快速填写汇算清缴报表第四节
新版汇算清缴a105080表
新版汇算清缴a105080表摘要：1.新版汇算清缴a105080 表的概述2.新版汇算清缴a105080 表的主要内容3.新版汇算清缴a105080 表的填写方法4.新版汇算清缴a105080 表的注意事项正文：一、新版汇算清缴a105080 表的概述新版汇算清缴a105080 表是我国税务部门规定的用于企业所得税汇算清缴的表格，适用于企业所得税的年度汇算清缴和季度预缴。
该表格的填写对于企业的税务管理和税收合规具有重要的意义。
二、新版汇算清缴a105080 表的主要内容新版汇算清缴a105080 表主要包括以下几个部分：1.基本信息：包括企业名称、纳税人识别号、所属行业等基本信息。
2.营业收入：包括主营业务收入、其他业务收入等。
3.营业成本：包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
4.利润总额：包括营业利润、利润总额等。
5.应纳税所得额：包括纳税调整增加额、纳税调整减少额等。
6.应纳税额：根据应纳税所得额计算出的应纳税额。
7.减免税额：包括税收优惠政策享受的减免税额等。
8.境外所得：包括境外利息、特许权使用费、财产租赁等。
9.税收滞纳金：包括未按期缴纳税款产生的税收滞纳金等。
三、新版汇算清缴a105080 表的填写方法在填写新版汇算清缴a105080 表时，需要注意以下几点：1.准确填写基本信息，确保信息真实有效。
2.营业收入、营业成本等数据应按照国家统一的会计制度进行核算。
3.应纳税所得额的计算应按照税收法规的规定进行，确保计算准确无误。
4.填写减免税额时，应根据实际情况选择相应的减免项目，并提供相关证明材料。
5.境外所得的填写应按照我国税收法规的规定进行，确保数据真实准确。
6.在填写税收滞纳金时，应准确计算滞纳天数和滞纳金额。
四、新版汇算清缴a105080 表的注意事项在填写新版汇算清缴a105080 表时，还需要注意以下几点：1.确保表格填写完整，无漏填、错填的情况。
2.表格中的数据应保持一致，避免出现数据不一致的情况。
企业所得税汇算清缴操作指南
第一章企业所得税汇算清缴课程的内容结构：第一章企业所得税汇算清缴第二章应纳税额计算第三章资产的税务处理第四章资产损失的税前扣除第五章税会差异比较分析第六章税收优惠第七章其他特殊业务的所得税处理第八章特别纳税调整第九章企业所得税申报表的填写各章内容简介：第一章，围绕企业所得税汇算清缴，主要讲解现行税制下，两种不同纳税人的汇算清缴最新操作办法和要求，系统简明的介绍汇算清缴的全过程，纳税人和税务机关各自的工作要求。
第二章～第六章，从汇算清缴的角度出发，系统的介绍收入、成本、费用等税前扣除项目，税收优惠政策和如何办理优惠，最终确定应税所得额和税额；考虑报表的填报需要，专门设置章节分析比较了税会差异。
第七章～第八章，主要是考虑政策的完整性和前瞻性，针对一些特殊政策进行了讲解陈述，诸如房地产开发经营、企业重组并购、反避税调整等，以适应不同企业的特殊需要。
第九章，经过前述所得税汇算过程讲解，相继确定了各个税收要素后，本章顺理成章地讲解了如何进行所得税申报填表工作及注意事项。
上述各章内容构成了完整的企业所得税汇算清缴全过程，在操作指引中，结合实务解惑、经典案例、行业快讯、相关阅读等，让大家从不同角度理解最新企业所得税政策及汇算清缴的处理过程。
本章内容简介：围绕企业所得税汇算清缴，主要讲解现行税收政策下，两种不同纳税人的汇算清缴最新操作办法和要求，系统简明的介绍汇算清缴的全过程，纳税人和税务机关各自的工作要求。
第一节汇算清缴概述一、汇算清缴的定义汇算清缴是企业所得税征收管理的一个特定程序。
众所周知，企业所得税是一个年度性的税种，也就是说纳税人应当就一个公历年度内取得的应纳税所得额，按照适用税率计算缴纳企业所得税。
如此，对纳税人来说，也就应当在年度终了后计算缴纳企业所得税。
但是，如果纳税人全部在年度终了后才计算缴纳企业所得税，那么将会不可避免地引发两个问题：一是不利于税收收入的及时均衡入库，无法保证财政预算收支的平衡；二是不便于纳税人合理安排资金，特别是可能使得纳税人一次性缴纳的所得税税款过大而影响纳税人的资金周转。
(精典啊太详细了)2014版所得税汇算清缴表格和填报(每一表每一科目)详细填表说明
19
四、纳税调整后所得（13-14+15-1617+18）
填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。
20
减：所得减免（填写A107020）
填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》(A107020)填报，本行＜0时，填写负数。
21
应纳 减：抵扣应纳税所得额（填写 所得 A107030）
28
七、应纳税额（25-26-27）
金额等于本表第25-26-27行。
29
加：境外所得应纳所得税额（填 填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报
写A108000）
。
30 31 32
应纳 税额 计算
减：境外所得抵免所得税额（填 写A108000） 八、实际应纳所得税额（28+29-30）
24
ห้องสมุดไป่ตู้
税率（25%）
填报税法规定的税率25%。
25
六、应纳所得税额（23×24）
金额等于本表第23×24行。
26
减：减免所得税额（填写 A107040）
填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报。
27
减：抵免所得税额（填写 A107050）
填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报。
填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调增金额”列填 报。
16 17 18
应纳 税所 得额 计算
汇算清缴期间费用明细表如何填写？
汇算清缴期间费用明细表如何填写？
本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报.纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定,填报"销售费用""管理费用"和"财务费用"等项目.
一、有关项目填报说明:
1.第1列"销售费用":填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额,其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额.
2.第2列"其中:境外支付":填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额,其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额.
3.第3列"管理费用":填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额.
4.第4列"其中:境外支付":填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额.
5.第5列"财务费用":填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额.
6.第6列"其中:境外支付":填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额.
7.第1行至第25行:根据费用科目核算的具体项目金额进行填报,如果贷方发生额大于借方发生额,应填报负数.
企业汇算清缴时可以不填报期间费用明细表吗?
据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)第三条规定,小型微利企业免于填报《期间费用明细表》(A104000).
因此,非小型微利企业应填报《期间费用明细表》(A104000).。
企业所得税汇算清缴完整表格PDF版
企业所得税汇算清缴完整表格PDF版.doc企业所得税汇算清缴完整表格PDF版一、概述本文档是企业所得税汇算清缴完整表格的PDF版本，旨在提供一个方便的电子文档，以供企业及税务相关人员使用。
该表格用于申报企业所得税的汇算清缴，包括填写企业基本信息、纳税期间的所得、减免优惠、税款计算等内容。
二、表格内容1. 企业基本信息- 纳税人名称：填写企业的注册名称。
- 纳税人识别号：填写企业的统一社会信用代码或税务登记号。
- 行业类别：填写企业所属的行业类别，如制造业、服务业等。
2. 纳税期间所得- 营业收入：填写纳税期间企业的营业收入总额。
- 营业成本：填写纳税期间企业的营业成本总额。
- 利润总额：根据营业收入和营业成本计算得出。
- 扣除免税、减免额后的应纳税所得额：根据适用的税收政策和法规，计算得出应纳税所得额。
- 应纳税所得额：经过扣除适用的税率和速算扣除数，计算得出企业应纳税的所得额。
- 应纳税款金额：根据应纳税所得额和适用的税率计算得出的企业应缴纳的所得税额。
3. 减免优惠- 减免税额：填写企业申请的减免税额，例如科技创新、区域发展等方面的减免。
4. 税款计算- 应补（退）税额：根据纳税期间的实际情况，计算得出企业需要补缴或退还的所得税额。
- 逾期滞纳金：根据税务部门规定的滞纳金计算公式计算得出。
三、使用说明2. 使用支持PDF格式的阅读软件（如Adobe Acrobat Reader）打开文档。
3. 在对应字段中填写企业的相关信息，确保准确性和完整性。
4. 按照表格所示的计算公式计算企业所得税相关金额，并填写相应的字段。
5. 审核表格内容，确保无误后打印保存。
6. 根据汇算清缴的要求向相应税务部门提交表格。
四、注意事项1. 在填写表格时，请认真核对和填写企业的相关信息，确保其准确和完整。
2. 在计算相关金额时，请参考税务部门的最新规定和政策，以确保计算结果的准确性。
3. 在提交表格时，请注意按时提交，并遵守税务部门的相关要求和规定。
企业所得税汇算清缴全套表格Word版
企业所得税汇算清缴全套表格Word版一、背景企业所得税汇算清缴是指企业按照税法规定，在一定期限内对上年度的纳税情况进行核对和申报的一项税务工作。
为了帮助企业准确填报企业所得税汇算清缴表格，我们提供了一份完整的表格，方便企业使用。
二、表格内容本表格包含了企业所得税汇算清缴所需的各项信息，其中包括：1. 纳税人基本情况填报表：填写企业的基本信息，包括纳税人识别号、纳税人名称、所得年度等信息。
2. 所得税和非居民所得税分配表：填写企业的所得税和非居民所得税分配情况，在表格中按照具体项目进行填写。
3. 纳税调整分析表：填写企业涉及的纳税调整情况，包括企业所得税加计扣除、免税项目、优惠项目等。
4. 准予扣除的损失结转情况表：填写企业过去年度亏损结转和本年度可享受的准予扣除损失情况。
5. 期末资产负债表：填写企业所得税汇算清缴时的期末资产负债情况，包括资产、负债和净资产的具体数额。
6. 期间费用明细表：填写企业所得税汇算清缴时的期间费用明细，包括各项费用的具体数额。
三、使用方法2. 填写表格：根据企业的具体情况，按照表格的要求逐项填写相关信息。
3. 校验和核对：在填写完毕后，请仔细校验和核对所填写的信息，确保准确无误。
4. 保存和备份：填写完毕后，请及时保存并备份表格，以便日后查阅和使用。
四、注意事项在填写企业所得税汇算清缴表格时，需要注意以下几点：1. 准确填写纳税人基本信息，确保纳税人识别号、纳税人名称等信息的一致性。
2. 严格按照要求填写各项数据，确保数据的真实性和准确性。
3. 在填写期间费用明细表时，应详细列示各项费用及其具体数额，确保完整性和规范性。
五、总结企业所得税汇算清缴是企业在纳税期限内核对和申报上年度纳税情况的重要工作。
通过使用本表格，企业可以便捷地填写所需信息，并严格遵守相关规定，确保纳税申报的准确性和合规性。
同时，我们将持续改进和更新表格，确保表格内容与最新税务法规和要求相符。
如有任何问题或建议，请随时与我们联系，我们将尽力提供帮助和支持。
企业所得税汇算清缴填报技巧.ppt
• 第二年确认合同毛利=400-250=150
• 借：主营业务成本
250
•
工程施工-合同毛利 150
• 贷：主营业务收入
400
• 第三年确认合同收入=800-（160+400）=240
• 第三年确认合同费用=580-（250+100）=230
• 第三年确认合同毛利=240-230=10
• 借：主营业务成本
• 非货币形式，包括存货、固定资产、生物资产、无 形资产、股权投资、劳务、不准备持有至到期的债
券投资等资应当按公允价值确定
收入额。
•
公允价值，是指按照资产的市场价格。
2020/7/15
chenps060@
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• （二）收入包括内容 • 销售货物收入 • 提供劳务收入 • 转让财产收入 • 股息、红利等权益性投资收益 • 利息收入 • 租金收入 • 特许权使用费收入 • 接受捐赠收入 • 其他收入
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chenps060@
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• 二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果 能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比） 法确认提供劳务收入。
• （一）提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同 时满足下列条件： 1.收入的金额能够可靠地计量；（相关的经济利 益很可能流入企业） 2.交易的完工进度能够可靠地确定； 3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。
• 7.特许权费。属于提供设备和其他有形资产的特 许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入； 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务 时确认收入。
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chenps060@
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• 2.其他收入确定
• （1）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的 日期确认收入的实现。 （2）租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的 日期确认收入的实现。
2023年企业所得税汇算清缴填报指南
2023年企业所得税汇算清缴填报指南下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
2023年企业所得税汇算清缴填报指南该文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by the editor. I hope that after you download them, they can help you solve practical problems. The document 2023年企业所得税汇算清缴填报指南 can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!一、背景介绍：企业所得税是对企业利润所得进行征税的税种，是国家税收的重要组成部分。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
借：营业外支出 ——处置固定资产净损失 15000
贷：固定资产清理
15000
2、税务处理 （1）确定损失类别。该设备正常报废属于固定资产损失。 （2）税收计算的设备报废损失: 资产计税基础=20000元 资产处置收入=10000-5000=5000元 赔偿收入=0 资产损失的税收金额=资产计税基础-赔偿收入-资产处置收入=20000-5000-0=15000元 纳税调整金额=资产损失的账载金额-资产损失的税收金额=15000-15000=0，税会无差异。
纳税调 整 金额
1 一、现金及银行存款损失
2 二、应收及预付款项坏账损失
3
其中：逾期三年以上的应收款项损失
4
逾期一年以上的小额应收款项损失
1
2
3
4 5（4-2-3） 6（1-5）
第1行“一、现金及银行存款损失”：填报纳税人当年发生的现金损失和银行存款损失。
第2行“二、应收及预付款项坏账损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账 损失。 第3行“其中：逾期三年以上的应收款项损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付 款项坏账损失中，逾期三年以上的应收款项且当年在会计上已作为损失处理的坏账损 失。
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
项目
资产损失的 资产处置 账载金额 收入
赔偿 收入
资产计税 基础
资产损失 的税收金
额
纳税调整 金额
1
2
3
4 5（4-2-3） 6（1-5）
16 八、债权性投资损失(17+22)
17 （一）金融企业债权性投资损失（18+21）
18
1.符合条件的涉农和中小企业贷款损失
业务3、应收乙公司账款损失
1.会计处理：
乙公司破产，该账款于2019年已确定无法收回
借：资产减值损失
30000
坏账准备
10000
其他应收款—小张 10000
贷：应收账款
50000
资产损失的账载金额=30000元
2.税务处理：
（1）确定损失类别。应收乙公司账款损失属于应收及预付款项坏账损失。
（2）税收计算的应收及预付款项坏账损失:
资产计税基础=50000元，资产处置收入=0，赔偿收入=10000元
资产损失的税收金额=资产计税基础-赔偿收入-资产处置收入=50000-0-10000=40000元
纳税调整金额=资产损失的账载金额-资产损失的税收金额=30000-40000=-10000元，纳税调减
10000元。
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
第29行“ 其 中 ： 分支机构留存备查的资产损失”：填报跨地区经营企业各分支机构留存 备查的资产损失。
例：中国居民甲公司企业所得税实行查账征收，2019年发生如下业务： 业务1.购进的一台设备达到使用年限正常报废，该设备账面原值10万元，已提折旧8万元，报 废时残值收入1.16万元（含销项税），清理费用5000元； 业务2.A类库存商品发生盘亏，账面成本26万元，增值税进项税额4.42万元，该存货已计提跌 价准备3万元，责任人赔偿1万元，上述损失企业会计核算计入“营业外支出”科目； 业务3. 2018年末应收乙公司账款5万元，已计提准备金1万元，业务员小张赔偿1万元。2019年， 乙公司破产，该账款已确定无法收回。
资产处置收入 2
赔偿收入 3
资产计税基础 资产损失的税收金额 纳税调整金额
4
5（4-2-3）
6（1-5）
第2列“资产处 置收入”：填 报纳税人处置 发生损失的资 产可收回的残 值或处置收益。
第3列“赔偿收 入”：填报纳 税人发生的资 产损失，取得 的相关责任人、 保险公司赔偿 的金额。
第4列“资产 计税基础”： 填报纳税人按 税收规定计算 的发生损失时 资产的计税基 础，含损失资 产涉及的不得 抵扣增值税进 项税额。
项目
资产损失的 资产处置 账载金额 收入
赔偿收入
资产计税 基础
资产损失 的税收金
额
纳税调整 金额
1
2
3
4 5（4-2-3） 6（1-5）
六、在建工程损失
其中：在建工程停建、报废损失 十、通过各种交易场所、市场买卖债券、股票、期货、 基金以及金融衍生产品等发生的损失
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
教你快速填写汇算清缴报表
主讲：陈霞
目录： 三、纳税调整项目填报解析及填报实务。 四、税收优惠项目解析及填报实务。 五、弥补以前年度亏损调整。 六、跨地区经营汇总纳税企业解析及填报实务。
16、资产折旧及纳税调整
例：某工业企业2016年12月1日成立,为增值税一般纳税人, 部分固定资产情况如下(直线法计提折旧,暂不考虑残值): 1、2019年7月10日,购入工业园区仓库间一间，用于仓储,价 值500万元,会计规定按15年计提折旧; 2、2019年8月1日，购入货车1辆，价值35万元，会计规定 按4年计提折旧。
第11行“无形资产被替代或超过法律保护期限形成的损失”：填报纳税人当年发生 的无形资产损失中，被其他新技术所代替或超过法律保护期限，已经丧失使用价 值和转让价值，尚未摊销的无形资产损失。
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
项目
12 六、在建工程损失
13
其中：在建工程停建、报废损失
14 七、生产性生物资产损失
19
其中：单户贷款余额300万（含）以下的贷款损失
20 损失
单户贷款余额300万元至1000万元（含）的 贷款
21
2.其他债权性投资损失
22 （二）非金融企业债权性投资损失
第16行“八、债权性投资损失”：填报纳税人当年发生的债权性投资损失。
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
23 24 25
第4行“逾期一年以上的小额应收款项损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款 项坏账损失中，逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额 万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的坏账损失。
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
5 6 7 8
项目
资产损失的 账载金额
资产处置 收入
三、存货损失 其中：存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失
四、固定资产损失 其中：固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失
…… 合计（1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+27）
其中：分支机构留存备查的资产损失
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
项目
资产损失的账载金额 1
资产损失计税基础=260000+44200=304200；资产处置收入=0；赔偿收入=10000
资产损失的税收金额=资产计税基础-赔偿收入-资产处置收入=304200-0-10000=294200
纳税调整金额=资产损失的账载金额-资产损失的税收金额=264200-294200=-30000，纳税调
减30000。
第7行“四、固定资产损失”：填报纳税人当年发生的固定资产损失。
第8行“固定资产盘亏丢失、报废、损毁或被盗损失”：填报纳税人当年发生的 固定资产损失中，固定资产盘亏、丢失损失，报废、毁损损失以及被盗损失
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
9 10 11 12 13
项目
资产损失的 资产处置 账载金额 收入
业务2、库存商品盘亏损失
1.会计处理
借：银行存款
10000
营业外支出
264200
存货跌价准备
30000
贷：库存商品
260000
应交税费-应交增值税（进项税转出） 44200
资产损失的账载金额= 264200
2.税务处理
（1）确定损失类别。库存商品盘亏损失属于存货损失。
（2）税收计算的存货报废损失:
第14行“七、生产性生物资产损失”：填报纳税人当年发生的生产性生物资产损失。
第15行“生产性生物资产盘亏、非正常死亡、被盗、丢失等产生的损失”：填报纳 税人当年发生的生产性生物资产损失中，生产性生物资产盘亏损失、因森林病虫 害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失以及被盗伐、被盗、丢失而产生的 生产性生物资产损失。
赔偿收入
资产计税 基础
资产损失 的税收金
额
纳税调整 金额
1
2
3
4 5（4-2-3） 6（1-5）
五、无形资产损失
其中：无形资产转让损失
无形资产被替代或超过法律保护建工程停建、报废损失
第9行“五、无形资产损失”：填报纳税人当年发生的无形资产损失。
第10行“无形资产转让损失”：填报纳税人当年在正常经营管理活动中，按照公允 价格转让无形资产发生的损失。
15
其中：在建工程停建、报废损失
资产损失的 资产处置 账载金额 收入
赔偿收入
资产计税 基础
资产损失 的税收金
额
纳税调整 金额
1
2
3
4 5（4-2-3） 6（1-5）
第12行“六、在建工程损失”：填报纳税人当年发生的在建工程损失。
第13行“在建工程停建、报废损失”：填报纳税人当年发生的在建工程损失中，在 建工程停建、报废损失。
赔偿收入
资产计税 基础
资产损失 的税收金
额
纳税调整 金额
1
2
3
4 5（4-2-3） 6（1-5）
三、存货损失 其中：存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失
四、固定资产损失 其中：固定资产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗损失