应付款项(14)
应付账款包括哪些内容
应付账款包括哪些内容
首先，应付账款包括购买商品或接受服务后所欠下的货款。
企
业在日常经营中，可能会向供应商购买原材料、商品或接受服务，
这些交易往往需要一定的时间来结清款项，这部分款项就构成了应
付账款的一部分。
其次，应付账款还包括应付票据。
企业在进行交易时，可能会
签署应付票据作为支付凭证，这些应付票据也属于应付账款的范畴。
应付票据是企业与供应商或其他单位之间的一种常见的支付方式，
也是应付账款的一种形式。
另外，应付账款还包括应付利息和应付股利。
企业在进行融资
活动时，可能会向银行或其他金融机构借款，这部分借款所产生的
利息就构成了应付账款的一部分。
同时，对于股东来说，企业还需
要支付股利，这部分款项也属于应付账款的范畴。
除此之外，应付账款还可能包括一些其他款项，比如应付的税费、租金、水电费等。
这些款项也是企业在经营活动中所应付的账款，同样也构成了应付账款的一部分。
总的来说，应付账款是企业向外部单位或个人所欠下的各种款项的总称，包括购买商品或接受服务后所欠下的货款、应付票据、应付利息、应付股利以及其他各种应付款项。
企业需要及时、准确地管理好应付账款，保持良好的资金运作和经营状况，从而确保企业的稳健发展。
希望通过本文的介绍，您对应付账款包括哪些内容有了更清晰的认识，也能够更好地管理和运用好企业的应付账款，使企业的经营活动更加顺畅和高效。
应付账款资产负债表填列方法
应付账款资产负债表填列方法资产负债表是公司会计报告中的一项重要内容，是一份反映公司财务状况的报表。
其中，应付账款作为一项负债，也需要填列在资产负债表中。
下面将详细介绍应付账款资产负债表填列方法。
一、应付账款的定义应付账款是指企业为购买货物、接受劳务、租赁设备、取得服务等而应付给对方单位或个人的款项。
应付账款属于短期负债，通常以30天为支付期限。
如果超过30天未支付，则需要填列在长期负债中。
二、应付账款资产负债表填列方法1.应付账款的项目应付账款通常包括以下项目：（1）供应商欠款：该项款项指企业向供应商购买货物或接受劳务而未付清的欠款。
（2）员工欠款：该项款项指企业向员工发放预支工资等款项而未付清的欠款。
（3）其他欠款：该项款项指企业向其他单位或个人借款、购买股票等未付清的款项。
2.填列应付账款的负债表项目应付账款作为一项负债，需要填列在资产负债表中的负债项目中。
资产负债表常见的负债项目包括：（1）短期负债：包括应付账款、应付工资、应交税金等。
（2）长期负债：包括长期借款、应付债券、递延收益等。
在填写资产负债表时，应付账款需要单独列项体现。
一般情况下，应付账款会列在短期负债的第一项，其余短期负债按照金额大小依次排列。
3.应付账款的金额分配在资产负债表上，应付账款的金额需要根据具体的采购合同和应收账款的账面余额确定。
具体分配方法如下：（1）基于采购合同确定应付账款金额企业在向供应商采购货物或者接受劳务时，需要签订采购合同。
采购合同中一般会体现货物或劳务价格，以及相应的货款或劳务款支付方式和时间。
根据采购合同，可以确定应付账款的金额和支付时间，在资产负债表上列项体现。
（2）基于应收账款的账面余额确定应付账款金额企业在执行商业活动时，通常会形成应收账款。
应收账款指企业对于销售商品或提供服务的一方，因为尚未结算而尚未到手的货款或工程款。
如果应收账款余额较大，企业可能需要向银行或供应商申请额外的贷款，以支付其他应付账款。
专项应付款科目核算内容
专项应付款科目核算内容
专项应付款是指公司在一定时间内需要支付的、专项用途的款项，它
的核算内容主要包括下列三个方面：
一、应付款项的确认
专项应付款必须经过核实，确认为实际存在的应付款项，并以书面的
形式列明应付款项的名称、金额、支付期限等信息。
同时，对于应付
款项的来源、付款原因、审批手续、核定程序等也应当进行详细说明。
二、应付款项的记账处理
为了便于查询和管理，公司应在账务系统中按照科目分类、时间顺序
等方式对专项应付款进行科目分类并进行记账处理。
通常情况下，专
项应付款相关的记账科目主要包括以下几个：
（1）借：其他应付款科目
（2）贷：银行存款科目
（3）借：其他应付款科目
（4）贷：应付票据科目
（5）借：应付账款科目
（6）贷：银行存款科目
根据具体的业务情况，公司可以在以上科目基础上进行适当的调整以及增加或者减少相应的科目。
三、应付款项的管理和控制
为了避免因为管理上的疏漏或者其他原因导致专项应付款出现漏项或者重复支付的情况，公司应当建立健全的管理和控制机制，常见的控制措施包括以下几个方面：
（1）对供应商进行严格审核和评估，并签署合同和发票。
（2）建立完善的审批和核准程序，并由专人进行审核和控制。
（3）对专项应付款的核算和管理制度及时进行修订和更新，确保其准确性和实用性。
（4）通过定期的对账、调账等手段，保证专项应付款的真实性和完整性。
总之，专项应付款科目的核算内容关系到公司资金的安全和管理的全面性，公司应当定期进行核对和审查，建立完善的管理控制机制，有效避免专项应付款的风险和损失。
14专项应付款
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
评估的重大错报风险水平（注1）
从控制测试获取的保证程度（注2）
需从实质性程序获取的保证程度
计划实施的实质性程序（注3）
索引号
执行人
1．
2．
3．
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
……
注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
专项应付款审定表
被审计单位：
项财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
项目名称
期末
未审数
账项调整
重分类调整
期末
审定数
上期末
审定数
索引号
借方
贷方
借方
贷方
一、专项拨款
小计
二、其他来源
小计
合计
重大事项说明：
专项应付款实质性程序
被审计单位：
项目：专项应付款
编制：
日期：
索引号：FN
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
A资产负债表中记录的专项应付款是存在的。
√
B所有应当记录的专项应付款均已记录。
(2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及折算是否正确。
FN2
应付账款管理制度范本（4篇）
应付账款管理制度范本第一章总则第一条为规范公司的应付账款管理，确保公司的财务安全和经营利益，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的应付账款管理工作。
第三条应付账款是指公司向供应商购买商品或接受服务所形成的待付款项。
第四条应付账款的管理目标是提高应付账款管理的效率和准确性，防止错误和失误的发生，确保账款的及时支付和合规性。
第五条公司的应付账款管理工作由财务部门负责。
第六条财务部门应当建立健全应付账款管理制度，并及时向公司其他部门进行培训和宣传。
第七条公司的应付账款管理工作应遵循公开、公正、公平、合规的原则。
第八条公司应及时向供应商支付应付账款，并确保付款记录的准确性。
第二章应付账款的管理流程第九条公司在采购商品或接受服务时应签订合同或协议，明确应付账款的金额、付款期限和付款方式等。
第十条供应商向公司提供发票和其他相关凭证，公司应及时核对发票内容和凭证的真实性和合法性。
第十一条公司应建立应付账款台账，记录每一笔应付账款的金额、供应商名称、支付期限和支付方式等。
第十二条公司应按照支付期限在到期前进行账款的审核和支付，确保按时支付应付账款。
第十三条公司应定期对应付账款台账进行核对和审核，确保台账的准确性和完整性。
第十四条公司应建立应付账款审批制度，明确支付金额的审批权限和程序。
第十五条公司应建立应付账款的风险评估机制，遇到高风险的应付账款情况应及时采取措施，确保公司的财务安全。
第十六条公司应建立供应商管理制度，对供应商进行评估和监督，确保供应商的信誉和质量。
第三章监督与考核第十七条公司应建立应付账款的内部监督机制，及时发现和解决应付账款管理中存在的问题和风险。
第十八条公司应定期进行应付账款管理工作的考核，对工作效果进行评估和奖惩。
第四章附则第十九条本制度由财务部门负责解释和修订。
第二十条本制度自颁布之日起执行，废止之前制定的相关制度。
第二十一条本制度的修订和解释权归公司所有。
应付账款管理制度范本（2）一、概述本制度为公司建立应付账款管理制度，旨在规范公司与供应商之间的交易和支付流程，加强应付账款的管理和控制，确保公司与供应商之间的良好合作关系，保障公司资金的安全和效益的实现。
会计基础总结14章 应付款项
会计基础总结14章应付款项会计基础总结14章应付款项第十四章应付款项第一节应付款项p152一、应付款项的确认与计量p152应付款项是购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。
由于取得物资或接受劳务与支付价款在时间上的不一致而产生的。
入账时间确定：以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生为标志。
1.货和发票账单同时到达时：货已入库，款已付----货已入库，款未付----按发票账单登记入账。
“应付账款”2.物资和发票账单不是同时到达：货未到，发票已到----根据发票支付货款和运杂费，计入成本和“应付账款”货已到，发票未到且不能确定成本时----月度终了，估计入账，下月初冲回。
二、应付款项的会计处理p152（一）发生应付账款和偿还应付账款1.货已到，款未付：借方贷方①材料采购①购入材料、商品：或②在途物资应交税费增进②接受提供劳务：①生产成本②制造费用③管理费用应付账款----某公司应付账款----某公司2.付款：借方贷方应付账款应付账款应付票据银行存款①开出、承兑商业汇票抵付②用银行存款偿付3.①应付账款有现金折扣的，按扣除现金折扣前的应付款总额入账；同上2-②②在折扣期限内付款而获得的现金折扣，在偿付应付账款时冲减财务费用。
借方贷方应付账款银行存款财务费用（二）转销应付账款无法支付的应付账款（坏账）按其账面余额：借方贷方应付账款第十四章应付款项/第1页营业外收入第二节应付票据p153一、应付票据的概念p153应付票据是购买材料、商品或接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票。
应付票据是期票，是延期付款的证明。
（应付账款是尚未结清的债务）设置“应付票据备查账”二、应付票据的会计处理p154设置“应付票据”科目借方应付票据贷方支付票据的金额开出、承兑的商业汇票面值带息票据的应计利息余额：尚未到期的应付票据金额1.开出、承兑商业汇票或以承兑商业汇票抵付货款、应付账款时：借方贷方材料采购在途物资库存商品应付账款应交税费增进应付票据2.支付银行承兑汇票的手续费：借方贷方财务费用银行存款3.收到银行支付到期票据的付款通知：借方贷方应付票据银行存款4.票据到期，企业无力支付票款：①商业承兑汇票：借方贷方应付票据应付账款②银行承兑汇票：借方贷方应付票据短期借款第三节其他应付款p155除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的前提各种应付、暂收的款项。
应付款数据分析报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司应付款项的深入分析，揭示公司在应收账款管理方面的现状、问题及改进建议。
报告数据来源于公司财务报表及内部审计报告，时间范围为上一年度。
二、数据来源及分析范围1. 数据来源：公司财务报表、内部审计报告、销售订单、采购订单等。
2. 分析范围：应付款项的总额、构成、账龄、行业分布、供应商信用状况等。
三、应付款项分析1. 应付款项总额分析（1）上年度应付款项总额为XX万元，较去年同期增长XX%，主要原因是公司业务规模的扩大和采购量的增加。
（2）分析应付款项总额的增长趋势，发现公司应付款项总额与销售收入呈正相关关系，说明公司在业务扩张过程中，对供应商的付款能力有所增强。
2. 应付款项构成分析（1）按行业分布：公司应付款项主要分布在XX行业，占比XX%，其次是XX行业，占比XX%。
这表明公司主要业务集中在XX行业，对相关行业的供应商有较强的依赖。
（2）按供应商类型：公司应付款项主要来源于国有大型企业，占比XX%，其次是民营企业，占比XX%。
这说明公司在选择供应商时，更倾向于与国有大型企业合作。
3. 应付款项账龄分析（1）账龄分析：公司将应付款项分为1-30天、31-60天、61-90天、91-120天、120天以上五个等级。
通过对账龄的分析，发现以下问题：a. 1-30天账龄的应付款项占比XX%，说明公司付款速度较快，但仍有部分款项未按时支付。
b. 61-90天账龄的应付款项占比XX%，存在一定的逾期支付现象，需要加强应收账款管理。
c. 91-120天及120天以上的账龄款项占比XX%，说明公司存在较严重的逾期支付问题，需要引起高度重视。
4. 应付款项信用状况分析（1）通过对供应商信用状况的分析，发现以下问题：a. 部分供应商存在信用风险，如资金链紧张、经营状况不佳等。
b. 公司与部分供应商的合作关系不稳定，存在断货或质量问题。
（2）针对上述问题，建议采取以下措施：a. 加强对供应商的信用评估，选择信誉良好的供应商。
专项应付款的核算方法 -回复
专项应付款的核算方法-回复专项应付款是指企业在购买特定商品或服务时，按照合同约定需要预付或者是在未来的一段时间内支付的款项。
在企业财务管理中，如何正确核算和处理专项应付款是非常重要的。
首先，企业在核算专项应付款时，应该根据实际情况进行准确的确认和计量。
当企业签订与供应商的购买合同后，如果合同中约定了预付款项或分期付款的条款，企业应根据合同的约定，将相应的金额记入专项应付款科目中。
其次，企业在确认专项应付款时，应该根据合同的约定和实际支付情况进行科目的确认和会计记账。
如果合同中约定了预付款项，企业应按照合同约定的时间和金额将款项支付给供应商，同时应将这部分金额记入专项应付款科目。
如果合同中约定了分期付款，企业应根据合同约定的时间和金额分别将款项支付给供应商，并相应调整专项应付款科目的余额。
在处理专项应付款时，还需要注意以下几个方面。
首先，企业要注意核实供应商提供的发票和凭证，保证应付款的准确性和合法性。
其次，企业要及时跟踪和监控专项应付款的支付情况，确保按时支付，并保留相应的支付凭证。
最后，企业还需定期对专项应付款进行核对和调整，确保科目的准确性和一致性。
除此之外，企业在核算专项应付款时，还应注意相关的财务会计准则和政策。
根据《企业会计准则》的规定，企业应对专项应付款进行科目设置，建立相应的账户和子账户，并及时进行账务处理和披露。
同时，企业还需遵循税务法规和政策，按照相关规定进行税务申报和缴纳。
总之，正确核算和处理专项应付款对企业的财务管理非常重要。
只有通过准确的确认、科目的确认和会计记账，以及严格遵守财务会计准则和相关税务政策，企业才能有效管理专项应付款，确保财务的准确性和合规性，并最大限度地保护企业的利益。
应付及应交款项
❖
借：应收账款等
贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
第26页/共48页
第二节 应交税费
三、应交税费的账务处理 （二）应交消费税的账务处理 1.销售应税消费品的账务处理 ❖ 按税法规定计算确定应交的消费税额：
借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
二、应付款项的账务处理
（一）应付票据的账务处理
应付票据是指企业购买材料、商品和接受
劳务供应等而开出、承兑的商业汇票所形
成的债务。
分类：
按承兑人 银行承兑汇票 商业承兑汇票
按带息与否
带息 不带息
第5页/共48页
第一节 应付款项
1.应付票据的一般账务处理 开出票据并办妥承兑手续:
借:材料采购 应交税费 (或应付账款等) 贷:应付票据
（二）职工薪酬的确认与计量 2.职工薪酬的计量 职工的工资、奖金、津贴和补贴 考勤或产量记录以及单位工 资标准计算确定； 有规定计提基础和比例的 按规定的基础和比例计算确定； 企业以自产的产品作为非货币性福利发放的 以该商品的公允 价值及相关税费计算确定； 企业以向职工提供资产使用权作为职工薪酬的 以该资产每期 应计提的折旧、摊销的价值、应付租金等计算确定。
票据计息： 借：财务费用 贷：应付票据
票据到期： 借：应付票据 （到期值） 贷：银行存款
第6页/共48页
第一节 应付款项
2.逾期应付票据的账务处理
足额计提利息后, 将商业承兑汇票到期值 转入应付账款 账户
将银行承兑汇票到期值 短期借款 账户
将加收的罚息
财计务入费用 账户
第7页/共48页
第一节 应付款项
应付账款管理制度
应付账款管理制度应付账款管理制度1一、因财务部无任何应付账款的资料，首先需要将所有供应商至今为止未付款的明细表整理好入账;二、以现金付款方式购入的原材料、加工费都需填写报销单，并附有我司确认的采购订单、仓库签名的送货单、入库单及供应商的收据，要求开发票的必须有发票，由采购及财务签名后方可付款，付款后单据交由财务做账；三、公司购入的原材料、加工费、办公用品、设备等款，需要在将来支付的`款项，均通过应付款进行明细核算。
四、采购人员要要求供应商统一单位名称；五、采购人员及仓库应将相关的采购单、送货单、入库单及时交给财务计账，以便月底核对；六、采购人员应要求月结的供应商于每月1—5号将上月的对账单发给财务，以便及时对账，延误时间的转下月；七、财务部每月10号左右将对好账的应付账款明细表交老板；八、其他未尽事宜，于实际工作中具体安排。
20xx年9月11日应付账款管理制度2一、总则1、目的为将本公司所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向。
对应付账款的请款，审核进行要求和规范，防止出错，规避风险。
2、适用范围原材料采购产生的应付账款和外发加工所发生的加工费，均依照本办法管理。
3、权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
2)总经理核准后生效。
二、应付账款产生1、原材料应付账款1）供应商依据本公司采购向其发出的《采购订单》之订购材料，将货品送交本公司或本公司加工厂仓库。
2）当指定货品送达本公司或本公司加工厂仓库时，仓管人员应协同IQC依据《送货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载内容是否相符，并予以清点核实。
3）经清点数量无误后，仓管员在《送货单》上签收，并填制《进货日报表》，送MC及采购确认进货与订购内容是否相符。
4）验收后之《进货验收单》,连同一联《送货单》、一联《入库单》转交至财务部。
5）凡依据《采购订单》送货并经IQC检验OK之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款。
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第十四章应付款项
第一节应付账款
一、应付账款概述
（一）应付账款的概念
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
这种负债通常是由于交易双方在商品赊销和提供劳务等活动中由于取得物资或接受劳务与支付价款在时间上不一致而产生的。
（二）应付账款的确认与计量
应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
在实务工作中，为了使所购入物资的金额、品种、数量和质量等与合同规定的条款相符，避免因验收时发现所购物资存在数量或质量问题而对入账的物资或应付账款金额进行改动，在物资和发票账单同时到达的情况下，一般在所购物资验收入库后，再根据发票账单登记入账，确认应付账款。
在所购物资已经验收入库，但是发票账单未能同时到达的情况下，企业应付物资供应单位的债务已经成立，在会计期末，为了反映企业的负债情况，需要将所购物资和相关的应付账款暂估入账，待下月初再用红字予以冲回。
二、应付账款的账务处理
为了总括反映和监督企业因购买材料、商品和接受劳务供应等产生的债务及其偿还情况，企业应设置“应付账款”科目。
该科目贷方登记企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款，借方登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款的款项，或已冲销的无法支付的应付账款。
余额一般在贷方，表示企业尚未支付的应付账款余额。
本科目一般应按照债权人设置明细科目进行明细核算。
应付账款的处理主要涉及以下环节：
（一）发生应付账款
企业购入材料、商品或接受劳务等所产生的应付账款，应按应付金额入账。
购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付的价款，贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记“应付账款”科目。
应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。
因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。
（二）偿还应付账款
企业偿还应付账款或开出商业汇票抵付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。
（三）转销应付账款
企业转销确实无法支付的应付账款（比如因债权人撤销等原因而产生无法支付的应付账款），应按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
第二节应付票据
一、应付票据概述
应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
企业应当设置“应付票据备查簿”，详细登记商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。
应付票据到期结清时，应当在备查簿内予以注销。
商业汇票按照是否带息，分为带息票据和不带息票据。
不带息票据，其面值就是企业到期时应支付的金额。
带息票据的票面金额仅表示本金，票据到期时除按面值支付外，还应另行支付利息。
企业应通过“应付票据”科目，核算应付票据的发生、偿付等情况。
该科目贷方登记开出、承兑汇票的面值及带息票据的预提利息，借方登记支付票据的金额，余额在贷方，表示企业尚未到期的商业汇票的票面金额和应付未付的利息。
二、应付票据的账务处理
1.发生应付票据
通常而言，商业汇票的付款期限不超过6个月，因此在会计上应作为流动负债管理和核算。
同时，由于应付票据的偿付时间较短，在会计实务中，一般均按照开出、承兑的应付票据的面值入账。
企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，应当按其票面金额作为应付票据的入账金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“应付账款”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付票据”科目。
企业支付的银行承兑汇票手续费应当计入当期财务费用，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。
2.偿还应付票据
应付票据到期支付票款时，应按账面余额予以结转，借记“应付票据”科目，贷记“银行存款”科目。
3.转销应付票据。