企业内部控制八大循环
内控管理八大循环基本内容
1、薪工循环（本循环制度基本建立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）
（2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）解除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设备养护及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序修改控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔
（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环
（1）采购管理（请购、采购（进口物料））
（2）验收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单处理办法
（2）交货管理程序
（3）客诉处理程序
（4）收款管理办法
7、投资循环
8、融资循环。
内控循环内控管理九大循环
内控循环内控管理九大循
环
Jenny was compiled in January 2021
1、薪工循环（本循环制度基本建立）（1）人力资源规划（年度规划、人员供需
预测、年度预算、编制及工作分析）（2）招聘管理（3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）（4）薪酬、福利管理（5）解除劳动关系管理
2、生产循环（1）生管计划管理（2）仓储管理（物控）（3）生产管理（4）质量管理（5）
设备养护及安全卫生规范（6）生产成本管理
3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环（1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业﹔
（2）系统复原计书制度及测试程序之控制﹔（3）系统开发及程序修改控制作业﹔（4）电子文件资料编制作业﹔（5）程序及资料存取、输出及处理控制作业﹔（6）档案及设备安全控制作业。
5、采购及付款循环（1）采购管理（请购、采购（进口物料））（2）验收管理（3）付款作
业
6、销货及收款循环（1）订单处理办法（2）交货管理程序（3）客诉处理程序（4）收款管理
办法
7、投资循环
8、融资循环
9、研发循环。
内部控制循环六部分
黄乾坤
CPA CIA
7
(3)总体控制原则
• • • • • • 1、不相容岗位分离 (1)公司将合同签订、合同管理、收入货管理及收款四项业务分别有商务部、客户服 务部、运营部及财务部等部门（或岗位）来操作。 商务部部门（或岗位）主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策。 客户服务部（或岗位）主要负责合同管理、催收货款 运营部门（或岗位）主要负责油料的收发及油料的管理诸如盘点等。 财会部门（或岗位）主要负责销售款项的结算和记录、客户的信用管理、监督管理 货款回收。
程流 外统 系PA S
开始
C1
1
结束
创建申请 2 采购定单 3 订单审批 付款流程 是否需要预付款 4 N5
程流 内统 系PA S
预付款流程 8
Y
采购作业 6 收货 C5
收发票 C6
7
黄乾坤
CPA CIA
11
关键控制点：
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•
•
(4)支付复核。出纳在支付前应该对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申 请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、 支付单位是否妥当等。复核无误后，办理支付手续。
4、其他控制措施 （1）定期核对银行帐户。公司目前每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行 存款账面余额与银行对账单调节相符。 （2）定期盘点现金。公司定期和不定期组织会计人员进行现金盘点，确保现金账面余额与 实际库存相符。 （3）限制接近。公司严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 （4）票据管理。公司目前非常重视强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保 管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止了空白票据 的遗失和被盗用。 （5）借出款。对借出款项由严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
内控管理八大循环基本内容
1、薪工循环（本循环制度基本成立）
（1）人力资源规划（年度规划、人员供需展望、年度估算、编制及工作剖析）（ 2）招聘管理
（3）任用管理（考勤、培训、绩效、赏罚、异动管理）
（4）薪酬、福利管理
（5）排除劳动关系管理
2、生产循环
（1）生管计划管理
（2）仓储管理（物控）
（3）生产管理
（4）质量管理
（5）设施保养及安全卫生规范
（6）生产成本管理
3、固定财产管理方法（类型、获得、查收、保存、异动、清点、投保、保养维修管理）
4、系统软件运用及电子资料管理循环
（1）硬件及系统软件之购买使用及保护控制作业﹔
（2）系统还原计书制度及测试程序之控制﹔
（3）系统开发及程序改正控制作业﹔
（4）电子文件资料编制作业﹔
（5）程序及资料存取、输出及办理控制作业﹔
（6）档案及设施安全控制作业。
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5、采买及付款循环
（1）采买管理（请购、采买（入口物料））（2）查收管理
（3）付款作业
6、销货及收款循环
（1）订单办理方法
（2）交货管理程序
（3）客诉办理程序
（4）收款管理方法
7、投资循环
8、融资循环
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公司内部控制循环制度
公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。
公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。
2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。
2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。
3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。
在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。
在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。
3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。
在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。
监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。
3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。
在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。
监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。
3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。
在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。
信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。
4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。
八大循环内控评估表(good)
种类
控制点
设计
执行
5 保障应收帐款记录之安全。
‧比较应收帐款统制帐与其明细账，调查 其间的差异 O，F ‧对应收帐款档案，与用以处理应收帐款 数据的接触，加以限制
6 凡应收帐款之收现，均经正确与 O，F ‧指定一位不负责且不能接触应收帐款及 完整记录。 现金档案的员工，负责拆阅信件，记录 所收到的票据，编列列表；比对上述清 单与贷记应收帐款及借记应收票据的记录 ‧定期邮寄对账单给客户，遇有查询或发 同 开立销货发票作业之 4.2 生争议时，进行调查 ‧调节应收帐款统制帐与其明细账之记录 同 应收帐款及记录作业之 5.4 并调查其差异 7 保障现金及相关会计记录之安全 O，F ‧现金的保管与记录分由不同员工负责 同 应收帐款及记录作业之 5.5 ‧签发支票的员工不得兼管现金支出 ‧出纳负责收入现金，并编制现金收入清 单‧不得兼管现金收入记录‧亦不得兼 管银行账户之调节 ‧只有经过授权之员工，方得接触应收帐 款及用以处理现金收入的档案
4 开立销货发票作业
1 凡运出之货物，均在适当期间内 开立正确之账单。 ‧确认所有出货单均已按时开立发票，且 1. 销货单建立作业： 内容正确 提供「自动产生统一发票数据之功能」，以满足随货附发 票之需求 2. 结账单建立作业： 提供「产生统一发票数据之功能」，以满足销货汇总开立 发票或其他收入需要开立统一发票之需求 3. 提供「已出货未开发票明细表」，以供核对出货单是否漏 开发票 2 凡出货交易均经核准及开立发票 O，F ‧审核发票开立与出货单是否有误 1. 提供「销货发票差异表」，以稽核出货单与发票之间的差 且正确记录；凡记录之销货交易 异 ，均经核准且已出货。 ‧定期邮寄对账单给客户，遇有查询或发 1. 提供「客户对账单」，以方便定期与客户核对 帐款 生争议时，进行调查 ‧逾龄之帐款是否查明原因 1. 提供「逾期应收帐款明细表」，以利逾期帐款之催收管理 2. 提供「应收帐款帐龄分析表」，以评估坏帐发生之机率并 提列坏帐金额 O
企业内部控制整体层面和各项循环关键控制点汇总
公司整体层面部控制控制目标控制措施1 行为规公司制定行为规，并使员工充分掌握和严格遵循1 公司制定并经董事会批准后下发"员工职业道德守则"。
2 人力资源部对员工培训，通过调查问卷，考试等形式确保员工充分了解职业道德守则的要求。
3 公司所有员工均签署年度"员工职业道德承诺函"，确定已经知晓守则，并严格遵循；对于知晓的违规行为已经报告管理层；各级人事部门负责检查和汇总所有的员工声明并采取必要的补救措施。
4 定期通过培训等方式向员工强调道德守则和诚信的重要性。
5 将"员工手册"公布于公司供外部人员查阅。
2 人力资源建立规的员工招聘、培训、晋升、考核机制。
1 公司建立健全有关人力资源的招聘、培训、晋升、绩效考核和薪酬制度。
2 在关键岗位人员的招聘或晋升时应履行必要的背景调查等程序。
3 在员工招聘、培训和晋升时，按照岗位职责要求对所需人员的技能和学识等组织实施。
4 定期对公司员工进展工作业绩评价考核，并以此作为续聘、晋升等依据。
3 组织架构和岗位职责根据公司经营管理的需要，明确公司的组织架构和岗位职责。
1 有完整的组织构造图，清晰表述各部门的职责、权限和报告责任。
2 管理层每年审阅公司现有的组织构造。
3 明确关键岗位的职责。
4 授权与审批建立和完善公司主要经济活动的授权与审批权限，并规执行。
1 明确重要经济业务活动〔如资本性支出、资金支付及投融资活动等〕管理与审批等权限的分配。
2 各级管理人员被授予的权限与其所处职位相匹配。
5 防舞弊建立舞弊风险防机制，明确检举举报渠道，防和发现舞弊风险，采取有效的控制措施，防止或减少损失。
1 制定并下发"反舞弊规定"和"公司举报受理、调查、处理方法"。
2 对员工进展"反舞弊规定"和"公司举报受理、调查、处理方法"的宣传、培训。
3 各部门对可能存在的舞弊风险每年定期进展了自我评估及报告。
制造业管理八大循环
营造积极向上企业文化氛围
倡导创新文化
鼓励员工提出创新意见和建议，促进企业内部创新氛围的形成，提高企业的创新能力和 竞争力。
建立学习型企业
通过定期组织学习、分享会等活动，促进员工之间的交流和学习，营造浓厚的学习氛围 。
关注员工成长
关注员工的职业发展和个人成长，提供职业规划和辅导等支持，帮助员工实现个人价值 和企业价值的共同成长。
Hale Waihona Puke 执行监控建立预算执行监控机制，实时跟踪和 分析预算执行情况，及时发现和解决
问题。
调整策略
根据市场变化和企业实际情况，适时 调整预算，确保预算与实际经营情况
相符合。
成本核算、分析及降低途径探讨
成本核算
建立完善的成本核算体系，准确核算产品成本 和项目成本，为决策提供支持。
成本分析
通过对成本构成和成本变动的深入分析，找出 成本控制的关键点和潜力所在。
常工作中。
鼓励员工创新，激发企业活力
建立创新激励机制
设立创新奖励制度，鼓励员工提出创新性想法和解决方案。
营造创新氛围
通过组织创新竞赛、研讨会等活动，激发员工的创新热情，促进企业内部 创新氛围的形成。
提供创新支持
为员工提供必要的资源和技术支持，帮助他们将创新想法转化为实际产品 或服务。
关注行业趋势，推动企业创新发展
ABCD
提供优质的售后服务和客 户支持，及时解决客户问 题和投诉。
通过客户满意度调查和评 估，不断改进产品和服务 质量，提升客户满意度和 忠诚度。
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第七个循环：财务管理与成本控 制
预算编制、执行监控及调整策略
预算编制
根据企业战略目标和经营计划，采用 科学合理的预算编制方法，确保预算
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企业内部控制八大循环
企业内部控制八大循环是：销售及收款循环、采购及付款循环、生产循环、存货循环、研发循环、固定资产循环、资金循环、会计税务循环。
企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略。
以企业预测结果为导向、以流程管理为方法，针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。
具体的控制对象包括：人力、财务、资源、工作流、物流等企业经营活动中产生风险的对象。
通过E化的流程，企业可以做到任何工作流的有迹可循、经营活动的相对透明、财务的严谨真实。
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