利用非现场审计系统进行分析性复核
【2018-2019】银行非现场检查整改报告-范文word版 (5页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==银行非现场检查整改报告篇一：201X年3-4月份非现场审计意见书的整改报告XX银行XX银行3-4月份非现场审计意见书的整改报告根据《XX银行XX分行201X年3-4月非现场审计意见书》的内容（以下简称“意见书”），我行对审计发现的问题进行了认真研究，加以落实整改。
同时，对意见书中提出的建议进行了认真分析，并作出了相应的风险防范措施，以达到金融风险防控的目标要求。
现将整改情况汇报如下。
一、审计中发现的问题及整改结果“按分行管理部门通知要求冲帐”，但未见有管理部门要求冲帐书面通知。
同时发达我行有手工补记银承保证金利息，补汇原因是“按照管理部门通知要求补记利息”，但未见有补记利息的依据。
针对以上两个问题，我们及时向审计人员说明了情况，并及时补办了相关手续和依据。
二、审计书中的建议及采取措施“建议XX银行加强专用帐户管理。
在当地人行未将开立专用帐户纳入审批制度的情况下，制定、细化关于专用帐户开销户、支取现金的操作细则，建立分行对专用帐户开销户、支取现金的审批流程，防范利用专用帐户套取现金的风险。
”针对以上建议，系属XX人行对开立专用存款帐户未实行审批制度造成成，因此，我分行按照建议要求于目前已经制订了《XX银行关于加强专用帐户管理实施细则》，待我行行务会议研究通过后，上报XX分行审定通过后全面实施，以此来进一步规范专用帐户开销户、支取现金的审批流程，切实防范专用帐户套取现金的风险发生，确保专用帐户的资金安全。
二、警钟长鸣，防微杜渐，确保我行金融安全在此次意见书的预警提示中，还提到分行各分支机构发生冲帐业务57笔，剔除因客观因素冲帐，另有30笔冲帐是因为柜员操作、审票有误等人为主观因素造成。
同时，预警提示了一些“人个结算帐户当天大量资金进出；存入定期存款数额与客户注册资金数额相差很大；营业部个别柜员进行大额冲帐交易”等方面的问题。
国有企业内部审计在新时代背景下的改善方法与途径
国有企业内部审计在新时代背景下的改善方法与途径党的十九大明确指出，中国经济现阶段已从高速增长阶段转变为高质量发展阶段。
对于国有企业来讲，在对经营管理目标进行设立时，应充分考虑新时代背景下的发展战略，保证目标设立的科学性、合理性[1]。
在新时代背景下，国有企业内部审计应对企业内部审计的相关工作进行统筹、科学规划，对内部审计的途径、方法不断完善和创新，有效开展非现场审计，做好审计立项、审前调查、方案研讨，准确选用监盘、询问、分析性复核等方法，将审计整改有效压实，为国有企业健康、稳定地发展打下良好基础[2]。
一、新时代背景下国有企业内部审计的问题在我国，大部分国有企业内部审计早期都是依托审计机关而建立、发展起来的。
经多年发展，对于大部分能独立进行内部审计的企业来讲，内审机构通过推动重大建设项目审计、内管干部经济责任审计、内控审计、财务审计等，为本企业乃至经济社会的健康发展保障护航。
但相较国家审计、社会审计发展而言，现阶段我国的内部审计还处在初步发展阶段，审计覆盖率不高、缺乏完善的内审制度及规范的内部审计环境，从业人员整体业务能力也有待进一步提升。
这与新时代背景下国有企业领导层、审计机关对内部审计的实际要求差距较大。
（一）内部审计结果运用效果较差各级政府所出台的意见均在反复强调内部审计结果的作用和意义，但是有些企业领导并未从观念上加以重视，导致意见在基层执行期间出现阻碍，具体表现为不重视内部审计报告指出的相关问题，并未针对存在的问题进行有效整改，有些企业只是整改了所提出的具体问题，并没有举一反三，从源头对问题进行整改[3]；有些企业则是从主观方面采用“选择性整改”，对于整改难度较大的问题，则应找各种借口，如体制机制、历史形成，因为内部审计建议无权威性、强制性，虽然内部审计工作的开展比较频繁，但是却依然存在一系列管理问题。
在转化和利用审计成果的过程中，审计整改是审计成果落地的关键环节，在进行审计整改时，不仅被审计单位是责任主体，而且纪检监察、党务人事、法务风控、资产管理等部门也应相互协作形成合力以促进审计整改[4]。
中国银行业监督管理委员会关于进一步提高数据质量做好非现场监管工作的通知
中国银行业监督管理委员会关于进一步提高数据质量做好非现场监管工作的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2008.02.25•【文号】银监通[2008]10号•【施行日期】2008.02.25•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银行业监督管理委员会关于进一步提高数据质量做好非现场监管工作的通知（银监通[2008]10号）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，中国邮政储蓄银行，银监会直接监管的信托公司、财务公司、金融租赁公司：非现场监管信息系统于2007 年正式投入运行，经各方共同努力，已基本实现预计目标。
为进一步提高非现场监管报表数据质量，做好2008 年非现场监管工作，现将有关要求通知如下。
一、建立数据质量“四单制度”，规范数据质量管理流程建立以“提示单”、“警告单”、“现场检查单”和“处罚单”为核心的数据质量管理制度，细化监管要求，规范监管流程。
（一）针对数据中存在的问题，需要进一步核实情况时，向银行业金融机构发出“提示单”1.适用条件：针对非现场监管报表数据中存在问题和疑点，非现场监管人员在通过电话交流或现场走访等方式与银行业金融机构进行了解沟通后，仍认为需要对可能存在的问题进行提示或需要对有关问题进一步进行核实时，向银行业金融机构发出提示单。
2.格式内容：（1）提示单格式参见附件1。
（2）提示单要明确说明银行业金融机构非现场监管报表或相关管理中存在的问题或需要确认的内容。
（3）提示单要明确说明要求银行业金融机构提供的信息范围和内容，包括提供数据变动原因、数据管理制度、业务流程安排、自我检查情况或内部审计结果等。
（4）提示单要明确银行业金融机构反馈信息的时间和方式，如正式文件、讨论会议或约见会谈等。
3.使用方式：非现场监管人员以本部门（处、科）或本局（分局）办公室名义正式行文通知银行业金融机构，“提示单”作为附件。
利用非现场审计系统进行分析性复核
利用非现场审计系统进行分析性复核随着企业规模、业务范围以及信息化水平的不断提升，审计工作也逐步向着智能化、数字化、网络化的方向转化。
非现场审计系统作为一种新兴的审计方式，被广泛应用于企业财务审计、税务审计、合规审计等领域，取得了显著的成效。
本文将重点讨论利用非现场审计系统进行分析性复核的实践操作及其优劣势分析。
一、理论部分非现场审计系统（CAATs）是指利用计算机技术对企业财务信息进行分析、抽样、比对，以及提取相关信息的一种审计技术。
其主要优点在于能够大大提高审计效率与准确度，减少人为错误的发生，同时也能够快速定位风险点并进行深入分析。
在实际应用中，CAATs主要包括数据捕获工具、数据分析工具、数据存储工具、报告生成工具四大模块。
分析性复核是指利用分析方法对审计对象的财务信息进行分析、研究，从财务数据中提取有价值的信息，以及发现潜在的风险点。
分析性复核是审计工作的重要环节之一，其目的在于检查财务报表的准确性、完整性，以及评估内部控制体系的有效性。
在实际应用中，分析性复核通常采用比较分析、比例分析、趋势分析等手段进行。
二、实践操作1.数据准备在进行分析性复核前，需要对相应的财务数据进行收集、导入、清洗等准备工作。
数据来源可以是企业内部的财务系统、ERP系统以及相关销售、采购、盘点等系统，也可以是外部数据的导入（如税务局数据）。
要注意确保数据的完整性、准确性、以及数据格式的统一。
2.数据分析数据分析是非现场审计的核心环节，其结果直接关系到审计报告的准确性与完整性。
数据分析通常采用分类汇总、比较分析、趋势分析等手段，可以制定各类数据分析报告。
以分类汇总为例，可采用分类码表法、账簿式分类法、数字式分类法、多维度分类法等方式进行。
分类汇总能够直观展示企业的主要业务、收支情况，对比分析能够有效发现异常点、失误点，进一步深入分析。
比较分析则是通过提取数据块、数据区间等方式，建立数据分层结构，从而进行水平和垂直比较分析，快速体现出财务数据中存在的异动点，更加精准的实现通道审核、审计样本抽取等。
非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究
非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究【摘要】本文主要研究了非现场审计在商业银行内部审计中的应用情况。
首先介绍了非现场审计的概念与特点，然后对商业银行内部审计现状进行了分析。
接着探讨了非现场审计在商业银行内部审计中的应用方式及其优势，同时也指出了存在的问题。
通过对比实际案例和数据，本文得出了非现场审计在商业银行内部审计中的重要性，并提出了未来研究方向。
非现场审计在商业银行内部审计中具有重要意义，将对提高审计效率和质量起到积极作用。
【关键词】非现场审计、商业银行、内部审计、应用研究、概念、特点、现状分析、应用方式、优势、存在问题、重要性、未来研究方向、结论总结。
1. 引言1.1 研究背景:在商业银行内部审计中，非现场审计的应用还相对较少，相关研究和实践经验也不足。
有必要深入探讨非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究，以推动银行审计模式的转型和提升审计效能。
1.2 研究意义研究意义是指本研究对实际应用和理论探讨方面的重要意义。
非现场审计在商业银行内部审计中的应用研究具有重要的实践意义和理论意义。
随着银行业务的复杂化和全球化，传统的现场审计已经无法满足对商业银行内部风险和合规性的审计需求。
研究非现场审计在商业银行内部审计中的应用方式，对于提高审计效率，降低审计成本具有实际意义。
通过对非现场审计在商业银行内部审计中的优势和存在的问题进行深入研究，可以为银行内部审计制定更科学合理的审计方法和策略提供参考，促进银行内部审计的规范化和标准化发展。
非现场审计在商业银行内部审计中的重要性不仅在于提高审计效率和降低成本，更在于为银行业构建健康的风险管理体系和健全的内部控制体系提供新思路和新方法。
研究非现场审计在商业银行内部审计中的应用具有重要的实践意义和理论意义。
1.3 研究目的研究目的是对非现场审计在商业银行内部审计中的应用进行深入探讨，分析其实际操作过程以及在内部审计工作中的效果。
通过研究，旨在揭示非现场审计在商业银行内部审计中的优势和存在的问题，为商业银行内部审计工作的改进提供参考和建议。
国家电网公司审计工作办法
国家电网公司审计工作办法第一章总则第一条为建立健全国家电网公司(以下简称公司）自我约束和风险控制机制，规范公司审计工作，根据国家有关法律法规和公司章程,制定本办法。
第二条本办法适用于各区域电网公司、省电力公司以及其他全资公司和控股公司(以下简称公司各单位)。
第三条公司实行内部审计制度.内部审计是指内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和单位内部管理规定,对本单位及子公司（单位）财务收支、资产质量、经营状况与绩效,以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监督与评价。
第四条按照国家和公司有关规定，依照内部审计准则的要求，公司各单位应认真组织做好审计工作,及时发现问题,明确经济责任，纠正违规行为；通过内部控制有效性的检查，防范和化解经营风险，维护正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值.第五条审计工作应遵循独立性和客观性原则。
第六条公司内部审计工作接受审计署、国务院国有资．产监督管理委员会等部门和行业协会的指导和监督。
第二章审计管理体制第七条按照管理体制和产权关系,公司各单位审工作实行统一领导、分级管理、分层负责.公司各单位任期经济责任审计、预算执行情况审计、重大投资项目审计等专项审计和审计调查,按照“谁任命、谁审计”、“谁考核、谁审计”、“谁投资、谁审计”、“谁管理、谁审计”、“谁控制、谁审计”的原则分级组织实施.第八条公司总部负责对公司各单位的审计，指导公司各单位审计工作。
可根据管理需要进行延伸审计。
公司总部负责审计资源统一配置,制定重要审计制度和培训标准,培训审计负责人和业务骨干，对重要事项和临时审计任务，统一调配公司系统审计力量.公司各单位按照管理权限，负责配置管理范围内的审计资源，上级单位负责对下级单位审计工作的检查与指导。
第九条公司设审计部和审计派出机构.审计派出机构协助审计部工作，业务上接受公司审计部的指导.第十条公司各全资子公司、分公司、公司具有实际控制权的单位以及地市级供电单位设立独立的审计部门,县级供电单位根据需要设立独立的审计部门。
信息化环境下非现场审计在内部审计中的应用
作者简介:姚德霞(1989-),女,汉族,广西玉林人,硕士,助教,研究方向:审计信息化㊂信息化环境下非现场审计在内部审计中的应用姚德霞(玉林师范学院,广西玉林573000)摘㊀要:2020年,突如其来的新冠肺炎疫情使得传统意义上的审计工作的局限性愈发明显,传统审计在体系建设㊁组织模式㊁方法选取等方面都面临着相当大的实践压力,这就促使审计部门以非现场审计替代传统现场审计㊂由于计算机和互联网的普及和应用,信息技术渗透到社会的各个领域,使得审计的对象,范围和线索等发生了变化,审计需要实现信息化来适应变化,一些单位通过购买成熟的审计软件,搭配具有一定数学,计算机和审计背景的复合型工作人员,促使单位的审计信息化建设直接跨越到高水平阶段㊂随着社会的发展,内部审计的对象已经大大超出财政财务收支㊂现代内部审计不仅关注组织的决策的执行过程,还关注执行的效果㊂比如领导经济责任审计,可以通过对政策的制定与执行效果的评价来发现现有治理制度设计与运行中存在的问题㊂由于审计范围扩大,实际工作中必然要通过审计方法创新来提升审计效率才能完成审计计划㊁实现审计目标㊂信息化环境下非现场审计是审计方法的创新㊂本文探讨信息化环境下非现场审计在内部审计中应用的可行性和必要性,并就非现场审计的推广应用提供建议㊂关键词:非现场审计;信息化;内部审计中图分类号:F23㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀doi:10.19311/ki.1672-3198.2023.10.0500㊀引言‘中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定“提出, 到2020年,在重要领域和关键环节改革上取得决定性成果,完成各项改革任务,形成系统完备,科学规范,运行有效的制度体系,使各方面制度更加成熟更加定型 ㊂中共十八届三中全会通过的‘中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定“提出, 全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化 ㊂2015年,中共中央办公厅㊁国务院办公厅印发‘关于完善审计制度若干重大问题的框架意见“和‘关于实行审计全覆盖的实施意见“,两份意见文件要求 建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制㊁统筹整合审计资源㊁创新审计组织和技术方法㊁提高审计能力和效率 ㊂党的十九届四中全会审议通过的‘中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度㊁推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定“指出,坚持和完善中国特色社会主义制度㊁推进国家治理体系和治理能力现代化,是全党的一项重大战略任务㊂审计署办公厅印发‘2019年度内部审计工作指导意见“,要求积极创新内部审计方式方法,加强审计信息化建设,强化大数据审计思维,增强大数据审计能力,综合运用现场审计和非现场审计方式,提升内部审计监督效能㊂2021年我国审计署采取实地审计和非现场审计相结合的方式,对联合国秘书处㊁维和行动㊁基金方案和 团结 信息系统四大类共36个项目实施审计㊂时代的发展要求审计必须要创新实践工作中的审计技术和方法,实现审计全覆盖方面运用大数据技术,提升不同部门的业务数据与财务信息数据㊁不同组织间的数据以及不同行业不同领域数据的综合比对和关联分析力度,提高运用信息化环境下审计的综合评价和宏观分析能力㊂1㊀信息化下非现场审计的审计模型构建非现场审计是指审计人员不在被审计单位现场,通过计算机网络系统平台与被审计单位进行工作联系,获取审计对象的信息㊁数据和资料,运用计算机大数据技术进行审计和综合数据分析等方法,按照法定的程序开展审计的工作方式,是审计工作方法的创新㊂目前非现场审计模型主要包括两种:一种是嵌入式审计模型㊂即基于XBRL 技术把审计系统嵌入到被审计单位的信息系统中,实现信息交互的集成性㊂工作过程借助于计算机技术和审计技术获取审计单位的信息数据,审计人员对数据进行分析,最终得出审计结论㊂依托嵌入式审计模型,信息化环境下非现场审计工作模式可以实现数据资料采集㊁传输㊁处理的实时化,从而达到对被审计单位全程跟踪㊁对审计事项进行持续监控的目的,提高了审计的效率㊂目前随着嵌入式技术得到充分的发展,使得本模型发展比较成熟,但是需要在工作过程中需要加强风险的控制;另一种是审计信息系统与被审计的信息系统相分离即代理审计模型㊂首先需要建立有本单位的审计数据库,在开展工作过程中,审计人员登录进入被审计单位信息系统对所需数据进行搜索,对这些数据进行数据处理后归集到审计数据库,之后审计人员将数据处理方法和数值分析方法相结合对数据信息进行综合分析,融入到审计模型中,对被审计部门的业务流程和㊃741㊃信息数据进行分析,利用计算机数据分析软件等工具对数据进行多维分析㊂本模型的特点是风险低,但是被审计单位系统资源会被占用,需要投入成本去维护系统的稳定性㊂2㊀非现场审计工作开展的具体思路一是获取信息数据㊂根据审计项目目标提取被审计单位相关数据,例如基建工程结算审计,需要提取工程合同总价款㊁工程结算总价款与建筑面积㊁使用面积㊁辅助面积㊁工期时长㊁混凝土体积㊁钢筋工程量㊁屋面卷材(涂膜)防水㊁保温隔热屋面(天棚㊁墙面)㊁门窗工程㊁采暖管道㊁排水管道㊁电缆电线等相关数据进行审计分析㊂二是建立审计项目数据分析模块㊂利用系统多维分析功能,建立数据对比核查模块,自动分时间,分类别以方便查询及比对分析㊂三是审计疑点筛查模块㊂对集中报账㊁数额特别巨大的数据进行重点分析㊂四是建立信息比对模块㊂将本年费用支出情况与往年同期相比,找出异常点进行审计分析㊂3㊀信息化下专项经费非现场审计工作案例开展专项经费非现场审计的具体做法:通过计算机网络采集202X年专项经费凭证及相关文件数据信息,运用大数据方法对每一笔报账情况进行非现场审查,通过第三方信息进行核对,全面摸清报销与支付情况㊂运用综合分析法审计相关文件数据信息㊂对采集来的信息进行分析,充分利用计算机数值分析功能,查找数据疑点,在趋势中发现异常㊂具体步骤:一是利用报账期限分析疑点㊂费用支出的日期与报账的日期相距甚远,分析其中的原因;二是利用报账记录分析疑点㊂查询是否年底集中报账;三是利用报账数额分析疑点㊂利用横向分析法跨年度比较报销数额,对差距较大但没有正当理由的作为疑点数据,重点排查原因;四是利用第三方信息比对㊂不仅是审查财务核算科报账账目,也将账目与资金科支付数据做比对㊂具体做法是直接采集资金科支付数据与核算科报销数据进行比对㊂五是审查专项经费相关文件规定㊂分析专项经费支出情况是否符合文件规定精神以及如果文件有超越专项经费覆盖的条款,分析其中的原因㊂4㊀开展信息化环境下非现场内部审计的必要性全面深化改革和国家治理现代化不仅为内部审计带来前所未有的良好发展机遇,而且也将对内部审计提出了更高的要求㊂在我国大力推进国家治理现代化之际,我们需要进一步发挥内部审计的作用以适应国家治理体系和治理能力现代化的要求,从而更好地发挥内部审计在国家治理中的作用㊂信息化环境下非现场审计的工作模式探索是内部审计主动适应国家治理体系和治理能力现代化要求的具体体现㊂当前,内部审计的范围很大程度上仍然以财政财务收支为主,并没有实现真正扩展到对完整的公共受托责任进行审计㊂我国内部审计在审计全覆盖方面做了许多探索和努力㊂在实践中,财务审计只是内部审计的一部分,审计绝不仅仅是查账 ,而是扩展到组织内部活动几乎所有方面㊂内部审计的边界不断在扩大意味着审计部门的工作量大大提升,而内部审计资源是有限的,这就要求内部审计不断创新提升工作效率的方式方法,缓和审计资源有限而审计任务无限之间的矛盾冲突㊂信息化环境下非现场审计能够提高审计效率,从而有效缓解这样的矛盾和冲突,推动内部审计持续发展㊂(1)信息化环境下非现场审计能够扩大审计面㊂非现场审计模式有效推动了审计全覆盖㊂利用计算机可以对账务记录进行全面检查,审计面拓宽了,真正做到 全面审计 ,便于从全局上把握总体状况㊂(2)提高审计工作的效率㊂信息化环境下非现场审计利用数据进行非现场审计,审计效率倍增㊂实现审计手段从单项审计到信息系统审计,审计资源整合,海量数据审计的转变,磨炼增强了审计人员掌握信息技术的能力,做到业务经验与计算机运用能力的结合,既提高了审计工作的效率,又提升了审计人员的能力素质㊂(3)提高审计工作的针对性和审计效果㊂通过非现场审计,眼神更加具有针对性㊂根据需要对数据灵活运用分类汇总进行筛选比对分析,科学地进行审计抽样,找出审计线索,确定审计重点,更加科学,合理,有效,减少了审计的盲目性㊂同时通过开展非现场审计,审计成果更丰富㊂利用计算机进行多方面信息比对分析,具有创新性,效果很好,有效提高审计质量和效率㊂(4)能够推动完善组织的规章制度㊁促进组织的发展㊂通过非现场审计模式,在掌握信息数据及高质量的审计报告的基础上,及时整理审计成果向领导汇报,便于管理层做决策,还能够推动国资,人事,财务等部门的信息化建设,提高不同部门之间信息软件的协调性,从而使审计部门能够及时接入相关系统获得数据,确保相关部门数据生成和处理的及时性,准确性和完整性,要加强审计软件的开发,尤其加强海量数据的研究分析,比对以及预测模块的开发建设,提高审计部门处理数据的效率和效果㊂(5)利用现代化手段进行审计,不断提升创新审计技术的具体工作方法㊂信息化环境下审计工作过程中一是积极利用大数据实施审计㊂通过数据挖掘方法获取审计证据,解决 信息孤岛 ,业务封闭等问题;二是实现联网审计㊂联网审计能够极大提高数据采集和处理的效率,从而有助于节约审计资源㊂此外,联网审计还能让实时审计成为可能,有利于审计机关及时发现被审计单位存在的问题隐患和管理漏洞,及时向管理部门和联网单位发出预警;三是通过计算机技术实现跨部门对比㊁数据共享和数据采集㊂互联网审计不仅可以减少被审计单位刻意隐瞒经济事项行为的发生,而且可以更加㊃841㊃全面地对宏观经济形势作出较为全面的认识,此外,审计模型的构建和运用也成为审计疑点和风险的识别㊁分析提供强大的技术支撑㊂总之,随着审计工作方法的创新发展,审计人员应具备探索大数据分析来识别被审计单位相关事项的合理性和真实性的能力,改变审计思维,提高审计工作自身的效率㊂5 开展信息化下非现场内部审计的建议由于信息化环境下非现场审计模式高度依赖信息共享,这就要求组织内部建立共享机制㊂信息化环境下非现场审计在内部审计中应用需要成立一个能够将业务信息㊁财务信息㊁综合数据分析以及计算机技术四方面完美结合的管理团队,具体做法如下:(1)构建非现场审计工作体系㊂一是出台信息化环境下非现场审计工作规则㊂在依法治国的大背景下,构建信息化非现场审计工作体系首先需要制定工作规范,一是按照审计对象的类型特点,对信息化环境下非现场的审计计划㊁审计实施方案㊁审计复核㊁档案管理等全工作过程明确要求,保证非现场审计实施的规范性;二是建立相应责任追究制度㊂财务数据信息㊁组织内部控制文件㊁部门业务数据的真实性和完整性是开展信息化环境下非现场审计工作的基础,如果出现因提供资料存在篡改或业务虚假㊁提供资料超过一定期限等对审计工作开展造成不利影响情况,根据规则应采取相应的处理措施,保障信息化环境下非现场审计的有效实施,提高工作效率㊁降低审计风险㊂(2)建立计算机系统和数据集中保障机制㊂通过计算机平台建设,整合组织不同部门的系统数据,归整到审计数据库,实现数据共享与资源利用最大化㊂习总书记在中央审计委员会第一次会议上强调, 各地区各部门要及时准确完整地提供本单位本系统履行职责相关的资料和电子数据,不得制定限制向审计机关提供资料和电子数据的规定,已经制定的要废止㊂对有意设置障碍,推诿拖延的,要进行批评和通报,造成恶劣影响的要严肃追责问责㊂ 要实现计算机系统和数据集中保障机制,一是实现信息交互的集成性㊂通过实现单位审计管理系统㊁财务系统㊁资产系统㊁人事系统等不同部门的系统接口的统一,实现不同系统的数据集中㊂在审计期间,不同部门系统的权限应对非现场审计人员开放,让审计人员能够穿透被审计单位各层级数据,实现审计数据的全面获取㊂二是制定信息数据传输保障机制㊂资料传输方式包括通过单位的办公系统实现数据交互或者审计人员登录被审计单位信息系统获取㊂单位的信息化部门针对相关数据信息传递搭建连接并进行保护㊂(3)加强复合型人才培养㊂开展非现场审计工作,必须要有既有专业的计算机知识,又有较高的审计财会知识水平的复合型审计人员㊂具体工作过程中,审计人员需要运用各种大数据处理技术对海量㊁复杂的数据进行抽取㊁存储及分析㊂可以通过制定发展规划,在规划中加大复合人才的培养力度和应用力度㊂一是加强信息处理的专业化能力建设㊂审计人员需要不断提升计算机技术能力和审计专业素质的同时探索并掌握信息化综合数据分析能力;二是建立培训㊁考核机制㊂制订信息化环境下非现场审计工作方法培训计划,定期对审计人员开展培训,培养审计人员对基于审计思维的信息化技术的思考能力,提高组织综合能力和素质,构建起审计信息化格局,在实践中锻炼,普及审计人员开展非现场审计的实战能力㊂人才技术保障㊂开展非现场审计工作,必须要有一批既有专业的计算机知识,又有较高审计业务水平的复合型人才㊂通过运用计算机开展非现场审计业务,是审计方式方法的创新,要进一步提升成效㊂关键在人,要具备丰富的行业业务经验和熟练的数据库操作能力,最起码的基础上学好审计法律法规,再次提升计算机运用能力㊂采集数据后,用活人脑更重要㊂一是注重骨干力量培养;二是加大计算机辅助审计的运用;(4)在具体开展信息化环境下非现场审计工作过程中,一是从信息数据入手,查找薄弱环节㊂利用大数据集中的特点,对项目信息数据进行远程非现场审查,通过第三方信息核对,全面摸清报账情况㊂二是全面分析数据,充分利用计算机辅助审计,对数据库进行多角度分析和挖掘,汇总报账变化趋势,在趋势中发现异常,在异常中锁定重点㊂积极整合审计资源,发挥以点带面,达到 全面搜索+精准审计 的目的,审计的效率和效果明显提升㊂三是从个案中找规律,促进完善制度㊂针对暴露出的少数账务问题,与相关部门联合分析,找出原因和漏洞,从制度办法上完善改进工作,促进工作的规范化㊂在疫情影响下非现场审计发展呈现常态化趋势,在信息科技快速发展的今天,内部审计需要探索总结信息化环境下非现场审计与传统模式下现场审计的差异,找出促进非现场审计工作模式推广的策略㊂本文从政策㊁理论㊁具体工作介绍信息化非现场审计的可行性;从社会发展角度介绍非现场审计的必要性;从审计工作体系建设㊁计算机信息数据采集㊁复合型人才培养建设等方面提出了思路,为信息化环境下非现场审计工作方法在实际审计工作应用中优化思路㊁创新方法㊁提高效率等方面奠定了基础㊂参考文献[1]谢卓力.非现场审计数字安全体系构建思考[J].合作经济与科技,154-155.[2]安静李刚.基于XBRL网络财务报告的持续审计模型构建[J].商业会计,2011:27-28.[3]刘誉泽.我国非现场审计理念及实践路径研究[J].审计研究,2017,(02):13-20.㊃941㊃。
关联交易管理专项审计方案定
关联交易管理专项审计方案定关联交易专项审计方案根据银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》“商业银行内部审计部门应当每年至少对商业银行的关联交易进行一次专项审计”的相关规定，为了进一步规范我行关联交易行为，有效控制关联交易风险，科学有效地管理关联交易，掌握我行在授信、资产转移、提供服务等方面是否存在关联交易风险。
根据年度工作计划，内审监督部组织人员对我行关联交易管理情况进行一次专项审计。
一、审计目标一是检查关联交易管理组织制度建设情况；二是掌握全行关联交易管理制度的执行情况，三是关联交易管理是否符合诚实信用、实事求是、严格管理、力求规范的原则；是否遵守法律、行政法规、国家统一的会计制度和有关的银行业监督管理规定。
经过本次专项审计，客观地评价关联交易管理现状，揭示业务中的薄弱环节，进而有效防范风险，规范关联交易行为。
二、审计范围及审计对象本次专项审计主要检查关联方与我行发生的信贷业务，审计对象为董事会办公室、授信评审部、风险管理部、公司一部、公司二部、个金一部、个金二部、城中支行、常新支行以及相关营业机构，实际期限必要时能够上溯。
三、审计时间及审计方式从09月01日至09月30日，采取现场与非现场审计相结合的方式。
四、审计内容（一）组织、制度建设情况1、关联交易管理的组织架构检查我行是否成立关联交易控制委员会；成员是否不少于三人；是否由独立董事担任负责人；是否有相关部门负责对关联交易进行台账登记，并负责管理交易的日常事务。
2、制度建设情况检查我行《关联交易管理办法》，是否符合银监局公布的《商业银行与内部人和股东交易管理办法》要求。
我行办法中是否存在内容不完整、不合理的情况，是否存在与监管办法有冲突的地方。
3、业务流程管理情况（1）一般关联交易，即单笔交易金额在本行资本净额1%以下，且该笔交易发生后本行与该关联方的交易余额在本行资本净额5%以下，流程是否正确：即由支行（或总行业务部门）提交总行授信管理部门审查，经分管行长审核后，报风险管理与关联交易控制委员会主任审批。
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利用非现场审计系统进行分析性复核
非现场审计系统是一种利用电子化工具和技术进行审计的方式，可以
高效地进行数据收集、分析和复核。
在进行分析性复核时，可以采用非现
场审计系统来辅助，提高审计工作的准确性和效率。
本文将从非现场审计
系统的特点、分析性复核的重要性以及如何利用非现场审计系统进行分析
性复核等方面展开讨论。
非现场审计系统的特点：
1.自动收集数据：非现场审计系统可以自动从被审计单位的财务系统
中获取数据，避免了人工汇总数据的繁琐过程，减少了错误率。
2.大数据分析能力：非现场审计系统具备强大的数据处理和分析能力，可以对大量数据进行快速处理，提高分析的效率和准确性。
3.数据可视化：非现场审计系统可以将数据以图表等形式展示，使审
计人员更容易理解数据的关联和趋势，进而辅助分析。
4.高效沟通协作：非现场审计系统可以实现多方协作，审计人员之间
可以随时共享和交流数据、分析结果和发现，提高团队协作的效率。
分析性复核的重要性：
分析性复核是审计工作中的重要环节，通过对被审计单位的财务数据
进行分析，可以发现潜在的问题和风险，以及提供审计意见的依据。
分析
性复核的重要性主要体现在以下几个方面：
1.发现异常情况：通过分析财务数据，可以发现异常情况，例如异常
的收入或支出、异常的利润率等，从而引起审计人员的警觉，进一步深入
调查可能存在的问题。
2.识别风险：通过对财务数据的分析，可以识别潜在的风险因素，例
如市场变化、竞争压力等，从而提前预警并采取相应措施，降低风险。
3.验证财务报表：通过与被审计单位提供的财务报表进行比对，可以
验证财务报表的准确性和真实性，避免虚假报表的出现。
如何利用非现场审计系统进行分析性复核：
1.设定分析目标：在进行分析性复核时，首先需要确定分析的目标，
例如检查营业收入是否与销售额相符、利润率是否合理等。
2.提取数据：利用非现场审计系统，从被审计单位的财务系统中提取
相关的数据，并整理好数据的格式，以便后续的分析处理。
3.数据分析：利用非现场审计系统的功能，对提取的数据进行分析，
例如计算各项指标、绘制趋势图表等，以便更好地理解数据的关联和趋势。
4.发现异常情况：在数据分析的过程中，要仔细观察数据的异常情况，例如收入急剧增长或减少、成本占比异常波动等，从中发现潜在的问题和
风险。
5.确认原因和解决方案：在发现异常情况后，需要进一步调查确认异
常的原因，并提出相应的解决方案，以减少风险和提高财务报表的准确性。
总结：
非现场审计系统在分析性复核中的应用具有重要意义。
通过利用非现
场审计系统的特点和功能，可以快速高效地进行数据分析和发现异常情况，为审计工作提供重要的支持和依据。
然而，非现场审计系统仅是辅助工具，需要审计人员结合自身的专业知识和经验，进行综合分析和判断，以保证
审计工作的准确性和完整性。