非现场审计制度内容
反洗钱非现场监管办法(试行).
第二十三条 中国人民银行或其分支机构在评估中发现金融机构在反洗钱工作中存 在问题的，应及时发出《反洗钱非现场监管意见书》（附15）,进行风险提示，要求其 采取相应的防范措施。
对违反反洗钱规定事实清楚、证据确凿并应给予行政处罚的，应按照《中国人民银
行行政处罚程序规定》的规定办理。
对涉嫌违反反洗钱规定且需要进一步收集证据的，应进行现场检查。
第十条金融机构应按季度汇总统计并向中国人民银行或其当地分支机构报告以下 反洗钱信息：
（一）执行客户身份识别制度的情况；
（二）协助司法机关和行政执法机关打击洗钱活动的情况；
（三）向公安机关报告涉嫌犯罪的情况；
（四）中国人民银行依法要求报送的其他反洗钱工作信息。第十一条中国人民
银行及其当地分支机构可以按季度通过反洗钱监测分析系统或其他渠道收集，也 可以要求金融机构按季汇总统计并报送以下反洗钱信息：
第二十四条金融机构对《反洗钱非现场监管意见书》有异议的，应当在收到相关 处理文书之日起10日内向发出文书的中国人民银行或其分支机构提出申述、申 辩意见。金融机构陈述的事实、理由以及提交的证据成立的，中国人民银行或其分
支机构应当予以采纳。金融机构在规定期限内未提出异议的，中国人民银行或其 分支机构可根据相关非现场监管信息对金融机构有关事实或行为进行认定和处 理。
第二十五条 中国人民银行上海总部、分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支 行、副省级城市中心支行应按季度和年度撰写反洗钱非现场监管报告，于每年或者 每季度结束后的10个工作日内报送中国人民银行。报告的主要内容为：
（一）金融机构执行反洗钱规定的基本情况；
（二）涉嫌违反反洗钱规定的情况及其他值得关注的问题；
填报单位：年度
非现场监管指引
中国银行业监督管理委员会非现场监管指引（试行）银监发[2006]52号二ＯＯ六年六月二十三日中国银行业监督管理委员会非现场监管指引（试行）一、总则（一）为配合“1104工程”的实施，规范非现场监管的程序、内容和方法，明确非现场监管人员的职责和报告路径，提高非现场监管的工作质量和效率，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》等有关法律法规，制定本指引。
（二）本指引适用于中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其派出机构对银行业金融机构进行的非现场监管。
（三）本指引所指的非现场监管是非现场监管人员按照风险为本的监管理念，全面、持续地收集、监测和分析被监管机构的风险信息，针对被监管机构的主要风险隐患制定监管计划，并结合被监管机构风险水平的高低和对金融体系稳定的影响程度，合理配臵监管资源，实施一系列分类监管措施的周而复始的过程。
（四）一套完整的非现场监管程序包括制定监管计划、监管信息收集、日常监管分析、风险评估、现场检查立项、监管评级和后续监管七个阶段（如图一非现场监管流程图所示）。
（五）结合监管资源的现实情况，非现场监管人员可以根据被监管机构风险实际状况、规模、业务复杂程度，相应调整或简化上述非现场监管程序。
（六）为贯彻落实风险为本的监管理念，非现场监管人员要关注被监管机构的风险管理、内部控制政策的完善和有效执行，并结合现场检查情况对上述方面进行质量评估和监管评级，督促被监管机构从制度上提高风险管控能力。
（七）非现场监管对被监管机构承担持续性监管的主要责任。
非现场监管与现场检查在专业分工、适当分离的基础上，要加强信息共享、相互配合，形成有机衔接的监管合力，提高监管专业化的水平和监管效力。
（八）银监会各监管部门、各银监局可以依照本指引制定有关非现场监管的实施细则。
图一：收集监管信息 监管评级后续监管日常监管分析 风险评估 现场检查立项制定监管计划二、非现场监管人员职责（一）本指引所指的非现场监管人员是非现场监管工作的责任主体，包括非现场监管负责人、主监管员、非现场监管员和非现场监管协调员，上述人员共同承担法人或属地被监管机构持续性监管的主要责任，其中主监管员承担日常持续性监管的主要责任。
现场审计和非现场审计区别
二、非现场审计的条件非现场审计，是个业务数据的采集和分析过程，它通过采集被审单位的业务数据，进行连续全面的分析，及时发现被审对象存在的问题、疑点和异常，评估被审单位的风险状况，为现场审计提供线索和资料，为制定审计计划提供支持。
要开展非现场审计，需要满足以下两个条件：一是不受时间、空间限制的被审单位数据资料的采集。
二是可用来分析被审单位提供数据资料的系统和技术。
随着银行数据的集中，及各业务管理信息系统的开发和使用，为非现场审计提供了数据资源。
同时银行加大了对非现场审计的技术投入，开发了非现场审计系统，直接从经营管理系统的后台数据库中提取数据，进行加工，导入非现场审计系统储存，并集中了优秀审计人员和技术人员进行非现场审计模型的研究，将现场审计经验与科学分析技术相结合，开发了一批审计模型，供审计人员进行数据分析，查找疑点。
可见银行已具备了进行非现场审计的技术条件。
三、非现场审计的实现形式目前非现场审计处于探索阶段。
根据目前银行的非现场审计项目开展情况看，非现场审计作为专项审计项目进行独立实施是主要的非现场审计开展形式。
总行集中开发各业务种类的审计模型，下发到各审计部门，并将项目列入审计计划，要求审计部门进行实施。
（一）非现场审计项目的实施特点非现场审计作为专项审计项目与传统的现场审计项目相比，在审计组织、程序上基本相同，只是各阶段具体实施的内容不同，主要体现：现场审计程序内容：1、审前准备阶段：搜集信息、了解宏观政策、掌握被审情况，分析被审单位提供的资料，把握总体、确定重点、制定实施方案。
2、审计实施阶段：现场审计取证、编制底稿。
3、审计报告阶段非现场审计程序内容：1、审前准备阶段：采集、加载数据、检查数据加载情况、调整模型参数、制定实施方案。
2、审计实施阶段：运行模型、分析筛选疑点，现场或函证核实疑点、编制底稿（如果需要）。
3、审计报告阶段。
（三）存在的问题1、数据质量问题，导致常规性非现场审计项目的质量不高。
1-非现场审计的基本概述
1-非现场审计的基本概述
•
•
•
课后测试
测试成绩：100.0分。
恭喜您顺利通过考试！
多选题
•1、审计模式发展经历的主要阶段包括了（）。
（20 分）
A
账项基础审计阶段
B
制度基础审计阶段
C
风险基础审计阶段
D
风险导向审计阶段
正确答案:A B C D
•2、审计信息系统的基本功能包括了（）。
（20 分）
A
提供风险评估
B
审计计划制定
C
审计项目实施
D
审计整改跟踪
正确答案:A B C D
•3、非现场审计的作用主要包括了（）。
（20 分）
A
降低时间成本和经费成本
B
整合审计资源，提高审计资源的利用效率
C
统观全局，着眼于发挥审计建设性作用
D
高层次、多角度培养金融计算机审计专业人员
正确答案:A B C D
•4、账项基础审计的主要特点包括（）。
（20 分）
A
以审查账目有无舞弊为目标
B
以数据的可信性为着眼点
C
以会计科目为入手点
D
构成一个完整的方法模式
正确答案:A B C D
判断题
•1、非现场审计是阶段性审计现场审计是实时审计。
（）（20分）
A
正确
✔ B
错误
正确答案:错误。
非现场监管工作主要内容和工作方法
– 资本充足率汇总表 – 表内加权风险资产计算表 – 表外加权风险资产计算表
其他：1张 分地区情况表 4部分
– 资产负债简表 – 利润简表 – 贷款行业情况简表 – 五级分类情况简表
非现场监管报表体系介绍（续）
特色报表
设计目的
– 针对特定类别机构的业务状况、风险特点 – 体现特定监管要求 – 新的监管要求
日常监管分析（续）
简要分析G11表（2） 贷款行业分布变化
– 重点关注的行业可因行而异 – 以国家宏观调控和高风险行业的贷款为重点 – 出现较大或异常变化需要及时了解详细情况 – 异常变化既是审核重点，也是风险分析的基础
日常监管分析（续）
简要分析G11表（3）
与G01资产负债项目统计表和G03各项资产减 值 损失准备表之间的表间校验关系
报表审核（续）
纠正
– 填报错误的退回机构重新报送 – 机构报表填报人员定期培训 – 落实、完善制度
记录
– 及时记录审核发现的问题、异常变动分析 等情况
– 整改情况汇总归档
报表审核（续）
资产负债表的审核
反映机构整体经营情况的报表，原则上其 他报表相同项目应与此表数据为准
重点审核的报表
监管指标
体现监管法规的要求 风险分析判断的需要 风险评级和合规监管的需要 满足不同数据使用者的需要 银行业金融机构自身风险分析和管理的需要
非现场监管报表体系介绍（续）
监管指标
核心指标 辅助指标
资本充足 信用风险 盈利性 流动性 市场风险
非现场监管报表体系介绍（续）
政策性银行
进出口银行信贷结构情况表、农发行信贷结构情况表
中央银行学题库(附答案)13
第十三章中央银行与商业银行的监管一、填空题1．我国2003年12月人大通过修改的《商业银行法》，将对商业银行等存款类金融机构和政策性银行市场准入的监管权利，从原来赋予_________________转移到___________________。
2．中央银行或金融监管当局对商业银行日常经营的监管主要包括______________________和______________________。
3．资本充足率通行的国际标准形成于1988年巴塞尔委员会颁布的，它规定银行资本与加权风险资产的比例不低于_______，其中核心资本成份至少为_______。
4．根据巴塞尔委员会于1996年发布了《资本协议市场风险补充规定》，市场风险的计算有两种方法：______________或者_____________。
5．“5级分类方法”把贷款资产分为_______、_______、_______、_______和______5类。
二、单项选择题1．目前，我国中央银行对商业银行的市场准人采取（ D ）原则。
A.自由主义B.特许主义C.准则主义D.核准主义2．批准成立的商业银行，必须在取得营业执照之日起的（ B ）个月内开始营业。
A.3B.6C.9D.123．根据《统一国际银行资本衡量与资本标准的协议》，银行总资本分为一级资本(核心资本)和二级资本(附属资本)，下列（ A ）不属于二级资本。
A.公开储备B.非公开储备C.资产重估储备D.一般储备金4．我国商业银行提取呆坏账准备金时一直实行（ A ）。
A.普通准备法B.直接冲销法C.特别准备法D.专项准备法5．存款保险制度于（ C ）由美国率先创立。
A.19世纪80年代B.20世纪20年代C.20世纪30年代D.20世纪60年代三、多项选择题1．审批商业银行时需要考虑的基本因素包括（ ABCE ）。
A.资本金B.高级管理人员素质C.银行业竞争状况D.国际政治环境E.社会经济需要2．设立商业银行分支机构时应向审批部门提交以下（ ABCDE ）材料。
非现场审计工作的推进模式
．
内部 审计
非 现 场 审 计 工 作 的 推 进 模 式
响到非现场审计工作 的效果 ，也影 响到 实 现 “ 边 界 平 行 运 行 ” 非 现 场 审 各类 审计 项 目的质量 。现场 审计与非现 无 的 推进 模式主要 有以 下三 一是“ 为 计运行模型审 种。 分 ＿ 计项 目的实施过程 中 ，同时也应体现在 主型” 模式 ， 即在审计机构 内部仅 由非现 行 机 制 。
一
模 式 选 择 目前 ，非现场审计工作可供 选择 的
、
二、 实现 方 式
场审计部 门掌握非现场 审计 技术 ，在实 施审计项 目时 ，由非现场 审计 部 门统一 向各现场审计机构或者各 审计组提供模 型、 疑点 ， 或者派员 到审计组实行跟踪服 务。 采取这种模式 ， 显然不利 于审计人员 学 习 掌 握 非 现 场 技 术 手 段 和 方 法 ，还 会 造成现场与非现场的严重脱 节。 二是“ 结 合为主型” 模式 ， 即每个现场审计机构 或
１ 非现 场 审计 与 现 场 审计 紧 密结 ． 合 ， 范 审计 项 目流 程 。 为实 现 “ 边 界 规 无 平行运行”的非现场审计工作推进模式 ， 审计机构应从 制度上 、流程上进一 步规 范 非现 场 审计 ，将 其 纳 入 项 目管 理 流 程。 审计计划 阶段 ， 利用非现场审计系统 开展风 险分析 和评估 ，为审计计划 的制
日常的审计管理 和审计理论 、方法 、技 术、 手段 的研究过程 中。 模型创研 就是 审 计知识 、 经验 、 思路 、 慧和科技手段 的 智 相互交融 为此 ， 审计机构应结合 审计 队
审计组都有熟练掌握非 现场 系统应用 的 人员 ，除 了加载数据 以及较为复杂 的技 术 问题 需 要核 心 非现 场 技术 人 员 帮 助 外， 一般情况下 ， 各现场 审计机构或审计 组能够 自主完成非现场 审计 工作 。这种 模式虽然相对合理 ，但 如果 非现场审计 工作 由各现场审计机构 和审计组单兵作 战 ， 会 缺 乏 统 一 的规 范 和 有 效 的 指 导 ， 运行审计模 型 ，并运用非现场手段 做好 平 ， 就 在审计机构组织管理层面 ， 采取 以 应 非现场审计成果就 不能在审计部 门和审 复核 、 计算 、 查询等项工作 ， 为提高查证 下 推进 措 施 。 深度 提供 支持 。另外 ， 在审计项 目 １ 建立组织领导体 系。审计机构要 ． 计组之间交流共享 ，审计人员对数据 源 广度 、 三专” 管理 ， 即审前每个项 目 成 立 由主要 负责人为成员 的推进工作领 了解就不充分 ，现 场审计与非现场审计 中要实行 “ 在结合方面仍存在 一定 的不足 ，不利 于 要 编制 专 门的非 现 场审 计 技 术运 用 指 导小 组 ，负责非现场审计 推进工作 的领 决策和协调 ； 与此同时 ， 成立非现场推 提 高 项 目质 量 。 三 是 “ 边 界 平 行 运 行 ” 引 ，现场结束后 要专题 向审计机构 提交 导、 无 根据领 模式 ， 即在业务技术层面 ， 打破现 场审计 非现场审计技 术应用报告 ，项 目评 价时 进工作组，设在非现场审计部门 ， 人员和非现场审计人员 的界限 ，打破现 对项 目中非现 场技术运用情况进行 专项 导小组安排 ，提 出分部非现场工作规划 、 场审计部 门和非 现场 审计 部 门的界 限 ， 讲评 ，推动非 现场审计和现场审计 的紧 目标及具体措施 ， 承办 日常及具体事务 。 各 内设 部 门都要 明确 非现场审计工 实 现非 现 场审 计 和现 场 审计 的无 边界 密 结 合 。 ２ 审计监测项 目与 日常审计项 目有 作联 系人 ，负责落实推进 工作的各项任 ． 运行 和融合 。 准确界定 审计机构 中各 内 根据本机构工作及审计项 目实际 ， 提 设 部 门和 全体 审计 人 员在 非 现 场 审计 效 结 合 ， 实现 审 计 项 目组 织 方 式 的 转 务 ， 变。 审计监测是非现场常态化项 目， 要研 出推进 、 应用工作的具体 目标和思路 ， 具 究审计监测 与专项 审计的关系 ，探 索二 体负 责推进 、落实工作并及 时进行总结 者有机结合 的方 式和途经 。要在审 计监 和情 况 反 馈 。 测的基础上 ， 断充实数据源 ， 不 保证各类 ２ 明确职 责和任务 。 ． 明确职责 ， 是做 现 场审 计技 术 和手 段 ；各 部 门能够 独 审计项 目对数据 的需 要。要将经过 审计 好非 现场审计工作 的基础环 节。非现场 制度建设 、 技 立 、有效地 利用非现 场审计 手段 ，为各 监测形成 的比较成 熟的审计模型运 用到 审计 部门应承担组织推动 、 类审计项 目的审前 查询及抽 样 、 中测 各类专项审计项 目中去 ，提高专项 审计 术支持 和业务培训等项 职能 ，同时负责 审 试及查证 ， 以及 内审工作的计划管理 、 基 项 目的 质 量 。要 在 学 习 研 究 上 级 行 下 发 组织 开展非现场专项审计 ，管理业务数 础管理服务 ，从而有效提升 内审 工作质 的审计模 型的基础上 ， 拓宽监测思路 ， 借 据等项 工作。各现场审计机构应 充分运 量 和水 平 。 鉴专 项审计项 目中形成 的审计经验 ，积 用非现场 审计 系统 ，提高审计项 目质量 笔 者认 为 。 用 “ 边 界 平行 运 行 ” 极创 建 自定义模 型 ，提高审计监测 的深 和深度 ， 采 无 创建审计模型 ， 提升 系统应用水 的 模 式 是 银 行 非 现 场 审 计 工 作 模 式 中 较 度 和效果。要结合业 务经 营及风险管理 平 ，负责 组织 本机构非现场 审计 技术 的 为合适 的选择。这种模式有利于 实现现 的实际情况 ，对审计监测模 型参数及 时 再 培训 工 作 ，提 高 审计 人 员 的应 用 技 场 审计 与非现场审计的有机结合 ，在审 进行 适当和必要 的修改 与调整 ，不 断提 能 。各部 门密切配合 、 齐心协力 ， 共同做 好非现场技术应用工作 。 计项 目实施 过程中能够实现现场 审计 与 高模 型的精准度 。要 有效 发挥 职业判 断 ３ 统 筹规 划和安排 。各审计机构每 ． 非 现场 审计 的平行运行 ，有利于 提高二 能力 ，对疑点数据进行必 要的归纳 、整 者 的有 机契合度。有利于提高全体 审计 理 、 筛选 ， 作出分析 判断 ， 及时结合专项 年 都 要制 定 非现 场 审计 工作 的 年度 计 人 员的非现 场审计技术应用水平 。有利 审计 项 目进行现场深度查 证 ，准确揭示 划 ， 提出非现场审计工作要点。 时召开 及 于在审计机构 中营造人人学 习和掌握 非 审计 对象经营管理活动 中存 在的问题 和 非现场审计 工作专题会议 ，总结 推进工 作情况 ， 研究解决存在的问题 ， 出下一 提 现场审计技术 ，个个争 当审计复 合型人 隐患 ， 增强监测效果 。 ３ ．内设 部 门之 间 建 立联 动 机 制 ，推 阶段非 现 场 审计 工 作 的具 体 思 路 和措 才的氛围 ，形成 良好的审计管理 运行机
中国人民银行关于印发《反洗钱非现场监管办法(试行)》的通知
中国人民银行关于印发《反洗钱非现场监管办法（试行）》的通知（银发[2007]254号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、中国邮政储蓄银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、外资银行、城乡信用社，各证券公司、期货公司、基金管理公司，各保险公司、保险资产管理公司，各信托公司、金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司：为规范反洗钱非现场监管工作，督促金融机构认真履行反洗钱义务，根据《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《金融机构反洗钱规定》（中国人民银行令[2006]第1号发布）、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令[2006]第2号发布）等有关法律和规章的规定，人民银行研究制定了《反洗钱非现场监管办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
执行过程中遇到问题，请及时报告人民银行总行。
附件：反洗钱非现场监管办法（试行）中国人民银行二00七年七月二十七日附件反洗钱非现场监管办法（试行）第一章总则第一条为规范反洗钱非现场监管工作，督促金融机构认真履行反洗钱义务，根据《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《金融机构反洗钱规定》、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》等有关法律和规章的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的下列金融机构：（一）政策性银行、商业银行、农村合作银行、城市信用合作社、农村信用使用社；（二）证券公司、期货公司、基金管理公司；（三）保险公司、保险资产管理公司；（四）信托公司、金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司；（五）中国人民银行确定并公布的其他金融机构。
从事汇兑业务、支付清算业务和基金销售业务的机构履行有关反洗钱义务适用本办法。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
非现场审计制度内容
非现场审计制度是指在不实际到达被审计单位现场的情况下，通过远程技术手段对被审计单位进行审计的一种制度。
其内容包括以下几个方面：
1. 审计对象：确定需要进行非现场审计的被审计单位，包括企事业单位、政府机构、非营利组织等。
2. 审计程序：明确非现场审计的具体程序，包括确定审计目标、编制审计计划、采集审计证据、分析审计结果等。
3. 审计工具：确定用于非现场审计的工具和技术手段，如远程访问、数据分析软件、视频会议等。
4. 审计风险控制：制定相应的控制措施，确保非现场审计的安全性和准确性，包括数据保护、身份认证、审计记录保存等。
5. 审计报告：编制非现场审计报告，将审计结果以书面形式提供给被审计单位并报送审计机关，包括审计发现、意见建议等。
6. 审计监督：建立相应的监督机制，对非现场审计的实施过程进行监督和评估，并及时跟踪处理审计结果。
7. 审计纪律：明确非现场审计人员的职责和权益，规范审计人员的行为，确保审计工作的规范进行。
非现场审计制度的建立和完善，有助于提高审计效率和准确性，
降低成本和风险。
同时也促进了数字化审计的发展，适应了现代审计方法的要求。