商业银行代发业务情况审计
商业银行代发业务管理规定(最新版)
商业银行代发业务管理规定第一章总则第一条为了更好的服务客户，规范我行代发业务操作流程，规避操作风险，根据《现金管理暂行条例》、《结算账户管理办法》等国家法律法规及我行相关内控制度，制定本办法。
第二条银行代发业务是指我行与开户单位协商一致，由开户单位向我行提交代发数据及有关票据，由我行为开户单位职工代发的一种非现金结算方式。
第三条银行辖内各营业单位均可办理代发业务。
第四条代发业务是吸收活期储蓄的重要方式，要坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。
第二章范围及对象第五条凡经济效益好，财务制度健全，信用关系好，有固定工资支出的机关、团体、部队、学校、厂(场)矿、国营企事业、集体企业等单位均可向我行申请代发业务。
代发项目包括为企业代发的各种工资、奖金、分红、过节费等各种费用，包括一次性代发及多次代发第三章有关规定第六条开办代发业务，经办行要与开户单位签订“代发业务协议书”，明确双方职责、义务、代发时间、方式、具体手续等有关事宜。
第七条开办代发业务，要坚持单位与银行平等自愿、互惠互利的原则。
双方恪守信用，相互配合，加强协作，方便职工，讲求效益。
第八条代发业务采取转账代发和现金代发两种形式。
由银行发给职工储蓄存折（单）/卡，一人一折（单）/卡。
随用随取，一般不销户。
第九条代发存款按实际储种计息。
起息日从储蓄所收到分支行发放的凭证之日起计算。
第十条开户单位首先要在银行辖内营业网点签约代发协议，然后开户单位于发放前一日，将代发清单(一式两份)连同转账支票或现金一并交给开户银行，凭以办理代发手续第十一条各营业网点在为单位客户办理代发业务时，应本着既要方便客户，又要照顾到各网点业务的均衡，错开业务高峰期，防止业务过于集中。
第十二条开办代发业务要遵守协议规定，任何一方不得随意中止。
中途如需变更，须经双方协商办理。
第四章账务处理手续第十三条开户的账务处理手续审查开户单位是否与本行签订了“委托银行代发协议书”；审查委托单位提交的代发清单上“实发金额”是否与转账支票或现金金额相符；经审查无误后，登记单位存款账，将资金转入代发过渡户进行代发业务。
商业银行代发工资业务情况排查报告
农村商业银行关于代发工资业务
风险排查开展情况的报告
自接到《关于开展代发工资业务风险排查的通知》后，我行高度重视，成立代发工资业务风险排查领导小组，制订实施方案，明确牵头及排查实施部门，全行范围内开展了代发工资业务风险排查工作。
现将自查情况汇报如下：
一、加强组织领导，提高排查工作质量。
为有序开展代发工资业务风险排查，成立排查工作领导小组。
组长：副组长：成员：
风险部为本次排查的牵头部门，负责排查方案的制定、组织、监督、上报工作；运营部为本次排查的实施部门，负责排查方案细化、实施、报告、材料汇总以及发现问题的整改工作。
二、组织实施网点自查及总行抽查工作。
运营管理部及时将细化的排查工作实施方案下发到网点，组织网点开展全面自查工作。
各网点高度重视此次自查工作，通过加强组织领导，认真做好本单位的自查、整改工作。
严格对照代发业务制度要求，逐条进行排查，全面检查本单位的业务办理情况，及时向运营管理部报送自查工作报告。
根据网点自查情况，结合我行代发业务开展实际，抽调业务骨干组成检查组，对辖内12家网点代发业务开展现场检查，抽查业务7.9亿元，覆盖面达83.14%。
三、排查基本情况
（一）制度流程管理方面。
我行建立了集中代发业务相关制度流程，制度流程建设覆盖代发业务各环节；建立事前、事中与事后约束授权监督机制；设置了风险预警处置机制；代发岗位职。
商业银行的财务报表与审计要求
02
商业银行财务报表审计要 求
审计目的与原则
01
审计目的
02
审计原则
确保商业银行财务报表的准确性、完整性和合规性，提高信息披露透 明度，保障投资者和利益相关方的权益。
遵循独立、客观、公正的原则，运用专业知识和技能，对商业银行财 务报表进行全面、细致的审查。
审计程序与方法
审计程序
制定审计计划、风险评估、内部控制 测试、实质性测试、形成审计意见等 步骤。
03
商业银行财务报表审计重 点关注领域
资产质量与风险管理
资产质量
评估银行资产的质量，包括贷款、投资 和其他资产，关注是否存在不良贷款、 减值准备是否充足。
VS
风险管理
审查银行的风险管理策略和程序，评估其 对市场、信用、操作风险的抵御能力。
财务构成详情数据
名称
Canadian Personal and Business Banking
详细描述
审计发现该银行在贷款审批流程上存在漏洞，导致部分不符合条件的贷款获得批准；同 时，部分贷款分类不准确，将低风险贷款归为高风险类别，少计提了风险准备金。针对 这些问题，审计建议银行加强内部控制，规范贷款审批流程，并按照风险程度准确分类
和计提风险准备金。
某银行投资业务审计案例
总结词
该银行投资业务审计案例主要关注投资决策程序、投资 组合管理和投资风险控制等方面。
商业银行的财务报表与审计 要求
汇报人：可编辑
汇报时间：2024-01-05
目录
• 商业银行财务报表概述 • 商业银行财务报表审计要求 • 商业银行财务报表审计重点关注领域
目录
• 商业银行财务报表审计案例分析 • 商业银行财务报表审计的未来发展
商业银行审计
商业银行审计商业银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金储备、信贷投放和金融风险管理等关键职责。
为保证其运营的合规性和健康发展，商业银行需要定期进行审计。
本文将介绍商业银行审计的目的、过程、方法以及对于银行运营的重要意义。
一、审计的目的商业银行审计的目的是对银行的财务状况、业务活动和内部控制进行全面、系统的评估。
通过审计，可以发现并解决潜在的风险和问题，保证银行运营的安全稳定。
同时，审计还可以验证银行遵守法规和各项规定的情况，并对银行的经营绩效进行评估。
二、审计的过程商业银行审计的过程包括以下几个关键步骤：1. 审计计划：审计机构根据银行的具体情况和风险特征，制定审计计划。
该计划包括审计的范围、目标、方法和时间安排等。
2. 审计准备：审计机构与银行合作，获取与审计相关的信息和文件，明确审计的范围与方向。
3. 内部控制评价：审计机构对银行的内部控制制度进行评价，确定其合规性和有效性，发现潜在的风险和问题。
4. 风险评估：审计机构评估银行所面临的各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等，并提出相应的防范和管理建议。
5. 业务审计：审计机构对银行的各项业务进行审计，包括贷款业务、存款业务、投资业务等，确保业务操作的合规性和合理性。
6. 财务审计：审计机构对银行的财务报表进行审计，验证报表的真实性和准确性。
7. 风险预警和问题解决：审计机构以及时发现可能导致风险的问题，并提出解决方案，确保银行的稳健经营。
8. 审计报告：审计机构根据审计结果，编制审计报告，对银行的财务状况、业务运营和内部控制提出评价和建议。
三、审计的方法商业银行审计采用的方法主要包括以下几种：1. 抽样检查：审计机构通过抽取样本，对银行的具体业务和账务进行检查，以了解整体运作情况。
2. 文件审查：审计机构对银行的各类文件和凭证进行审查，验证其合规性和真实性。
3. 内部沟通：审计机构与银行的内部人员进行交流，了解银行的内部运作和控制制度。
商业银行资产业务审计分析
商业银行资产业务审计分析【摘要】商业银行资产业务审计是保障银行资产质量和风险管理的重要环节。
本文首先介绍了资产业务审计的概念和作用，然后分析了资产负债管理审计、信贷审计、投资管理审计和风险管理审计的内容和方法。
在强调了商业银行资产业务审计对于银行经营的重要性和发展趋势，提出了加强审计监督和完善审计制度的建议。
商业银行资产业务审计的不断完善和提升，将有助于提升银行资产质量，促进银行业务的健康发展。
商业银行应积极关注资产业务审计，加强内部审计能力，适应行业发展的变化，以实现持续稳健的经营。
【关键词】商业银行、资产业务审计、资产负债管理、信贷审计、投资管理审计、风险管理审计、重要性、发展趋势、建议和展望.1. 引言1.1 商业银行资产业务审计分析商业银行资产业务审计分析是商业银行在运营过程中进行的一项重要的审计工作。
商业银行作为金融机构，在资产方面的业务涉及到资产负债管理、信贷、投资和风险管理等方面，对于其可持续发展和业务稳健运行具有至关重要的意义。
资产业务审计主要是对商业银行各项资产业务活动进行全面、客观、独立的审计，评价其运作情况、效益水平、风险控制能力等，发现问题并提出改进建议，为商业银行的决策提供依据。
在当前金融市场环境下，商业银行资产业务审计分析的重要性日益凸显。
随着金融监管趋严，商业银行资产业务审计不仅关乎银行自身的经营风险，更涉及到整个金融系统的稳定。
加强资产业务审计分析，发现和解决问题，提升风险管理水平，对于银行业的健康发展至关重要。
本文将通过对资产业务审计概述、资产负债管理审计、信贷审计、投资管理审计和风险管理审计等方面的分析，探讨商业银行资产业务审计的重要性，展望其发展趋势，并提出相应的建议，以期为商业银行资产业务审计工作提供参考和借鉴。
2. 正文2.1 资产业务审计概述资产业务审计是商业银行内部审计的重要组成部分，主要针对商业银行的资产管理业务展开审计工作。
资产业务审计旨在评估商业银行资产管理过程中是否存在风险隐患，是否符合法规规定，是否达到管理层设定的业绩目标。
银行内部审计工作情况汇报
银行内部审计工作情况汇报
尊敬的领导：
根据贵行要求，我向您汇报银行内部审计工作的情况。
自上一次汇报以来，我与审计团队一起完成了以下工作：
1. 审查和评估了银行的内部控制体系，包括制定了审计计划和流程，以确保内部控制体系的有效性和稳定性。
审计范围涵盖了各个部门和业务领域。
2. 审核了银行的风险管理体系，包括评估和监控银行面临的各类风险，并提出了改进建议和意见。
3. 进行了财务数据的审计，包括核对账户余额、确认交易准确性和合规性，以及检查财务报表准确性和可靠性。
4. 检查了员工行为和操作的合规性，包括员工遵守规章制度的情况、与客户的交易行为是否符合法规等。
5. 与相关部门合作，开展了一些专项审计，如IT系统审计、反洗钱和反贪污工作的审计等。
除了以上工作之外，我们还积极参与了内部培训和知识共享活动，与其他部门分享了我们的发现和建议，并对他们的问题给予了指导和支持。
在完成这些工作的过程中，我们遇到了一些挑战，主要包括数据不完整或不准确、员工对审计工作的阻力以及时间压力等。
然而，我们通过与相关部门合作、与员工进行有效沟通和提供培训，成功地解决了这些问题。
在未来的工作中，我们将继续致力于提高审计工作的效率和质量，确保内部控制的健全和合规性，以及提供有价值的建议和意见，帮助银行更好地管理风险和运营。
谢谢您对我们工作的支持和关注。
此致，
XXX（您的名字）。
银行批量代发业务洗钱风险与监管对策
银行批量代发业务洗钱风险与监管对策作者：边维刚周婧来源：《金融经济·学术版》2009年第03期摘要：本文立足于当前商业银行批量代发业务的实际流程与操作环节，结合银行批量代发渠道涉嫌洗钱的具体案例，揭示其中存在的洗钱风险隐患，并提出相应的反洗钱监管对策与建议。
关键词：批量代发；洗钱风险；监管由于商业银行批量代发业务长期使用银行内部账户进行资金划转，在激烈的市场竞争环境与种种利益驱动下，部分商业银行内部代发账户已经演变成为跨单位跨行资金划转的“准银行结算账户”。
由于银行内部账户仅作为银行内部核算科目未纳入反洗钱数据采集系统的范围，致使这部分大额交易游离于中国反洗钱监测分析系统，加上商业银行未能针对批量代发业务客户执行严格的客户身份识别措施，致使银行批量代发业务成为某些非法资金转移的通道，其洗钱风险值得关注。
一、银行批量代发业务基本情况（一）银行批量代发业务的基本内容批量代发业务最初是银行为方便单位办理向员工发放工资业务而设计的业务产品。
其操作流程为委托单位和银行签订代发协议书，并向银行提供代发对象清单及身份证件号码，银行为“委托单位”设立“银行代发账户”，并为代发对象批量开立个人结算账户。
“委托单位”在办理发放工资业务前将代发信息加密磁盘和汇总清单送交银行，同时将代发款项及手续费从“委托单位”基本账户划至“银行代发账户”中，由代发银行通过代发代扣系统将款项批量发放至员工个人结算账户内。
批量代发业务最初只用于“委托单位”发放工资、奖金和福利费。
（二）批量代发业务中需要注意的关键业务环节批量代发业务产生的初衷是银行为了提高办理单位定期发放工资福利费业务的效率而设计的，因此其最初的设计流程要求必须符合支付结算办法和会计核算手续，其业务流程中的几个关键环节规定如下：1.“银行代发账户”是银行的内部会计科目。
“银行代发账户”是银行批量代发业务中的一个内部会计科目，主要用途是资金清算过渡户，因此“银行代发账户”不能用于“委托单位”的对外资金结算。
商业银行贷款业务审计案例分析
商业银行贷款业务审计案例分析一、引言商业银行作为金融机构的重要组成部分，负责提供贷款业务以支持企业和个人的发展。
然而，贷款业务涉及风险较高，需要进行审计以确保合规性和风险控制。
本文将通过分析一个商业银行贷款业务的审计案例，探讨审计的重要性和具体实施方法。
二、案例背景某商业银行在贷款业务方面存在潜在风险，因此决定进行审计以评估业务的合规性和风险控制情况。
审计的目标是发现潜在的问题，并提出改进建议以确保业务的可持续性和稳定性。
三、审计目标1. 评估贷款业务的合规性：审计将关注银行是否遵守相关法规和规定，包括贷款审批、贷款利率、贷款担保等方面的合规性。
2. 评估贷款风险控制情况：审计将评估银行的风险管理措施，包括风险评估、贷款审查程序、担保物品评估等方面的有效性。
3. 发现潜在的问题和风险：审计将发现潜在的问题和风险，并提出改进建议以减少潜在的损失和风险。
四、审计方法1. 文件审计：审计人员将仔细审查相关文件，包括贷款申请、贷款审批、贷款合同等，以评估合规性和风险控制情况。
2. 数据分析：审计人员将分析大量的贷款数据，包括贷款金额、利率、还款情况等，以发现异常情况和风险。
3. 现场检查：审计人员将实地检查银行的贷款审批程序、风险管理措施等，以确保其有效性和合规性。
4. 风险评估：审计人员将对银行的贷款风险进行评估，包括贷款担保物品的价值评估、借款人的信用评估等，以确定潜在的风险。
五、审计结果与建议1. 合规性评估：审计发现银行在贷款审批程序方面存在一些合规性问题，建议加强内部审查和监管，确保贷款业务符合相关法规和规定。
2. 风险控制评估：审计发现银行的风险管理措施相对较为完善，但仍存在一些风险，建议加强风险评估和监控，提高风险控制的效果。
3. 问题和风险发现：审计发现一些潜在的问题和风险，如贷款担保物品价值评估不准确、借款人信用评估不充分等，建议加强相关程序和措施，减少潜在的损失和风险。
六、结论通过对商业银行贷款业务的审计，发现了一些合规性问题和风险，并提出了相应的改进建议。
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徐景浙、谢媛
代发业务是银行为企业、公司及国家机构事业单位等机构实体开办个人银行结算账户、银行卡，并为其代理发放工资、奖金及劳动报酬等合法收入，从中收取一定手续费的中间业务。
根据《商业银行中间业务暂行规定》及《人民币银行结算账户管理办法》的相关规定，代理单位申请开办此业务，经银行审核其营业执照、劳动手册等有关资料的真实性、合法性后，双方签订代发业务合同协议；在办理具体代发业务时，单位应向银行提供有关付款依据，转入个人结算账户的款项需纳税的，应提供相关完税证明，银行才能予以办理，将单位对公账户资金转入个人银行帐户。
在以往的商业银行审计中，中间业务审计涉及的很少，而代发业务更是无人问津。
鉴于代发业务是对公账户资金转入对私账户的主要途径之一，审计重点关注企业、个人有无利用代发业务套取现金、逃避税收、公款私存、商业贿赂及洗钱等非法行为，发现和揭露其中存在的违规问题和案件线索，力求从宏观信息的角度上对规范此类业务提出相应的建议。
所需资料
利用此经验进行审计，需要从被审计单位取得如下资料：
一、代理单位基本信息表
重要内容如下：
1、单位编号——用于识别代理单位的标识码
2、单位名称
3、银行结算帐号——专用于银行核算单位代发业务的银行内部账户
4、工商地址
5、电话号码
二、内部账明细表
重要内容如下：
1、帐号——专用于银行核算单位代发业务的银行内部账户（同于上述代理单位基本信息表中的银行结算帐号）
2、交易时间
3、柜员号
4、柜员流水号
5、业务代码
6、借贷方标志
7、交易金额
8、账户余额
审计步骤
一、构建代发业务明细表
基于内部账明细表数据内容，筛选出账号为核算代发业务所用的内部账号（数据对应信息即账号从第七位开始的五位是“01247”），业务类型为代发业务类型（数据对应信息即业务代码为“2563”或“2573”），并且为借方发生（数据对应信息即借贷方标志等于“0”）的所有交易明
细，生成代发业务明细表。
供参考的类SQL描述有：
select 账号,业务代码,交易时间,柜员流水号, 借贷方标志,交易金额,账户余额into 代发业务明细表from 内部账明细表where substring (账号,7,5)='01247' and (业务代码='2563' or 业务代码='2573') and 借贷方标志='0'
二、构建代发业务分组汇总表
基于上述生成的代发业务明细表，按照代理单位账号进行分组，对其交易金额进行汇总，并统计出交易发生的笔数及平均值。
供参考的类SQL描述有：
select 账号,sum(交易金额) as 代发总额, count(账号) as 代发笔数, sum(交易金额)/count(账号) as 代发平均金额into 代发业务分组汇总表from 代发业务明细表group by 账号
三、构建单位代发业务汇总信息表
基于上述生成的代发业务分组汇总表，通过代理单位基本信息表和代发业务分组汇总表的相互关联，获取代理单位信息，整合分组汇总信息，生成最终的单位代发业务汇总信息表。
供参考的类SQL描述有：
select a.单位名称,b.* into 单位代发业务汇总信息表from 代理单位基本信息表a join 代发业务分组汇总表b on a.银行结算账号=b.账号
四、确定可疑问题、延伸相关企业单位
经验模型
使用法规
一、法规名称：人民币银行结算账户管理办法
发文文号：中国人民银行令〔2003〕第5号
发文单位：中国人民银行
适用范围：开立、使用和管理人民币银行结算账户
生效日期：2003-09-01
失效日期：0
法规条目：第四十条单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：（一）代发工资协议和收款人清单。
（二）奖励证明。
（三）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项
的证明。
（四）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。
（五）债权或产权转让协议。
（六）借款合同。
（七）保险公司的证明。
（八）税收征管部门的证明。
（九）农、副、矿产品购销合同。
（十）其他合法款项的证明。
从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
二、法规名称：人民币银行结算账户管理办法
发文文号：中国人民银行令〔2003〕第5号
发文单位：中国人民银行
适用范围：开立、使用和管理人民币银行结算账户
生效日期：2003-09-01
失效日期：0
法规条目：第四十二条单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按第四十条、第四十一条规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。
未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。
三、法规名称：储蓄管理条例
发文文号：国务院令〔1992〕第107号
发文单位：国务院令
适用范围：规范储蓄管理，保护储户的合法权益
生效日期：1993-03-01
失效日期：0
法规条目：第三条任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。
经验分类：审计署专家经验--金融审计--商业银行审计
经验类型：问题审查经验
日期：2006-12-21
典型案例：
(录入者：；提供单位：审计署上海特派办金融审计二处)。