(完整word版)企业所得税汇算清缴流程
企业所得税汇算清缴操作指南
企业所得税汇算清缴操作指南下面是企业所得税汇算清缴的操作指南。
一、准备工作1.初步计算应纳税所得额，包括计算收入、费用、成本等，并扣除非税收入和税收优惠等。
2.清查会计凭证和会计账簿，确保凭证和账簿的完整性和准确性。
3.清理所有与纳税有关的文件、报表等，如发票、报销单、合同等。
4.准备有关的税务资料，如税务登记证、税务机关发给的扣缴义务人资格认定表等。
二、计算应纳税所得额1.按照国家税法的规定计算应纳税所得额，包括确定税前利润和可抵扣项目等。
2.根据税法规定，计算各项税收优惠，如研发费用加计扣除、技术创新贷款利息加计扣除等。
3.计算应纳税所得额后，将其与当年度已预缴的所得税进行对比，得出最终需要缴纳或退还的税款。
三、填写申报表格1.根据税务机关的规定，填写企业所得税年度纳税申报表格，包括纳税申报表、附表和报表附件等。
2.填写申报表格时，要注意准确填写各项数据，并按照税法规定分类填写。
3.填写完申报表格后，逐项核对相关数据和计算公式，确保填写的准确性。
四、签署和提交申报表格1.企业法人或税务负责人签署申报表格，并核实签字的有效性和合法性。
2.在所得税纳税期限内，将填写完整的申报表格提交给税务机关。
3.提交申报表格时要注意将其与税务机关交接的回单妥善保管，确保有法律效力。
五、缴纳或退还税款1.根据申报表格的计算结果，确定最终需要缴纳或退还的税款金额。
2.在税务机关指定的时间内，按照税务机关的规定进行缴纳或退还税款。
3.在缴纳或退还税款后，妥善保管相关的缴款或退款凭证和发票等。
总之，企业所得税汇算清缴是企业在一定时间内对当年度应纳税所得额进行计算，并按照法定税率和计税方法将应纳税所得额与当年度已预缴的所得税进行对比，从而确定最终需要缴纳或退还的税款的过程。
企业应按照上述操作指南，准备相关资料，计算应纳税所得额，填写申报表格，并按时提交给税务机关，最终缴纳或退还税款。
某公司税协企业所得税汇算清缴
某公司税协企业所得税汇算清缴简介本文档旨在介绍某公司税协企业所得税汇算清缴的相关概念、流程以及注意事项。
企业所得税是指企业按照法定的税率和计税方法对其所得额进行计算后缴纳的税款。
企业在每年度结束后需要进行所得税的汇算清缴，以便根据实际所得情况进行调整，并缴纳相应的税款。
什么是企业所得税汇算清缴？企业所得税汇算清缴是指企业在每个纳税年度结束后，对当年度所得进行计算，并清算应纳税额和已缴税额的过程。
企业需要在规定的时间内提交所得税年度纳税申报表，报送汇算清缴。
企业所得税汇算清缴的流程企业所得税汇算清缴的流程通常包括以下几个步骤：1.收集企业所得税汇算清缴所需的相关数据，包括营业收入、成本、费用、纳税优惠等。
2.根据相关法规，计算企业当年度的应纳税所得额。
3.根据企业所得税法规定的税率和计算方法，计算企业的应纳税额。
4.根据企业已经缴纳的税款，计算企业的应补（退）税额。
5.填写所得税年度纳税申报表，并按照规定的时间提交给税务机关。
6.缴纳应补税款或申请退税，并及时办理相关手续。
某公司税协企业所得税汇算清缴的注意事项在进行企业所得税汇算清缴时，某公司税协需要注意以下几点：1.了解相关法规：税务政策和法规经常有所变化，某公司税协需要及时了解最新的企业所得税法规，以确保汇算清缴的准确性。
2.数据的准确性：在汇算清缴过程中，某公司税协需要确保所收集到的数据的准确性，如营业收入、成本、费用等。
3.税务申报表的填写：某公司税协需要仔细填写所得税年度纳税申报表，确保各项数据的准确性，并按时提交给税务机关。
4.注意税款的缴纳时间：某公司税协需要根据规定及时缴纳应补税款，以避免造成滞纳金的产生。
5.保留相关凭证和资料：某公司税协需要妥善保留相关凭证和资料，以备税务机关的核查。
总结企业所得税汇算清缴是某公司税协每年都需要进行的重要工作。
通过了解企业所得税汇算清缴的相关概念、流程以及注意事项，某公司税协能够更加准确地计算应纳税额，并及时履行纳税义务，为企业的税务合规提供保障。
汇算清缴操作流程
汇算清缴操作流程一、概述。
汇算清缴是指企业在年度结束时对税款进行结算和缴纳的操作，是税收管理中非常重要的一环。
正确的汇算清缴操作流程能够保证企业遵纪守法，合理减少税负，提高财务效益。
本文将详细介绍汇算清缴的操作流程，帮助企业准确、规范地完成汇算清缴工作。
二、汇算清缴操作流程。
1. 准备工作。
在进行汇算清缴前，首先需要对企业的财务数据进行整理和核对。
包括但不限于：各项税收凭证。
营业收入、成本、费用等财务数据。
固定资产、无形资产等资产情况。
财务报表等财务数据。
2. 税务申报。
根据准备工作中整理的财务数据，企业需要按照税法规定的申报时间，通过电子税务局或税务机关指定的其他方式进行税务申报。
在填写申报表时，应当准确填写各项数据，确保申报的准确性和完整性。
3. 税款结算。
税款结算是指企业根据申报的应纳税额，按照税法规定的时间和程序进行税款的结算。
企业可以选择通过银行转账、现金支付等方式进行税款的结算。
4. 税款缴纳。
税款缴纳是指企业将已结算的税款按照税法规定的时间和程序进行缴纳。
企业可以选择通过银行转账、现金支付等方式进行税款的缴纳。
5. 税务报验。
税务报验是指企业在完成税款的结算和缴纳后，根据税务机关的要求，提交相关的税务报验资料，接受税务机关的核查。
6. 税务复核。
税务复核是指税务机关对企业的税务报验资料进行核查，确保企业的税款结算和缴纳的合规性和准确性。
企业应当配合税务机关的复核工作，如实提供相关资料和信息。
7. 结果确认。
在税务机关完成对企业的税务复核后，企业需要对复核结果进行确认。
如果复核结果无误，企业需要妥善保管相关的税务凭证和复核文件。
三、注意事项。
1. 企业在进行汇算清缴操作流程时，应当严格按照税法规定的时间和程序进行，确保税款的准确结算和及时缴纳。
2. 在税务申报和报验过程中，企业应当如实填写相关信息，确保申报数据的真实性和准确性。
3. 在税务复核过程中，企业应当积极配合税务机关的工作，如实提供相关资料和信息，确保复核工作的顺利进行。
企业所得税汇算清缴实务
企业所得税汇算清缴实务企业所得税是指企业在一定会计期间所得的应税所得额，按照法定税率计算并缴纳给国家的一种税收。
汇算清缴是指企业在一年度结束后，对全年的所得情况进行审查和核算，并进行相关税款的结算和缴纳。
企业所得税汇算清缴实务是企业在实际操作中进行汇算清缴的具体流程和注意事项。
一、汇算清缴的流程企业所得税汇算清缴是一个相对复杂的过程，一般包括以下主要步骤：1. 准备工作：企业需要收集和整理全年的财务报表、税务申报表和相关证明文件，对企业所得情况进行全面的了解和核算。
2. 所得清算：根据企业的财务报表和税务相关法规，对全年的所得情况进行核算和清算。
这包括各项收入、成本和费用的确认和处理，以及各项税前扣除、减免等政策的适用。
3. 申报纳税：根据清算后的所得情况，企业需要填制并提交企业所得税年度纳税申报表，其中包括实际所得额、应纳税所得额和应纳税额等相关信息。
4. 缴纳税款：企业根据纳税申报表所计算的应纳税额，按照规定的时间和方式进行税款的缴纳。
在缴纳税款时，企业需要注意选择合适的缴款方式和途径。
二、汇算清缴的注意事项在进行企业所得税汇算清缴实务时，企业需要注意以下几个方面：1. 法律法规的合规：企业应了解并遵守相关的税务法规和规定，确保所得的核算和申报过程符合法律要求。
否则可能导致税务风险和纳税不合规。
2. 数据的准确性：企业在进行所得核算和申报时，需要保证所使用的财务数据和信息的准确性。
汇算清缴存在较高的风险，企业应严格按照财务规定执行，进行数据的核实和校准。
3. 税务政策的了解：企业应及时了解和掌握最新的税务政策和优惠政策，以便在汇算清缴过程中能够合理地使用和适用各种税务政策，降低所得税负担。
4. 缴款期限的掌握：企业在进行税款的缴纳时，需要严格遵守相关的缴款期限和方式。
否则可能会面临滞纳金或其他罚款的处罚。
5. 报表的完整和规范：企业在填制纳税申报表时，需要保证报表的完整性和规范性。
各项数据应准确、清晰地填写，并附上必要的证明文件和资料。
企业所得税汇算清缴程序和方法
企业所得税汇算清缴程序和方法一、企业所得税汇算清缴程序：1.核算所得税：企业应在每年的1月1日至1月30日之间进行上一年度的所得税核算。
核算内容包括收入和费用的确认、税收优惠的适用、减免税项目的处理等。
2.编制所得税申报表：企业应在2月1日至2月15日期间，根据核算结果编制所得税申报表。
所得税申报表包括主表、附表和报表附件等内容。
3.递交申报材料：企业应在2月16日至2月28日期间，将所得税申报表及相关附件递交至税务机关。
税务机关会对申报材料进行初审，如发现问题或差异，可以要求企业提供进一步的资料进行核查。
4.审核和监督：税务机关对企业所得税申报材料进行审核，核实企业所得情况的真实性和合法性，并进行相关补充、修改或纠正。
同时税务机关还会对企业所得情况进行监督，确保企业按照法定程序缴纳税款。
5.发出税收决定书：税务机关在审核完成后，发出税收决定书给企业，决定书中显示企业应在何时、方式、金额上缴纳所得税。
6.缴纳所得税：企业在收到税收决定书后，应按照其中的指示，按时足额将所得税款缴纳给税务机关。
二、企业所得税汇算清缴方法：1.多部门核算方法：企业可以将所得税核算分解到各个部门进行，各个部门按照核算方法和程序分别进行所得税核算，并将结果进行整合汇总。
2.应税所得调整方法：企业应准确核算应纳税所得额，根据税法规定，合理使用可抵扣项目，合理调整以确定最后的应纳税所得额。
3.所得税优惠适用方法：企业可以根据税法规定，合理选择适用的所得税优惠政策，以减少应纳税所得额。
4.税务风险评估方法：企业应进行税务风险评估，了解企业所得税核算中存在的风险点，并采取措施进行风险防范和应对措施。
5.税务合规管理方法：企业应建立健全税务合规管理制度，确保税收申报、缴纳和清算等工作的规范和合法性，遵守税法规定，及时、适当地履行税务义务。
综上所述，企业所得税汇算清缴是企业按照法定程序对自然年度内的所得税进行核算、申报、清查和缴纳的过程。
2023年企业所得税汇算清缴流程
2023年企业所得税汇算清缴流程
1、财务报表申报。
首先，通过电子税务局或亿企惠税进入企业汇算清缴界面，填写财务报表。
这包括资产负债表、现金流量表等，根据财务软件生成的财务数据填写。
2、填写企业所得税年度申报表。
财务报表填写完成后，进行企业所得税年度申报。
企业基础信息表会自动带出，核对无误后继续下一步。
选择需要填写的表单，如一般企业收入明细表、成本支出明细表、期间费用明细表等。
3、纳税调整明细表。
根据财务软件科目余额表本年累计金额填写，包括职工薪酬、财务费用（如利息支出、手续费等）以及税收滞纳、罚款等。
这些数据需要汇总并填入相应的纳税调整明细表。
4、检查和申报。
在填写完所有报表后，检查报表之间的勾稽关系，确保数据正确无误。
确认无误后，进行“保存”操作，然后进行“申报”。
5、申报成功后，流程完成。
企业所得税汇算清缴填写流程
企业所得税汇算清缴填写流程第一步：准备材料1.企业所得税年度纳税申报表及相关附表；2.企业所得税年度纳税申报核定通知书；3.企业所得税汇算清缴纳税申报表及相关附表；4.企业所得税汇算清缴税款结算通知书；5.其他相关纳税资料。
第二步：核对数据1.核对纳税申报表上的基本信息是否准确；2.核对所得税年度纳税申报核定通知书上的核定数据是否与纳税申报表一致；3.核对汇算清缴纳税申报表上的核定数据是否与所得税年度纳税申报核定通知书一致；4.核对汇算清缴纳税申报表上的数据是否正确，并计算出应纳所得税。
第三步：填写汇算清缴纳税申报表在纳税申报表上填写以下内容：1.企业基本信息；2.应纳所得税计算表；3.利润分配表；4.纳税调整表；5.纳税人的其他扣除、减免和退税等信息。
第四步：核对填写内容核对所填写的各个表格上的数据是否准确，并与相关附表进行核对。
第五步：打印申报表将填写完毕的申报表打印出来，并加盖企业的公章。
第六步：盖章并储存将打印的申报表与相关附件进行整理，核对无误后，由企业负责人签字并加盖企业的公章。
然后将申报表及相关附件的电子版和纸质版储存备查。
第七步：提交纳税申报将填写完毕、盖章并存档的申报表和相关附件，按照税务部门的规定，通过电子申报或纸质邮寄等方式提交给当地税务机关。
第八步：等待税务机关核对税务机关收到纳税申报表后，将对申报表上的数据进行核对，如有问题会通知企业进行补正或再核对。
第九步：税款缴纳待税务机关核对无误后，企业需要按照税务机关的通知，计算并缴纳相应的所得税款。
总结：企业所得税汇算清缴的填写流程主要包括准备材料、核对数据、填写汇算清缴纳税申报表、核对填写内容、打印申报表、盖章并存档、提交纳税申报、等待税务机关核对和税款缴纳等环节。
在整个流程中，企业需要仔细核对各项数据和填写内容的准确性，以确保汇算清缴申报的正确性和合法性。
同时，企业也要及时了解税务机关的要求和通知，确保所得税款能如期缴纳。
企业所得税年度汇算清缴流程与注意事项
企业所得税年度汇算清缴流程与注意事项企业所得税是指企业根据税法规定，按照一定比例缴纳的税款。
年度汇算清缴是指企业在每年结束后对所得税进行核算和纳税的程序。
本文将介绍企业所得税年度汇算清缴的流程以及需要注意的事项。
一、年度汇算清缴流程1. 准备资料在进行年度汇算清缴前，企业需要准备相关资料，包括但不限于：- 原始凭证：包括收入和支出的票据、发票等。
- 会计账簿：包括总账、明细账等。
- 税务报表：包括月度纳税申报表、季度纳税申报表等。
2. 制作纳税申报表根据企业的具体情况，制作年度汇算清缴所需的纳税申报表。
纳税申报表需要按照税务局的要求填写准确的数据，包括企业的收入、成本、费用等。
3. 缴纳预缴税款根据预缴税款的计算公式，计算今年度已经预缴的税款金额。
如果已预缴税款金额大于年度应纳税额，企业可以申请退税；如果已预缴税款金额小于年度应纳税额，企业需要补缴税款。
4. 填写年度汇算清缴表根据实际情况，填写年度汇算清缴表。
表格中需要包括企业的纳税人信息、纳税类别、纳税年度、应纳税额等。
5. 提交申报材料将填写完整的年度汇算清缴表及相关资料一同提交给当地税务机关进行审核。
6. 审核与缴税税务机关会对提交的申报材料进行审核，核实企业所得税的情况。
审核通过后，企业需按照税务局的要求缴纳所得税。
7. 备案及查询企业在完成汇算清缴后，需要及时备案。
备案后，企业可以查询所得税的缴纳情况，确保税款的准确缴纳。
二、年度汇算清缴注意事项1. 准确计算应纳税额企业在进行年度汇算清缴时，应准确计算应纳税额，避免因计算错误导致纳税过少或过多的情况发生。
2. 注意税务政策变化税务政策常常会发生变化，企业需要关注最新的税收政策，避免因不了解新政策而导致错误纳税。
3. 合理用好税收优惠政策企业可根据自身情况，合理运用税收优惠政策，减轻税负压力。
但在使用税收优惠政策时，需注意符合申请条件，并遵守相关规定。
4. 严格遵守申报纳税时间企业应按照规定的时间节点进行纳税申报和缴款，以免因逾期而产生滞纳金等违约责任。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业所得税汇算清缴流程及年度汇缴申报表相关内容讲解（一）、企业所得税汇缴期限1、企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条）2、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。
（《企业所得税法》第五十三条）纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
（二）、企业所得税汇缴范围凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
范围包括：1、实行查账征收的居民纳税人2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业4、企业重组中需要按清算处理的企业。
注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
（三）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定汇总企业1、政策规定：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
（《企业所得税法》第五十条）汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。
（国税发[2008]28号《汇总纳税企业所得税管理暂行规定》第三条）汇总清算，是指在年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。
2、清算要求：（1）总机构：实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。
总机构在汇缴申报资料报送上除正常申报资料外，具体还应报送：A《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》B各地分支机构已预缴企业所得税税票复印件C汇缴年度的企业财务会计决算报告D总机构及各分支机构职工工资总额情况说明（含职工人数、职工工资总额构成及相关证明、工资发放情况，如企业职工工资与上年相比有重大调整的，应单独说明情况）等相关资料。
（2）分支机构：分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关申核。
这里分支机构是指各地二级分支机构。
因为总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税（国税发[2008]28号《汇总纳税企业所得税管理暂行规定》第九条）。
二级机构的判定标准：二级分支机构是指总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。
（国税函〔2009〕221《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》第一条）（3）总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。
合并企业：除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
（《企业所得税法》第五十二条）1、国务院允许合并企业：经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司（以下简称汇缴企业）在汇算清缴期内，向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表，以及本办法第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。
汇缴企业应根据汇算清缴的期限要求，自行确定其成员企业向汇缴企业报送有关资料的期限。
成员企业向汇缴企业报送的上述资料，应经成员企业所在地的主管税务机关审核。
2、取消合并纳税企业：取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题：企业集团取消了合并申报缴纳企业所得税后，截至2008年底，企业集团合并计算的累计亏损，属于符合《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定5年结转期限内的，可分配给其合并成员企业（包括企业集团总部）在剩余结转期限内，结转弥补。
（国税总局公告2010（7）号）企业集团应根据各成员企业截至2008年底的年度所得税申报表中的盈亏情况，凡单独计算是亏损的各成员企业，参与分配第一条所指的可继续弥补的亏损；盈利企业不参与分配。
（国税总局公告2010（7）号）（四）、企业所得税汇缴项目审批及资料报送的相关规定基本规定：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十九条）1、企业所得税年度纳税申报表及其附表；纳税申报表类型：（1）适用于查账征收的居民企业填报的：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》。
报送时间：年度终了之日起五个月内。
（2）适用于核定应税所得率征收的纳税人填报的：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》报送时间：年度终了之日起五个月内。
（3）适用于清算所得的纳税人填报的：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》报送时间：实际经营终止之日起六十日内。
纳税申报表“税款所属期间”的规定：“税款所属期间”：（1）正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；（2）纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；（3）纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；（4）纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
纳税申报表的审核：主管税务机关应结合纳税人企业所得税预缴情况及日常征管情况，对纳税人报送的企业所得税年度纳税申报表及其附表和其他有关资料进行初步审核后，按规定程序及时办理企业所得税补、退税或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。
（国税发[2009]79号《企业所得税汇算清缴管理办法》）注：纳税人应在企业所得税年度纳税申报前，到税务机关报送相关纸质资料，经税务机关审核后，进行企业所得税的网上年度纳税申报。
2、财务报表；为加强对纳税人财务会计报表报送工作的管理，省局在税收管理信息系统中，设置了“财务会计报表报送种类核定”模块和“财务报表接收”模块。
（1）财务报表报送范围：已经办理单位纳税人税务登记，实行独立核算的内资企业、港澳台商投资企业、外商投资企业和外国企业、非企业单位纳税人，应当报送财务会计报表。
办理个体经营税务登记的纳税人以及个人独资企业，实行查帐征收方式的，应当报送财务会计报表。
（2）财务会计报表报送种类：适用企业会计制度的纳税人，报送资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表。
适用小企业会计制度的纳税人，报送资产负债表、利润表。
适用金融企业会计制度的纳税人，报送资产负债表、利润表。
适用行政事业单位会计制度的纳税人，报送事业单位资产负债表、收入支出表。
适用民间非盈利组织会计制度的纳税人，报送民间非盈利组织资产负债表、业务活动表。
适用村集体经济组织会计制度的纳税人，报送资产负债表、盈余及盈余分配表。
（3）财务会计报表的报送时间：实行按月或按季报送财务会计报表的纳税人，其报表报送期限为月份或季度终了之日起15日内；实行按年度报送的，其报表报送期限为年度终了之日起15日内。
按规定应报送财务会计报表的纳税人，均应于年度终了之日起5个月内报送年度财务会计决算报告。
规定：网上报税及重点税源企业纳税人财务报表为按月报送3、备案事项相关资料；纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。
（1）企业所得税税收优惠项目分为审批类、备案类。
A审批类列入审批管理的企业所得税优惠，纳税人应提交相应资料，提出申请，经具有审批权限的税务机关审批确认后执行。
未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受企业所得税优惠。
目前我省实行审批项目管理的：（1）、下岗失业人员再就业税收优惠；（2）、转制科研机构税收优惠；（3）、转制文化体制改革企业；（4）、广播电视村村通税收政策；（5）、延长生产和装配伤残人员专门用品所得税政策；B备案类：事前备案类、事后备案类事前备案类列入事前备案管理的企业所得税优惠，纳税人应于纳税申报之前，在规定的时间内向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。
对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，或者经税务机关审核后不予备案的，纳税人不得享受企业所得税优惠。
事前备案类包括：1、符合条件的非营利组织的收入免税；2、综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额；3、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除；4、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除；5、从事农林牧渔业项目的所得，免征、减征企业所得税；6、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征企业所得税；7、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免征、减征所得税；8、符合条件的技术转让所得免征、减征所得税；9、小型微利企业20%税率；10、国家重点扶持的高新技术企业；11、创业投资企业抵扣应纳税所得额12、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额抵免所得额；13、固定资产加速折旧；14、其他减免税（含软件生产、集成电路设计企业、集成电路设计企业、集成电路生产企业、动漫企业、技术先进型服务企业）；15、清洁发展机制项目实施所得税政策。
16、其他需要事前备案的优惠项目。
事后备案类列入事后备案管理的企业所得税优惠，纳税人可按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他有关税收规定，自行享受税收优惠，在年度纳税申报时，将相关资料报主管税务机关备案。
1、国债利息收入；2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3、证券投资基金从证券市场取得的收入，证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入；4、投资者从证券投资基金分配中取得的收入；5、中国证券投资者保护基金税收优惠政策；6、股权分置试点改革税收优惠政策；7、中国清洁发展机制基金取得的收入。