审计案例
审计案例20个
审计案例20个在企业风险管理体系中，审计是非常重要的一环。
通过对企业的财务、业务运营、内部控制等各个方面进行全面、系统的审核和评估，发现风险隐患，为企业提供有效的建议。
下面介绍20个与审计相关的案例，以期对企业进行风险控制和管理有所帮助。
1.某电子公司的财务报表中存在许多疑点，审计发现公司会计核算不规范，财务数据存在虚报和错误，建议公司加强内部财务管理。
2.某酒店职员在财务操作和结算中存在多种违规行为，审计发现酒店财务管理不规范，建议加强内部控制严肃追究负责人责任。
3.某公司内部控制缺陷较多，审计组发现公司管理层对内部控制的认知不足，建议制定内部控制制度和规范。
4.某医院药品管理不规范，审计发现医院药品供应链存在漏洞，对药品购买、配送、入库等方面提出建议。
5.某物流公司资金管理不规范，存在内部人员挪用公司资金的情况，审计建议公司加强资金管理制度的落实。
6.某保险公司存在未及时报备社保等问题，审计建议公司落实好劳动保障方面的法律法规要求。
7.某制药公司存在大量违规操作，审计建议制定口径和标准规范工作流程，确保各项活动合规。
8.某学校财务管理不规范，存在票据迹象等问题，审计建议加强内部控制，完善财务管理制度。
9.某银行存在客户资料管理问题，审计建议更加谨慎审查客户信息，防止恶意用户。
10.某能源公司存在重大环保问题，审计建议加强环保意识培养和环保制度落实，确保公司环保合规。
11.某水务公司存在多项不规范行为，审计建议规范工作流程，确保用水环节各项操作符合要求。
12.某地方政府的内部管理存在诸多问题，审计建议加强党风廉政建设和审计工作的整体规划。
13.某房产公司的房产管理存在问题，审计建议强化资产管理体系，预防资产流失。
14.某科技公司的研发管理存在不足，审计建议加强研发投入管理，推动高质量研发项目的开展。
15.某航空公司的安全维护存在问题，审计建议加强机场安全和维护力度，确保飞行安全。
16.某交通公司的运输管理存在问题，审计建议加强安全监管和票务管理，确保项目质量。
国内经典审计案例
国内经典审计案例
1. 华能贿赂案：华能集团前任总经理李蔚涉嫌贿赂银行干部以及其他财务问题，最终在审计部门的调查下被查出并起诉。
2. 万科内幕交易案：万科集团两名高管涉嫌内幕交易，被证监会调查并处以罚款，其中一名高管还被监禁。
3. 金融衍生品风险案：某银行利用金融衍生品的套利操作，导致客户损失近50亿元，最终银行被罚款和撤销相关业务。
4. 国有大型企业财务违规案：某国有大型企业被发现财务违规，涉及虚增业绩、虚列资产等问题，最终被罚款并处以其他行政处罚。
5. 上市公司财务造假案：多家上市公司被发现财务造假，涉及虚增业绩、虚列资产、虚报收入等问题，最终被证监会处以罚款和注销股票。
近三年审计违法案例
近三年审计违法案例随着中国经济的不断发展，公司的规模和数量也在不断增加。
同时，为了保证市场的规范和公平，审计也变得越来越重要。
然而，并不是所有的公司都能够通过审计，有些公司利用漏洞或者不道德的手段避免了审计，以追求短期利益。
下面就是近三年中中国一些典型的审计违法案例。
1.天津市蓝皮书投资有限公司这家公司曾因为保证金违规一事被天津市区法院判处三年有期徒刑，罚款50万元。
根据调查，该公司收取了投资人的保证金，但无有效证据证明该公司对保证金进行过专门储存。
同时，该公司还从未完成任何一个项目，并且未能按照承诺返还投资人的保证金。
2.北京盛达国际信托有限责任公司这家公司因审计违法被行政处罚，罚款30万元。
该公司存在巨额贷款、信托资金运用不当等问题，同时业务实际控制人流动性也存在严重的问题。
3.江苏中科德信投资管理有限公司这家公司因为未经批准的证券投资而被行政处罚，罚款为5万元。
该公司违反了证券投资的相关规定，未经相关部门批准即进行证券投资，导致该公司所持证券价格大幅下跌，从而导致了巨大的亏损。
4.深圳市光启华资产管理有限公司这家公司因未公示基金募集情况而被行政处罚，罚款20万元。
该公司未公示基金募集情况，存在严重违规行为，违反了基金会计核算要求。
5.上海思凯德资产管理有限公司这家公司因未经批准的增资扩股而被行政处罚，罚款30万元。
该公司未经相关部门批准就增加了注册资本和扩展股东，存在严重的违规行为。
从上面的案例可以看出，审计违法行为具有十分严重的后果。
无论是公司还是个人，都必须严格遵守相关法规和规定，切勿对审计进行任何违法行为。
只有规范市场秩序，才能让中国经济保持良性的发展。
审计问题库 典型案例
审计问题库典型案例
审计问题库中的典型案例包括：
1. 财务报表审计：某公司在年度财务报表审计中，发现存在重大错报，涉及虚增收入和资产。
经过审计人员的调查，发现这是由于公司管理层为了美化业绩，故意操纵财务报表。
2. 采购与付款循环审计：某公司在采购与付款循环中，存在未经授权的采购和支付情况。
审计人员发现，这是由于内部控制存在缺陷，导致员工可以绕过审批流程进行采购和支付。
3. 存货管理审计：某公司在存货管理方面存在严重问题，导致大量库存积压和过期。
审计人员发现，这是由于缺乏有效的存货管理制度和流程，导致存货管理混乱。
4. 人力资源管理审计：某公司在人力资源管理方面存在严重问题，员工福利和薪酬待遇不公。
审计人员发现，这是由于公司缺乏透明度和公正性，导致员工对公司的信任度降低。
5. 信息系统审计：某公司在信息系统方面存在重大漏洞，可能导致敏感信息的泄露。
审计人员发现，这是由于公司对信息系统的安全控制不够充分，导致黑客有机会攻击公司的系统。
这些案例都是审计问题库中的典型案例，它们展示了公司可能面临的各类问题和风险。
审计人员需要根据具体情况，采用不同的审计程序和方法，以确保公司的合规性和内部控制的有效性。
审计 案例
审计案例审计案例一：公司财务报表审计在这个案例中，审计师将对公司的财务报表进行审计，以确保其准确性和可靠性。
审计过程包括对财务报表中的各项数据、财务记录和会计政策的检查和验证，并与公司的内部控制制度进行比对。
通过审计，审计师可以确定公司是否按照会计准则和法律法规的要求编制财务报表，以及是否存在任何潜在的错误或舞弊行为。
审计案例二：商业合同审计在这个案例中，审计师将对公司与供应商、客户或合作伙伴之间的商业合同进行审计。
审计过程包括对合同条款和条件的检查，以确保其合法性和有效性。
审计师还会对合同的执行情况进行跟踪和验证，以确保双方按照合同约定履行义务，并评估合同的风险和潜在的损失。
审计案例三：信息系统审计在这个案例中，审计师将对公司的信息系统进行审计，以确保其安全性和合规性。
审计过程包括对系统的物理安全、逻辑安全和数据完整性进行评估，并检查公司的信息技术政策和程序是否符合相关法律法规的要求。
通过审计，审计师可以发现系统中的潜在风险和漏洞，并提出改进建议，以提高系统的安全性和可靠性。
审计案例四：项目管理审计在这个案例中，审计师将对公司的项目管理过程进行审计，以确保项目的有效性和成本控制。
审计过程包括对项目计划、预算和资源分配的评估，并与实际执行情况进行比对。
审计师还会检查项目的风险管理和问题解决方案，以确保项目能够按时完成，并达到预期的目标和效益。
审计案例五：税务审计在这个案例中，审计师将对公司的税务申报和纳税情况进行审计，以确保其合规性和准确性。
审计过程包括对公司的税务记录和报表进行检查，并与相关税法和税务政策进行比对。
审计师还会评估公司的税务风险和遵从程度，并提出改进建议，以优化公司的税务管理和筹划。
审计案例六：环境与可持续发展审计在这个案例中，审计师将对公司的环境保护和可持续发展实践进行审计，以确保其合规性和有效性。
审计过程包括对公司的环境政策和目标进行评估，并检查其环境管理体系和环境报告的准确性和完整性。
审计质量控制案例
审计质量控制案例审计质量控制是保证审计工作质量的重要环节，对于审计机构和审计师而言至关重要。
下面列举10个与审计质量控制相关的案例，以展示不同情境下的质量控制措施和应对策略。
1. 案例一：某审计机构在进行一家上市公司的审计工作时，发现该公司存在财务报表虚假记载的风险。
为保证审计质量，审计机构采取了加强内部控制测试、增加审计程序的频率和范围等措施来提高审计工作的可靠性和准确性，确保审计报告的客观性和公正性。
2. 案例二：某审计师在对一家小型企业进行审计时，发现该企业存在内部控制体系薄弱的问题。
为了保证审计质量，审计师建议企业加强内部控制建设，提高财务报表的可靠性。
同时，审计师在审计过程中加强了对内部控制的测试和评估，以确保审计报告的可靠性和准确性。
3. 案例三：某审计机构在对一家跨国公司进行审计时，发现该公司存在财务报表跨国调整的问题。
为了保证审计质量，审计机构采取了加强跨国调整的测试和审计程序的范围，确保财务报表的准确性和可靠性。
同时，审计机构还与其他国家的审计机构进行合作，共同完成对该公司的审计工作。
4. 案例四：某审计师在对一家非营利组织进行审计时，发现该组织存在捐款使用不规范的问题。
为了保证审计质量，审计师加强了对捐款使用的审计程序和测试，同时向组织提出了改进建议，以提高财务报表的可靠性和透明度。
5. 案例五：某审计机构在对一家金融机构进行审计时，发现该机构存在信用风险和市场风险的问题。
为了保证审计质量，审计机构加强了对风险管理和内部控制的审计程序和测试，确保财务报表的真实性和准确性。
6. 案例六：某审计师在对一家新设立的公司进行审计时，发现该公司缺乏完善的内部控制制度和会计政策。
为了保证审计质量，审计师提出了改进建议，帮助该公司建立健全的内部控制制度和会计政策，以提高财务报表的可靠性和准确性。
7. 案例七：某审计机构在对一家上市公司进行审计时，发现该公司存在涉嫌财务舞弊的风险。
为了保证审计质量，审计机构加强了对财务报表的审计程序和测试，并与公司管理层进行了深入沟通，以获取更多的信息和证据，确保审计报告的真实性和准确性。
审计真实案例
审计真实案例在进行审计真实案例的研究时，我们发现了一些有趣的案例，这些案例不仅展示了审计的重要性，也让我们对审计工作有了更深入的理解。
在这篇文档中，我们将分享一些真实的审计案例，希望能够给大家带来一些启发和思考。
案例一，公司财务造假。
某公司在经历了一段时间的高速发展后，突然出现了财务困难。
经过审计人员的调查发现，原来公司财务部门存在严重的造假行为，虚报利润、操纵账目，导致公司资金链断裂，陷入了经营困境。
这个案例让我们深刻认识到，财务造假对企业的危害有多大，也提醒我们审计人员要时刻保持警惕，及时发现并解决类似问题。
案例二，税务风险隐患。
某企业在日常经营中存在着大量的税务风险隐患，但长期以来并未引起重视。
经过审计人员的全面审计后，发现了企业存在的各种税收违法行为，包括偷逃税款、虚假报税等问题。
这些问题不仅给企业带来了巨大的经济损失，也给企业的声誉和发展带来了严重的负面影响。
这个案例告诉我们，税务合规是企业经营的重要基础，而审计工作在发现和解决税务风险隐患中发挥着不可替代的作用。
案例三，内部控制缺陷。
某公司在日常经营中频繁出现资金流失、资产损坏等问题，经审计人员深入调查后发现，这些问题的根源在于公司内部控制存在严重缺陷。
员工对资金和资产的管理不规范，审批流程混乱，内部监管不力等问题层出不穷。
这个案例让我们认识到，内部控制对企业的重要性，也提醒我们审计人员要加强对企业内部控制的审计，及时发现并解决潜在的风险隐患。
通过以上案例的分析，我们可以看到审计在企业经营管理中的重要作用。
审计不仅可以帮助企业发现问题，解决风险，还可以为企业提供可靠的财务信息，提升企业的经营管理水平。
因此，我们呼吁企业和社会各界更加重视审计工作，加强对审计人员的培训和支持，共同促进企业健康发展和经济社会的稳定繁荣。
总结。
以上就是我们分享的一些审计真实案例，这些案例不仅让我们更加深入地了解了审计工作的重要性，也让我们对企业经营管理中存在的风险和问题有了更清晰的认识。
优秀审计案例
优秀审计案例
审计是一种重要的财务管理工具，可以帮助企业或组织发现潜在的风险和问题，提高财务稳定性和透明度。
以下是一些历史上的优秀审计案例：
1. 安然公司审计案例
安然公司是一家美国能源公司，因为财务造假和管理失误导致公司破产。
安然公司的审计师安永会计师事务所也因此受到了严厉的批评。
这个案例揭示了审计师在审计过程中需要更加严格的审查和监督，以确保财务报告的准确性和透明度。
2. 马达加斯加共和国审计案例
2002年，国际货币基金组织（IMF）对马达加斯加共和国进行了审计，发现了该国政府在财务管理方面存在严重问题。
审计报告揭示了政府在预算编制、财务报告和资金管理方面的不当行为，促使政府采取了一系列措施改进财务管理和监督。
3. 英国国家健康服务审计案例
英国国家健康服务（NHS）是一个庞大的公共医疗系统，每年花费数十亿英镑。
审计师对NHS进行了审计，发现了一些问题，如医疗设备的管理和维护、医疗
服务的质量和效率等。
审计报告促使NHS采取了一系列改进措施，提高了医疗服务的质量和效率。
4. 美国纽约证券交易所审计案例
纽约证券交易所（NYSE）是全球最大的证券交易所之一，每年交易额达数万亿美元。
审计师对NYSE进行了审计，发现了一些问题，如交易系统的安全性和透明度、交易员的行为规范等。
审计报告促使NYSE采取了一系列改进措施，提高了交易系统的安全性和透明度。
以上案例表明，审计是一种重要的财务管理工具，可以帮助企业或组织发现潜在的风险和问题，提高财务稳定性和透明度。
审计师需要在审计过程中严格审查和监督，确保财务报告的准确性和透明度。
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吉林紫鑫药业股份有限公司成立于1998年5月，是一家集科研、开发、生产、销售、药用动植物种养殖为一体的高科技股份制企业。
紫鑫药业是一家年轻的企业，吉林省制药生产企业中的后起之秀。
公司自成立以来，一直以现代中药和中药现代化为目标，在致力于药品研究与新产品开发的同时，严格按照标准组织生产，并在采购供应、组织生产、药品检验、技术创新、营销网络和人力资源开发等方面实现科学化和现代化管理，初步形成了具有一定核心竞争力的中药制药价值链。
公司于1998 年11 月，根据临时股东会通过的增资扩股决议，公司注册资本增资扩股为人民币300 万元。
2001 年5 月28 日，公司名称变更为吉林紫鑫药业股份有限公司。
2007 年1 月29 日经证监会证监发行字( 2007) 25 号文核准，同意该公司向社会公开发行人民币普通股( A 股) 1，690 万股，每股面值人民币1 元，每股发行价格为人民币9．56 元。
该公司于2007 年3 月2 日在深圳证券交易所上市。
公司上市后，2007 年每股收益为0．74 元，2008 年为0．44 元，2009 年为0．30 元，呈下降趋势。
直到2009 年底，吉林省密集出台了人参产业振兴政策，该公司通过定向增发募资约10 亿元进军人参系列化项目。
增发完成后，公司具备800 吨的人参深加工能力，形成中成药、人参深加工及精加工两条业务主线，并成为吉林省首批人参药食同源试点企业，有12 个产品获批，其人参产业爆炸性发展，业绩与股价齐飞，被市场称为“股市人参”。
2010 年该公司实现营收6．4 亿元，同比增长151%，实现净利1．73 亿元，同比暴增184%，每股收益0．84 元，且10 转10。
2011 年上半年紫鑫药业再掀狂潮，实现营业收入3．7 亿元，净利润1．11 亿元，分别同比增长226% 和325%。
国内外的大量研究表明，关联方交易在大陆法系国家更多的被作为大股东剥削小股东利益的手段。
当上市公司被关联方控制时，关联方交易水平越高，公司经营业绩越差。
紫鑫药业2010 年涉嫌虚假财务报告案,该上市公司关联方交易舞弊的动机在于提升股价，实现解禁套现最大化之目的，而内部控制缺陷和审计失职为关联方交易舞弊提供了机会。
对此，企业和会计师事务所应完善内部控制尤其是高管诚信守法建设，提升风险管理能力。
监管者应进一步加大会计准则、内控规范和审计准则等执行的监管力度，维护公众利益。
和以往财务舞弊手段类似，借助关联方交易涉嫌财务造假，是“紫鑫药业”事件的核心。
由于关联方交易的隐蔽性和复杂性，不易被发现，一直是独立审计关注的风险领域。
然而，直到2011 年紫鑫药业涉嫌财务造假被媒体曝光时，为其提供审计服务的中准会计师事务所一直出具的都是标准无保留意见审计报告。
该案例的典型性在于:( 1) 家族式上市公司管理层隐瞒“自买自卖”重要关联方和关联交易，内控缺失。
( 2) 涉嫌财务造假的原始发现者是媒体，而非内部审计师，也非注册会计师。
( 3) “带病”CPA( CPA 曾受过监管部门的处罚) 再次违规，为该公司出具无保留意见的签字。
( 4) 事后监管，媒体曝光后，证监会立案调查，导致该公司股价大跌，董事长因病辞职。
事后中国注册会计师协会对该公司进行质量检查并给予签字CPA 通报批评。
紫鑫药业关联方交易舞弊风险: 动机分析一般而言财务舞弊动机或压力来自财务稳定性或盈利能力受到不利经济环境、行业状况的威胁，管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力，管理层或治理层的个人利益受到被审计单位财务业绩或状况的影响等。
紫鑫药业在2010 年进军人参产业之前，主营产品为四妙丸、活血通脉片、醒脑再造胶囊等医药产品，并且单品种的销售规模较小，没有自己绝对优势的拳头产品，不具有竞争优势。
然而2010 年通过与上述客户进行大规模人参贸易后，人参业务旋即成为该公司核心产业，2010 年人参系列产品收入高达3.6 亿元，成为紫鑫药业第一大营业收入来源，公司2010 年净利润也因人参业务而骤增至1.73 亿元。
而在身披“人参”概念之后，紫鑫药业股价自2010 年下半年开始一路上扬。
在此背景下，郭氏家族所持紫鑫药业股权的账面财富也呈几何方式倍增，而这，或许是郭氏家族运作．“人参”概念的最直接动力。
在2010 年宣布将持股锁定一年后，康平投资所持1．26 亿股股权( 分红前) 已于2011 年5 月悄然解禁，加上仲维光( 亦是郭春生亲属) 持股于2010 年先行解禁，两者的二级市场套现障碍现已解除。
在股价上涨之下，郭春生通过杨录军( 通化市隆盛园法人代表) 所“隐蔽”持有的388 万增发股，也已获得了数千万的浮盈。
由此可见，紫鑫药业关联方交易舞弊动机主要来自高管持股解禁变现最大化。
而这一动机的实现往往要有机会，紫鑫药业的内部控制缺陷为其借助复杂的自买自卖关联方交易，实现虚假盈利提供了机会，从而影响股价，达到套现最大化目的。
紫鑫药业关联方交易舞弊风险: 机会分析有效的内部控制可以监督关联方之间的交易，从而防范关联方交易舞弊。
而紫鑫药业事件主要成因在于内部控制存在缺陷，内控缺陷为公司关联方交易舞弊提供了机会。
1．内部环境方面紫鑫药业虽为上市公司，但仍保留着家族企业的风格。
股权集中于公司董事长郭春生及其家属之中。
郭春生通过其亲属( 妻子持股42．42%，母亲持股34．84%，其他亲属持股6．04%)直接或间接持有本公司43．91%的股份，成为该公司的实际控制人。
此外，董事长郭春生同时兼任总经理，多名董事同时兼任副总或董事会秘书。
这种决策权和执行权重合，如果监督不力，极易形成“内部人控制”，存在潜在的舞弊风险。
而相关研究表明董事长与总经理两职合一的公司更可能提供虚假信息，第一大股东持股比例高的公司更易发生财务舞弊。
治理层与管理层的职位合二为一，使得决策权仅仅集中在少数人手中，资源也主要控制在家族手中，从而导致了独裁统治。
因此，公司整体的治理结构虽然表面上符合了上市公司要求的基本形式，但实质上却无法起到任何的监督和制衡的作用。
事实也证明，正是这种本质上不规范的治理结构的存在，才导致了成立壳公司、隐瞒关联方关系、进行关联方交易的一系列管理舞弊风险的存在。
因此，紫鑫药业案表明:( 1) 第一大股东持股比例高、股权集中度高的公司较易发生财务舞弊;( 2) 董事长与总经理两职合一的公司更可能提供虚假财务信息。
2．风险评估方面紫鑫药业增发所募的10 亿元资金投资缺乏充分的风险评估。
其募集的10 亿资金全部投到通化、延吉、磐石、敦化四地，作为人参的生产加工基地，仅取得土地使用权就占用1．24 亿元。
10 亿元巨款的用途本应详细评估，判断其风险水平，但公司只是很含糊的用“四个人参生产加工基地”来描述这四块地的规划用途，并没有披露该四块土地是否符合GAP 认证标准，并且土壤要求是否适合种植人参等。
即使土地能够种植人参，人参成长周期较长，需要5 到8 年，短期内不但不能产生效益，还需要采购原材料，需要大量资金，但是10 亿资金已经资本化，无法作为流动资金，巨额的流动资金缺口很有可能将企业陷入运转危机，此种风险显然已被紫鑫药业所忽视。
此外，如果这些土地不能用来种植人参，只是作为厂房用地，难道公司真的需要这么多厂房吗? 会不会最终闲置? 这些风险也未能引起重视。
所有这些风险不能正确评估，很容易使公司处于经营困境。
紫鑫药业经营性现金流量占总资产或净利润的比例呈下降趋势，长此以往，很容易债台高筑，加剧经营风险。
由此，紫鑫药业案表明:( 1) 年报中未对重要事项、风险提示和应对措施的充分披露，使得财务舞弊风险增大。
( 2) 经营活动现金净流量占总资产或净利润的比例越低越易发生财务舞弊。
3．控制活动方面针对重大和异常关联方及其交易，尽管紫鑫药业制定了《关联交易决策制度》、《信息披露制度》等，但是据紫鑫药业的自查报告( 2011) 显示:( 1) 公司未按照深圳证券交易所《股票上市规则》及其他规定，确定且及时更新真实、准确、完整的关联人名单，并向深圳证券交易所报备。
( 2) 自查期间公司发生了关联方交易事项，但未按照关联方交易审批程序进行表决。
( 3) 公司开展投资者关系活动结束后未向深圳证券交易所及时报备投资者关系管理档案。
此外，公司年报中也未披露董事会日常工作中有关内部控制活动安排。
显然，该公司的内部控制活动形同虚设，未能有效实施。
年报中虽然披露了绩效考核控制，但未能有效实施，反而使得管理层为了达到绩效要求而默认和进行自买自卖的关联方交易，加大了关联方交易的舞弊风险。
因此，紫鑫药业案表明:( 1) 年报中未披露董事会日常工作中有关内部控制活动安排的公司更易舞弊。
( 2) 绩效考核制度不能科学合理及有效执行，很可能促使高管为了达到绩效要求而进行舞弊，披露虚假信息。
4．信息与沟通方面作为上市公司，本应做到在财务报告信息上更加透明并及时沟通，但紫鑫药业似乎并没有做到这一点。
单从关联方来说，财务报告上就隐瞒了与其重大利润来源相关的几家关联方，更不用说披露这些关联方交易了。
这些关联方多是由紫鑫药业或其控制人借助并没有出资能力的人来出资建立的。
紫鑫药业假借别人之手投资，正是为了隐藏关联方，就更不会将关联方信息公布了。
也正是这些隐藏的关联方为紫鑫药业虚假的辉煌业绩做出了巨大的贡献。
如果公司的各种信息公开透明，各信息接受者间可进行沟通，从而能预防和发现错误决策或舞弊。
但是由于紫鑫药业的强权统治，信息透明度低，主要掌握在少数人手中，虽然公司股东大会、董事会经常召开，但沟通并没有起到应有的效力。
即使被媒体曝光涉嫌隐瞒关联方舞弊事件，紫鑫药业也并未及时展开自查，而是证监会立案稽查时，才加以自查，而且自查的归因也难以得到社会公众的认可。
据此，紫鑫药业案表明:( 1) 股东大会、董事会的非民主、信息沟通不畅将导致公司舞弊风险增大。
( 2) 公司接受外部股东、媒体等实地调研、质询、访问等有效信息沟通，有助于防范和发现舞弊。
5．内部监督方面紫鑫药业家族内部人控制，使得监事会、审计委员会内部监督弱化，甚至内部审计独立性缺失。
紫鑫药业的自查报告显示，公司内部审计部门负责人未经审计委员会提名和董事会任免。
因此，公司不能客观自我评价内部控制的有效性，即使明知公司关联方及内控存在缺陷也未能及时加以改进。
作为外部监督的审计师———中准会计师事务所对关联方交易如此重大的舞弊风险领域未予高度关注，一直为紫鑫药业出具标准无保留意见，也说明审计师的失职助长了公司关联方交易舞弊的可能性。
因此，紫鑫药业案表明:( 1) 管理层凌驾于内控之上，监事会、内部审计独立性的缺失，将导致公司财务舞弊风险增大。
( 2) 外部审计师独立性弱化，审计失败可能性增大。
综上所述，家族股权的高度集中，自我风险评估意识不强，董事会的非民主化以及管理层凌驾于内部控制之上和内外部监督失效等是紫鑫药业关联方交易舞弊案的主要成因。