第七章 资源税和土地增值税
第七章 资源税
1、通过征收土地使用税，能促使用地单位 用地时精打细算，达到合理使用土地、提 高土地使用的效益。 2、可以调节土地的级差收益。 3、对不同地区及同一地区的不同地段采取 高低不同的税额，可以促进土地使用者加 强经济核算，改善经营管理，在平等的条 件下展开竞争。
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三、城镇土地使用税与耕地占用税的区别（重点）
（六） 资源税的纳税地点及纳税期限 (1)纳税地点 纳税人应当向应税产品的开采或者生产地主管税 务机关缴纳税款；扣缴义务人代扣代缴的资源税， 应向收购地缴纳。 （2）纳税期限P289、 １、六种：1日、3日、5日、10日、15日、1个月 六种纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起 10日内申报纳税； 以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自 期满之日起5日内预缴，于次月1日—10日内申报纳 税并结清上月应纳税款。
本节回顾
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重点 耕地占用税的概念、纳税人、征税对象、 计税依据、定额税率、免税3个、减税3个、 征收管理
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第四节 城镇土地使用税
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一、城镇土地使用税
对在城市和县城占用国家和集体土地 的单位和个人，按使用土地面积定额征收 的一种税。 二、开征城镇土地使用税的意义 要点： 中国土地的现状是，人多地少，但由 于长期对土地采用无偿划拨、无限期使用 的方式 ，造成土地资源的浪费。
例
16
【例-选择题】某矿山本月生产锰矿石1200 吨，销售锰矿石1600吨，自用300吨用于连 续生产，本月应纳资源税的计税数量为 （ ）吨 A 1200 B 1500 C 1600 D 1900 【答案】D Nhomakorabea17
（四）、资源税的税收优惠(重点)*
1、开采原油过程中用于加热、修井的原油免 征资源税。 2、纳税人开采或生产应税产品过程中，因意 外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的， 由省、自治区、直辖市人民政府酌情给予 减税或免税。 3、国务院规定的其他减税、免税项目。
《纳税实务》 教案 项目七 资源税类
《纳税实务》教案教师：序号：07授课时间授课班级上课地点学习内容项目七资源税类课时 4素质目标1培养学生爱岗敬业、诚实守信的职业道德2培养学生遵纪守法、诚信纳税的意识3培养学生的团队协助、团队互助的意识4培养学生一丝不苟的职业情怀知识目标1 掌握资源税的构成要素2 掌握城镇土地使用税的构成要素教学目标 3 掌握耕地占用税的构成要素4 掌握土地增值税的构成要素5 了解资源税类的税收优惠能力目标1会计算资源税应纳税额并填写纳税申报表2会计算城镇土地使用税应纳税额并填写纳税申报表3会计算耕地占用税应纳税额并填写纳税申报表4会计算土地增值税应纳税额并填写纳税申报表教学重点资源税应纳税额的计算城镇土地使用税应纳税额的计算土地增值税应纳税额的计算教学难点土地增值税应纳税额的计算目标群体高职财经类专业学生教学环境理实一体化教室教学方法启发式教学、案例教学、互动式教学时间安排【项目引入】教学过程设计美华实业公司（纳税人识别号 142325*******0V5EC）为增值税一般纳税人，2021 年 1 月承包一煤矿，承包期为 15 个月，付承包款 100 万元。
前几个月为投入期，5 月投产，6 月正常运转。
6 月财务部门提供的资源税计税资料整理后如下：① 6 月对外销售原煤 10 000 吨，不含增值税售价为 500 元/吨；②6月后勤部门领用原煤 10 吨。
已知原煤适用资源税税率为 5%。
另外，美华实业公司财务部门及有关部门提供 2021 年第二季度城镇土地使用税的计税资料如下：美华实业公司实际占地面积为30 000 平方米，其中含2021 年5 月31 日新征用厂区附近的两块土地共计3 600 平方米，一块是征用耕地，面积为 3 000 平方米（已征耕地占用税），另一块是征用非耕地，面积为 600平方米。
已知当地城镇土地使用税按年计算，分季预缴，每平方米土地年税额为 2 元；耕地占用税每平方米税额为 30 元。
工程施工企业缴纳的税种
工程施工企业缴纳的税种在我国，工程施工企业一般需要缴纳的税种主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、房产税、资源税、土地增值税等。
下面将分别对这几种税种的缴纳情况进行介绍。
首先是增值税。
增值税是企业在销售商品或提供劳务过程中按一定比例征收的一种间接税，是我国税收体系中的主要税种之一。
对于工程施工企业来说，增值税是一项重要的税收，一般按照销售额与进项税额的差额计算征收。
工程施工企业在进行销售或者其他经营活动时需要开具增值税专用发票，详细记录每笔交易的金额、税额等信息，然后根据相关规定及时缴纳增值税款。
增值税的缴纳直接影响到企业的经营成本和利润水平，因此企业要合理规划和控制好增值税的缴纳。
其次是企业所得税。
企业所得税是企业在境内和境外取得的各类所得应依法缴纳的一种税种，是我国税收体系重要的组成部分。
工程施工企业在经营活动中所取得的利润，按照企业所得税法的规定应当缴纳相应的企业所得税。
企业所得税税率一般为25%，对于高新技术企业或者小微企业可以享受一定的税收优惠政策。
工程施工企业需要根据自身实际情况及时申报和缴纳企业所得税，避免因漏报或者逃税而受到处罚。
再者是城市维护建设税。
城市维护建设税是根据城市维护和建设的实际需要，按照一定的税率征收的一种税收，主要用于城市基础设施建设和改善。
工程施工企业在城市承建工程时需要按照规定缴纳城市维护建设税，税率一般为0.5%至1%，金额根据项目实际情况而定。
城市维护建设税的缴纳将有助于城市的发展和改善，工程施工企业应当按照规定及时缴纳这一税种。
此外，工程施工企业还需要缴纳房产税、资源税、土地增值税等一系列税种。
房产税是指企业拥有的房屋及土地所应缴纳的税款，根据房产的评估价值和税率计算。
资源税是指企业资源开采、利用所应缴纳的税款，针对不同的资源种类和用途有不同的税率。
土地增值税是指企业通过土地开发、转让获得的利润所应缴纳的税款，根据土地增值额和税率计算。
这些税种的缴纳对于工程施工企业来说都有其特定的缴纳规定和要求，企业需按照相关法规及时缴纳。
《土地增值税》课件
土地增值税的起源与发展
土地增值税起源于欧洲，最初是 为了抑制土地投机和保障国家财
政收入而设立的。
随着城市化进程加速和房地产市 场的蓬勃发展，土地增值税逐渐 成为各国政府重要的财政收入来
对低价倾销商品的企业，征收 反倾销税，保护国内产业。
05
案例分析
案例一：某房地产开发公司的土地增值税计算
总结词
房地产开发公司土地增值税计算
详细描述
本案例介绍了某房地产开发公司土地增值税的计算过程，包括可扣除项目金额 、增值额、税率的确定以及应纳税额的计算。
案例二
总结词
企业土地使用权转让土地增值税 计算
增值额为纳税人转让房 地产取得的增值额和扣除项目 金额计算出增值率。
确定适用税率
根据增值率确定相应的 税率。
计算应纳税额
根据适用税率和增值额 计算出应纳税额。
03
土地增值税的优惠政策
免征土地增值税的情况
国家机关、事业单位、团体组织转让土地使用权
土地增值税的征收对象是纳税人因转 让国有土地使用权、地上的建筑物及 其附属设施所取得的增值额。
02
土地增值税的计算方法
土地增值税的税率
土地增值税实行四级超率累进税率，根据增值额的不同，税率分别为30%、40% 、50%和60%。
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金 额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目 金额200%的部分，税率为60%。
资源税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税
资源税的税率和计算方法
资源税的税率根据不同国家和地区的 资源种类、开发情况、经济社会发展 水平等因素进行设定，一般采用比例 税率或定额税率的形式。
资源税的计算方法根据不同国家和地 区的税制规定有所不同，一般以资源 的开采量或使用量为计税依据，根据 不同的税率进行计算。
02
城镇土地使用税
城镇土地使用税概述
土地使用权、建筑物及其附着物。
土地增值税的税率和计算方法
税率
采用超额累进税率，根据土地增值额的不同分为四个等级， 税率从30%到60%不等。
计算方法
土地增值税税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除 系数。
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耕地占用税的税率和计算方法
税率
耕地占用税的税率根据不同的地区和用途而有所不同。一般来说，农业用地转为 非农业用地，以及在农村占用非农业用地建房的税率较高，而城市规划区内的耕 地占用税税率较低。具体的税率标准需要根据当地的法律法规来确定。
计算方法
耕地占用税的计算方法是根据占地面积和适用税率来计算的。即：应纳税额=实 际占用的耕地面积×适用税率。
征收对象
城镇土地使用税的征收对象为拥 有土地使用权的单位和个人。
城镇土地使用税的税率和计算方法
税率
城镇土地使用税的税率根据不同的地区和土地用途而有所不同。 一般来说，城市的税率较高，县城和建制镇的税率较低，工矿区 的税率则更低。此外，对于不同的土地用途，如商业用地、工业 用地和住宅用地等，税率也有所不同。
资源税、城镇土地使用税、耕 地占用税和土地增值税
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• 资源税 • 城镇土地使用税 • 耕地占用税 • 土地增值税
土地增值税知识点全面
土地增值税知识点全面一、土地增值税的基本概念和作用：1.基本概念：土地增值税是指在土地所有权转移过程中对土地增值所应纳的税款。
2.作用：土地增值税的设置可以起到调控土地市场、合理配置土地资源、防止土地价格过快上涨的作用。
二、土地增值税的征收对象和方式：1.征收对象：土地增值税的征收对象是土地增值所得。
2.征收方式：土地增值税的征收方式一般包括两种，即等额综合征收方式和分类征收方式。
三、土地增值税的税率和计算方法：1.税率：土地增值税的税率是根据不同地区、不同类型的土地和不同的政策来确定的，一般为5%至20%不等。
2.计算方法：土地增值税的计算一般采用增值额乘以税率的方法，即增值额×税率=土地增值税。
四、土地增值税的减免政策和条件：1.减免政策：土地增值税的减免政策主要包括首次购房、个人住房、农村宅基地、企事业单位自用住房等方面的减免。
2.减免条件：土地增值税的减免条件包括购房人购房时间、购房人购房目的、购房人家庭人口等方面的条件。
五、土地增值税的征收管理和监督：1.征收管理：土地增值税的征收管理主要包括税收机关的税收征收、税务登记、税务查账等方面的管理。
2.监督：土地增值税的监督主要由税务机关和监察机关负责，他们要对税收征收、纳税人的申报和缴纳情况进行监督和检查。
六、土地增值税的经济影响和社会效益：1.经济影响：土地增值税的征收可以有效调节土地市场，抑制投机行为，稳定土地价格，促进土地资源的合理利用。
2.社会效益：土地增值税的征收可以增加财政收入，为社会公共事业的建设提供资金支持，提高土地资源的利用效率。
七、土地增值税的现状和发展趋势：1.现状：当前，我国土地增值税的征收管理还存在一些不足，如税收征管力量薄弱、税收监督不到位等问题。
2.发展趋势：未来，随着我国经济的发展和土地市场的规范化，土地增值税的征收管理将更加完善，减免政策将更加合理，税收征管力量和监督力量将得到进一步加强。
综上所述，土地增值税是一种重要的税种，对于调节土地市场、合理配置土地资源具有重要的作用。
土地增值税PPT模板
土地增值税税额＝增值额 ×50%－扣除项目金额×15%
土地增值税金额＝增值额 ×60%－扣除项目金额×35%
三、土地增值税的会计处理
（一）房地产开发企业的土地增值税的会计处理
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三、土地增值税的会计处理
（二）非房地产企业转让或销售房地产缴纳土地增值税的会计处理
1 兼营房地产业务企业的土地增 值税会计核算
（1）增值额未超过扣 除项目金额50%
（2）增值额超过扣除项目 金额50%，未超过100%
土地增值税税额＝增值额×30% （3）增值额超过扣除项目 金额100%，未超过200%
具体 公式
土地增值税税额＝增值额 ×40%－扣除项目金额×5%
（4）增值额超过扣除 项目金额200%
公式中的5%、 15%、35%分别 为二、三、四级的 速算扣除数。
（一）土地增值税纳税人
土地增值税的纳税人，是指转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得 收入的单位和个人。概括地说，不论法人与自然人、不分经济性质、不论内资与外资、 不分部门与单位，只要有偿转让房地产，都是土地增值税的纳税人。
一、土地增值税概述
（二）土地增值税的征收范围
（二根）据账《簿土、地凭增证值管税理暂行制条度例》及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围包括：
税务会计
土地增值税
一 土地增值税概述 二 土地增值税应纳税额的计算 三 土地增值税的会计处理 四 土地增值税的纳税申报
— 2—
一、土地增值税概述
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人， 就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
我国现行土地增值税的基本规范，是1993年12月13日国务院颁布的、自1994年1月1日起 施行并于2011年1月8日修订的《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《土地增值 税暂行条例》）。
第07章资源税法(完整版)2
第七章资源税法1.删除了资源税根本原理的内容。
2.按照2022年新发布实施的资源税条例修订了资源税计税依据、税额计算、税收优惠等内容。
本章根本结构框架第一节纳税义务人与税目、税率一、纳税义务人在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐〔以下称开采或者生产应税产品〕的单位和个人，为资源税的纳税人。
【归纳】关于资源税纳税人的四点理解：1.开采地点——进口不征、出口不退2.纳税人范围广泛3.应税与非应税4.有扣缴义务人的规定〔含个体户〕【例题1·多项选择题】以下各项中，属于资源税纳税人的有( )。
〔2022年〕A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业【答案】ACD【例题2·多项选择题】以下收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有( )。
A.收购未税矿石的独立矿山B.收购未税矿石的个体经营者C.收购未税矿石的联合企业D.收购未税矿石的冶炼厂【答案】ABCD二、税目、税率〔一〕税目资源税的征税范围分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭、其他非金属矿原矿共七大类。
【提示】对伴采矿产品和开采未列举名称矿产品的征税规那么：1.和主矿伴采的属于资源税征收范围但没规定当地适用税率的应税矿产品，按主矿或视同主矿的税目征税。
2.虽然属于资源税的范围，但未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，省、自治区、直辖市政府有权决定开征或缓征，并报财政部和国家税务总局备案。
【例题1·单项选择题】以下各项中，属于资源税征收范围的是〔〕。
A.人造原油B.煤矿生产的天然气C.洗煤、选煤D.液体盐【答案】D【例题2·多项选择题】以下各项中，应征收资源税的有〔〕。
〔2022年原制度〕A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.与原油同时开采的天然气【答案】BD〔二〕税率资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的方法，实施“级差调节〞的原那么。
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第七章资源税和土地增值税一、单项选择题1、下列关于资源税的表述中，不正确的是()。
A、资源税是价内税B、所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致C、凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物D、除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收2、某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税税额标准是()。
A、税务机关核定的标准B、该省原煤的平均税额标准C、甲独立矿山的税额标准D、收购地煤矿税额标准3、根据规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征()。
A、40%B、50%C、60%D、30%4、下列表述中，符合资源税课税数量相关规定的是()。
A、金属和非金属矿产品无法准确掌握移送使用原矿数量的，可按综合回收率折算原矿数量B、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量C、纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量D、对于非金属矿原矿自用无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量5、某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税()万元。
A、10B、12C、16D、206、某油田2012年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。
已知资源税税率为5%。
该油田2012年12月份应缴纳的资源税税额为( )万元。
(以上售价均为不含增值税售价)A、75B、49C、115D、1007、下列各项中，征收资源税的是( )。
A、人造石油B、洗煤C、与原油同时开采的天然气D、地面抽采煤层气8、以下企业属于资源税纳税人的是( )。
A、出口盐的外贸企业B、开采石灰石的合资企业C、外购原煤销售的商贸企业D、进口有色金属矿原矿的进口公司9、某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合同，取得售房款200万元。
该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。
转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是( )万元。
(当地契税税率4%)A、90.1B、162.2C、170.2D、173.410、土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在( )的税务机关申报纳税。
A、房地产坐落地所管辖B、机构所在地所管辖C、经营所在地所管辖D、房地产转让实现地11、根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是( )。
A、建造高等公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税B、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，免征土地增值税C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D、对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免12、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。
A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%13、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金是( )。
A、营业税B、教育费附加C、城市维护建设税D、印花税14、荣顺房地产公司2012年7月受让一处土地使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造写字楼，共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。
该企业计算缴纳土地增值税时，房地产可以加计扣除的金额为( )万元。
A、4400B、4500C、4300D、500015、大展房地产公司2012年6月受让一处土地使用权，支付价款7000万元，支付相关税费110万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本9530万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得收入20000万元。
该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为( )万元。
(开发费用扣除比例为9%)A、1664B、1653C、1497.6D、1487.716、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。
该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A、21B、30C、51D、6017、某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元。
该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。
转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是( )。
(当地契税税率4%)A、90.19万元B、162.2万元C、170.2万元D、173.4万元18、下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。
A、公司与公司之间互换房产B、房地产开发公司为客户代建房产C、兼并企业从被兼并企业取得房产D、双方合作建房后按比例分配自用房产二、多项选择题1、以下关于资源税的表述不正确的有( )。
A、纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。
B、专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算征收资源税C、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算不同税目应税产品的销售额或销售数量的，由主管税务机关核定销售额或销售数量D、其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准计征资源税2、以下关于资源税有关规定表述中，正确的有( )。
A、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量B、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率计算课税数量C、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量D、纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣3、下列收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有( )。
A、收购未税矿石的独立矿山B、收购未税矿石的联合企业C、收购未税矿石的个体经营者D、收购未税矿石的冶炼厂4、下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有( )。
A、资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B、跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税C、扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税D、纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定5、某煤矿(增值税一般纳税人)2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万，销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得普通发票上注明的价款为20万元。
已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨，天然气适用的税率为5%，以下选项正确的有( )。
A、该煤矿应纳的资源税为32万元B、该煤矿应纳的资源税为33.13万元C、该煤矿应纳的增值税为648.3万元D、该煤矿应纳的增值税为648.91万元6、下列属于资源税纳税人的有( )。
A、开采煤矿的个体经营者B、进口矿产品的外贸企业C、开采天然气的中外合作企业D、生产液体盐的单位7、下列关于增值额的确定的说法正确的有( )。
A、土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额，为增值额B、隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估C、房地产评估价格是指由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定的价格D、提供扣除项目金额不实的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估8、房地产开发企业将开发产品用于对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入确认的方法和顺序正确的是( )。
A、首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定B、其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定C、首先由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定D、其次按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定9、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。
A、耕地占用税B、开发小区的排污费、绿化费C、安置动迁用房的支出D、超过贷款期限的利息和加罚的利息支出10、计算土地增值税时，下列说法不正确的有( )。
A、房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用B、旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除C、所有与转让有关的税金均可作为税金扣除D、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收11、某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为( )。
A、50%B、40%C、15%D、5%12、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。
A、工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营B、双方合作建房，建成后转让的C、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D、以房抵债而发生房地产产权转让的一、单项选择题1、B【答案解析】资源税一般从量征收(原油、天然气实行从价计征)，增值税从价征收，两税计税依据不完全相同，故选项B错误。
2、C【答案解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
3、A【答案解析】根据规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征40%。
4、C【答案解析】选项A，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量;选项B，以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以固体盐的数量为课税数量;选项D，金属和非金属矿产品原矿，无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。
5、A【答案解析】纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。