽核结果通知书
如果是稽核异常-点击稽核异常-看到不符的原因-做修改后重新上传
.
5.将认证结果读入增值税申报系统
比对结果相符之后-上传4步中导出的文件至电子申报系统-完成。
.