生产与存货循环内控调查表
(新)存货内容控制调查(XLS)
审计人员： 以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷， 打“χ ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。 被测试人：
索引号 编号
否
E01-04
备
注
审计人员： 年 月 日
被测试人： 年 月 日
存货内部控制调查
索引பைடு நூலகம் 编号
是
问题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
结果:
是否编制存货计划或进行存货预算控制？ 是否对存货计划执行情况进行检查？ 是否建立存货采购、领用、发出业务审批制度？ 是否建立存货入库的验收制度？ 销货退回是否按规定办理入库？ 记帐凭证编制前的原始凭证是否存在复核程序，记帐凭证入帐前是否 存在稽核程序？ 存货的采购、检验、收发是否由不同的部门和人员分别负责？ 存货是否定期盘点？ 存货的报损、报废是否按规定程序办理？ 财务部门的总帐、明细帐是否定期进行核对？ 财务门部的明细帐是否与业务部门的存货帐、仓储部门的保管帐卡相 核对？ 按实际成本进行存货的日常核算时，存货发出的计价方法是否前后期 一致? 按计划成本进行核算时，存货发出的成本差异核算是否符合规定？
存货内部控制调查问卷
存货内部控制调查问卷本调查以问卷形式列示了存货及销售成本的内部控制.第一部分是存货数量的内部控制.第二、三部分是存货采购和销售过程的内部控制.本附录所列问题仅供参考,并且只选择了那些通常与存货有关的重要控制,未包括所有可能存在的控制及各个控制要素.一、存货数量控制1.是否对存货采取集中控制2.对于盗窃存货的行为是否存在防范措施3.上述防范措施是否充分、有效4.是否设置了永续存货记录5.是否所有的存货项目都需要运送到仓储部门6.从仓储部门提取货物是否需要填制申请单7.进行存货会计记录的职员是否独立于仓储部门8.存货是否至少每年进行一次实地盘点9.是否所有的盘点差异都经过调查并获得批准能否对永续存货记录进行及时调整10.是否存在控制废料的适当程序11.是否存在适当程序对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告12.是否存在适当程序来控制代销存货13.是否编制生产报告14.是否存在适当程序来控制生产过程中的存货流转15.在进行永续存货记录时,是否采用了预先编号的入库单和出库单等单据, 并对其进行定期清点16.不同业务部门之间编制的数据能否相互核对相符17.在存货盘点之前,是否制定书面的指导文件18.存货盘点结果是否需要由不负责存货记录的人员进行复核验证19.在存货盘点以后,是否对盘点记录盘点标签、盘点表做出了充分控制20.存货的验收入库和销售截止是否恰当21.负责存货实物保管的职员是否既不接触存货采购记录,也不接触销售记录22.存货投保范围是否充分23.被审计单位是否保持了存货内部控制评审报告和记录24．是否定期进行账账、账物核对,并对差异及时进行调节25.是否设置了其他的存货数量控制措施如是,请详述.二、存货采购控制1.是否存在正式的存货采购业务部门2.存货采购部门是否独立于存货的验收、运输及会计记录部门3.是否使用事先编号并经批准后方可生效的采购订单是否对其实施控制4.存货验收部门是否将采购订单副联作为存货验收入库的获准凭据5.是否使用并控制预先编号的存货验收报告6.编号的顺序是否由会计部门进行复核7.对于未核对相符的验收报告,是否加以留存并作调查8.验收部门是否留存一份验收报告副本9.采购部门是否留存一份验收报告副本10.购货退回时,是否送交运输部门11.购货退回时,会计部门能否得到购货退回的通知12.购货退回时,是否经过验收并填制验收单据13.上述验收单据是否与购货方退回的相关单据核对相符14.在支付货款前,会计部门是否将支票与采购订单及验收报告进行核对15.是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告16.是否对尚未办理完结的采购订单做出了记录三、存货销售控制1.销售、开具账单、验收、运输以及应收账款记录等部门之间是否相互分离2.在存货出库时是否有经批准的运输凭证3.是否对销售订单备份实施了适当控制4.运输单是否被事先编号5.运输单是否与销售发票核对相符6.销售记录部门是否直接从运输部门获取运输单的副本7.是否同时编制出库单、运输单和销售发票8.是否设置了控制程序以保证所有已装运货物均已开具发票9.对销售发票是否进行了连续的预先编号10.包括已作废发票在内的所有发票是否都已进行了清点11.对于废料处置及向内部职员销售产品,是否存在适当的控制12.销售退回是否均已在验收部门、存货记录部门以及应收账款部门得到了正确处理13.对于销售退回,是否编制验收报告14.上述验收报告是否与贷项通知单核对相符15.是否可通过永续存货记录或存货零售价法使销货与存货记录核对相符。
存货内部控制调查表
6.材料商品入库金额是否与支付货款金额相一致？
7.材料、商品领用或销售是否有生产部门填制领料单，销售部门填制发货单交材料部门、仓库部门和财会部门，经审批后据以发出财、商入帐？
8.所有存货是否集中控制？
9.全部存货是否为永续盘存？
10.存货帐是否有仓储部门以外的人员负责入帐？
11.是否每年至少盘核一次存货？
12.永续盘存记录与实地盘核数的差异是否立即追查并按规定核准后调整？
13.生产车间期末未用材料是否认真办理退料和假退料手续？
14.商品销货退回和进货退回是否按规定认真办理？
15.残废料是否有适当控制？
16.废弃、损坏和滞销货品是否及时报告并按规定办理？
24.企业处理多余材料是否都经过批准？
25.已到货尚未付款的材料和已销售客户尚未提货的产品是否专门记录划分清楚？
26.对发外加工的材料是否有妥善控制？
27.材料的发出和收回是否有健全的手续？
28.发出与收回数量是否相符？
29.结存在加工单位的材料是否确实存在？
初步评价：
经内控问卷和简易测试后，初步认为内控制度的可信赖程度为：
存货内部控制调查表
会计期间：
被审计单位：
调查问题
是
否
不适用
备注
1.对材料商品的收入发出和结存是否按职能分工明确建立了责任制？
2.对材料商品的收入发出和结存是否制定了计划和定额管理？
3.材料商品收讫凭证是否有专人负责管理，领用办理签字并按编号顺序使用，按规定处理作废凭证？
4.材料商品验收入库时是否把验收单、请购单和合同副本相核对，并认真检验？
17.寄销商品是否适当登帐控制？
仓储与存货循环调查问卷表格模板、doc格式)
17.存货是否建立了出门验证制度?
18.寄销品是否适当登帐和控制？
19存货的保险制度是否适当？
20.半成品和产成品是否及时办理交库手续?
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
编制：
日期：
项目页次：
期间/时点:
复核：
日期:
索引号:
仓储与存货循环调查问卷（二）
30、燃油台帐数量登记的资料来源？
31．存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐?
32．委托外单位加工的存货,其收、发、存情况是否由专人登记和控制，是否定期与委托单位核对？
33．存货的计价方法是否改变？
34．原材料、成品的收、发、存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？
35．月末车间未用的原材料是否办理假退货手续?
9.是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货?
10.存货的防盗措施是否周密?
11.仓库是否凭经授权批准的领料单发货?
12.仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记?
13.存货的收发与记录是否分开（包括燃油消耗报告的编制与保管是否分开）?
14.废弃残料是否适当控制?
15.废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告?
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
编制：
日期：
项目页次：
期间/时点:
复核：
日期:
索引号:
仓储与存货循环调查问卷(一)
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不适用
是
否
主要
次要
A.背景材料
1.该公司主要存货是什么？
C0102生产循环内部控制的了解-调查问卷
编制： 复核：
仓储与存货循环调查问卷(二) 调查问题 C.记录控制 22.全部存货是否都设有永续盘存记录？ 23.是否定期检查存货明细帐和总帐的一致性？ 24. 是否每年至少盘点存货一次,并将实际盘点数和帐面 数核对？ 25. 存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐？ 26. 委托外单位加工的存货,其收、发、存情况是否由专 人登记和控制，是否定期与委托单位核对？ 27. 存货的计价方法是否改变？ 28. 原材料、成品的收、发、存月报表是否根据当月的入 库单、领料单分别汇总编制？ 29. 月末车间未用的原材料是否办理假退货手续? 不适用 回 答 是 否
notes: [对了解的内控制度进行简要评价] 1、本环节内部控制设计有效 2、重要控制点：
工作底
生产与仓储循环内控测试套表
·PCCPA·
索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：
SCC-3 20**年度
1.和材料验收有关的业务活动的控制
主要业务活 动
测试内容
入库单编号#(日期)
入库内容
相对应的采购订单编号#(日期)
材料验收 相对应的验收单编号#(日期)
转账凭证编号#(日期)
转账凭证是否得到适当复核(是/否)
是否正确记入相关明细账(是/否)
出运通知单编号#(日期) 产成品出库单编号#(日期) 产成品出库单、销售订单、出运通知单、送货单内容相
符(是/否) 产成品出库 送货单编号#(日期)
送货单是否经适当签字(是/否) 转账凭证编号#(日期) 转账凭证是否得到适当复核(是/否) 是否正确记入相关明细账(是/否)
测试项目1
测试项目2
测试项目3
测试项目4
测试项目5
…… ……
1/1
原材料领用
原材料出库单是否得到复核确认(是/否) 原材料耗用是否与生产记录日报表内容相符(是/否)
转账凭证编号#(日期)
转账凭证是否得到适当复核(是/否)
是否正确记入相关明细账(是/否)
产成品验收单编号#(日期)
产成品入库单编号#(日期)
产成品入库单是否得到复核确认(是/否)
产成品入库 产成品入库单是否与验收单内容是否相符(是/否)
入库单与采购订单是否一致(是/否)
入库单与验收单是否一致(项目1 测试项目2 测试项目3 测试项目4 测试项目5
2. 与存货实物流转有关的业务活动的控制
主要业务活 动
测试内容
原材料领用申请单编号#(日期)
存货存货业务循环内部控制调查表表格模板
（审计机关名Байду номын сангаас）
存货业务循环内部控制调查表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
验收
1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
保管
1．是否对所有存货均有永续盘存记录？
2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？
3．是否定期对存货进行盘点？
4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？
5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？
6．是否有专职的仓库管理员？
7．是否有充分的安全保护措施？
8．存货收发人与会计记录人是否分开？
6．仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？
7．存货计价方法的确定与变更是否经授权批准？
8．如果是用世界银行贷款采购的，
（1）调拨时是否与下级的请购单一致？
（2）调拨时是否附有债务分割单？
（3）下级项目办是否依据该债务分割单记账？
出售
1．出售的物资是否不适应项目需求？
2．如果因物资不合项目需求而出售，是否：
（1）得到省级或省级以上财政部门的批准？
复核人员：复核日期：
4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比？
5．验收报告是否连续编号？
6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收？
7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？
仓储与存货循环调查问卷表格模板格式
被调查单位:
编制：
日期：
项目页次：
期间/时点:
复核：
日期:
索引号:
仓储与存货循环调查问卷(一)
受访人：
调查问题
回答
注释
缺点
不适用
是
否
主要
次要
A.背景材料
1.该公司主要存货是什么？
2.该公司的存货是否具有时效性？
3.存货的存放地点是否集中？
4.存货在流动资产的比例有多高？
5.是否设有专职的存货保管人员？
6、是否设置存货管理制度？
B.管理及独立性控制
7.大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准?所有船舶加油、更换船舶备品备件是否均在集团指定公司？
8.所有存货（以下存货均包括船舶燃油及备品备件等船用存货）是否集中控制？所有加油、更换船舶备品备件、船存伙食等是否均由船长、轮机长、管轮签字？
36．存货的核算方法是否一贯？改变理由及批准机构？
利安达信隆会计师事务所有限责任公司
被调查单位:
编制：
日期：
项目页次：
期间/时点:
复核：
日期:
索引号:
仓储与存货循环调查问卷（三）
受访人：
问题与评价：
改进建议：
9.是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货?
10.存货的防盗措施是否周密?
11.仓库是否凭经授权批准的领料单发货?
12.仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记?
13.存货的收发与记录是否分开（包括燃油消耗报告的编制与保管是否分开）?
14.废弃残料是否适当控制?
15.废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告?
30、燃油台帐数量登记的资料来源？
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被审计单位 被审会计期间 项目类型 审查人员 复核人员 日期 日期 查验项目 索引号
生产与存货业务循环内部控制调查表
调查内容 1.制订和批准生产计划 (1)是否编制生产计划或进行预算控制,并经授权的主 管批准 (2)生产通知单是否由被授权人根据被批准生产计划 签发 (3)生产通知单是否连续编号 2.申领和发出物料 (1)领料单是否依据经审批的生产通知单填制并经授 权部门批准 (2)物料存储部门发货是否均根据经批准的领料单或 加工单进行 (3)物料发出是否填写出库单 3.生产加工和成品入库 (1)是否建立了目标成本管理制度,规定产品的材料、 工时和费用消耗定额,定期检查实际发生额与定额的 差异并采取措施 (2)生产车间、班组是否建立了生产台帐并填制生产 进度表 (3)生产车间与装配车间、基本生产车间与辅助生产 车间、上道工序与下道工序之间是否有严格的交接手 续 (4)半成品及产成品入库前是否由独立于生产部门的 员工进行检验并填制验收单 4.存储保管 (1)是否设置独立的验收部门或岗位对所有存货进行 入库前验收 (2)是否设置独立的仓储部门或保管岗位对存货进行 保管 (3)存货入库前是否经保管人员点验并填制入库单 (4)所有重要存货是否有良好的仓储环境,如设置防火 、防盗等防护措施 (5)是否定期或不定期(每年至少一次)对存货进行实 地盘点,并与存货明细帐核对 (6)实地盘存时是否有独立于保管、使用、记帐职能 的人员参加是否来自不适用评价
(7)存货帐存和实地盘点记录之间差异是否进行调查 、核准和审批后及时进行调整 (8)企业是否在会计期末对存货进行全面清查,并根据 存货的毁损、陈旧过进或销售价格低于成本等原因, 按可变现净值低于成本的差异计提存货跌价准备 5.销售出库 (1)仓库是否依据经批准的发货单或提货单发货 (2)是否在审查核对发货数量、品种、规格后据实发货 (3)存货发出的计价方法是否与上年一致 6.存货的报废核销 (1)存货的报废是否填制"资产报废审批单"并经部门 主管签字 (2)报废审批单是否经"资产报废审核小组"类似机构 审批 (3)是否建立报废责任追究制度 7.成本核算和会计入帐 (1)存货是否采用永续盘存制,及时核算其他入、发出 和结存 (2)存货总帐、明细帐是否由不同的人管理并定期核 对 (3)存货计价方法是否经过批准并与上期一致 (4)存货计价方法的变更是否经准并加以适当的揭示 (5)是否建立了费用归集的程序和分配的方法 (6)费用支出是否实行归口分级管理 (7)制造费用在各种产成品之间,在产成品与在产品之 间的分摊标准和方法是否合理,是否与上年一致 (8)是否正确划分直接成本和间接成本(料、工、费) 、本期成本与上期成本、完工产品成本与未完工产品 成本的界限 (9)是否正确划清生产成本与资本性支出的界限 (10)对于按计划成本或标准成本计价的材料,结转产 品成本时是否及时据实调整材料成本差异 (11)财会部门是否建立生产成本费用的定期分析制度 调查结论（只能由审计人员填写）： 1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为： 2、该循环是否需要进一步作符合性测试： 高（ 是（ ） 中（ ） 否（ ） 低 （ ） ）