1-非现场审计的基本概述
非现场审计制度内容
非现场审计制度内容
非现场审计制度是指在不实际到达被审计单位现场的情况下，通过远程技术手段对被审计单位进行审计的一种制度。
其内容包括以下几个方面：
1. 审计对象：确定需要进行非现场审计的被审计单位，包括企事业单位、政府机构、非营利组织等。
2. 审计程序：明确非现场审计的具体程序，包括确定审计目标、编制审计计划、采集审计证据、分析审计结果等。
3. 审计工具：确定用于非现场审计的工具和技术手段，如远程访问、数据分析软件、视频会议等。
4. 审计风险控制：制定相应的控制措施，确保非现场审计的安全性和准确性，包括数据保护、身份认证、审计记录保存等。
5. 审计报告：编制非现场审计报告，将审计结果以书面形式提供给被审计单位并报送审计机关，包括审计发现、意见建议等。
6. 审计监督：建立相应的监督机制，对非现场审计的实施过程进行监督和评估，并及时跟踪处理审计结果。
7. 审计纪律：明确非现场审计人员的职责和权益，规范审计人员的行为，确保审计工作的规范进行。
非现场审计制度的建立和完善，有助于提高审计效率和准确性，
降低成本和风险。
同时也促进了数字化审计的发展，适应了现代审计方法的要求。
银行内部审计(实务基础)
二、银行内部审计的职责定位和价值
目前银行审计面临的内外部环境 1、外部经营环境情况 2、内部经营环境情况。
三、银行业内部控制评价的模式
三、银行业内部控制评价的模式
1、内控评价机制形成的背景 2、内控评价的规定 3、内部控制评价等级和排序 4、内部控制评价程序 5、内部控制评价方法和计分规则
三、银行业内部控制评价的模式
• 内控评价的规定 • 审计部门履行全行内部控制评价的职能。内部控制评价工作，
以审计条线内部控制现场审计为基础，并结合合规、监察、风 险管理及其他内外部检查情况进行。
• 内部控制评价工作遵循真实、客观、公平的原则。通过对各行 内部控制体系和状况的定期评价和通报，引导分行控制风险， 提升经营效率和效益，减少损失。
二、银行内部审计的职责定位和价值
• 商业银行审计组织架构
• 银行内部审计设有独立、垂直的审计条线，分为总行审计部、 地区审计部和省直分行审计部三级。
• 审计条线独立于业务经营管理部门，在行长直接领导下开展工 作。审计监督工作，由审计条线统一规划指导、组织实施和评 价考核。
二、银行内部审计的职责和定位
四、审计工作的总体要求
• 2、审计人员的应具备的素质 • 1）专业水平 • 2）审计人员应恪守的职业操守 • 3）从业经验
四、审计工作的总体要求
• （二）审计对象库 • （三）审计流程 • （四）审计计划制定 • （五）审计检查。
四、审计工作的总体要求
• （六）审计底稿撰写 • （七）审计评价 • （八）审计报告 • （九）审计成果转化运用 • （十）审计追踪 • （十一）持续审计环节
非现场审计实施方案
非现场审计实施方案非现场审计是指审计人员通过电子交流手段进行审计工作，无需实地走访被审计单位。
下面是一个非现场审计实施方案。
一、准备工作1.明确审计目标：确定审计的范围、目标和重点。
2.组织人员：建立审计项目组，包括审计组长、审计组员和技术人员。
3.获取必要资料：收集和整理被审计单位的相关资料和数据，确保数据准确可靠。
4.制定审计计划：根据审计目标和资源情况，制定审计计划和时间安排。
二、技术准备1.建立审计系统：建立包括数据库、网络和审计管理系统在内的技术平台。
2.确定审计方法：根据审计目标和范围，确定所需的审计方法和技术工具。
3.测试审计系统和工具：对审计系统和工具进行测试，确保其正常运行和数据的安全可靠。
4.培训技术人员：对审计人员进行培训，提高其运用技术工具和系统的能力。
三、实施过程1.收集资料：通过电子邮件、网上数据查询和文件共享等方式，收集被审计单位的相关资料。
2.数据分析：对收集到的数据进行分析和比对，发现潜在问题和风险。
3.远程会议：通过视频会议等方式，与被审计单位的负责人进行沟通和交流，了解其经营状况和财务情况。
4.风险评估：根据收集到的资料和数据分析结果，评估被审计单位的风险状况，并提出合理建议。
5.问题整理：将发现的问题和风险整理成报告，并与被审计单位确认。
四、总结与汇报1.编写审计报告：根据审计结果和问题整理，编写审计报告，包括问题陈述、分析原因以及提出改进意见等。
2.提出改进建议：根据审计发现，提出具体的改进措施和建议，帮助被审计单位改善其经营和财务状况。
3.向上级汇报：向上级主管部门提交审计报告和建议，供其决策和管理参考。
4.跟进改进措施实施：监督和跟进被审计单位对改进建议的实施情况，确保问题得到解决和改善。
五、风险控制1.安全保密：加强数据保护和信息安全控制，防止数据泄露和借机攻击。
2.数据准确性：核实所收集的数据的准确性和可信度，防止出现错误和漏报。
3.沟通协作：加强与被审计单位的沟通协作，解决沟通障碍和理解偏差。
《农村合作银行内部非现场审计的探讨》
《农村合作银行内部非现场审计的探讨》劳丽君唐可平作者工作单位：杭州联合农村合作银行内审部在当前信息科技不断发展的背景下，农村合作银行各项业务与管理所依托的平台日渐电子化、网络化，这对于作为风险控制第三道防线的内部审计工作提出了严峻的考验。
如何才能提高审计效益，提升对于风险的识别、监测与控制能力。
至少，在农村合作银行内部探索实施非现场审计是审计方式改进的重要突破。
本文以介绍非现场审计的基本概要入手，阐述非现场审计的特有价值，分析开展非现场审计的现状，梳理开展非现场审计的相关思路，以供交流探讨。
一、非现场审计的基本概要农村合作银行的内部审计，按实施场地的不同，分为现场审计与非现场审计，两者作为审计监督和评价的方式，都以增加组织价值和改善组织运营为根本宗旨。
传统意义上的内部审计主要指现场审计，而非现场审计目前并无权威的定义，一般认为它是基于现代信息处理手段和传递方式迅速发展起来的一种全新审计方式，通过收集审计对象的各种数据或资料，按照一定的程序或方法来分析、评价、监测审计对象的违规行为、潜在风险和异常情况。
通常认为，非现场审计的职能有两个，一是监督职能，即相对独立地对审计对象实施的监测与评价；二是服务职能，即通过收集、分析数据资料，为更好的实施现场审计做准备。
非现场审计获取数据的平台包括各类信息系统（数据库）、电子数据台帐、电子数据报告及其他便于获取的文本资料等。
而非现场审计分析则采用趋势分析（比较分析）、相关分析、结构分析与因素分析等方法，用以观测数据之间的内在关系和变动规律。
我们认为，农村合作银行内部非现场审计的基本方式应该包括独立性非现场审计和辅助性非现场审计两种方式。
（一）独立性非现场审计。
即通过对审计对象报送的材料或审计人员主动采集的数据进行监测与预警，加强分析与评价，并最终形成非现场审计报告。
包括数据收集审查，计算整理，风险分析，报告处理，信息反馈等五个阶段。
（二）辅助性非现场审计。
即通过对审计对象报送的材料或审计人员主动采集的数据进行分析，归纳重点、疑点问题与抽样建议，为实施现场审计提供服务与指导。
现场审计和非现场审计区别
二、非现场审计的条件非现场审计，是个业务数据的采集和分析过程，它通过采集被审单位的业务数据，进行连续全面的分析，及时发现被审对象存在的问题、疑点和异常，评估被审单位的风险状况，为现场审计提供线索和资料，为制定审计计划提供支持。
要开展非现场审计，需要满足以下两个条件：一是不受时间、空间限制的被审单位数据资料的采集。
二是可用来分析被审单位提供数据资料的系统和技术。
随着银行数据的集中，及各业务管理信息系统的开发和使用，为非现场审计提供了数据资源。
同时银行加大了对非现场审计的技术投入，开发了非现场审计系统，直接从经营管理系统的后台数据库中提取数据，进行加工，导入非现场审计系统储存，并集中了优秀审计人员和技术人员进行非现场审计模型的研究，将现场审计经验与科学分析技术相结合，开发了一批审计模型，供审计人员进行数据分析，查找疑点。
可见银行已具备了进行非现场审计的技术条件。
三、非现场审计的实现形式目前非现场审计处于探索阶段。
根据目前银行的非现场审计项目开展情况看，非现场审计作为专项审计项目进行独立实施是主要的非现场审计开展形式。
总行集中开发各业务种类的审计模型，下发到各审计部门，并将项目列入审计计划，要求审计部门进行实施。
（一）非现场审计项目的实施特点非现场审计作为专项审计项目与传统的现场审计项目相比，在审计组织、程序上基本相同，只是各阶段具体实施的内容不同，主要体现：现场审计程序内容：1、审前准备阶段：搜集信息、了解宏观政策、掌握被审情况，分析被审单位提供的资料，把握总体、确定重点、制定实施方案。
2、审计实施阶段：现场审计取证、编制底稿。
3、审计报告阶段非现场审计程序内容：1、审前准备阶段：采集、加载数据、检查数据加载情况、调整模型参数、制定实施方案。
2、审计实施阶段：运行模型、分析筛选疑点，现场或函证核实疑点、编制底稿（如果需要）。
3、审计报告阶段。
（三）存在的问题1、数据质量问题，导致常规性非现场审计项目的质量不高。
非现场审计工作交流材料
非现场审计工作交流材料非现场审计工作交流材料尊敬的各位领导、亲爱的同事们：大家好！我是XX公司的审计员，今天非常荣幸来分享一下我近期的非现场审计工作经验。
非现场审计作为一种新型的审计方式，正在逐渐得到越来越多公司的认可和采用。
非现场审计是通过网络、电话、视频等方式进行的审计，相比传统的现场审计，具有更高效、成本更低等优点。
首先，非现场审计节省了大量的时间和人力成本。
传统的现场审计需要审计员驻扎在企业现场，进行长时间的沟通和采集工作。
而非现场审计可以在审计员办公室进行，不受时间和地域的限制，节省了大量的出差时间和费用。
其次，非现场审计有助于提高审计员的专业素质。
通过网络和电话的交流，审计员可以更加专注地进行数据分析和问题解决，提高工作效率和质量。
另外，非现场审计还能提供更好的保密性和安全性。
审计员通过在线工具和系统，对数据进行处理和存储，可以更好地保护企业的商业机密。
在我最近一次的非现场审计中，我主要使用了在线数据分析工具和视频会议系统。
通过在线数据分析工具，我能够迅速进行数据挖掘、异常检测等工作，并对问题进行深入的分析和裁决。
同时，我通过视频会议系统，与被审计企业的相关人员进行了有效的沟通和交流。
虽然不在同一个地点，但是通过视频会议系统，我们能够实时互动，及时解决问题，提高了工作效率。
值得一提的是，非现场审计工作也需要注意一些问题。
首先，审计员需要具备良好的沟通和协调能力。
与传统的现场审计不同，非现场审计无法进行面对面的交流，所以需要审计员通过电话、协作系统等方式与被审计企业保持良好的沟通与合作。
其次，非现场审计还需要审计员具备更强的数据分析和技术应用能力。
通过在线数据分析工具和其他技术手段，审计员可以更快速地进行数据分析和问题解决，提高审计工作效率。
总之，非现场审计作为一种新型的审计方式，对于提高审计效率和质量具有重要意义。
我将继续学习和熟练掌握非现场审计的相关知识和技能，为公司的审计工作做出更大的贡献。
非现场审计的基本概述课后测试答案
非现场审计的基本概述课后测试答案1. 内部审计的基础方法，指的是（）A 计算机审计B 现场审计C 非现场审计D 账户入手审计正确答案： D多选题2.现代审计方法的体系包括（）A 基础方法B 常用方法C 专用方法D 新方法正确答案： A B C D3.按照审查顺序，内部审计可以分为（）A 顺查法B 详查法C 逆查法D 抽查法正确答案： A C4.内部审计专门的技术方法，包括（）A 内部控制测评方法B 抽样审计方法C 计算机审计方法D 非现场审计正确答案： A B C5. 以下对非现场审计的描述中，正确的是（）A 具有科学性和连续性，体现未来的方向B 注重事中防范，有预警性质C 减少人力、物力资源投入，节约成本D 扩大审计覆盖面，减少了违规漏洞正确答案： A B C D6. 非现场审计的三大要素包括（）A 数据B 风险指标C 技术手段D 风险类型正确答案： A B C7. 平衡计分卡，包括哪些方面（）A 财务方面B 客户方面C 内部业务方面D 学习与成长方面正确答案： A B C D8. 3C模型，是从哪些视角分析获得成功的关键因素，构建企业经营战略。
（）A 顾客B 竞争对手C 公司自身D 组织正确答案： A B C9. 以下属于非现场审计方法的是（）A 嵌入式审计技术B 审计数据集市C 审计专家系统D 审计访谈正确答案： A B C判断题10. 内审人员进行内部审计时，一定要选择自己最熟悉的审计方法，从而保证审计工作的正确性。
①正确②错误正确答案：②错误。
银行非现场审计系统的设计与实现
银行非现场审计系统的设计与实现作者：王玉成来源：《经济视野》2015年第01期【摘要】非现场审计通常是凭借计算机网络信息技术而展开商业银行的内部审计工作，可以有效提升其效率，基于此，本文论述了银行非现场审计系统的设计以及实现。
【关键词】非现场审计系统设计引言银行是以经营货币的特殊性行业，是国家的经济命脉，对社会的稳定和经济的稳定起着至关重要的作用。
随着各家商业银行如雨后春算般涌出，银行已经不再受到国家的保护，所以银行的风险要比其他行业更加集中，加之银行业的业务逐步丰富和复杂化从而导致银行的经营风险更一步加大，所以研究开发一个合理有效的银行非现场审计系统可及时查出问题以及有效降低银行存在的各种风险。
随着商业银行不断的发展和在实践中的探索，建立了相对完备的审计方法，从财务的收支逐步扩展到业务的经营、从信贷业务延伸到银行风险，审计的目标逐渐提高并细化，审计内容不断加深，只是审计手段还停留在现场审计的方法，现场审计虽然取得了明显的效果，但是还是有诸多的不便与缺陷，比如周期长、成本高、效率低。
1、商业银行非现场审计的特点非现场审计是我国参考国外发达国家的经验研究试行的一种审计方式，在国外，非现场审计又称联网审计或连续审计。
它主要是通过建立一定的内部系统，实现无论何时何地，都可以对被审计单位进行监控和审计的目的。
与传统的审计方式相比，非现场审计可以提高工作效率、降低审计工作成本、扩大审计工作范围，实现审计工作的规范化、系统化和科学化。
它的主要特点有：一是依托网络信息资源优势，通过数据库对银行各类经营信息进行汇总分类分析，可以对商业银行的经营状况进行全面监测。
它是信息技术在银行审计工作中的应用。
二是通过建立的内部信息系统，审计人员可以随时随地对各分行的各类经营指标进行风险检测与定性分析，以便及时发现存在的风险和不足，及时改进。
三是非现场审计能够从基础层面上完善传统审计工作的不足之处。
传统审计一般是银行的一个独立的部门，对本单位内部开展审计工作。
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1-非现场审计的基本概述
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课后测试
测试成绩：100.0分。
恭喜您顺利通过考试！
多选题
•1、审计模式发展经历的主要阶段包括了（）。
（20 分）
A
账项基础审计阶段
B
制度基础审计阶段
C
风险基础审计阶段
D
风险导向审计阶段
正确答案:A B C D
•2、审计信息系统的基本功能包括了（）。
（20 分）
A
提供风险评估
B
审计计划制定
C
审计项目实施
D
审计整改跟踪
正确答案:A B C D
•3、非现场审计的作用主要包括了（）。
（20 分）
A
降低时间成本和经费成本
B
整合审计资源，提高审计资源的利用效率
C
统观全局，着眼于发挥审计建设性作用
D
高层次、多角度培养金融计算机审计专业人员
正确答案:A B C D
•4、账项基础审计的主要特点包括（）。
（20 分）
A
以审查账目有无舞弊为目标
B
以数据的可信性为着眼点
C
以会计科目为入手点
D
构成一个完整的方法模式
正确答案:A B C D
判断题
•1、非现场审计是阶段性审计现场审计是实时审计。
（）（20分）
A
正确
✔ B
错误
正确答案:错误。