新二级医院评审标准财务讲义-PPT课件

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（一）执行相关法律法规，财务管理制度健全， 财务管理体制和机构设置合理。
评审要点：
【Ｃ】
1．根据相关法律法规的要求，制订健全医院 财务管理制度，并根据政策法规变动情况及 时更新。 2．实行“统一领导， 集中管理”的财务管理 体制，医院财务活动在院长及总会计师领导 下，由医院财务部门集中管理。 3．有内部监督制度和经济责任制。
上下级单位之间采取相互转移资金，改变资金用途等
方式而形成的小金库 各种赞助、捐赠等收入
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山西省财政厅关于印发《省级行政事业单位国有资 产出租出借管理暂行办法》的通知
行政事业单位对外出租、出借国有资产，应当 严格履行审批手续，未经批准，不得对外出租、 出借。 行政事业单位利用国有资产对外出租、出借应 当按照公开、公正、公平的原则进行。对批准 出租的国有资产，要经评估后采取公开招标的 方式确定承租对象。 事业单位利用国有资产出租、出借等取得的收 入要纳入单位预算，统一核算、统一管理。
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“小金库”的表现形式：
通过违规收费、罚款及摊派等形式取得的资金 各类资产的处置收入、出租收入未入单位账而 形成的资金 以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取
资金，未入医院账，私下运作的资金
正常经营收入未纳入单位规定账簿核算的资金
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“小金库”的表现形式：
虚列支出转出的资金
以假发票等非法票据骗取的资金
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评审要点：
【Ａ】符合“Ｂ”，并 重要岗位有轮转机制，转岗前进行新岗位上岗 培训。
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二、有规范的经济活动决策机制和程序， 实行重大经济事项集体决策制度和责任 追究制度。有条件的医院可实行总会计 师制。
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（一）公立医院应有规范的经济活动决策机制和程序， 实行重大经济事项集体决策制度和责任追究制度。
1、相关法规制度 2、经济活动决策机 制和可实行总会计师 制 3、成本核算及资产 管理
4、价格管理 5、招标、采购管理 6、内部控制及审计 7、预算管理 8、内部分配
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财务与价格管理主要内容：
一、执行《会计法》、《预算法》、
《审计法》、《医院会计制度》和《医 院财务制度》等相关法律法规，财务机 构设置合理、人员配置到位，财务管理 体制、经济核算规范，财务制度健全， 财务管理部门集中统一管理经济活动。
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（二）财务管理人员配置合理，岗位职责明确。
评审要点： 【Ｃ】
1．财务人员配置到位，会计人员持证上岗。 2．各级各类人员有明确的岗位职责。 3．相关人员知晓本部门、本岗位的履职要求。
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评审要点：
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
1．财务部门负责人有会计师以上专业技术职务 资格ห้องสมุดไป่ตู้至少从事会计工作5年以上经历。 2．有人员业务培训计划和执行记录。
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评审要点：
4.有月度、季度、年度财务报告。 5.年度财务报告按规定经过注册会计师审计。 6.相关人员知晓本部门、本岗位的制度要求。 7. 依法设置会计科目，建立账簿， 进行会计核 算，编制会计报表，要求做到帐表相符，帐帐 相符，帐实相符。
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评审要点：
【Ｂ】符合“Ｃ”，并
1．定期开展财务管理制度的培训与教育，对 更新后财务管理制度有培训的记录。 2．财务监督实行事前、事中、事后监督相结 合，日常监督与专项检查相结合，并接受上 级有关部门监督。
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行政事业单位处置国有资产应当严格履行 审批手续，未经批准不得自行处置。 国有资产拍卖、转让、置换应当进行资产评估。 国有资产处置应当遵循公开、公正、公平的原 则。 行政事业单位国有资产处置收入属于国家所有， 按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两 条线”管理。
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财务与价格管理主要内容：
评审要点：
【Ｃ】 1．有经济活动决策机制和程序。 2．有重大经济事项集体决策制度和责任追究制 度。
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重大经济事项重点：
单位各项发展目标的确定或调整。 单位年度各项工作计划和方案的确定或调整。 单位年度财务收支预算的确定或调整，以及大额资金 的安排。重大经济事项涉及的资金应根据单位实际情 况确定。 单位重大建设项目的确定或调整。 单位重大投资项目的确定或调整。 与单位多数职工切身利益密切相关的经济事项。
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集体研究和决策：
重大经济事项的集体决策形式为“院务会议”或“管理委员会”等。 医疗机构决定重大经济事项，实行负责人负责制，集体议事，并 以“院务会”的形式体现集体意志，不得以传阅、会签或个别征求 意见等形式代替集体议事和会议决定。 决定医疗机构重大经济事项的会议，须在领导班子全体成员都到 会的情况下举行，分管该项工作的领导和事项提出部门的负责人 必须到会。 重大突发事件和紧急情况下，难以召开会议的，可由医疗机构负 责人或主管院长审查决定，但事后应及时召开会议予以确认。
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财务监督：
财务监督的主要内容包括：预算管理的监督 、收入管理的监督、支出管理的监督、资产 管理的监督和负债管理的监督等。 医院的财务机构履行财务监督职责。医院应 当建立健全内部监督制度和经济责任制。
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评审要点：
【Ａ】符合“Ｂ”，并 1．无违法违规案件，无“小金库”。 2．有定期财务管理总结分析报告，持续改 进财务工作。
二级综合医院评审标准讲解 （财务与价格管理）
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财务管理的重要性
是医院各项业务工作顺利进行的重要保证
是提高医院社会效益与经济效益的重要手段 是提高医院管理水平的有效途径 是增强医院的自我改造和自我发展能力的有 效工具
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《标准》中财务管理的单项否决项目:
1.对外出租、承包科室，存在院中院。 2.有财务违纪、违法事件（包括设立小金库、帐 外帐、开单提成等）。 3.将国有资产自行处理、转移、出租或变更国有 资产用途。
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卫生部印发《关于加强医疗机构财务部门管 理职能、规范经济核算与分配管理的规定》 的通知（卫规财发[2019]410号）
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《山西省卫生厅关于进一步加强医疗机构财务管 理的通知》（晋卫计[2019]37号）
规定：
医疗机构的一切财务收支、核算工作必须纳入 财务部门统一管理。其他任何部门、科室不得 设立帐外帐、“小金库”。 医疗机构要坚决取消科室承包、开单提成、医 务人员奖金分配与所在科室收入直接挂钩的分 配办法。