税法串讲
PA税法串讲(马兆瑞)
冲刺串讲一、纳税人（一）增值税一般与小规模的划分标准——50万、80万、500万——例外；（二）房产税+土地使用税房产税——房屋的所有权人；土地使用税——土地的使用权人；房产税：房产出租——出租人——从租计征；出典——承典人——从价计征；投资入股：承担风险——被投资人——从价计征；不承担风险——投资人——从租计征；融资租赁——承租人——从价计征。
土地使用税：共有——共有各方。
（三）烟叶税——仅限于单位（四）契税——不动产权属的承受人；（五）印花税1.立合同人——当事人，不包括担保人、证人、鉴定人；2.立据人；3.立账簿人；4.领受人；5.使用人；境外书立、境内使用的，使用人纳税。
6.电子凭证签订人。
（六）所得税——居民与非居民企业所得税——登记注册地与实际管理机构所在地；个人所得税——住所与居住时间。
易错点365天的计算二、征税范围（一）增值税+营业税1.基本规定（1）物——动产、不动产、无形资产；（2）行为——应税劳务、应税服务、非应税劳务；2.混合销售行为+兼营行为3.视同行为增值税——视同销售行为；营业税——视同应税行为。
4.营改增的范围（3+7）（临考前要记忆）5.特殊项目（22项，包括应征和不征的项目，临考前需要记忆）易错点1.用于非应税项目和集体福利、个人消费的货物，是视同销售还是应当作进项税额转出2.与企业所得税的区别（总分机构的移送、用于非应税项目）3.将动产、不动产投资入股的涉税处理（二）房产税+土地使用税城市、县城、建制镇、工矿区；农村除外。
（三）契税+土地增值税1.土地使用权出让——契税转让——土地增值税+契税2.房屋所有权买卖——土地增值税+契税赠与——契税交换——土地增值税+契税土地增值税：应征、免征、不征契税：投资、抵债、获奖、预付款（四）涉及不动产的税种——营业税+契税+耕地占用税+土地增值税+房产税+城镇土地使用税1.不动产的保有环节——营业税+房产税+城镇土地使用税（1）自用——房产税+城镇土地使用税②单位自用——纳税③个人自用——居住——两税均免（2）出租——营业税+房产税+城镇土地使用税（单位个人均纳税）2.不动产的流通环节——耕地占用税+契税+营业税+土地增值税（1）耕地占用税+契税①仅对第一次占用耕地时征收②改变用途才征③均应计入土地成本（注：在计算土地增值税扣除项目的时候，耕地占用税作为房地产开发成本）（2）契税+土地增值税①土地使用权的出让——契税②土地使用权的转让——契税+土地增值税③房屋买卖——契税+土地增值税④房屋的交换——契税（无差价免）+土地增值税（个人互换住房，经核实后免）⑤房屋赠与——契税3.不动产的特殊规定（1）投资入股：①营业税——不征②土地增值税——免征（双方均为非房地产开发企业）③契税——征④房产税——征（2）抵债①营业税——征②契税——征③土地增值税——征（3）无偿赠与①营业税——征（四类免，教材164页第24条）②土地增值税——不征③契税——征（法定继承人免）4.列举式（1）消费税——15类（2）资源税——7类（初级的未经加工的）（3）耕地占用税——耕地（4）车辆购置税——5类（购置的范围）（5）印花税——14类（6）个人所得税——11类应否征——征税范围+税收优惠按什么征——征税范围1.工资与劳务报酬——兼职、退休人员再任职、营销业绩奖励2.工资与承包承租所得——经营成果权的归属3.工资与个体户生产经营所得——出租车归属4.财产转让所得——股票转让、住房转让、股权转让、转让限售股、终止投资收回的款项、购买和处置债权易错点1.个人拍卖所得：文字作品——按“特许权使用费”；其它——按“财产转让”2.企业改制，个人以股份形式取得的量化资产：不拥有所有权的——不征拥有所有权但不转让——免征转让——按“财产转让”征（注意转让境内上市的不征、境外上市征）持有——按“股息、红利”征易错点3.沪港通股票市场取得的股票转让差价——暂免取得的股息红利——内地投资者：按20%征香港投资者：按10%征4.个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司的股票：持股期限在1个月以内（含1个月）的——全额计入应纳税所得额持股期限在1个月以上至1年（含1年）的——暂减按50%计入应纳税所得额持股期限超过1年的——暂减按25%计入应纳税所得额易错点5.企业（独资、合伙除外）为股东购买的汽车、住房，按“股息、红利”纳税6.企业（独资、合伙除外）的个人投资者向企业借款，纳税年度终了不归还的，按“股息、红利”纳税7.企业促销展业赠送的礼品——三种不征，三种征三、税率（一）增值税——17%；13%；11%；6%；征收率：3%（二）消费税——卷烟、白酒、金银首饰（三）城建税——7%、5%；1%（四）烟叶税——20%（五）关税——进口税率（六）土地增值税——四级超率累进税率（七）房产税——1.2%；12%（或个人4%）（八）车辆购置税——10%（九）企业所得税——25%；10%；15%；20%（十）个人所得税：1.稿酬——14%2.劳务报酬——20%——40%（三级超额累进税率）3.房屋租赁——10%（仅指住房）四、应纳税额计算（一）增值税1.一般纳税人——抵扣方法+简易方法A、抵扣方法（1）销项税额——数额+时间的确认（交多少、何时交）第一、数额：①价外费用——范围+剔税；②商业折扣、现金折扣、销售折让；③以旧换新（金银首饰）；④包装物的押金（白酒、啤酒）；⑤营改增差额征税（融资租赁、客运场站、知识产权代理、货代、代理报关、国际货代）⑥视同销售（均价和组成计税价格）⑦清理固定资产易错点1.含税收入（价外费用、押金、商业企业零售烟酒、化妆品、食品、服装、鞋帽，开具普通发票）2.一般纳税人清理固定资产（3%减按2%、17%）第二、时间的确认——取决于结算方式①直接收款——无论货物是否已发出②赊销和分期收款——合同约定的日期③预收款——货物发出（不能超过12个月）④托收承付与委托收款——货物发出并办妥托收手续（无论款项是否收到）⑤代销——收到代销清单或全部或部分货款的当天（180天内）易错点1.租赁服务采取预收款——收到时（不同于销售货物）2.视同应税服务的——服务完成的当天（不同于视同销售）（2）进项税额（抵扣与进项税转出）第一、可以抵扣的①凭票抵扣的：销售方或服务方的增值税专用发票、运输企业的货运增值税专用发票、海关的增值税专用缴款书、税务机关代开的税收缴款凭证；②计算抵扣——农产品：a、核定扣除适用的纳税人——仅适用于收购农产品生产出液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人；核定抵扣的方法：以购进的农产品为原料生产货物的：投入产出法和成本法投入产出法：进项税额=农产品的耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）成本法：进项税额=主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1+扣除率）购进的农产品直接销售的：进项税额=销售农产品的数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）b、直接计算扣除一般农产品——进项税额=买价×13%烟叶产品——进项税额=收购价×（1+10%）×（1+20%）×13%易错点1.凭票抵扣的，注意税率的不同2.采用核定扣除的试点纳税人，购进的农产品生产出货物销售与购进农产品直接销售，进项税额抵扣方法不同3.烟叶产品进项税额的抵扣要和消费税中的委托加工烟丝应代收代缴的消费税结合运用第二、不可以抵扣的①范围：改变用途的、非正常损失的、用于简易计税方法；②进项税额转出：a、凭票抵扣：转出额=原购买价×税率b、计算抵扣：转出额=成本/（1-13%）×13%c、平销返利：转出额=返还收入/（1+税率）×税率易错点：与非正常损失的购进货物相关的运费进项税额不得抵扣。
税法串讲班马兆瑞讲义
税法串讲班马兆瑞讲义【原创实用版】目录1.马兆瑞税法串讲班简介2.税法基础知识3.税种详解4.税收优惠政策5.税法实务操作6.总结与建议正文【马兆瑞税法串讲班简介】马兆瑞税法串讲班是一门针对税法知识的培训课程，旨在帮助学员深入理解税法原理，掌握税法实务操作，提升税收筹划能力。
课程内容涵盖税法基础知识、税种详解、税收优惠政策等方面，结合实际案例分析，使学员能够熟练运用税法知识解决实际问题。
【税法基础知识】税法基础知识是税法串讲班的重要组成部分，主要包括税收法律关系、税收法律责任、税收法律制度等内容。
通过学习税法基础知识，学员可以建立起对税法的基本认识，为后续学习打下坚实基础。
【税种详解】我国现行税收体系包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税、房产税等多种税种。
税法串讲班对这些税种进行了详细讲解，包括税种定义、征收范围、税率适用、计税方法等方面的内容。
通过学习税种详解，学员可以全面了解我国税收体系，为实际工作中的税收筹划提供有力支持。
【税收优惠政策】税收优惠政策是为了鼓励某些特定行业、区域、企业和个人发展而制定的一系列税收减免、免税、减半征收等优惠政策。
税法串讲班对这些优惠政策进行了深入解析，帮助学员了解政策背景、适用条件、享受方式等内容。
掌握税收优惠政策，有利于企业合理避税，提高市场竞争力。
【税法实务操作】税法实务操作是税法知识的具体应用，包括税收申报、纳税检查、税收优惠申请等环节。
税法串讲班通过实际案例分析，教授学员如何正确履行税收申报义务、应对纳税检查、申请税收优惠政策等，使学员能够熟练运用所学知识解决实际问题。
【总结与建议】总之，马兆瑞税法串讲班是一门具有很强实用性的课程，通过学习，学员可以全面掌握税法知识，提高税收筹划能力。
税法大白话讲义
税法大白话讲义是一种以通俗易懂的语言解释税法概念、原则和规定的讲解材料。
它旨在帮助普通民众更好地理解税法，提高纳税人的税收意识和合规意识。
税法大白话讲义通常包括以下几个方面的内容：
1. 税法基本概念：税法大白话讲义首先会介绍税法的基本概念，如税收、税种、纳税人、征税对象等。
这些概念是理解税法的基础，通过简单的语言和实例，让读者对税法有一个初步的认识。
2. 税收制度：税法大白话讲义会详细介绍各种税收制度，如个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。
这部分内容会解释各种税种的征收范围、税率、计税依据等，帮助读者了解不同税种的特点和适用情况。
3. 税收优惠政策：税法大白话讲义还会介绍各种税收优惠政策，如减免税、免征额、抵扣等。
这些政策旨在减轻纳税人的税收负担，促进经济发展。
通过讲解这些政策的具体规定和适用范围，帮助纳税人合理享受税收优惠。
4. 纳税申报和缴纳：税法大白话讲义会讲解纳税申报和缴纳的程序和要求，如纳税申报表的填写、纳税期限、纳税方式等。
这部分内容旨在帮助纳税人了解如何正确履行纳税义务，避免因操作不当而产生不必要的麻烦和损失。
5. 税务稽查和法律责任：税法大白话讲义还会介绍税务稽查的程序和方法，以及违反税法可能承担的法律责任。
这部分内容旨在提醒纳税人遵守税法，诚信纳税，避免触犯法律。
6. 税收筹划和优化：税法大白话讲义会介绍一些税收筹划和优化的方法，帮助纳税人在合法合规的前提下，合理降低税收成本。
这部分内容涉及税收筹划的原则、方法和注意事项，旨在提高纳税人的税收管理水平。
初级会计税法考点串讲
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会计全能训练营
考证+实操双引擎
主讲老师：郭玥
初级会计
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• 《经济法》税法考点大比拼
• 消费税 • 增值税 • 企业所得税 • 考试分值占比较重---30分
主讲老师：郭玥
初级会计
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税法考点大比拼
ü 『正确答案』ABC ü 『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、
民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规 成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴 纳企业所得税。
初级会计
税率
企
25%
业
所
得
20%
税
税
率
10 %
15
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税率
20 %
初级会计
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税前扣除项目
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费 用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
初级会计
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q 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
【提示】工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给 在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者 非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津 贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职 或者受雇有关的其他支出。
A.销售货物收入 B.接受捐赠收入 C.利息收入 D.特许权使用费收入
初级会计
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l 【考题·多选题】（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列 收入中，应计入企业所得税收入总额的有（ ）。
cpa税法马兆瑞串讲班
cpa税法马兆瑞串讲班【原创实用版】目录1.马兆瑞串讲班的概述2.CPA 税法的重要性3.马兆瑞串讲班的特点和优势4.如何选择合适的 CPA 税法课程正文一、马兆瑞串讲班的概述马兆瑞串讲班是一种针对 CPA 税法的培训课程，旨在帮助考生深入理解税法知识，提高他们的应试能力。
CPA（注册会计师）是中国大陆地区一种重要的财务资格认证，拥有此证书的人员可以在审计、会计、财务管理等领域担任重要职务。
税法作为 CPA 考试的必考科目之一，对于考生来说具有举足轻重的地位。
二、CPA 税法的重要性CPA 税法在财务领域具有极高的实用价值，它涵盖了企业所得税、个人所得税、增值税、营业税等多种税收政策。
掌握税法知识，不仅可以帮助企业合理避税，降低税收成本，还可以帮助个人了解税收政策，合法合规地纳税。
对于从事财务工作的人员来说，熟练运用税法知识是必不可少的。
三、马兆瑞串讲班的特点和优势1.针对性强：马兆瑞串讲班主要针对 CPA 税法考试，课程内容紧密围绕考试大纲，旨在帮助考生迅速掌握考点知识。
2.师资优秀：马兆瑞串讲班的讲师都是具有丰富税务经验和教学能力的专家，他们能够将复杂的税法知识深入浅出地传授给学员。
3.教学方式灵活：马兆瑞串讲班采用线上授课的方式，学员可以根据自己的时间和进度进行学习，提高了学习效率。
4.辅导资料丰富：马兆瑞串讲班为学员提供了丰富的辅导资料，包括课件、习题、模拟试卷等，帮助学员巩固所学知识。
四、如何选择合适的 CPA 税法课程选择 CPA 税法课程时，首先要看课程的师资力量，优秀的讲师能够帮助学员更好地理解和掌握知识。
其次要看课程内容，确保课程内容紧扣考试大纲，全面覆盖考点。
此外，课程的授课方式和辅导资料也是需要考虑的因素。
结合自身需求，选择适合自己的 CPA 税法课程，才能取得理想的学习效果。
总之，马兆瑞串讲班作为一种针对 CPA 税法的培训课程，具有很强的针对性、实用性和灵活性，值得广大考生考虑。
CPA《税法》马兆瑞 精华串讲 第十讲-7
B、调减额（1）国债的利息收入（2）符合条件的股息、红利等权益性收益（3）研发费（4）残疾人工资C、税金除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。
即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。
2、核定征收应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率（二）非居民企业应纳税额的计算1、全额计征——股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得；2、差额计征——转让财产所得；注意：税率适用10%（三）境外所得抵扣税额的计算——结合第十四章抵免限额＝中国境内、境外所得依照本法规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。
企业取得的境外所得已缴纳的所得税额，未超过抵免限额的，据实抵免；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
1、国际重复征税产生的原因税收管辖权的交叉和冲突，是国际重复征税产生的根本原因。
2、国际重复征税产生的形式（1）居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠（即属地与属人的冲突）（2）居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠（即属人与属人的冲突）（3）地域管辖权与地域管辖权的重叠（即属地与属地的冲突）3、国际重复征税消除的主要方法（1）免税法——全额免税法和累进免税法；（2）抵免法（我国采用）①直接抵免——全额抵免和限额抵免（我国采用）②间接抵免——一层间接抵免和多层间接抵免；十六、个人所得税（一）工资、薪金所得应纳税额的计算1、在中国境内有住所的个人：（1）工资、薪金所得应纳税额的计算公式为： 应纳税额＝（每月收入额‐2 000元或4 800元）×适用 税率‐速算扣除数（2）税前全年一次性奖金个人所得税的计算方法（3）税后全年一次性奖金个人所得税的计算方法（4）内部退养人员取得收入的个人所得税的计算方法 （5）对个人因解除劳动合同取得经济补偿金的个人所得 税的计算方法。
东奥税法一讲义
东奥税法一讲义
当然，很高兴为您提供东奥税法一讲义。
以下是对该讲义的详细介绍：
一、讲义主题
本讲义的主题是“税法基础理论”。
我们将从基本概念、税收原则、税收种类等方面展开讨论，帮助您对税法有更深入的理解。
二、讲义内容
1. 税法基本概念：我们将介绍什么是税法，它与会计、经济等其他学科的关系，以及税法的目的和意义。
2. 税收原则：我们将讨论税收公平、效率、法定主义等原则，以及这些原则在实践中如何应用。
3. 税收种类：我们将介绍常见的税收种类，如个人所得税、企业所得税、增值税等，并解释它们的含义和特点。
4. 税法实践：我们将通过一些实际案例，帮助您理解税法的实际应用，以及如何应对税法问题。
三、讲义结构
本讲义分为四个部分。
第一部分是引言，介绍税法的概念和重要性；
第二部分是对税收原则的深入讨论；第三部分是税收种类的详细介绍；最后一部分是总结和思考，帮助您回顾和消化所学内容。
四、讲义风格
本讲义将采用通俗易懂的语言，结合实际案例，使您能够轻松理解和掌握税法知识。
同时，我们也会提供一些思考题，帮助您巩固所学内容。
五、讲义附录
为了方便您的学习，我们将提供一些与税法相关的法规和政策链接，以及一些重要的税法案例，供您参考和学习。
以上是对东奥税法一讲义的大致介绍。
如果您有任何疑问或需要更多信息，欢迎继续提问。
祝您学习顺利！。
税法知识大全详解
税法知识大全详解税法是指国家税收方面的法律法规体系，是规定税务活动和税收制度的法律依据。
税法的主要作用是规定纳税人的税务义务和税收管理部门的权益，确保国家税收的公平、合理和高效。
一、税法的种类税法可以分为宪法性税法、基本税法、一般税法和专门税法四类。
宪法性税法是根据国家宪法规定制定的税法，主要包括宪法、宪法解释和宪法性税法；基本税法是规定税制的基本法律，主要包括税法、税收征收法、税收法律解释等；一般税法是对各种税种进行规范的法律，如个人所得税法、企业所得税法、增值税法等；专门税法是对特定领域进行规范的法律，如资源税法、消费税法等。
二、税法的功能税法的功能主要有以下几个方面：1.规定税收制度。
税法规定了税收的范畴、税种和税率等重要内容，为纳税人和税务部门提供了明确的法律依据。
2.确定纳税义务。
税法规定了纳税人应当承担的税务义务，包括申报、缴纳和报告等方面的内容，保障了纳税人的合法权益。
3.保护纳税人权益。
税法对纳税人进行了权益保护，规定了纳税人的合法权利和受益。
4.管理税收活动。
税法规定了税务管理的基本原则和管理方式，为税务部门提供了操作指北，保证了税收活动的效率和公正性。
三、税法的原则税法的制定和执行需要遵循一些基本原则，以达到公平、合理和高效的税收体系。
1.法定原则。
税法的制定和修改必须依法进行，且纳税义务的产生和税务处理必须有法可依。
2.税收公平原则。
税法要求税收按照纳税人的经济收入和能力进行征收，确保税收的公平性。
3.税收合理原则。
税法要求税收的征收方式和税额的确定要符合经济和社会的发展需要，保证税制的合理性。
4.税收经济原则。
税法要求税收的征收方式和税率要有利于国民经济的发展，促进经济的繁荣。
5.税收便民原则。
税法要求税务管理部门为纳税人提供便利的服务，简化纳税程序和缴税手续。
6.税收自律原则。
税法要求纳税人遵守税法，并按时足额地自觉缴纳税款。
四、税法的内容税法内容非常丰富，涵盖了税收的各个方面，具体包括以下几个方面：1.纳税人的认定与申报。
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《税法思考题》第一编1.试述税收存在的必要性及税收的职能。
必要性：税收能够有效地提供公共物品，从而能够满足公共欲望，缓解市场失灵，实现国家职能。
职能：政府财政收入的最主要来源调控经济、保持社会分配公平的重要杠杆2.试释“税收三性”。
（P3）强制性无偿性固定性3.根据征税对象的不同，可将税收划分为哪些种类？(P5)4.直接税与间接税的区别何在？(P6)5.了解改革开放以来我国税法的发展历程。
6.试述税法的概念与特征。
(P8)7.何谓税法三要素？(P23)纳税主体征税客体税率8.税率的主要形式是什么？(P23)9.举例说明起征点与免征额的不同。
如个人所得税法规定800元以上税率20%设某人收入1000⏹若800为起征点Tax＝1000×20% ＝200⏹若800为免征额Tax ＝(1000﹣800)×20％＝4010.何谓税收法定原则？其具体内容是什么？(P29)11.试述税收公平原则的概念与内容，并说明衡量税收公平的标准。
(P28)12.如何理解税收的经济效率和行政效率？(P30)13.什么是税权？(P42)⏹税权基本内容税收立法权－－基本权力税收征管权－－最经常行使的权力税收收益权－－征管权的随附性权力14.税权立法权的分配包括哪些情形？我国的税收立法权是如何分配的？横向分配—相同级次的不同机关之间：独享模式共享模式纵向分配—不同级次同类国家机关之间：集权模式分权模式中国的税权分配横向分配上－共享模式立法机关应当是税收立法的主体纵向分配上－集权模式15.了解我国实行的分税制。
税收征管权的分配分税制财政管理体制，简称分税制，是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。
它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。
1994年开始实行分税制三分：分权分税分管⏹国家税务总局：省级及以下设国税、地税两个系统⏹国税局负责的税种有：增值税、消费税、（铁道部门、银行总行、保险总公司集中缴纳的）营业税和（中央企业、中央与地方所属企业组成的联营企业、股份制企业、外商投资企业缴纳的）所得税、（海洋石油企业缴纳的）所得税和资源税、车辆购置税、证券交易的印花税等。
⏹地税局负责的税种：营业税、个人所得税、地方企业所得税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税、资源税、房产税、车船税、印花税、契税等。
⏹海关负责的税种：关税、船舶吨税、进口环节的增值税、消费税。
税收收益权分配中央政府固定收入税种包括：消费税、关税、船舶吨税、车辆购置税、海关代征的增值税中央与地方共享收入：(1)增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享75%，地方政府分享25%。
(2)营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
(3)企业所得税：铁道运输企业、各银行总行及中石油、中石化、海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。
(4)个人所得税：分享比例与企业所得税相同。
(5)资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
(6)城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
(7)印花税：证券交易印花税收入的97%归中央政府，其余3%和其他印花税收入归地方政府。
地方政府固定收入税种包括：房产税、车船税、契税、烟叶税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税16.试述纳税人的权利和义务。
（P64-65）17.税收管辖权⭐（P45-64）第二编1.试述流转税的含义与特征。
指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。
流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税）是政府财政收入的重要来源。
特征：是间接税，可以转嫁；采用比例税率；以流转额为计税依据；设计经济运行的各个环节。
2.试述我国流转税制内部各税种之间的关系。
流转税中分为增值税、消费税、营业税、关税和附加税。
我国实行以增值税为主体的流转税制。
递进关系－增值税、消费税之间，互补关系－增值税、营业税之间，配合关系－增值税、消费税和关税之间，3.如何理解增值额？（P93）4.简述增值税的概念与特征。
（P93，95）特点：1.课税对象：增值额 2.实行价外征税 3.普遍征收原则 4.采用扣税法计算5.增值税有哪些类型?如何看待我国增值税的转型？（P94，98）*生产型→消费型自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。
改革的主要内容是：允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%。
转型对企业影响：某自行车企业购置一台100万元的生产机器，已缴纳17万元增值税；购置生产自行车的原材料100万元，也需缴纳增值税17万元。
假定企业生产销售自行车缴纳增值税50万元，计算其应纳税额。
生产型增值税需纳税33万元消费型增值税需纳税16万元*营改增6.划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准是什么？意义何在？（P99）标准：纳税人经营规模以及会计的健全制度意义：提高增值税管理效率，保证凭增值税专用发票抵扣税款制度的顺利进行。
7.试述我国增值税的征税范围(包括特殊情形)。
（P100－102）一般规定：销售或进口货物，提供应税劳务特殊行为：视同销售货物的行为，混合销售行为（案例），兼营行为属于征税范围的特殊项目：货物期货，银行销售金银的业务，典当业死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外其他单位与个人销售集邮商品等业务8.确定增值税税率的基本原则是什么？我国增值税的税率包括哪几档？（P103）原则：尽可能减少税率档次（效率原则）基本税率--17% 低税率--13% 征收率--3%（小规模纳税人）零税率--0%9.如何确定增值税的销项税额？销项税额：向购买方收取的VAT税额销项税额＝当期销售额×适用税率销售额不包括向购买方收取的销项税额：货款＝销售款+税款10.了解我国增值税准予抵扣和不得抵扣的进项税额项目。
（P106）11.为什么要实行出口退税？鼓励本国产品出口，增强产品竞争能力12.试述消费税的概念、特点与作用。
(P116-117)保证国家财政收入的稳定增长，贯彻国家产业政策和消费政策，寓禁于征，限制一些特殊消费品的生产，调节消费水平，缓解社会分配不公13.了解我国消费税的应税项目和税率形式。
（P121）14.试述营业税的概念、特点与作用。
（P129）特点：征收范围较为广泛，税源普遍；按行业设计税率，税负合理；税率较低，纳税人负担不重；征收成本低作用：有利于保证国家财政收入的稳定增长；有利于产业结构的合理调整；有利于第三产业的稳定发展15.试述营业税的征税范围。
（P131）16.如何确定营业税的营业额？（P132）17.试述关税的概念与类型。
（P138）18.关税的税率包括哪些？进口关税税率：加入WTO前：优惠税率普通税率加入WTO后：最惠国税率协定税率特惠税率普通税率第三编1.什么是所得税？所得税有何特征？概念：法人、自然人以及其他经济组织在一定期间内纯所得（或称净收入）额为征税对象的一种直接税。
主要包括企业所得税和个人所得税。
特点：以纯所得为计税依据；比例税率和累进税率并用；系典型的直接税（税轻则利厚，税重则利薄），无法转嫁2.试述税收管辖权的概念与类型。
类型：居民税收管辖权——无限纳税义务；来源地税收管辖权——有限纳税义务税收管辖权的冲突：居民税收管辖权之间的冲突；来源地税收管辖权之间的冲突；不同税收管辖权之间的冲突作用：避免国际重复征税，防止国际逃税与避税3.所得税的立法模式有哪些？我国采用的是什么模式？分类所得税制，综合所得税制，混合所得税制中国情况：企业所得税－综合制，个人所得税－分类制4.试述我国个人所得税的纳税人及其纳税义务。
（P154）居民纳税人：无限纳税义务，就其来自全球应纳税所得，向中国缴纳个人所得税。
非居民纳税人：有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内所得，向中国缴纳个人所得税。
（无论支付地点）划分标准：居民纳税人:在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。
（在中国习惯性居住）非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
5.个人所得税的征税所得项目包括哪些？它们的税率是如何规定的？P157-1601.工资、薪金所得2.个体工商户的生产、经营所得3.对企事业单位承包经营承租经营所得4.劳务报酬所得5.稿酬所得6.特许权使用费所得6.如何判定个人所得的来源地？（P155）7.个人所得税各应税项目的应税所得额如何确定？（P161-165）8.个人所得税中境外所得已纳税额如何抵免？（P165）1.定额扣除⏹工资薪金所得*一般情形：月收入额减除费用3500元*特殊情形：附加减除费用1300元《个人所得税法实施条例》第28条（三）规定，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资薪金所得的个人，每月在减除3500元费用的基础上，再附加减除费用标准为1300元。
国内派出人员费用扣除标准应为每人每月4800元。
⏹承包经营承租经营所得按月减除3500元或全年减除42000元2.允许扣除成本、费用和损失⏹适用于个体工商户的生产经营所得《个体工商户个人所得税计税办法》⏹个人独资企业和合伙企业3.定率扣除与定额扣除相结合⏹对劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得，实行按次征税每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用4.允许扣除财产原值和合理费用⏹财产转让所得《国务院办公厅关于继续做好房地产市场调控工作的通知》2013.3.1.对出售自有住房按规定应征收的个人所得税，通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的，应依法严格按转让所得的20%计征［例］吴先生在朝阳区购买了一套价值150万的两居室（最初价值仅为20万元）*按现行政策，吴先生需替业主缴纳总房价1%的个人所得税：150×1%=1.5万元*按照新政策，需按照差额缴税：（150-20）×20%=26万5.没有扣除⏹利息、股息、红利所得，偶然所得和，其他所得9.个人所得税如何征管？（P167）10.试述企业所得税的概念与特点。
概念：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。