关于推进铁路工程项目内部审计的建议
铁路工程项目内部审计管理的对策研究
铁路工程项目内部审计管理的对策研究发布时间：2022-08-23T05:16:20.228Z 来源：《新型城镇化》2022年17期作者：罗军蔡荣[导读] 随着铁路工程项目资金成本的逐渐增加，对内部审计管理工作也提出了全新的要求。
如何充分发挥提升铁路工程项目内部审计管理水平，从而确保铁路工程项目的有序进行，已经成为了当前铁路工程项目内部审计管理人员普遍关注的重点课题。
本文通过对铁路工程项目内部审计管理的重要性进行分析，并提出了几点管理对策，对于铁路工程项目内部审计管理工作的发展与进步，具有非常重要的作用。
中国铁路武汉局集团有限公司审计部湖北武汉 430070摘要：本文的主旨为深入探究铁路工程项目内部审计管理的对策，以期能够提高铁路工程项目内部审计管理效率与管理质量，为铁路工程项目的稳定运行提供可靠保障。
以文献探究为理论基础，通过本文分析可知，应从强化内部审计部门的独立性、提高内部审计人员的综合素养、加强内部审计工作的控制力度、加快内部审计信息化的建设进程等几方面入手，有助于提升铁路工程项目内部审计管理工作的有效性。
关键词：铁路；工程项目；内部审计；管理；对策前言：随着铁路工程项目资金成本的逐渐增加，对内部审计管理工作也提出了全新的要求。
如何充分发挥提升铁路工程项目内部审计管理水平，从而确保铁路工程项目的有序进行，已经成为了当前铁路工程项目内部审计管理人员普遍关注的重点课题。
本文通过对铁路工程项目内部审计管理的重要性进行分析，并提出了几点管理对策，对于铁路工程项目内部审计管理工作的发展与进步，具有非常重要的作用。
一、铁路工程项目内部审计管理的重要性（一）铁路工程项目内部审计工作范围在现代内部审计工作中，除了要审核并评价财会工作外，还应将工作重点放在管理方面，并拓展铁路内部审核的工作范围，这对于铁路工程项目内部审计工作的可持续发展具有非常重要的意义，也是提高铁路管理工作质量的必然途径。
铁路内部审计工作范围主要涵盖了五个方面：第一，审计财政收支。
提高铁路企业内部审计工作效率的建议
铁 路 企业 内部 审计 是独 立监 督 和评价 铁 路 内部 单 位财 务 收支 、 经济 活动 的真 实性 、 法性 和效 益状 合
即查 错 防 弊 ， 护企 业 财 产 安全 。至 于 内部 审 计 的 保
制 约 、 证 、 谋 等 职 能 和 作 用 均 未 能得 到 有效 发 鉴 参
单 位 随 时发 生 变 化 的生 产 经 营 和经 济 运 行情 况 ， 则
无 法 跟 踪监 督 和 控 制 ， 法及 时 向企 业决 策 层 提供 无
管 理参 考 意 见 ， 谈 不 上对 企 业 经 营管 理 进 行综 合 更
评 价 ， 对 人 、 、 资 源利 用 的经 济效 益 进 行 审计 或 财 物
辅 业 单位 ， 产流 程 和账 务各有 不 同 ， 生 而从 事铁路 企
业 内部 审计 的人员 大部 分 又是 从各 单位 财 务人员 转 行 过来 ， 般 只掌握 某 个单 位 的生产 流程 和账 务 ， 一 而 对 其 他 单 位 的生 产 流 程 、 务 等有 关 方 面 的情 况 知 账 道 不 多 ， 难 以发 现 和掌 握 审 计工 作 中某 些深 层 次 故
１３ 审计手 段 和方 法运 用 欠佳 目前 ， ． 铁路 企业 内
部审 计虽 然利 用 了计 算机 ， 尚未 全 面联 网 ， 法运 但 无 用 计算 机 和 网络对 所属 单 位进行 实 时监 控 。实 际利
用 计 算 机 的功 能 比较 单一 ， 限 在计 算 机上 看 明细 局
状来 看 ， 却还存 在 着一些 影 响工作 效 率 的问题 ， 要 需
务、 机务 、 务 、 工 电务 、 车辆 等 主业 单位 和多 经公 司等
质 量 和效 率 就 难 以得 到保 证 ， 内部 审 计 必 然 陷入 一
关于推进铁路工程项目内部审计的建议
关于推进铁路工程项目内部审计的建议作者：白璇来源：《行政事业资产与财务》2017年第04期摘要：本文将讨论加强铁路工程项目内部审计的意义，并结合当前铁路工程项目内部审计中存在的问题，对进一步推进铁路工程项目内部审计提出合适的建议。
关键词：铁路工程项目；内部审计；推进建议近年来，我国十分重视铁路工程项目的建设，在促进铁路运输事业发展的同时，也为我国的经济建设做出了突出的贡献。
目前，铁路运输逐渐成为我国最主要的交通运输方式，铁路工程项目的建设规模也随之逐年增大。
在此情形下，推进铁路工程项目的内部审计工作，对于保障项目建设的顺利进行有着十分重要的作用。
一、加强铁路工程项目内部审计的意义首先，铁路工程项目具有投资规模大、建设周期长、技术复杂、专业性强等特点。
这些因素给项目的实施带来了很多的不确定性，其中任意一个环节的失误都有可能造成严重的后果。
随着我国铁路工程项目的建设不断增加，加强内部审计工作，对于及时发现和纠正铁路工程项目中的问题和隐患具有重要的作用。
其次，加强对铁路工程项目的内部审计工作，能够对被审计单位形成有效约束，在控制投资成本的同时，确保项目资金得到安全和高效地使用，提高项目投资的经济效益。
最后，铁路工程项目的内部审计工作包括事前预防、事中监督和事后查处三个方面，在实现审计全覆盖的同时，也为管理人员进行决策提供必要的信息支持，从而强化铁路工程项目的管理水平。
二、铁路工程项目内部审计存在的问题随着铁路经营规模的不断扩大，工程项目也变得日趋复杂，这给内部审计工作来带了一些麻烦，一定程度上影响了内部审计的效率和质量。
1.相关内部审计制度规范不健全目前，我国铁路工程项目的内部审计正处于起步阶段，各项制度规范并不完善。
多数情况下，内部审计工作还停留在财务审计阶段。
虽然《审计法》和《中国内部审计准则》中对于内部审计工作有着原则性的规定，但具体到铁路工程项目方面，并没有操作性强、切合实际的内部审计制度规范。
浅谈如何做好铁路工程项目的内部审计
有 的 作 用 ，影 响 了铁 路 项 目施 工 的顺 利 进 行 。 当前 我 国 铁 路 工 这对于铁路工 程项 目的内部审计工作也提 出了一定的挑 战。由
程 项 目的内部审计工 作由于刚刚开 始， 各项工作并不十分 完善 ，
铁路工程项 目的 内部审计工作仅仅是停 留在财务审计工作方面 ， 工作也 往往 被忽视 ，影响审计 工作 的质 量和水平 。
是 内部 审 计工 作 中存 在 的漏 洞 都 有 着十 分 关键 的作 用 。
三，结语 随着我国铁路 运输 业的发展 ，铁路工程项 目建设逐渐增加 ， 于铁路工程施 工项 目的增加 ，内部审计工作 中存 在的 问题也逐
渐 突 出 ，导 致 内 部 审 计 工 作 并 没 有 发 挥 出 应 有 的 作 用 。加 强 内
设 ，促进 我国的铁路 运输事业 的发展 ，为我 国的经济建设做 出 逐渐增加 ，在 施工中加强 内部 审计工作对于 施工的顺利进 行有 了十分 重要的贡献 。随着铁路工程项 目建设 的逐渐增加 ，加 强 着十分关键 的作用。随着铁路 施工项 目的逐 渐增加 ，对 内部 审 铁路工程项 目施工 中的 内部审计工作对于保障项 目的顺利施工 ， 计 工 作 人 员提 出 了 一 定 的挑 战 ，提 高 工 作 人 员 的 工 作 水 平 尤 为
并 没有引起重视 ，导致审计工作未能发 挥出应有的作 用。 ３ ． 内部审计工作为得到有效的落实 铁路 工程 项 目的增加 对于 内部 审计 工 作造 成 了一 定的 压 力 ，但是 当前 由于铁路工 程项 目的内部审计工作未 能发挥 出应 计工作的效率和水平 ，同时对于减少内部审计工作中的失误或者
浅谈如何做好铁 路工程项 目的 内部审计
李保祥
论铁路内部审计存在的问题及对策
论铁路内部审计存在的问题及对策【摘要】铁路内部审计是保障铁路运营安全和效益的重要手段，然而在实践中却存在着诸多问题。
本文从背景介绍和问题提出入手，分析了铁路内部审计存在的问题，如审计资源不足、审计覆盖范围窄、审计过程缺乏独立性等。
针对这些问题，提出了加强审计监督和建立内部控制机制等应对措施。
通过加强内部审计的监督和建立完善的内部控制机制，可以提高铁路运营的透明度和效率。
总结了铁路内部审计存在的问题，展望未来发展，并强调了内部审计的重要性。
铁路内部审计问题的解决需要全方位的努力，只有如此，铁路运营安全和效益才能得到有效的保障。
【关键词】铁路内部审计，问题，分析，应对措施，加强审计监督，内部控制机制，总结，展望未来发展，内部审计的重要性。
1. 引言1.1 背景介绍铁路是国家基础设施建设中的重要组成部分，承担着货运和旅客运输的重要任务。
随着铁路运输规模的不断扩大和铁路管理体制的不断完善，铁路内部审计工作的重要性也日益凸显。
铁路内部审计是指对铁路运输企业内部各项经济活动的法律、规章、制度等合法性、合理性、准确性、有效性和适时性进行审查和评价的一种内部监督和管理手段。
在当前市场经济条件下，铁路内部审计工作存在着一些问题，如审计覆盖范围不足、审计手段单一、审计人员素质不高等，这些问题已经严重影响了铁路企业的正常运行和发展。
有必要对铁路内部审计存在的问题进行全面的分析，提出相应的应对措施，加强审计监督，建立健全的内部控制机制，以推动铁路内部审计工作的高效开展，进一步提高铁路企业的管理水平和运营效率。
1.2 问题提出在铁路行业内部审计工作中，存在着一些问题需要引起重视和解决。
这些问题包括审计工作人员素质和能力不足、审计程序和方法不够科学和规范、审计报告整改落实不力等。
这些问题的存在直接影响了铁路企业的内部管理效率和工作水平，也可能会给企业带来一定的风险和损失。
如何解决铁路内部审计存在的问题成为当前亟待解决的重要课题。
论铁路审计质量提升的思路及主要对策
论铁路审计质量提升的思路及主要对策一、思路1. 完善铁路审计制度铁路审计制度是保障审计质量的重要基础。
在完善制度的过程中，应当充分考虑行业特点和实际需求，制定出合理的制度标准，并加强对制度的执行和监督力度。
还需要不断检视和更新制度，以适应市场变化和行业发展的要求。
2. 加强审计人员培训审计人员是保障审计质量的重要保障。
加强审计人员的培训和教育工作，是提升审计质量的关键所在。
在培训方面，应当重视理论学习和实践能力的培养，打造一支高素质的审计团队。
3. 强化信息技术支持信息技术在提升审计质量方面发挥着至关重要的作用。
铁路审计可以借助信息技术，实现数据的自动化分析和风险的实时监控，提高审计的精度和效率。
应当加强信息技术的支持力度，为审计工作提供更优质的技术支持。
4. 加强外部评估外部评估可以有效地提高审计质量。
通过引入第三方评估机构对审计工作进行独立评价，可以及时发现问题和不足，促进审计工作的完善和提升。
二、主要对策1. 提高审计工作的专业化水平铁路审计工作需要审计人员具有专业的知识和技能。
为此，要加强对审计人员的专业培训，提高其理论水平和实践能力，使其具备较高的专业水准，从而保障审计质量的提升。
2. 强化审计信息系统建设审计信息系统是审计工作的重要支撑。
通过建设完善的信息系统，可以实现对审计过程的全程监控和数据的自动化分析，提高审计工作的准确性和效率。
3. 加强内部控制和风险管理铁路审计需要对内部控制和风险管理进行全面的覆盖和监管。
通过建立健全的内部控制制度和风险管理体系，可以有效地预防和化解各类风险，提高审计工作的质量和效益。
4. 强化社会监督和问责机制审计工作需要更多地接受社会监督。
要建立健全的社会监督和问责机制，对审计工作进行公开透明的评价和监督，促使审计机构更加重视审计质量和服务社会的责任。
5. 推动审计技术的创新和应用审计技术的创新和应用对于提升审计质量至关重要。
铁路审计可以积极引进和推广先进的审计技术，如大数据分析、人工智能等，为审计工作提供更多的技术支持和保障。
切实加强铁路部门内部审计
［ 关键词 ］铁路 审计
内部 审计是 内部控制 的一个环 节 ，是组 织 内部监督 的重 要 组 成部 分 ，也 是 内部控 制 的再 控制 。 内部 审 计 工作 做 得 好 ，对组 织加强 管理 、堵 塞漏洞 、提高 效益等工 作 ，都具 有 十分重要 的作 用。那 么 ，如何加强铁 ，内审工作 一定要 抓住和解 决主 要问题 、热点 问 题和 经常 出现 的重点 问题 ，突出工作 重点 。首先是重 大事项 专项 审计 。重 大事项 管理不善 ，往往会 给企 业带来灾 难性后 果 ，严重影 响企业竞 争发展能 力 。当前 ，需 要重点审 计 的项 目是 新建 、改 建 、扩 建项 目。重点 审计监管 内容应包 括立项 程序 的合法合 规性 、招投标 的公开公 平性 、成本核算 的合 理 性 、合 同变更 的科学 性 、投 资运营 的效益性 等 。其 次是经 济 责任 审计 。经 济责任 审计是对 单位领 导人员 任期业绩 和经 济 责 任 的全 面 审核 及 客观 、公 正评 价 。审 计 的主 要 方式 是 查 账 ， 同时还要 采用谈 话 、测评 、调查 等 多种 工作方 式 ， 获 取 更多 信息 ，坚持合 规 、效 益、风 险审计 并举 ，以审核任期 经 济责 任 目 标完 成情 况为主线 ，以核 实资 产负债损 益真实 、合 法 和有效 为重点 ，综合评价企 业领 导人 的经营业 绩 ，客观界 定企 业领 导人 的经 营责任 ，真正做 到摸 清家底 ，分清责任 ， 客观 评价 。最后是 项 目 资金 审计 。审计 的重点是 项 目申报 的 真实性 、可行性 ，项 目资金管理 和使用 的合规性 、科 学性 ， 项 目运营的合 理 陛、 效 益性 等。 二、要学 习国际先 进的审计 理念 。 传统 内部 审计 理论认 为 ，内部审计 具有经 济监督 、经济 管理 、经 济评价 、经济 鉴证等 职能 。而 国际 内部 审计 师协会 认为 ： “ 内部 审计是一项 独立 、客观得 鉴证 和咨询服 务 ，其 目标在 于增加 价值 并改进 组织 得经营 。”这完 全不 同于传统
关于铁路内部审计工作的几点看法和建议
关于铁路 内部审计工作的几点看法和建议
刘 军， 哈尔滨铁路局审计处
铁 路 内部 审计 工作 具有 复 杂性 和 特 的发展和 审计 范围的相 应拓展 ， 各 单位之 入 、 虚增收入 、 账 外设账 、 私设 “ 小金库 ” 、 贪 殊性， 审计任务 繁重与 被审单位 情况复 杂 间经 营范 围差 异大 ， 这给企业 的风 险防范 污 挪用 国家资产 ， 甚至 携款潜 逃等状 况 时 的现状 并存 ， 审计组与 被审单位 之 间的监 机制 的 建立 和风 险管 理提 出 了 更高 的要 有 发生 。 督 与服 务关系并 存 ， 审 计人 员专 业结构 单 求 ； 会 计信 息 及资 料类 型较 多 ， 增 加 了会 （ 二） 审计与思考 与项 目日益多元化 的现状并 存。针对铁 计资 料虚假性 比例增大 的可能 性 ； 审计 目 非运输 企业 内部控制难 ， 主要 原因有 路 内部 审计工作这 些特 点 ， 只有 通过在 思 的 已经 由最 初 的财务 收 支的 审计 和 经济 以下几个方面 ： 想 上 转变 观念 ， 在 策略上 主 动调 整 ， 在 方 责任 的审计扩 展到管理 决策责 任审计 ， 从 从客观 上来说 ，经营模 式多 种多样 ， 法上积 极创新 ， 才能有 针对性地 加强审 计 “ 经济 监督 ” 转变 为 “ 以经 济监 督为 基础 ， 各项制度 规定难 以一刀切 ， 造 成 内部 会计 队伍建 设 ， 在 圆满完成 审计任 务的 同时不 对企 业经济业 务进行有效 评价 ， 向企 业管 控 制制度的“ 先天不足 ” 。而且为数众多 的 断提升审计能力 。 理者 提供 决策依据 ” ，大大 地加剧 了出具 非 运输企 业多数采 用挂靠 运输业 经营 ， 人 运 输 业发展 迅 速 。 审计 风 险相 对 审计意见 的难度。 员少 ， 机构 、 职能 不健全 ， 容 易形成 领导 决 高 （ 三） 思路 与建议 策一人说 了算 的情 况。 （ 一） 现 状 与 问题 审计 风 险贯 穿 于审 计活 动 的所 有 环 从 主观上 来说 ， 对 非运输 企业 的管 理 随着铁路行 业的飞 速发展 ， 技 术设备 节 ， 是客 观 存在 而且 可控 的 ， 可 以考 虑 从 思路容 易徘徊在 “ 一放 就乱 ， 一 管就死 ” 之 与管理 水平迅速 提高 ， 随着 现代化 管理 的 以下几个方面入手： 间， 为片面追 求发展放 松了对 内控 制度 的 深 入 ，对 内部 审 计 的重视 程 度也 相 应提 ｌ 完 善 审计工作方案 ， 结合被 审单 位具 重视 ， 人 员宣传 和 培训 不到 们 ， 法制 观 念 高 。由于面 临的社会 环境及 内部环境复杂 体 情 况 ， 科 学地编 制 工作 方案 ， 不能 一 套 淡 薄 ， 缺 乏对会 计 法规 的正 确理 解 ， 会 计 多变 ， 增加 了审计的难度和风险 。 方案 走天 下 ， 要做 到 审计 目标 明确 、 审 计 人 员受制 于领 导 ， 缺乏 独立 性 ， 迫 于 各 种 在 铁路经营 规模不进行 扩大 的 同时 ， 程 序 科学 、 符 合 审计 规 范 、 重要 项 目无 遗 压力很 容易放弃 原则 ，对上 级言听 计从 。 被 审计 的经 营业务也变 得 日趋复 杂 ， 审计 漏 ， 熟 悉审计 组成 员能力 和特 点 ， 合 理 分 非运输企业的多元化发展， 使得审计人员 业务复 杂化和 审计范 围不断扩大 ， 为 内部 配人员， 做到分工明确 、 备展所长、 互相配 专业结 构单一 的问题更加 突 出 ， 既精通 专 审计工作带 来了更多的难题 。 对于铁路这 合 。 业， 又熟 悉法 律 、 Ｉ Ｔ 、 工程 、 机 电、 物 流等 跨 样一个 综合型企 业 ， 仅主业 经营所涉 及到 ２ ． 降低 审计 主体 的 风险 ， 严格执 行 审 行业 、 跨领 域 、 非 财经 类 专业 知 识 的人 才 的 已经 不再是 单一 一行业 领域 ， 可能涉 及到 计 的回避制 度和保密 制度 ， 保持 审计 工作 相对缺 乏 ， 给 通过 审计工作 完善非 运输 企 多个行 业 ， 其经营模 式和业 务细节 也干差 的相对 独 立性 ， 严格 审计 程序 ， 预 防 由个 业 内控制度增添 了难 度 。 万别 ， 再加上 所使用 的金融 衍生工 具越来 别审计 人 员导 致 的审计 结果 不 准确 而产 （ 三） 思路 与 建议 越多 ， 这 就使得 企业的会 计更加 复杂 ， 记 生 的审计 风险 。 对 于完善非 运输企 业的 审计工 作 ， 应 录 中出现错误 的可能性 加大 ， 为审计 工作 ３ 慎 重做 出审计 处理和被 审计单 位业 考虑以下几 点 ： 带来了更多 困难 。同时随着企业的审计范 绩评 价。审计处理过宽或过严都 会降低审 ｌ 逐 步实现审计 队伍知 识结合多元化 ， 围 的扩 大 ，不仅 包括对财 务收支 审计 、 经 计 效 果并带 来 审计 风 险 ，必 须 要把 握 尺 应通过 组织各种 专业培 训 ， 并在 审计工 作 营 业绩 审计 、 经济 责任 审计 、 基础 建设 审 度 ， 抓住 重 点 ， 澄清 疑 点 ， 定性 准确 ， 必 须 过程 中主动 学 习 ， 以 审代培 ， 培 养一 批 既 计 ，也 要求对 企 业持 续经 营 能力 做 出评 得到 充分 的审计证据 及工作 底稿 ， 并与 被 精 通审计 专 业 ， 又熟悉 Ｉ Ｔ 、 工 程 等不 同领 价， 审计 人员单纯通 过对财 务上｝ 向 检 查得 审计 单位进 行充分沟 通 ； 对被审 计单位 业 域 的复 合型人 才 ， 以适应非 运输企 业审 计 出 正确 全 面 的 审 计 意 见难 度 比较 大 ， 因 绩 的评价 ， 要真 实反映会 计资料 中体现 的 工作的特点 。 此， 增加 了审计风险的产生 。 经济 活动 事项的真实 性 、 合理性 、 效 益性 ， ２ 以 往在 非 运输 企业 审计 中 ， 往往 偏 （ 二） 审视 与思考 并对被 审计 单 位业 绩评 价是 影 响审 计 工 重到财 务风险 方面 的审计 ， 对 资产 管理 、 企 业 的审 计风 险 是指 审 计单 位通 过 作风险的一个重要环节， 必须基于扎实的 运营效益等方面所存在的深层次问题提 审计没 有完全 正确反 映企业 ｝ 向 财 务状 况 ， 前 期 工作 ， 通 过科 学 的决 策过 程 ， 采 用慎 示较 少 ， 今 后 可兼顾 资产管 理风 险 、 内部 得 出了不恰 当的审计意 见 ， 做 出了 不正确 重态度处 理。 控制制 度等方 面 ， 向管理型 、 绩效型 、 风 险 的审计决定 的可 能性 。主要包括两个方面 二、 非运 输企 业众 多 ， 内部 控 制落 实 型审计拓展 。 的 内容 ： 一方 面反 映企 业及其 经济业 务 的 难 总之， 随 着铁路企 业经 营规模 的不 断 （ 一） 现 状 与 问题 财务 报 表等 会计 资料 或企 业 内部 控制 存 扩大， 管理 层 次的 不断 理顺 ， 加强 铁 路 内 在着较 为严重漏 洞 、 缺 陷或是 重大 的舞弊 非 运输 企业 审计 是 铁路 内部审 计 工 部 审计工 作 已经 成为 促进 铁 路企 业 健 康 现象 ，但是审计人员通过审计后没有发 作 的重点之 一。随着 市场经济 的发 展 ， 铁 发展 ， 适应铁 路发展 的内在 需要和 必然 趋 现； 另一方面 反映企 业及其经 济的 财务报 路非 运输企业 涉及 的行业领域 目益 扩大 ， 势 。审计 质量 控 制是 审计 工 作永 恒 的 追 表 等会 计资料 或 企 业 内部 控制 对 企业 的 包括 物流 、 餐饮 、 酒店 、 旅游 、 广告、 建筑施 求 ， 内部审计 人员只 能通过 高质量 的 内部 财务状 况 已经公 允地进 行了反 映 ， 但 是审 工 、 Ｉ Ｔ 、 制造 等行 业 ， 铁路 非运 输企 业 由于 审计 工作 ， 才能 获 得各 级领 导 、 有 关部 门 计 人员却质 疑其公允性 ， 而做 出不恰 当的 处 于运 输 业附 属地 位 ，经营 模 式多 种 多 及 员工的认可 ， 只有通 过审计 工 作质量 的 审计报告 。 样， 规模 大 小不 一 ， 会 计 人员素 质参 差 不 提 升 ， 真 心诚 意地 帮 助企 业 ， 才 能 更好 地 造成 铁路 内部 审 计工 作 风 险加 大 的 齐 ， 在 内部会计 控制制度 的建设 上属 于薄 服务于企业 。 原 因有很多 。 近年 来铁路局经营业务范 围 弱环节 ， 长久 以来 ， 会 计信息 失真 、 截 留收
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施 带来 了很 多 的不确 定性 ， 其 中 任 意 一 个 环 节 的失 误 都 有可 能造 成严 重 的后果 。 随 着 我 国 铁 路 工 程 项 目 的 正 铁 路 工 程 项 目 中 的 问 题 和 隐 患 具 有 重 要 的作 用 。
３ ． 内部审计缺乏独立性和权威性
虽 然 内 部 审 计 工 作 对 于铁 路 工 程 项 目的建 设 有 着
随 着 铁 路 经 营 规 模 的不 断 扩 大 ， 工 程 项 目也 变 得
监督 部 门 ， 其 人员 的知识 结构 更 多侧重 于财 务 和审计
对 铁 路 工 程 项 目的 专 业 知 识 方 面 了 解 较 少 ， 导致 日趋 复 杂 ， 这 给 内部 审 计 工 作 来 带 了 一 些 麻 烦 ， 一 定 程 方 面 ， 工作 不熟 练或 胜任 能力 不足 等 问题 ， 进 而 影响 到审计 度 上 影 响 了 内部 审 计 的 效 率 和 质 量 。 工 作 的效 率 和 质 量 。此 外 ， 一 些 审 计 单 位 对 铁 路 工 程
环节 ， 某 些 环节 可能会 涉及 非 常专业 的知识 ， 如 ： 工程 技术 、 工 程造 价 、 项 目管 理 等 方 面 。 内部 审 计 作 为 一 个
的同时 ， 也 为管理 人员进行 决策提 供必要 的信息支 持 ，
从 而强 化铁 路工 程项 目的管理水 平 。
二、 铁路工程项 目内部审计存在的问题
近年来 ， 我 国 十 分 重 视 铁 路 工 程 项 目 的建 设 ， 在促 人 员 开展 现场 审计 的时 间一般 较短 ， 要 在 有 限 的 时 间
进 铁路 运输 事业 发展 的同时 ， 也 为我 国的经 济建设 做 内完成 审计 工作 ， 就 需 要 得 到 被 审 计 单 位 的支 持 和 配
的作用 。
一
使 得 内 部 审计 人 员 不 得 不 从 原 始 数 据 开 始 着 手 整 理 。 这 种工作 模式 不仅 耗 时耗力 、 严 重 地 影 响 审 计 工 作 效
、
加 强铁路工程项 目内部 审计 的意义
同时 还 极 易 忽 略关 键 的 审 计 线 索 ， 影 响 审计 工 作 的 首 先 ，铁 路 工 程 项 目具 有 投 资 规 模 大 、建 设 周 期 率 ； 长、 技 术复 杂 、 专业 性强 等特 点 。 这 些 因素 给 项 目的 实 质 量 。
但 是 由 于 目前 铁 路 系 统 的 内部 审 计 建 设不断 增加 ， 加 强 内部 审 计 工 作 ， 对 于及 时 发 现 和 纠 十 分 重 要 的作 用 ， 缺 乏独立 性 和权威 性 ， 使 得 具 体 工 作 的 开 展 面 临 着 很 其次 ， 加 强 对 铁 路 工 程 项 目的 内部 审计 工 作 ， 能 够 多 局 限 。 铁 路 系 统 的 内 部 审 计 主 要 由铁 道 部 审 计 中 铁 路 局 审计 处 以及 合 资 公 司 的 审 计 部 组 成 ， 各 个 审 对被 审计单 位形成 有效约束 ， 在控 制投资成 本 的同时 ， 心， 而 且 缺 乏 统 一 的管 理 和 确 保 项 目资 金 得 到 安 全 和 高 效 地 使 用 ， 提 高 项 目投 资 计 单 位 之 间 的 工 作 存 在 交 叉 ， 部署 ， 导 致 内部 审 计 缺 乏 相 应 的 独 立 性 ， 进 而 影 响 到 内 的经济效 益 。
关 于推进铁 路工程项 目内部审计 的建议
自
摘
璇
新 疆 ・乌 鲁 木 齐 ）
（ 乌 鲁 木 齐铁 路 局 审 计 处
要： 本 文 将 讨 论 加 强 铁 路 工程 项 目 内部 审 计 的 意 义 ， 并 结 合 当 前 铁 路 工 程 项 目 内部 审 计 中存
在 的 问题 ， 对 进 一 步 推 进 铁 路 工 程 项 目内部 审计 提 出合 适 的 建 议 。 关键 词 ： 铁 路 工程 项 目； 内部 审 计 ； 推 进 建 议
１ ． 相关 内部审计制度规范不健全
目前 ， 我 国铁 路 工 程 项 目的 内部 审 计 正 处 于 起 步 阶段 ， 各 项 制度规 范并 不完 善 。 多数情 况下 ， 内 部 审 计
项 目专 业 知 识 的培 训 工 作 并 没 有 真 正 落 实 ， 内部 审 计
人员 对其 重视 程度 也不 够 。
工作 还停 留在财务 审计 阶段 。虽 然《 审计 法 》 和《 中 国
内部 审 计 准 则 》 中 对 于 内部 审 计 工 作 有 着 原 则 性 的 规
三、 推进 铁路工程项 目内部审计 的建 议
铁 路 工 程 项 目关 系 到 国 计 民 生 ， 对 项 目 的 内 部 审
逐 年增 大 。在此 情形 下 ， 推 进 铁 路 工 程 项 目的 内部 审 是 ， 在实 际工作过程 中， 被 审 计 单 位 往 往 不 愿 意 支 持 和
计 工作 ， 对 于 保 障 项 目建 设 的 顺 利 进 行 有 着 十 分 重 要 配 合 内部 审计 人 员 的 工 作 ， 甚 至采取 消极应对 的态度 ，
最后 ， 铁 路 工 程 项 目的 内部 审 计 工 作 包 括 事 前 预 部 审 计 的 权 威 性 。 防、 事 中监 督 和 事 后 查 处 三 个 方 面 ， 在 实 现 审 计 全 覆 盖
４ ． 铁路工程项 目专业知识有待提高
铁 路 工 程 项 目从 开 始 建 设 到 交 付 使 用 会 涉 及 许 多