财务工作规范草案分解.

x x x x x x x x x有限公司财务工作规范科派财务工作规范流程（试行）第一步：人员主要由，xxx（会计）xxx（出纳）xxxx（库管）三人组成.第二步：学习具体工作内容和流程第三步：盘点现有流动资产，固定资产，第四步：根据现有盘点数建立建全，会计帐，出纳帐，库管帐。

第五步：新建软件系统，会计用“工业企业会计标准版”,(专业人员可用),出纳用“出纳软件通用版”(只要会电脑就能用)，库管用“企业进销存通用版”. (只要会电脑就能用)。

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前公司用会计，出纳，库管为单机软件，（如出纳，库管学软件有难度，最低要求可用EXCEL标准帐页模式）进行凭证编制、登入明细账、总账、编制各种报表等。

所以了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账（按实际开户行名设帐）。

3、根据记账凭证登记明细分类账（如做软件系统可自动做）。

4、期末，根据明细分类账编制各种汇总表，上报有关部门。

二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要按照审批程序签字的原始凭证登记），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务应及时根据记账凭证(入库，出库单或收支单据)登记明细账（当天的次日必须登记完毕）。

2、(会计)月末还要注意提取折旧、待摊费用的摊销、工资分配等，计提折旧的折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，（地税：有城建税、教育费附加、水利基金等），由税务决定。

3、（会计）月末编制完科目汇总表之后，将损益类科目的总发生额转入本年利润。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，然后做记账凭证，所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税。

(目前一般企业为25%特殊企业税务定。

)4、（会计）最后根据总账的资产、负债、所有者权益等科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如主营业务收入，主营业务成本，其他业务利润、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收（支）、营业税金及附加等）本月的发生额编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税费,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。

6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、(出纳)月末结现金、银行账要账证相符，账实相符。

每月月初根据银行对账编制银行余额调节表，注意分析未达款项。

月初报税时注意时间，不要逾期报税。

另外，当月开出的发票当月入账。

每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，预付，其他应收款项等。

三、出纳员出纳员主要负责的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等七个方面的内容。

具体工作内容有：1.货币资金核算。

日常工作内容有：（1）办理现金收付，审核审批有据。

收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

（2）办理银行结算，规范使用支票。

严格控制签空白支票。

对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

（3）认真登日记帐，保证日清月结。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。

现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。

月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。

对于末达帐款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

（4）保管库存现金，保管有价证券（5）保管有关印章，登记注销支票。

（6）复核收入凭证，办理销售结算。

认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同及时办理销售款项的结算，催收销售货款。

2、往来结算。

日常工作内容有：主要包括：主要包括：（1）企业与内部核算单位和职工之间的款项结算企业与内部核算单位和职工之间的款项结算（2）核算其他往来款项，防止坏帐损失。

3、工资核算。

（1）执行工资计划，（2）审核工资单据，发放工资奖金。

根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。

按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。

发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。

发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管4、开票根据销售情况，经理签字，开发票。

按总经理计划，不得高开发票，不得虚开票，特殊情况须总经理同意，若需高开的，高开部分必须征收税点，低开不补税点。

5、复核对各种日常费用和其他款项支付时，必须对其进行复核，看原始发票是否齐全、审批手续（经办人签字公司指定审核签字）是否完备，金额是否相符，对审批手续不全或原始发票不合法的有权拒付。

6、现金日记账登记、盘存、上报⑴、管理现金日记账，每天登记总金额与实际现金盘存数进行盘点，做到日结日清。

7、发票和收据的保管和发票申领、(金税盘)抄税四、会计作为一个公司主办会计，应严格遵守公司的各项规章制度，认真履行自己的职责，组织财务人员参加每年续继教育学习，在切实做好本职工作的同时，熟悉并掌握财务各岗位的工作。

主要工作包括：帮助出纳和库管人员建全帐务，和会计的日常十三项工作，具体工作内容有：（1）原始凭证的核签；（2）记账凭证的编制；（3）会计簿记的登记；（4）结转销售和成本，结转利润，会计报告的编制、分析与解释；（5）会计用于企业管理各种事项的办理；（6）内部的审核；（7）会计档案的整理保管；（8）其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。

各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。

（9）、粘贴票据等原始凭证、整理些原始凭证（10）、装订记账凭证，（11）、、在网上进行帐务处理（12）、计算税金，税务申报，（13）会计人员应定期与出纳员、财产保管员核对账目，发现账簿记录与银行帐不符，或与财产账目不符，应查明原因并写出书面证明，经有关部门或领导批准，按照有关规定进行处理。

五、库管员仓库帐簿的记账原则是：简单、清楚、及时、准确。

为便于记账和便于查找，日常十三项工作，具体工作内容有：（1）、管理流程:制表登记; 分类建帐; 型号不同; 单独码放; 进货需签认; 出库有凭据; 保证生产周转，缺货及时申报; 每月进行盘库;结算出当月用量。

（收货－结存＝用量）设计几种表格; 建立相应制度。

如果仓库条件允许, 可以把仓库分成几个区域(或库位),每种配件必有单独帐页,（2）、出库流程同样由仓库保管员填制领料单(如品种多可用“领料清单”，由领料人、仓库保管员和相关负责人签字认可，同样一式三联，交财会、领料人和仓库留底并做账。

(每月电脑汇总表:附“领料清单”手签字“原件复印后退仓库留底)这样，财会和仓库的记账依据是相同的，月末对账才能发现问题并解决问题。

仓库保管员按规定做好物资设备进出库的验收、记帐和发放工作，做到帐帐相符。

随时掌握库存状态，保证物资设备及时供应，充分发挥周转效率。

定期对库房进行清理，保持库房的整齐美观，使物资设备分类排列，存放整齐，数量准确。

熟悉相应物资设备的品种、规格、型号及性能，填写分明。

搞好库房的安全管理工作，检查库房的防火、防盗设施，及时堵塞漏洞。

（3）、收货流程1 根据供应商到货通知在货物到达后，收货人员根据司机的随货箱单清点收货。

2 收货人员应与司机当面打开车门检查货品状况，如货物有严重受损状况，需马上通知有关人员等候处理，如货物状况完好，开始卸货工作。

3 卸货时，收货人员必须严格监督货物的装卸状况（小心装卸），确认产品的数量，包装及保质期与箱单严格相符。

任何破损，短缺必须在收货单上严格注明，并保留一份由司机签字确认的文件5 接单后必须在当天完成将相关资料通知记入台帐。

6各种退货及换残产品入库都须有相应单据，如运输公司或司机不能提供相应单据，仓库人员有权拒收货物。

7 换残产品则须与通知单上的型号、编号相符，否则仓库拒绝收货。

（4）、发货流程.1 所有的出库必须有公司授权的单据（授权签字，印章）作为发货依据。

.2 接到公司出库通知时，仓管进行单据审核（检查单据的正确性，是否有充足的库存），审核完毕后，通知运输部门安排车辆。

3 仓管严格依据发货单发货，如发现发货单上或货物数量有任何差异，必须及时通知主管，并在发货单上清楚注明问题情况，以便及时解决.6 装车后，司机应在出仓单上写明车号、姓名，同时仓管、司机签字。

（5）、盘点流程1 所有的货物每半年必须大盘一次。

2 针对每天出库的产品进行盘点，并对其他货物的一部分进行循环盘点，以保证货物数量的准确性3 盲盘：针对每次盘点，接单人员打印盘点表，不包括产品数量，交给盘点人员。

至少两名盘点人员进行盘点，将盘点数量填写在空白处，盘点后由二人共同签字确认数量。

将盘点表交于报表人员，报表人员将盘点数量输入盘点表，进行数量的匹配，如有数量的差异，需重新打印差异单，进行二次盘点，二次盘点后无差异存档。

如有差异，需进行核查，如发现有收发货错误的，需及时联系客户，是否能挽回损失，无法挽回的损失，按照事故处理程序办理。

（6）、任职要求1、熟悉仓库货品的进、出货管理流程，货品出、入库的电脑开单及录入记帐工作。

2、熟悉仓储进、销存帐务、统计等作业，熟练电脑文书处理3、每月库存盘点，单据的整理及归档。

4、工作认真负责、细心，勤快有条理,能吃苦，能承受加班。

（7）、做仓管要注意的事项是：1. 原材料帐要准确（这点是最重要的，生管作出生产计划时不可能每次都会看你有无实物，他会看你的帐，如果有帐无物的话就会生产因欠料而停产，严重影响成品出货；有物无帐的话则会造成浪费，物控看你的帐，但他并不知道你有实物，他会继续下单订购）。

2. 储存位臵管理。

你的物料摆放要有规律性（按物料的种类或按物料的编号摆放），以便能及时来料的归位和备出物料。

如3. 及时跟催欠料,在你料帐都准确的情况下并不排除有欠料的情况。

因供应商的原因，有些物料不会及时交货，而生产已经进行，那你就要提供备料时的欠料给你的上司让他们去跟催物料了。

重庆xxxx套装门有限公司财务部二0一六年七月十一日附、盘点表，出纳帐页模式，库管帐页模式，盘点表种类单位：xxx日记账进销存明细账（xxxx）。