注税税收相关法律··第三讲
税务法律知识点总结
税务法律知识点总结在现代社会，纳税是每个公民都必须遵守的法定义务。
然而，税收制度的繁杂性使得理解相关税务法律成为一项具有挑战性的任务。
为了帮助广大公民更好地了解税务法律知识，本文将从个人所得税、增值税、企业所得税等方面，总结主要的税务法律知识点。
一、个人所得税个人所得税是指个人通过从事各种收入来源而获得的税收。
在中国，个人所得税法是国家税收法律的核心部分。
个人所得税法规定了税基、税率和税收计算方法等重要内容。
以下是个人所得税法律知识的要点之一：1. 税收起征点：在中国，个人所得税有起征点，即超过该金额的个人收入才需要缴纳个人所得税。
起征点的数额是一个重要的政策调整指标，根据国家实际情况而定。
2. 税率分级：个人所得税法规定了不同收入水平所适用的税率。
通常情况下，税率越高的人需要缴纳更高的税额。
税率分级的制度旨在促进社会公平和经济发展。
3. 纳税义务：个人所得税法明确规定了纳税人的义务。
纳税人应自行计算并申报应纳税所得额，并按规定的时间缴纳个人所得税。
同时，个人还应配合税务机关的税收查验和调查。
二、增值税增值税是一种按照商品和服务增值额计算和征收的税收。
在中国，增值税是一项重要的税种，对国民经济的发展有着积极的促进作用。
以下是增值税的一些主要知识点：1. 税率和税基：增值税法规定了不同行业和商品的税率和税基。
一般而言，增值税率根据商品的性质和生产环节的不同而有所区别。
2. 增值税发票：在交易过程中，企业必须开具增值税发票。
增值税发票是企业申报和纳税的依据，也是税务机关确定纳税义务的重要凭证。
3. 纳税责任：企业是增值税的纳税人，必须按照国家规定的时间和方式，自行向税务机关申报和缴纳应纳增值税。
此外，企业还需要配合税务机关的税务查验和调查。
三、企业所得税企业所得税是指企业根据所得额缴纳的税款。
以下是企业所得税的一些重要知识点：1. 税基和税率：企业所得税法规定了企业所得额计算的方法和应适用的税率。
企业所得额是指企业实际收入减去相关费用后的余额。
全国注册税务师的税收法律法规知识点
全国注册税务师的税收法律法规知识点税务师作为专业从事税收法律法规咨询与服务的人员，需要具备全面的税收法律法规知识。
本文将介绍全国注册税务师常用的税收法律法规知识点。
文章将按照税收法律法规的分类进行介绍，包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国增值税税法》等。
一、《中华人民共和国税收征收管理法》该法规定了税收的基本原则、纳税人的义务和权利、税务机关的职权以及税收征收程序等重要内容。
税务师需要了解该法律法规，准确把握纳税人的权利和义务，并指导纳税人依法履行纳税义务。
二、《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税法规定了个人所得税的应纳税所得项目、计税方法、税率等核心要素。
税务师应熟悉该法律法规，为纳税人提供个人所得税方面的咨询和申报服务。
三、《中华人民共和国企业所得税法》企业所得税法主要规定了企业所得税的征收范围、计算方法、税率等内容。
税务师需要了解该法律法规，为企业提供企业所得税申报和规划方面的咨询服务，并协助企业合理合法地减少税收负担。
四、《中华人民共和国增值税税法》增值税是我国主要的一种间接税，该法规定了增值税的纳税人范围、计税方法、税率等重要内容。
税务师需要了解该法律法规，为纳税人提供增值税申报和发票管理等方面的咨询服务。
五、其他税收法律法规知识点除了以上四个主要税种的法律法规，税务师还需要掌握其他相关税收法律法规知识点，如资源税、城市维护建设税、印花税等。
这些税种的法律法规对于特定行业或特定交易有着详细的规定，税务师需要根据具体情况为纳税人提供相应的咨询和服务。
总结：全国注册税务师需要具备全面的税收法律法规知识，包括税收征收管理法、个人所得税法、企业所得税法、增值税法以及其他相关税收法律法规知识点。
税务师通过熟悉这些法律法规，可以为纳税人提供准确的咨询和服务，帮助他们遵守税收法律法规，合理合法地减轻税收负担，并最大限度地享受相关的税收优惠政策。
国内税收法典
国内税收法典第一章总则第一条为了加强国家税收管理，保障税收的公平、合理和便利，促进经济社会发展，制定本法典。
第二条国家税收征收和管理，实行统一的原则和方式，严格按法定程序进行。
第三条国家税收征收和管理，实行依法征税、公开透明、公平合理、依法保护纳税人合法权益的原则。
第四条纳税人应当按照法律规定的期限和办法，履行纳税义务。
第五条地方税务机关和其他有关部门应当按照法律规定，加强对纳税人的宣传教育，提高纳税意识，增强纳税诚信。
第六条国家税务机关和其他有关部门应当按照法律规定，建立健全纳税人信用信息管理制度，依法对纳税人的信用状况进行监管和评价。
第七条国家税务机关和其他有关部门应当依法保护纳税人的合法权益，严禁违法扣缴、滞纳、超期征收等损害纳税人利益的行为。
第二章税收征收第八条纳税人应当按照法律规定的税收管理办法，如实申报和纳税。
国家税务机关和其他有关部门应当依法对纳税人的申报信息进行审核核实。
第九条纳税人应当按照国家税收法规和规定，主动履行纳税义务，积极开展税收自征工作。
第十条国家税务机关和其他有关部门应当建立完善税收征收的制度和办法，加强对纳税人的征管工作，提高纳税管理的水平和效率。
第十一条国家税务机关和其他有关部门应当依法对纳税人的纳税行为进行监督和检查，并严厉打击偷税漏税等违法行为。
第十二条国家税务机关和其他有关部门应当建立健全税收征管的检查机制，对涉嫌违法行为的纳税人进行审计、稽查和调查处理。
第十三条国家税务机关和其他有关部门应当建立健全不良纳税人名单管理机制，依法对税收违法行为频发的纳税人进行重点监管。
第十四条网络、电子商务等新兴领域的征税方式和管理办法，国家税务机关和其他有关部门应当及时完善和调整，确保税收征管的顺利进行。
第三章税收管理第十五条国家税收征收和管理，实行按照法定程序进行的原则。
税务机关对纳税人的税收申报和纳税行为进行审核核实，依法对不正常的纳税申报行为进行查处。
第十六条国家税收征收和管理，实行公开透明的原则。
中华人民共和国关税法(全文)解读
第一章总则●第一条：明确了制定本法的目的，包括规范关税征收缴纳、维护进出口秩序、促进对外贸易、推进高水平对外开放、推动高质量发展、维护国家主权和利益以及保护纳税人合法权益等，并强调了制定依据是宪法。
●第二条：规定了中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品由海关依照本法和有关法律、行政法规征收关税，明确了关税的征收对象和征收主体。
●第三条：确定了关税的纳税人，即进口货物的收货人、出口货物的发货人、进境物品的携带人或者收件人。
同时明确了从事跨境电子商务零售进口的相关单位和个人为关税扣缴义务人，适应了跨境电商发展的需求。
●第四条：指出进出口货物的关税税目、税率以及税目、税率的适用规则依照所附《中华人民共和国进出口税则》执行，确保关税征收有明确的依据。
●第五条：对个人合理自用的进境物品和超过个人合理自用数量的进境物品的关税征收办法进行了区分，明确了个人合理自用进境物品在规定数额以内免征关税，以及进境物品关税简易征收办法和免征关税数额的制定和备案程序。
●第六条：强调关税工作要坚持中国共产党的领导，贯彻落实党和国家路线方针政策、决策部署，为国民经济和社会发展服务，体现了关税工作的政治方向和服务宗旨。
●第七条：详细规定了国务院关税税则委员会的职责，包括审议关税工作重大规划、拟定关税改革发展方案、审议重大关税政策和对外关税谈判方案、提出《税则》调整建议、定期编纂发布《税则》、解释《税则》税目税率、决定征收特定关税措施以及法律、行政法规和国务院规定的其他职责，明确了关税税则制定和调整的机构及职责范围。
●第八条：要求海关及其工作人员对在履行职责中知悉的纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私、个人信息依法予以保密，不得泄露或非法向他人提供，保护了纳税人的合法权益。
第二章税目和税率●第九条：说明了关税税目由税则号列和目录条文等组成，以及关税税目适用规则包括归类规则等。
明确了进出口货物的商品归类方法，强调根据实际需要，国务院关税税则委员会可以提出调整关税税目及其适用规则的建议并报国务院批准后发布执行，确保关税税目的科学性和适应性。
cpa税法纯知识点总结
cpa税法纯知识点总结一、税法基础知识1. 税法的定义和分类税法是指规定税法关系的法律规范的总称。
税法分为直接税和间接税，直接税包括个人所得税、企业所得税等，间接税包括增值税、消费税等。
2. 税收的基本原则税收的基本原则包括法定原则、公平原则、平等原则、效率原则等。
3. 纳税主体纳税主体包括自然人、法人和其他组织。
4. 纳税对象纳税对象是指依法应当缴纳税款的主体，包括个人所得税法律规定的收入，企业所得税法律规定的利润，增值税法律规定的增值税等。
5. 税法关系税法关系是指在税法范围内由税收主体与税务机关之间所产生的法律关系。
6. 税法的立法、解释和适用税法的立法由国家权力机关负责，税法的解释由国家税务总局负责，税法的适用由税务机关负责。
7. 税收管理税收管理是指国家对税务活动的管理和监督。
税务管理部门负责纳税人注册、征收、征缴、管理以及税收违法行为的查处等。
8. 税法违法行为和处罚税法违法行为包括逃税、偷税、抗税等行为。
对于税法违法行为，税务机关将对其进行处罚。
二、个人所得税法1. 纳税义务个人所得税法规定，中国境内个人和在境外有居住而在中国境内有所得的个人，应当依法缴纳个人所得税。
2. 纳税对象个人所得税的纳税对象包括中国境内个人和在境外有居住而在中国境内有所得的个人。
3. 纳税依据个人所得税的纳税依据是指应税所得。
应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。
4. 税率和计税方法个人所得税的税率包括适用综合所得适用税率和分项税率。
计税方法包括月度累计预扣预缴法和年终结算法。
5. 免税所得和减免税个人所得税法规定一定数额的工资、薪金所得、离退休金、劳务报酬和稿酬所得、生活补助等免征个人所得税。
6. 个税优惠个人所得税法规定一定数额的个人所得税优惠政策，包括税前扣除教育、医疗、住房租金、赡养老人等。
7. 纳税申报和征缴个人所得税的纳税人应当按时向税务机关申报个人所得税，并按月、季度、年度及时缴纳个人所得税。
注税《税收相关法律》精讲讲义：第7章(2)完整篇.doc
第二节人民法院受理行政案件的范围一、受案范围的概念、确定标准(一)受案范围的概念(二)受案范围的确定标准二、行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件(一)行政诉讼受理案件的范围(简单了解)(二)不受理的案件(重要)下列不属于人民法院行政诉讼受案范围：1.国防、外交等国家行为;2.行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令;3.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;4.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为;5.公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为;6.调解行为以及法律规定的仲裁行为;7.不具有强制力的行政指导行为;8.驳回当事人对行政行为提起申诉的重复处理行为;9.对公民、法人或其他组织权利义务不产生实际影响的行为。
2第三节行政诉讼的管辖一、行政诉讼管辖的概念行政诉讼管辖是指上下级人民法院之间和同级人民法院之间受理第一审行政案件的分工和权限。
二、行政诉讼管辖的种类(一)级别管辖中级人民法院管辖下列第一审行政案件：(1)确认发明专利权案件和海关处理的案件;(2)对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为提起的行政诉讼案件;(3)本辖区内重大、复杂的案件。
根据规定，下列情况属于此类案件：⑴被告为县级以上人民政府，且基层人民法院不适宜审理的案件;⑵社会影响重大的共同诉讼、集团诉讼案件;⑶重大涉外或者涉及香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的案件;其他重大、复杂案件。
(二)地域管辖1.一般地域管辖包括两种情况：(1)行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。
(2)行政案件可以由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，也可以由复议机关所在地的人民法院管辖。
2.特殊地域管辖包括两种情况：(1)对限制人身自由的行政强制措施不服提起诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。
(2)因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。
注税《税收相关法律》详解刑事诉讼法汇总.doc
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第一篇：第三章中，行政程序法的基本制度部分增加了2页内容。
第五章中，删除了《治安管理处罚法》、《海关行政处罚听证办法》的一些规定。
集中在不执行行政拘留的情形、处罚的种类、从重处罚的情形、听证程序申请及适用范围等知识点，要特别注意这些变动的内容。
其他章节也有一些变化，相比以上两章变化要小一些。
第二篇：增加了《最高人民法院关于审理建筑物区分所有权纠纷案件具体应用法律若干问题的解释》、《合同法司法解释（二）》的规定。
第三篇：第一章，首先将原偷税罪的内容根据《刑法修正案（七）》的相关规定进行了修改；其次，增加了5页有关渎职罪的内容。
具体对比【第一篇】2009年教材2010年教材1.第九行删除“和限制”2.倒数第五行删除“国”标题2由“行政法是规范行政权力如何行使和运用的法”改为“行政法是规范行政权力如何实施的法”倒数第四段删除“这些规范通常是……具有统帅作用”倒数第十五行将“补充”改为“延伸”，新增“相对于传统理论中的……实质合法性原则”1.第三行新增“符合人类理性和公平正义观念”2.倒数第三段新增“《企业所得税法》”3.倒数第二行新增“根据《税收征收管理法》制定《税收征收管理法实施细则》等；”倒数第二段第三行删除“国务院的行政职能……决定和命令。
法律财税知识点总结
法律财税知识点总结一、税收法律税收法律是规范纳税人纳税义务和税务机关征收税款的法律。
税收法律包括宪法、税收法、税收征收管理法等。
宪法是国家的根本法律，规定了国家的税收制度和纳税义务。
宪法第四十二条规定：“公民、法人及其他组织都必须按法律规定缴纳税款”。
这是税收法律的总纲。
税收法是全国人大制定的，宪法第六十一条规定：“国家实施税收政策”是全国人大的职责。
税收征收管理法是行政法规，规定了税务机关和纳税人的权利和义务。
税收法规定了纳税人的纳税义务、税款的征收方式和条件、税务机关的权利和义务。
纳税义务是指纳税人依法对国家财政缴纳税款的法定义务。
税务机关是国家财政实施税收政策和征收税款的组织。
二、税种和税率个人所得税是个人从各类收入中按一定比例缴纳给国家的一种税款。
个人所得税是社会主义国家的重要税种。
我国的个人所得税分为综合征税制、分类征税制、综合与分类相结合的征税制等。
综合征税制是指纳税人的各项收入按一定的比例相加后征收税款。
分类征税制是指根据不同的收入项目和用途制定不同的征税规定。
增值税是以货物和劳务交易为对象的一种间接税。
增值税是由国家财政部门依法统一征收的一种税。
我国的增值税法于1988年颁布实行。
增值税的税率有17%、13%、11%、6%等。
企业所得税是对企业利润按一定比例征收的税款。
企业所得税的税率一般为25%。
消费税是对特定商品的生产、销售和进口环节征收的一种税款。
我国的消费税主要有烟草消费税、酒类消费税、汽车消费税等。
房产税是对个人和单位的房产征收的一种税款。
我国对房产税采取的是分类征税制。
三、纳税管理税收管理是指国家实施税收政策，征收税款的一项重要活动。
税务机关是国家税收管理的主要机构。
税务机关的主要职责是按法律规定征收税款。
纳税申报是指纳税人按规定向税务机关申报纳税义务和纳税情况的一项活动。
企业的税务会计人员负责向税务机关报送企业的纳税申报表。
纳税检查是指税务机关对纳税人的纳税情况进行检查的一项活动。
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第三章债权法律制度
34．保证的分类：一般保证（先诉抗辩权）、连带保证、共同保证。
（P147，单选题）35．保证期间。
（P148，单选题）
36．合同变更对保证责任的影响。
（P148，多选题）
37．抵押（含义、抵押财产的范围）。
（P148～P149，多选题）
38．抵押登记。
（P149，单多选题）
39．抵押权的效力：并存时、保全效力、物上代位效力、追及效力。
（P150，多选题）40．质押（动产质押和权利质押）。
（P151，多选题）
41．以股权出质。
（P152，单选题）
42．留置权。
（P152，单选题）
43．定金：实践合同、20%、五种类型。
（P153，单选题、多选题）
44．侵权法的归责原则：过错责任原则、过错推定原则、无过错责任原则。
（P154～P155，单选题）
45．侵权责任的构成要件：损害、过错（疏忽的过失和轻信的过失）、因果关系。
（P155～P156，单选题）
46．法律规定的特别侵权责任类型：监护人责任。
（P157，单选题）
47．危险活动及物件致害侵权责任：产品责任、高度危险责任、饲养动物损害责任。
（P158～P159，单选题）
第四章企业法律制度
1．个人独资企业的特征。
（P160，多选题）
2．个人独资企业应当解散的原因。
（P162，多选题）
3．个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
（P162，单选题）4．普通合伙人的出资。
（P164，单选题）
5．合伙企业中财产份额的转让、出质。
（P165，单选题）
6．需要合伙人一致同意的事项。
（P166，单选题、多选题）
7．合伙企业与第三人的关系：抵销、代位。
（P166，单选题）
8．合伙企业中当然退伙。
（P167，多选题）
9．特殊的普通合伙企业中责任的承担。
（P168，多选题）
10．有限合伙企业（有限合伙人出资）。
（P169，多选题）
11．有限合伙企业中企业性质转变和合伙人身份转变。
（P170，单选题）
12．合伙企业应当解散的原因（30日）。
（P170，多选题）
13．总公司与分公司、母公司与子公司。
（P172，单选题）
14．公司能力：投资能力和担保能力的限制。
（P173，多选题）
15．公司合并分立程序。
（P176，单选题）
16．公司清算组成员的更换、清算程序。
（P178～P179，单选题）
17．公司法中的股东的出资方式。
（P181，多选题）
18．有限责任公司的资本制度。
（P185，多选题、综合题）
19．公司股东权利、义务。
（P186，单选题）
20．股东会中特别决议的事项。
（P187，多选题）
1 / 1
21．董事会中职工代表的问题及职权。
（P187，单选题、多选题）
22．一人有限责任公司的规定。
（P189，单选题）
23．有限责任公司的股权转让。
（P189，单选题）
24．股份有限公司的设立方式（发起设立和募集设立）、资本制度。
（P190，多选题）25．股东大会临时会议的召开条件。
（P192，多选题）
26．股东大会的临时提案。
（P192，单选题）
27．股票上市交易的条件。
（P194，多选题）
28．组织机构的特别规定：董事会会议表决制度。
（P194，单选题、综合题）
29．对特殊主体转让股份的限制。
（P196，单选题）
30．公积金的用途。
（P198，单选题）
31．解散公司的诉讼中：人民法院不予受理的情形。
（P201，单选题）
32．破产案件的申请。
（P203，单选题）
33．受理破产后，双方均未履行完毕合同的处理。
（P205，多选题）
34．不得担任管理人的情形。
（P206，多选题）
35．破产债权的构成。
（P209，多选题）
36．债权人会议的表决权和决议。
（P211，多选题）
37．破产财产。
（P212，单选题）
38．抵消权。
（P214，单选题）
39．共益债务。
（P214，多选题）
40．别除权。
（P215，单选题）
41．重整期间。
（P218，多选题）
42．重整计划的通过。
（P219，单选题）
43．和解协议的效力。
（P221，多选题）
（本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。
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