执业税务师申请条件
级税务师事务所执业信用等级考评具体标准
每有一项不符合规定扣1分
3、记账内容完整、字迹清楚、数字准确，据以记账的会计凭证（原始会计凭证）要有经办人签字、财务审核、负责人签字认可，并按凭证的日期顺序及时登记。
3分
1、按记账凭证日期顺序及时登记，内容完整，数字准确，摘要清楚
（1）工作底稿格式规范
（2）工作底稿记录清晰
（3）工作底稿内容完整
（4）工作底稿结论准确
（5）已经过三级复核
8分
1、综合工作底稿主要包括
（1）代理工作报告
（2）委托人会计报表
（3）委托人基本情况表
（4）与客户交换意见记录
（5）工作底稿复核记录
（6）审核工作计划
（7）审核中重大问题请示报告
（8）会计政策调查表
所出资人或接受事务所其他出资人转让股份的情况
有一项不符合规定的本项不得分
2、分支机构
5分
1、没有未经行业主管部门批准自行设立的分支机构
2、没有以各种形式挂靠的分支机构
有一项不符合规定的本项不得分
3、与税务机关彻底脱钩
10分
1、在人员、编制、财务、职能、名称等方面与税务机关彻底脱钩，与税务机关无不正当经济利益来往
15分
年经营收入达到300万元以上
不符合规定的本项不得分
执
业
质
量
相关业务是否符合执业
规范、标准
25分
抽查相关的业务档案10份，重点审核以下事项：
1、缺少重要的审计证据，支持审计结论的
2、对重大的调整事项、关联交易等应披露未披露的
3、报告类型与业务实施结果不一致的
4、编造证据、出具虚假报告的
2023年税务师考试《涉税服务实务》知识点归纳(第一章 导论)
第一章导论第一单元涉税专业服务概述一、涉税专业服务的特点（5点）公正性、自愿性、有偿性、独立性、专业性二、涉税专业服务的地位与作用（3点）1、有助于优化纳税服务2、有助于提高税收征管效能3、有助于纳税人正确履行纳税义务三、涉税专业服务机构1、税务师事务所2、从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等。
四、涉税专业服务的业务范围（8大类）1、8大业务分两类，其中“四大类业务”为：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查；其他一般业务为：纳税申报代理、一般税务咨询、其他税务事项代理、其他涉税服务业务。
2、“四大类业务”应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所（“三所”）资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师（“三师”）签字，并承担相应的责任。
第二单元涉税专业服务行政监督一、实名制管理**1、实名制采集的信息包括“机构”“人员”和“业务信息”三类。
2、《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》，基本信息发生变更的，自变更之日起30日内报送。
涉税专业服务机构可以根据自身业务特点，确定本机构报送“从事涉税服务人员基本信息”的具体人员范围。
3、《涉税专业服务协议要素信息采集表》，业务委托协议发生变更或终止的，自变更或者终止之日起30日内报送。
4、*对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”“税收策划”三类涉税业务的，可按“一般税务咨询”填报；对于实际提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，可按“一般税务咨询”填报。
二、业务信息的采集**1、四项业务报告采集：次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
2、其他业务报送：可于完成涉税服务业务后报送。
3、年度报告的报送：每年3月31日前，向主管税务机关报送《年度涉税专业服务总体情况表》。
三、信用评价***1、涉税专业服务信用管理（1）对涉税专业服务机构进行信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式。
注册税务师行业相关知识问答
注册税务师行业相关知识问答一、注册税务师行业的法律依据是什么？1、《中华人民共和国税收征收管理法》第八十九条规定：纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。
2、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条规定：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。
第九十八条规定：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。
第一百一十一条规定：纳税人、扣缴义务人委托税务代理人代为办理税务事宜的办法，由国家税务总局规定。
3、《中华人民共和国行政许可法》第十二条第三款规定：提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业,需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项。
4、《中华人民共和国会计法》第三十六条规定：各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记帐。
5、《中华人民共和国公司法》第三条规定：有限责任公司和股份有限公司是企业法人。
有限责任公司，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
股份有限公司，其全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
第二十三条规定：有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东实缴的出资额。
有限责任公司的注册资本不得少于下列最低限额：……（四）科技开发、咨询、服务性公司人民币十万元。
二、党的十四大以来国家关于加速发展第三产业的重大决策有哪些？（一）党的十四届三中全会《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出：“发展市场中介组织，发挥其服务、沟通、公证、监督作用。
中华人民共和国注册税务师执业资格证书
中华人民共和国注册税务师执业资格证书中华人民共和国注册税务师执业资格证书1. 什么是中华人民共和国注册税务师执业资格证书？中华人民共和国注册税务师执业资格证书，简称“税务师证”，是中华人民共和国税务总局颁发的证明税务专业人员具备从事税务领域工作的资格和能力的证书。
持有税务师证的人员可以从事税务领域的沟通、审计、申报、筹划等工作，是税务专业人员的“入场券”。
2. 注册税务师执业资格证书的申请条件想要获得中华人民共和国注册税务师执业资格证书，必须符合一定的条件。
申请人必须具有相关税务或财务专业的本科及以上学历，并且取得相应学位证书。
申请人需要参加国家统一的注册税务师考试，并且通过考试合格。
还需要具备一定年限的税务工作经验和较高的职业道德水准。
只有满足这些条件的人才有资格申请注册税务师执业资格证书。
3. 税务师证的含金量及对职业发展的意义税务师证是从事税务工作的基本准入资格，是税务专业人员的“敲门砖”，具有较高的含金量。
持有税务师证的人员在税务机构、会计师事务所、企业财务部门等地方都有广阔的就业空间和较高的职业发展前景。
税务师证也是不少财务人员提升自身职业水平和职业发展的重要途径。
4. 申请注册税务师执业资格证书的流程申请注册税务师执业资格证书需要经过一系列程序。
申请人需要按照税务总局的规定准备相关材料，包括学历证书、职业资格证书、税务从业经历等。
需要参加国家统一的注册税务师考试，通过考试合格。
通过审核并进行注册登记后，便可以领取注册税务师执业资格证书。
5. 个人观点和理解税务师证作为税务专业人员的准入资格，对于从事税务工作的人员来说意义重大。
持有税务师证的人员不仅可以提升自身的职业水平，还能够获得更多的职业机会和发展空间。
我认为对于有志于从事税务工作的人员来说，积极申请注册税务师执业资格证书是非常值得的。
税务师证也代表着税务专业人员的责任和担当，持证人员应该不断提升自身的税务专业知识和职业素养，为税收工作做出更大的贡献。
执业资格考试条件及时间
执业资格考试条件及时间
不同的执业资格考试条件及时间不同，以下是部分考试的报名条件及时间：
1. 执业医师资格证：高等医学专业本科以上学历，在执业医师指导下进行医学相关工作满一年。
考试时间一般在每年的7月和11月。
2. 初级会计资格证：高中及以上学历，年满18周岁，具有良好职业道德和遵守国家法律法规。
考试时间一般在每年的5月份。
3. 一级建造师：大学本科学历，工作满4年，其中从事建设工程项目施工管理工作满3年。
考试时间一般在每年的9月份。
4. 法律职业资格(客观题)：本科学历，获得法学专业学位。
考试时间一般在每年的9月份和10月份。
5. 造价工程师：高等工程专业学历，工作满5年，其中从事工程造价业务工作满4年。
考试时间一般在每年的10月份。
6. 执业药师(药学、中药学)：高等药学、中药学专业学历，工作满5年，其中从事药事工作满3年。
考试时间一般在每年的10月份。
需要注意的是，不同的考试对于学历、专业、工作年限等条件要求不同，具体要求可以参考考试公告或咨询考试机构。
国家税务总局14令-税务师管理办法
《注册税务师管理暂行办法》发文字号：总局令【2005】第014号发布时间：2005年12月30日状态：有效国家税务总局令第 14 号《注册税务师管理暂行办法》已经2005年9月16日第6次局务会议审议通过，现予发布，自2006年2月1日起施行。
国家税务总局局长：谢旭人二○○五年十二月三十日注册税务师管理暂行办法第一章总则第一条为了加强对注册税务师的管理，发挥注册税务师在市场经济活动中的涉税服务和鉴证作用，保障国家税收利益，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关法律、行政法规的规定，制定本办法。
第二条注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。
第三条税务师事务所是依法设立并承办法律、法规、规章规定的涉税服务和鉴证业务的社会中介机构。
注册税务师执业，应当加入税务师事务所。
第四条注册税务师和税务师事务所承办业务，应当以委托方自愿为前提，以有关法律、行政法规、规章为依据，并受法律保护。
第五条注册税务师和税务师事务所执业应当遵循独立、客观、公正、诚信原则，恪守职业道德，遵守执业准则。
第六条国家税务总局与各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下简称省税务局）是注册税务师行业的业务主管部门，分别委托各自所属的注册税务师管理中心（以下分别简称总局管理中心和省局管理中心）行使对注册税务师和税务师事务所的行政管理职能，并监督、指导注册税务师协会的工作。
第七条各级税务机关应当依法支持注册税务师和税务师事务所执业，及时提供税收政策信息和业务指导。
对税务师事务所承办的涉税服务业务，税务机关应当受理。
对税务师事务所按有关规定从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告，税务机关应当承认其涉税鉴证作用。
税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任。
税务机关应当加强对税务师事务所及注册税务师的执业情况的监督和检查。
第二章注册税务师执业资格考试和备案第八条注册税务师执业资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。
税务师事务所成立流程
申请设立税务师事务所（分所）办事指南一、设立条件（一）申请设立有限责任税务师事务所须具备下列条件：1. 有3名以上发起人，发起人须符合以下条件：(１)是执业注册税务师；(２)具有3年以上在事务所从事税务代理业务的经验和良好的职业道德记录；(３)为事务所的出资人；(４)不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作；(５)年龄在65周岁以下；(６)审批机关规定的其他条件。
２. 有10名以上专职从业人员，其中有5名以上执业注册税务师；３. 注册资本30万元以上，出资人须具备以下条件：(１)是执业注册税务师；(２)在事务所执业，并且不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作；（3）审批机关规定的其他条件。
４. 有固定的办公场所和必要的设施；５. 事务所不得冠以行业、部门等容易引起误解的名称字样，也不得直接冠以行政区域名或地名，应为地区名+字号+税务师事务所有限责任公司，如：北京XX税务所有限责任公司。
6. 审批机关规定的其他条件。
（二）申请设立合伙税务师事务所须具备下列条件：１. 有2名以上符合以下条件，并依法承担无限责任的合伙人；(１)具有完全民事行为能力；(２)是执业注册税务师；(３)具有3年以上在事务所从事税务代理业务的经验和良好的职业道德记录；(４)不在其他单位从事获取工资等劳动报酬的工作；(５)年龄在65周岁以下；(６)审批机关规定的其他条件２. 有一定数量的专职从业人员，其中至少有3名以上执业注册税务师；３. 有固定的办公场所和必要的设施；４. 经营资金为10万元以上；５. 事务所不得冠以行业、部门等容易引起误解的名称字样，也不得直接冠以行政区域名或地名。
6. 审批机关规定的其他条件。
（三）有限责任税务师事务所申请设立分所须具备下列条件：１. 设立分所的有限责任税务师事务所应当具备下列条件：（１）依法设立并执业2年以上，内部管理制度健全;（２）执业注册税务师（不含拟到分所执业的注册税务师）10人以上；（３）注册资本人民币60万元以上；（４）上年度营业收入人民币400万元以上，上年末净资产和职业风险金总额在人民币100万元以上；（５）最近2年没有因为执业行为受到行政处罚。
注册税务师资格制度暂行规定
注册税务师资格制度暂⾏规定⽬录第⼀章总则第⼆章考试第三章注册第四章权利和义务第五章罚则第六章附则第⼀章总则第⼀条为了加强对税务代理专业技术⼈员的执业准⼊控制，规范税务代理⾏为，发挥税务代理在税收活动中的作⽤，保证国家税收法律、⾏政法规的贯彻执⾏，维护纳税⼈、扣缴义务⼈的合法权益，根据《中华⼈民共和国税收征收管理法》及其实施细则，以及职业资格证书制度的有关规定，制定本暂⾏规定。
第⼆条国家对从事税务代理活动的专业技术⼈员实⾏注册登记制度。
按本规定取得中华⼈民共和国注册税务师执业资格证书并注册的⼈员，⽅可从事税务代理活动。
第三条从事税务代理业务的中介服务机构为税务师事务所，税务师事务所必须配备⼀定数量的注册税务师。
第四条注册税务师资格制度属职业资格证书制度范畴，纳⼊专业技术⼈员执业资格制度的统⼀规划，由国家确认批准。
注册税务师英⽂译称：Registered Tax Agent.第五条⼈事部和国家税务总局共同负责全国注册税务师资格制度的政策制定、组织协调、资格考试、注册登记和监督管理⼯作。
第⼆章考试第六条注册税务师资格考试实⾏全国统⼀⼤纲、统⼀命题、统⼀组织的考试制度。
原则上每年举⾏⼀次。
第七条凡中华⼈民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之⼀者，可申请参加注册税务师资格考试：（⼀）经济类、法学类⼤专毕业后，或⾮经济类、法学类⼤学本科毕业后，从事经济、法律⼯作满六年。
（⼆）经济类、法学类⼤学本科毕业后，或⾮经济、法学类第⼆学⼠或研究⽣班毕业后，从事经济、法律⼯作满四年。
（三）经济类、法学类第⼆学位或研究⽣班毕业后，或获⾮经济、法学类硕⼠学位后，从事经济、法律⼯作满两年。
（四）获得经济类、法学类硕⼠学位后，从事经济、法律⼯作满⼀年。
（五）获得经济类、法学类博⼠学位。
（六）⼈事部和国家税务总局规定的其他条件。
第⼋条国家税务总局负责组织有关专家拟定考试⼤纲、编写培训教材和命题⼯作，统⼀规划并组织或授权组织考前培训等有关⼯作。
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2023年执业税务师申请条件和常见问题
税务师考试后大部分人关注的几个问题：
1、税务师入会不入会对个人有什么区别和影响？非执业入会不入会的区别是什么？有什么要求吗？执业会员必须入会；非执业会员可以选择入会和不入会。
执业会员：在事务所执业，有一定的相关工作经验，加入所在地税协成为执业会员，具有签字权。
入会的，颁发职业资格证和个人会员证书两个证；不入会的，颁发职业资格证书一个证。
是否加入中国税务师协会，根据自己的意愿选择即可。
所以权衡下来，建议还是入会，并按规定参加年检，这样证书将一直有效。
假如不入会，怕以后有麻烦。
非执业会员也可入会。
2、税务师入会每年都需要交费吗？继续教育呢？非执业会员费每年多少？非执业会员入会的，每年可享受中税网72学时的免费课程；不入会的没有免费课程。
中国注册税务师协会要求非执业会员每年参加不少于10学时的继续教育。
所以说，入会的意思就是每年交会费，你可以免费继续教育；不入会的，每年继续教育还得花钱买课时。
税务师会费各地有差别，非执业会员费参考价格：每年50元。
税务师会费及继续教育费用情况，各地或有差异，建议咨询各地税协。
3、我是在会计师事务所工作，但是我公司也有税务师事务所，交社保都是在会计师事务所，网上填是还是否在事务所工作？填了否能立马办理入会吗？
假如这家会计师事务所在本省税务局办了相关行政登记，可以申请为执业会员。
4、我在A省考过了，现在在B省工作，可以到B省来入会吗？还是在A省入会再转会到B省？在最后一科通过地领证书，办入会。
执业会员可办转会，非执业的可以转会，也可以不转，没事。
5、我现在没有在事务所工作，如果现在找家事务所，签合同，交社保还能入会吗？另外，这个入会或者执业跟注会冲突吗？也在考注会，个人更倾向于注会执业，不知道这两个之间有没有什么联系或者冲突。
在事务所工作后，再办执业，你在同一家事务所，现在可以注会、税务师同时执业。
6、在企业里工作的要不要申请入会？建议入会。
7、税务师领证，没有工作单位，信息怎么登记？或者报名填的单位后来离职了，证书申请登记时应该是填新单位吧？税务师领证，没有工作单位，可以填“无”；报名填的单位后来离职了，证书申请登记时，填新单位。
8、申请时学历证书编号如何填写?学历认证编号就是学位证书编号，即报名时上传的学历证书的编号，应该是能自动调取出数据的。
9、税务师年检需要吗？
需要年检。
税务师一般包含执业和非执业，简单理解，执业的一般在事务所上班，其年检是由事务所统一办理年检的。
而非执业会员自己去本省税务师管理中心办理。
具体办理时间，可以与所在地注册税务师管理中心联系。
税务师就业前景一般有两个方向，考生在取得税务师全科合格证以后，一是
进入会计师事务所；二是不进入事务所，可先加入税务师协会，成为非执业会员，非执业会员入会后要参加继续教育，才能使资格永久保留。
10、税务师合格证书可以补办吗?税务师考试资格证书实行统一编号、统一管理号，统一管理号终身不变。
资格证书发生毁损或者遗失的，可以通过所在地地方税协向中税协申请补办。