现场审计和非现场审计区别
金融审计中非现场审计实施浅析
在实际工作中，我们要注意灵活运用多种审计方法，来提高审计质量和效率。一是送达审计与就地审计相结合。在审计实施阶段，审计人员依据所送的资料进行账面审计。对有疑问的事项和问题，分门别类记录在案，根据具体情况再深入到被审计单位，进行核实、取证和延伸抽查下属单位，从而提高审��? 工作效率；二是账面审计与审计调查相结合。除了对账面资金常规审计外，还应对有些未能在账面反映核实的情况实行审计查询。与此同时，综合运用【内部控制测试、分析性复核】等各种审计技术方法，进行全面审计，不断提高审计质量。三是开好审计进点会和职工座谈会。要求被审计单位承诺审计过程中有关人员及时配合审计工作，做到随叫随到，确保审计工作顺利进行。同时召开群众座谈会，倾听单位职工的反映，了解事实的真相，获取有关线索，为审计项目的顺利实施和审计结果的查出打下良好基础��?
（二）部分审计项目实施非现场审计和信息系统审计在时间顺序上本末倒置。非现场审计在进行相关数据审计前，应该首先进行计算机信息系统审计，即对产生数据的系统进行审计，审查其相关控制是否合法、有效。而在实际工作中，信息系统审计经常被安排在非现场审计发挥服务职能之后��?
非现场审计应与现场审计有机结合，非现场审计的实施并不排斥现场审计，更不应影响现场审计功能的发挥。无论是现场审计还是非现场审计，都必须以提高审计质量、降低审计风险为核心。在充分利用信息优势的非现场审计中，可以以现场调查、取证为补充，从而既发挥计算机的数据分析、数据挖掘、专家经验集中的特长，又充分考虑到非现场审计的线索可靠性问题，在保证成果质量的前提下提高审计效率。从点到面，逐步推进非现场审计的实施是一个较为复杂的系统工程，需要计算机软硬件的配套，也需要审计人员技术水平的不断提高��?
（三）统观全局，着眼于发挥审计建设性作用。非现场审计阶段，审计人员分析、整理的是全国的数据，可以从不同的维度分析各地区、各行业、各时间段的趋势变化，统观全局，有利于发挥审计的建设性作用��?
非现场审计制度内容
非现场审计制度内容
非现场审计制度是指在不实际到达被审计单位现场的情况下，通过远程技术手段对被审计单位进行审计的一种制度。
其内容包括以下几个方面：
1. 审计对象：确定需要进行非现场审计的被审计单位，包括企事业单位、政府机构、非营利组织等。
2. 审计程序：明确非现场审计的具体程序，包括确定审计目标、编制审计计划、采集审计证据、分析审计结果等。
3. 审计工具：确定用于非现场审计的工具和技术手段，如远程访问、数据分析软件、视频会议等。
4. 审计风险控制：制定相应的控制措施，确保非现场审计的安全性和准确性，包括数据保护、身份认证、审计记录保存等。
5. 审计报告：编制非现场审计报告，将审计结果以书面形式提供给被审计单位并报送审计机关，包括审计发现、意见建议等。
6. 审计监督：建立相应的监督机制，对非现场审计的实施过程进行监督和评估，并及时跟踪处理审计结果。
7. 审计纪律：明确非现场审计人员的职责和权益，规范审计人员的行为，确保审计工作的规范进行。
非现场审计制度的建立和完善，有助于提高审计效率和准确性，
降低成本和风险。
同时也促进了数字化审计的发展，适应了现代审计方法的要求。
审计的方法
审计的方法审计是一种对财务、业务和管理活动的全面检查和评估，以确定其合规性和有效性的过程。
审计的方法是指在进行审计时所采用的具体操作步骤和技术手段。
在实际的审计工作中，选择合适的审计方法对于确保审计工作的准确性和高效性至关重要。
下面将介绍几种常用的审计方法。
首先，审计的方法之一是文件审计。
文件审计是指审计人员通过对相关文件、记录和资料的检查和分析，来了解企业的财务状况、业务活动和管理情况。
文件审计可以通过电子化的方式进行，利用信息技术工具对大量数据进行快速的筛查和分析，提高审计效率和准确性。
其次，还有实地审计。
实地审计是指审计人员亲临被审计单位现场，对其生产经营活动进行实地观察和检查。
通过实地审计，审计人员可以直观地了解企业的生产流程、仓储管理、设备运行情况等，从而获取更直接、更真实的审计证据。
此外，数据分析也是一种重要的审计方法。
随着信息技术的发展，大数据分析在审计中的应用越来越广泛。
审计人员可以利用数据分析工具对企业的财务数据、业务数据进行深入挖掘和分析，发现异常情况和潜在风险，提高审计的全面性和深度性。
最后，还有风险导向审计方法。
风险导向审计是指审计人员在进行审计工作时，根据企业的特点和行业风险，重点关注可能存在的重大风险和问题，有针对性地开展审计工作。
通过风险导向审计，可以更加有效地发现和解决企业存在的风险问题，提高审计工作的针对性和实效性。
综上所述，审计的方法包括文件审计、实地审计、数据分析和风险导向审计等多种形式。
在实际的审计工作中，审计人员需要根据被审计单位的具体情况和审计目标，灵活选择和结合这些方法，以确保审计工作的全面性、准确性和有效性。
只有在不断提升审计方法的科学性和专业性的基础上，才能更好地发挥审计在企业管理和监督中的作用。
大数据背景下企业审计工作面临的挑战及对策研究
大数据背景下企业审计工作面临的挑战及对策研究1 大数据背景下企业审计工作面临的挑战1.1 需要实现理念创新基于大数据背景下企业发展面临的风险与社会环境都产生一定的变化，所以企业的审计工作对象也有所改变，企业必须要加快审计理念更新与完善，才能够应对市场发展冲击。
但是企业在运营过程中通常会产生数据，是企业发展的重要建设，也是产生问题的重要根源。
所以对于数据中的隐藏信息进行分析挖掘，能够了解企业运营中存在的各项问题，有针对性的予以弥补。
但是审计价值的实现主要是依靠信息技术传统的审计模式，主要是采用人力方法，效率较低，也无法深入发现数据中存在的价值。
1.2 审计运营需要多样审计工作对于大数据的应用必须要满足多样化条件，切实加强外部条件建设，卫生及工作的开展提供良好环境，由于大数据主要是紧密依托与互联网技术发展，所以互联网技术其中最为重要的就是安全性问题，要想有效确保企业审计工作的稳定发展，必须要充分互联网安全建设。
但是当前企业各项经营活动与财务信息紧密相关，大数据背景下数据量可谓是明显增多，要想深入挖掘大数据中的价值信息，应当摆脱传统的独立审计模式，必须要加强审计工作的有效关联性。
1.3 审计报告成果更全面企业传统审计工作中，主要是根据审计人员的自主判断操作审计内容，所以审计结果可能会存在一定的不全面情况，难以满足企业多元发展需求。
在大数据背景下数据量多，数据面广包含的信息价值也越大。
所以应用传统的工具进行审计，无法满足审计工作需求应用大数据技术将审计结果整理至相关系统中，能够实现智能化存储。
2 大数据背景下企业审计工作优化策略研究2.1 构建以数据为基础的审计模式大数据背景下企业审计工作要实现优化创新，最关键的就是要构建起以数据为基础的内部审计工作模式。
首先，企业应当建立更为精简的审计工作小组，改变过去多人参与、职权交叉的情况，这一工作小组重点是进行基础数据的收集和整理，通过相应的职责划分工作人员要完成针对某一项业务或某个范围内的数据收集工作，从而为后续的审计工作开展提供方向和数据支持。
审计工作中的技巧
审计工作中的技巧审计工作中的技巧大全好的审计技巧可以在审计工作中做到事半功倍，你知道的审计技巧有哪些?下面是yjbys店铺为大家带来的关于审计技巧的知识。
欢迎阅读。
一、在审计方法选择中的审计技巧1、非现场审计在现场审计前的重要意义我们在对某个项目开展现场审计时，先对其进行非现场审计，这样不仅可以节约审计成本，大大提高审计效率，还有利于审计人员了解被审单位基本情况和主要经济活动，做到审前心中有数;有利于审计人员确定现场审计的重点内容和重要环节，科学地选择审计方法;有利于审计人员捕捉审计线索和疑点。
因此，在开展现场审计前，有条件的审计部门要尽可能的开展非现场审计，这对整个审计项目而言就是一种审计技巧，特别是对大中型审计项目将会起到事半功倍之效。
2、设定可疑假定判断可疑假定判断是指审计人员在审计实践中，应假定被审计对象的财会资料和其经营活动可能存在错误和舞弊行为，只不过不知道其存在的具体环节和表现形态。
事实上，被审计单位也许并不存在错误和舞弊情况，但审计人员从审计的审慎原则上只有确立了这一假定，才能正确地履行好审计监督职能，才能及时地发现和捕捉审计线索和疑点，才有可能全方位、多角度对被审单位的经营活动和会计报表的真实性、准确性、合法性与合规性做出准确的审计结论和评价。
3、对被审计对象内部控制进行抽查性测试一般情况下，被审单位内部控制越到位，存在舞弊和差错的可能性就越小，审计的难度和工作量就会降低，否则，不仅增加审计难度和工作量，还会增大审计风险。
因此，对被审单位的内控建设测试是必要的，但有一个度的把握问题，对一个单位的内控建设的测试和评价本身是一个系统的复杂的过程，审计时不可能把每一个环节、每一项内容都测试到位，审计人员可根据审计内容的需要有选择地进行测试分析，就可大大降低审计查证的盲目性，提高审计效率。
4、正确把握好顺查和逆查的关系顺查的优点是运用简便且能够把问题查彻底，缺点是费时费力且不易抓住问题的重点，此方法适用于被审部位内部控制不健全，规模小、资源少、业务活动简单和发现重大错弊线索和疑点的时候。
《农村合作银行内部非现场审计的探讨》
《农村合作银行内部非现场审计的探讨》劳丽君唐可平作者工作单位：杭州联合农村合作银行内审部在当前信息科技不断发展的背景下，农村合作银行各项业务与管理所依托的平台日渐电子化、网络化，这对于作为风险控制第三道防线的内部审计工作提出了严峻的考验。
如何才能提高审计效益，提升对于风险的识别、监测与控制能力。
至少，在农村合作银行内部探索实施非现场审计是审计方式改进的重要突破。
本文以介绍非现场审计的基本概要入手，阐述非现场审计的特有价值，分析开展非现场审计的现状，梳理开展非现场审计的相关思路，以供交流探讨。
一、非现场审计的基本概要农村合作银行的内部审计，按实施场地的不同，分为现场审计与非现场审计，两者作为审计监督和评价的方式，都以增加组织价值和改善组织运营为根本宗旨。
传统意义上的内部审计主要指现场审计，而非现场审计目前并无权威的定义，一般认为它是基于现代信息处理手段和传递方式迅速发展起来的一种全新审计方式，通过收集审计对象的各种数据或资料，按照一定的程序或方法来分析、评价、监测审计对象的违规行为、潜在风险和异常情况。
通常认为，非现场审计的职能有两个，一是监督职能，即相对独立地对审计对象实施的监测与评价；二是服务职能，即通过收集、分析数据资料，为更好的实施现场审计做准备。
非现场审计获取数据的平台包括各类信息系统（数据库）、电子数据台帐、电子数据报告及其他便于获取的文本资料等。
而非现场审计分析则采用趋势分析（比较分析）、相关分析、结构分析与因素分析等方法，用以观测数据之间的内在关系和变动规律。
我们认为，农村合作银行内部非现场审计的基本方式应该包括独立性非现场审计和辅助性非现场审计两种方式。
（一）独立性非现场审计。
即通过对审计对象报送的材料或审计人员主动采集的数据进行监测与预警，加强分析与评价，并最终形成非现场审计报告。
包括数据收集审查，计算整理，风险分析，报告处理，信息反馈等五个阶段。
（二）辅助性非现场审计。
即通过对审计对象报送的材料或审计人员主动采集的数据进行分析，归纳重点、疑点问题与抽样建议，为实施现场审计提供服务与指导。
非现场审计工作交流材料
非现场审计工作交流材料非现场审计工作交流材料尊敬的各位领导、亲爱的同事们：大家好！我是XX公司的审计员，今天非常荣幸来分享一下我近期的非现场审计工作经验。
非现场审计作为一种新型的审计方式，正在逐渐得到越来越多公司的认可和采用。
非现场审计是通过网络、电话、视频等方式进行的审计，相比传统的现场审计，具有更高效、成本更低等优点。
首先，非现场审计节省了大量的时间和人力成本。
传统的现场审计需要审计员驻扎在企业现场，进行长时间的沟通和采集工作。
而非现场审计可以在审计员办公室进行，不受时间和地域的限制，节省了大量的出差时间和费用。
其次，非现场审计有助于提高审计员的专业素质。
通过网络和电话的交流，审计员可以更加专注地进行数据分析和问题解决，提高工作效率和质量。
另外，非现场审计还能提供更好的保密性和安全性。
审计员通过在线工具和系统，对数据进行处理和存储，可以更好地保护企业的商业机密。
在我最近一次的非现场审计中，我主要使用了在线数据分析工具和视频会议系统。
通过在线数据分析工具，我能够迅速进行数据挖掘、异常检测等工作，并对问题进行深入的分析和裁决。
同时，我通过视频会议系统，与被审计企业的相关人员进行了有效的沟通和交流。
虽然不在同一个地点，但是通过视频会议系统，我们能够实时互动，及时解决问题，提高了工作效率。
值得一提的是，非现场审计工作也需要注意一些问题。
首先，审计员需要具备良好的沟通和协调能力。
与传统的现场审计不同，非现场审计无法进行面对面的交流，所以需要审计员通过电话、协作系统等方式与被审计企业保持良好的沟通与合作。
其次，非现场审计还需要审计员具备更强的数据分析和技术应用能力。
通过在线数据分析工具和其他技术手段，审计员可以更快速地进行数据分析和问题解决，提高审计工作效率。
总之，非现场审计作为一种新型的审计方式，对于提高审计效率和质量具有重要意义。
我将继续学习和熟练掌握非现场审计的相关知识和技能，为公司的审计工作做出更大的贡献。
非现场审计技术在商业银行内审中的应用
看才 能得 出完整、 准确 的结论。 因此 ， 要准
点数 量多而准 确率低 的情况 。因此 ， 在部 如现 场审计直接有 效的疑虑 。
（ ） 二 积极开展计 算机 审计 系统应用 确定位， 将二者有机结合、 为补 充， 互 统一
的能力。提高审计人员素质， 促使他们积 计帮助制定科学的审计计划 ， 提供审计线 每名 审计 人员都必须 经过现代审计 理念 点 ， 保障审计样本 的代表性和有效性 。非
出入库手续是否健全， 卡能否及时登记， 账、 药 领药申请单， 药品经发人、 经领人、 会计签字后
二、 销售管理 （ 西药销售 一）
审计工作是完善舟部控制的重要环节， 审 品进销差价核算范围准确； 晟后是定期盘点与 出库， 药品出入库手续齐全。 计人员应通过查阅医院的药品管理制度， 稽核， 询问 医院药品要根据使用量和药品有效期合 药品科、 住院处、 收费处、 财务处， 了解进、 理确定储备定额， 销、 加强交接清点管理， 定期进 存全部管理流程及核算控制环节， 并进行实地 行盘点。盘点工作应由药品科组织实施， 同时
三、 非现场审计发展面临的问题
（ ） 二 降低审计成本 ， 高审计质量和 提
非现场审计模 （ ） 一 非现 场审计 系统 固有 的局限性 。 险事件方面更是具有不可 比拟 的优 势， 在 效率．一是节约审计成本 。 式下 ， 审计组除 了必要的现场调查和现场 由于数据等 因素 的局 限， 非现场 审计 发现 实践应用 中取得 了较好 的效果 。
、
药品管理
占医院各种消耗的比重很大， 药品的储备与周 由药剂人员准确发放。 审计时要查看药品采购
我院设立西药库、 中药库， 严格执行药品
转是 医院资金运动的重要组成部分 ， 以药 品 计划的审批、 所 药剂人员的资格是否符合制度规 管理有关制度，药品的入库必须经过采购员、
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二、非现场审计的条件
非现场审计，是个业务数据的采集和分析过程，它通过采集被审单位的业务数据，进行连续全面的分析，及时发现被审对象存在的问题、疑点和异常，评估被审单位的风险状况，为现场审计提供线索和资料，为制定审计计划提供支持。
要开展非现场审计，需要满足以下两个条件：一是不受时间、空间限制的被审单位数据资料的采集。
二是可用来分析被审单位提供数据资料的系统和技术。
随着银行数据的集中，及各业务管理信息系统的开发和使用，为非现场审计提供了数据资源。
同时银行加大了对非现场审计的技术投入，开发了非现场审计系统，直接从经营管理系统的后台数据库中提取数据，进行加工，导入非现场审计系统储存，并集中了优秀审计人员和技术人员进行非现场审计模型的研究，将现场审计经验与科学分析技术相结合，开发了一批审计模型，供审计人员进行数据分析，查找疑点。
可见银行已具备了进行非现场审计的技术条件。
三、非现场审计的实现形式
目前非现场审计处于探索阶段。
根据目前银行的非现场审计项目开展情况看，非现场审计作为专项审计项目进行独立实施是主要的非现场审计开展形式。
总行集中开发各业务种类的审计模型，下发到各审计部门，并将项目列入审计计划，要求审计部门进行实施。
（一）非现场审计项目的实施特点
非现场审计作为专项审计项目与传统的现场审计项目相比，在审计组织、程序上基本相同，只是各阶段具体实施的内容不同，主要体现：
现场审计程序内容：
1、审前准备阶段：搜集信息、了解宏观政策、掌握被审情况，分析被审单位提供的资料，把握总体、确定重点、制定实施方案。
2、审计实施阶段：现场审计取证、编制底稿。
3、审计报告阶段
非现场审计程序内容：
1、审前准备阶段：采集、加载数据、检查数据加载情况、调整模型参数、制定实施方案。
2、审计实施阶段：运行模型、分析筛选疑点，现场或函证核实疑点、编制底稿（如果需要）。
3、审计报告阶段。
（三）存在的问题
1、数据质量问题，导致常规性非现场审计项目的质量不高。
非现场审计是通过对数据信息的处理，来查找疑点，该项目实施成功与否，要有非常重要的基础——数据质量。
银行数据主要分成两大类，一是财务会计数据，二是业务管理信息数据。
会计数据因会计前台录入的正确性和会计核算过程的严密性,其数据的质量和准确性较好；其他管理系统的信息则质量不高。
主要因为信息录入错误或未输入。
管理系统的信息如客户基本信息、抵押物登记、评估等信贷信息是后台工作人员根据资料录入，可能存在录入错误；而且因为业务系统核算与审计行为的出发点有差异，工作中对可选项和必选项的要求不同而导致部分信息未输入。
目前的非现场审计项目实施情况显示，部分项目因管理系统的数据不准确、缺项而引发的疑点达到70%—80%左右。
2、由于银行主要业务如信贷业务本身的非数据性及社会性、经济性特点，当前大量信贷风险点的发现还深深依赖于相关信贷业务的客户资料，与客户经理等的访谈等，特别是对相关资料的关联印证与审慎分析，而这些资料在非现场相关信贷业务数据系统中难以获取。
四、非现场和现场审计的结合
非现场审计是以网络技术为核心的新经济时代产物，是审计发展的必然方向，它不是审计方式的发展，是审计方法的创新。
为此在目前非现场审计的探索阶段，非现场审计可以阶段性非现场审计项目的独立实施形式开展，或作为常规审计项目的辅助审计工具和手段，不仅有助于非现场审计的推广，而且会收到事半功倍的效果。
今后银行内部审计的监管方式不是从现场检查为主向非现场监管为主转变，是非现场与现场审计的有效结合，不仅是审计方法上的结合，通过非现场为现场审计提供线索和重点；而且是在审计计划中的结合，把现场审计和非现场审计项目结合起来，各有侧重，互相补充，构成一个完整而且有效的审计监督体系。