集团货币资金结算业务操作流程范例
集团内部资金结算及资金归集流程
备忘录
财管中心[2015]0808日期：2015年8 月 8 日
起草：财务管理中心
事项：关于集团内部资金结算及资金统筹归集的相关规定
一、集团内部资金结算
1、集团各区域之间往来结算：
结算流程：债权区域方发起结算申请→债务区域方核实无误后，由债务区域方填写付款支出凭单，支出附件为核实无误的结算申请、K3往来科目相应截图→财务负责人在支出凭单上签字确
认→出纳审核付款并登记资金台帐→会计录入记账凭证→流程完毕
资金往来结算申请.
doc
2、区域内部各店之间往来结算（依据日清月结原则，此项要求每月终了后次月结算）：
结算流程：区域总部财务发起结算申请→财务会计填写支出凭单，凭证附件为签批的往来对帐表、K3往来科目截图→财务负责人在支出单审核签字→出纳审核付款并登记资金台帐→会计
录入记账凭证→财务经理审核凭证→流程完毕
二、集团内部资金调拨归集：
1、有资金往来单位调拨流程：出纳发起调拨申请→财务会计填写记帐凭证，凭证附件为区域财务
负责人签批的往来对帐表、K3往来科目截图→区域财务负责人审核签字→出纳审核付款
并登记资金台帐→会计录入记账凭证→财务经理审核凭证→流程完毕
2、资金统筹归集流程：出纳发起调拨申请→填写资金调拨单→资金部负责人在调拨单上审核签字→
出纳依据签批确认后的调拨单进行资金调拨→出纳登记资金台帐→财务会计填制、录入
记帐凭证→财务经理审核凭证→流程完毕。
1。
货币资金收款业务流程
货币资金收款业务流程一、业务流程范围1、涉及业务范围▪工程业务、天然气销售、燃器具销售、维修改管、收款（现金、银行存款）业务岗位设置、款项收取、交存、保管、财务记帐及稽核。
2、涉及部门：▪市场部（经理、客户经理、计统员）▪客户服务部（经理、营业员、计统员）▪财务部（经理、出纳）二、目标：1、经营目标▪提高货币资金使用效率，获得最大经营利润。
2、财务目标▪控制货币资金回笼，确保款项如数收回，保证资金安全。
3、合规目标▪货币资金收款符合国家和地方的有关规定。
三、风险：1、经营风险▪收款或交存不及时，使货币资金使用效率降低。
2、财务风险：▪款项不能如数收回，造成损失。
▪挪用、截流、贪污货币资金。
▪款项失盗。
3、合规风险▪违反国家相关政策或法规，受到处罚。
四、涉及会计科目：▪现金▪银行存款五、业务流程步骤及控制点：1、岗位设置及人员配备1.1、所有涉及收款人员必须进行岗前培训并经考核合格后方可上岗，培训及考核由成员企业财务部负责。
1.2、收款业务实行收款人与开票人岗位分离。
1.3、财务部应配备专职出纳,出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
1.4、货币资金业务人员，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况定期进行岗位轮换。
1.5、收费人员发生离职时，公司必须及时通知其所负责的客户此人不再代表公司进行款项结算工作。
2、款项交存2.1、各部门收费人员收取的款项应及时（5日内，超过一万元人民币,当日上交）上交本公司财务部门,或存入指定银行帐户及财务部门提供的只存不取的信用卡中。
2.2、收款人员收到的转帐支票或汇票应及时交财务部门,由财务部门办理转存手续。
出纳人员将收到的转帐支票、汇票当日交存银行办理入帐手续。
2.3、收款人员不得将收取的款项以长期滞留或以个人名义存储。
2.4、收款人员及出纳交存现金应有公司车辆送存，大额资金应有保安人员陪同。
3、款项保管3.1除公司财务部门，各收费网点下班后不准存放现金。
货币资金流程
货币资金支付业务流程说明书
业务流程说明书
流程名称 目 的 货币资金支付流程 流 程 编 号 流程维护部门 集团公司财务管理中心 制定/日期 审核/日期 批准/日期 生效日期
规范货币资金管理，降低成本和风险，提高公司效益 适用公司支付的各种款项（有特殊规定的除外）
适用范围
流
业务部门
流程说明
A
B
C
N
08 审批
集团财务负责人
合法票据及付 款申请单
Y
08 根据合同及实际完成情况对付 款申请进行审批，按规定权限履行 集团内部程序；
09 付款
出纳
合法票据及付 款申请单
09 对审批的完整性和数据的准确 性审核后付款；
10 结束
10 流程结束。
分管付总
财务部门
总经理
02 付款 申请
03 审核
Y YБайду номын сангаас
04 审核
部门经理
N
分管副总裁
N
06 审核
财务部负责人 Y
N
05 审批
总经理
Y
07 判断
Y
财务部负责人
N A B C
合法票据及付 款申请单
安徽伟华控股集团有限公司
货币资金支付业务流程说明书
业务部门
分管付总
财务部门
总经理
集团财务
责任职位
涉及表格/单据
01 开始
程
集团财务
图
责任职位 涉及表格/单据 01 流程开始 经办人 合法票据及付 款申请单 合法票据及付 款申请单 合法票据及付 款申请单 合法票据及付 款申请单 合法票据及付 款申请单 02 根据合同及实际完成情况编制 付款申请； 03 根据合同及实际完成情况对付 款申请进行审核； 04 根据合同及实际完成情况对付 款申请进行审核； 05 根据合同及实际完成情况对付 款申请和票据的合法性、合理性进 行审核； 06 根据合同及实际完成情况对付 款申请进行审批； 07 根据集团公司授权规定是否报 集团审批； 流程说明
货币资金业务账务处理流程
出纳整理收/付款原始凭证及银行回 单，编号后及时传递给核算会计填制 《记账凭证》 记账凭证。
核对 检查
出纳 核算会计
出纳 核算会计 财务经理
月份终了，出纳与核算会计核对现金 日记账的发生额与余额，现金日记账 余额必须与“现金”总账科目的余额 核对相符；
每月 3 日前出纳取回银行对账单传递 给核算会计核对银行日记账，并填制 《银行余额调节表》。
现金收款业务：出纳收款时开具收 据，交会计部主任盖财务专用章；
银行结算业务：出纳填制银行结算单 据，提交会计部主任盖印鉴章后办理 付款；
出纳根据收/付款后的原始凭证逐笔 序时登记《日记账》，每天清点库存 现金，做到账实相符，如果不符，必 须及时查明原因并报告财务经理。
《现金、银行日记 账》
核算会计
《现金日记账》 《明细账、总账》 《银行余额调节表》
每月 5 日前出纳及核算会计需打印 《现金盘点表》
《现金盘点表》、《银行余额调节表》、 《银行余额调节表定期对《现金日记账》、《现 账》
金盘点表》、《银行余额调节表》进行 《现金对账情况》
检查。
结束
流流程相关责任人关键控制点相关文件记录?经办人?子公司领导?核算会计?财务负责人?集团领导?原始凭证由经办人证明人签字后根据公司制度业务内容审批权限等公司审批流程审批后传递给出纳
附一：货币资金业务账务处理流程：
流程
相关责任人
关键控制点
相关文件/记录
开始 审核原始凭证
经办人 子公司领导 核算会计 财务负责人 集团领导
原始凭证由经办人、证明人签字后， 《支款单》 根据公司制度、业务内容、审批权限 《报销单》等 等公司审批流程审批后传递给出纳。
收/付款
资金结算流程[模板]
![资金结算流程[模板]](https://img.taocdn.com/s3/m/337c6dec16fc700aba68fc30.png)
1. 目的
为了在规定期限内，使商品交易、劳务供应等方面资金往来结算有效进行，降低资金成本、提高资金使用效益，确保满足公司生产经营的需要。
2. 概述
本流程描述了应收与应付资金结算的金额确认、信息核对、票据审核、收款与支付等，及其相关活动角色与职责。
3. 术语
4. 角色与职责
5. 流程图
清晰版本见如下附件：
6.流程说明
7.裁剪指南
无
8.流程范围
9.流程绩效指标
10.支持文件
11.流程接口描述
1）对应的上层流程：
2）输入的流程接口描述：
3）输出的流程接口描述
12.记录的保存
13.补充说明
无
14.文件拟制/修订记录。
XX公司货币资金操作指引-模版
XX公司货币资金操作指引为切实加强货币资金管理工作，规范货币资金操作行为、防范和控制资金风险，提高货币资金的使用效益，建立健全内部货币资金控制制度，根据相关法律法规和公司《货币资金管理规定》，结合我司的实际情况，制定《东莞康佳电子有限公司货币资金操作指引》。
一、货币资金支付指引1、支付申请。
部门或个人用款时，应当填写“付款申请书”（或费用报销单），注明款项的用途、金额、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关报告。
2、支付审批。
申请审批程序为：经办人→单位经理审核→主管副总审核→财务经理审核→总经理审批→董事会审批（超总经理审批权限的）。
各级审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。
如所办理业务的金额或性质需集团批准的(预算外或超预算支出)，则应当通过集团相关领导审批后，才能按上面程序办理货币资金支付。
日常管理费用的报销审批也按上面程序办理。
对于重要的货币资金支付业务，实行集体决策和审批。
审批流程完成后，交财务部综合会计审核、记账，付款申请书由审核、记账人员签名后转往来会计复核；财务经理根据往来会计复核签名的付款申请书，按合同条款安排付款。
3、支付复核。
综合会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。
4、办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
所有付款均应在资金预算内进行付款，各单位须按《编制资金计划管理规定》要求按时向财务部上报次月资金预算，财务部负责向集团财务中心上报公司资金预算。
二、现金、银行存款收支指引（一）、办理现金收支业务时（1）出纳人员负责办理现金收付和保管工作，实行钱帐分管。
集团公司结算中心工作流程
目录集团公司结算中心工作流程1一、前提条件1二、结算中心收款出纳1三、结算中心付款出纳1四、各企业付款出纳2材料会计工作流程3一、原材料入库业务3二、原材料出库业务3销售会计工作流程5一、发货业务5二、开具发票业务5三、销售提成业务5付款出纳工作流程6一、单据审核业务6二、支付及报表业务6工业品、消费品主管会计工作流程7一、登记发货及销售业务7二、工资费用分配业务7三、成本结转业务7四、利润形成分析8五、纳税申报8附注9集团公司结算中心工作流程一、前提条件1)集团各个企业必须设立两个银行帐户，一个是收款帐户，即对销售客户公开的帐户，外部汇款必须存入此帐户。
另一个是付款帐户，主要是对外付款。
2)集团公司设立一个基本帐户。
3)各企业开设的付款帐户和集团公司开设的基本帐户在同一银行，节省银行之间的交换时间。
二、结算中心收款出纳1)结算中心收款出纳负责整个春龙集团公司各企业收款业务，制作各企业的收款业务凭证。
2)结算中心收款出纳将当日收到现金存入各企业的收款帐户。
对于酒店和建筑公司收到的现金交结算中心付款出纳，并根据结算中心付款出纳开具的收款收据制作付款凭证。
3)结算中心收款出纳通过开转帐支票给结算中心付款出纳将各企业收款帐户中的银行存款转入集团公司银行基本帐户，并根据结算中心付款出纳开具的收款收据制作付款凭证。
4)结算中心收款出纳第二日上午将上一日的收付款凭证转交各企业付款出纳，特殊情况下，经结算中心批准，可以每周三或每周六转交。
5)结算中心收款出纳每周一向结算中心付款出纳领取各企业转帐支票5张。
如果每周末企业有M张转帐支票未用完，下周一只能领出5-M张。
三、结算中心付款出纳1)结算中心付款出纳每日接收并核对由结算中心收款出纳交纳的现金和银行进帐单，并对结算中心收款出纳按企业分别开具收款收据，同时制作收款凭证。
2)结算中心付款出纳每天下班前将资金日报表报集团总经理和财务部长、结算中心主任。
3)结算中心付款出纳每周按计划费用定额和批款单将款拨给各企业付款出纳。
企业集团资金结算中心操作规程
企业集团资金结算中心操作规程————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：资金结算中心操作规程第一章总则第一条为了适应实业公司创新提升式发展的需要，贯彻实业公司资金集中管理的要求，以创新的观念和方式做好实业公司的资金运营管理工作，达到发挥实业公司资金规模优势，提高实业公司的整体资信和资金运作能力；盘活实业公司沉淀资金，提高资金使用效率；规范和提升实业公司的资金运营管理水平，促进实业公司资金运营功能的不断完善；提高实业公司的核心竞争能力，实现实业公司整体利益最大化的目的。
特制定实业公司资金结算中心操作规程管理办法。
第二条本办法旨在采用现代管理方法和手段建立实业公司资金结算的运作管理平台，规范实业公司资金运作的初步程序，明确实业公司资金结算的基本运作方式。
并通过模拟商业银行职能，充分发挥实业公司资金结算中心作为内部银行的功能和作用。
第三条本办法适用于实业公司资金结算中心及其子公司和分支机构分中心的内部资金结算管理和资金结算操作规程。
第二章术语第四条资金结算中心和资金结算分中心:资金结算中心是指实业公司资金结算中心，是实业公司内设置的集团资金结算的运营管理机构，并将通过集团融筹资、资金结算、调剂和运作管理及协调等逐步发展成为实业公司的财务公司。
资金结算中心是实业公司的内部银行，是实业公司的内部独立核算单位，经营收益和风险由实业公司承担。
资金结算分中心是指进入实业公司资金结算中心资金运营网络的成员单位。
以实业公司子公司、实业公司等法人单位作为分中心成员单位，实业公司财资部代表实业公司总部、各分支机构等非法人经营单位作为分中心成员单位。
各成员单位可根据本单位的实际情况，将资金结算分中心设成独立的运营部门，也可以在财资部内部设置从事资金运营的专职岗位，负责本单位及下属经营单位和机构的资金集中结算管理和资金运营工作。
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224 货币资金结算业务操作流程
1.目的：
加强对货币资金结算业务的管理，规范货币资金结算业务的操作手续, 确保资金及各类有价票据安全。
2.适用范围：
适用于市分公司及所属单位货币资金结算业务的管理和控制。
3.工作流程：
纳财务部出
按照有关法律、行政法规的会计制度的规定以及省公司帐户管理要求，根据公司实际需要在相关银行开立银行账号。
根据实际工作需要，及时购买
财务部出所需的结算凭证，进行登记并妥
纳善保管。
保证各种货币资金、有价证券、
印章及各种结算凭证的安全和完好，严防
出现差错、丢失、被盗和损毁。
财务部出根据国家现金管理、银行支付
纳结算和财务管理的有关规定，根据需要
存、取现金，办理各项货币资金和有价证
券收支的结算。
《中国联合网络通信有限公司河北省分公司银行账户管理实施细则（暂行）》（《冀联财务[2009]78 号》）
空白支票领用
登记簿
《票据法》
《银行结算办法》
《现金管理暂行条理》
《商业汇票结算法》
流程
责任部门
/岗位
流程说明
相关文件
/记录根据核算会计编制的收付款凭会计收付款
财务部出证办理收付业务，办理完毕在会凭证
纳计凭证、原始凭证上加盖收讫、付讫早。
财务部核
算会计及时进行银行往来业务的对账银行对账单
处理，编制银行存款余额调节表，银行存款余额
妥善保管银行对账单和余额调节表，按时
清理未达账项。
超过 1
个月的未达帐项要查明并写出原因，附在
余额调节表后。
调节表
财务部出每日清点核对库存现金，适时
纳清理核对库存有价证券和结算票据，保证
重要凭证和现金的安全。
保证库存现金与
现金日记帐一致
财务部报审核银行对账单、银行存款余
表会计额调节表。
财务部复整理装订成册，妥善保管。
银行对账单
核会计银行存款余额
调节表
现金日记帐银
行日记帐银行对
账单银行存款余
额调节表
《会计档案操作
流程》。