税务师《涉税服务相关法律》知识点：合同法律制度
税务师《涉税服务相关法律》知识点：行政裁决
第1页 知识点：行政裁决
1.行政裁决：指法律授权的特定行政主体依法律授权，对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、特定的民事侵权损害纠纷进行审查，并就各方责任的承担作出裁断的具体行政行为。
【行政裁决VS 行政调解】
行政裁决：是可诉的，因为行政裁决是具体行政行为。
行政调解：没有强制力，不服时只能针对原争议提起民事诉讼。
【行政裁决VS 行政确认】双方争议裁决；单方认可确认。
2.情形：特定民事纠纷，如著作权侵权损害赔偿纠纷的裁决、专利权许可使用费纠纷的裁决、土地等自然资源使用权侵权损害赔偿纠纷的裁决、国有资产产权纠纷的裁决等。
2018税务师《涉税服务实务》考点：税务师的执业原则、涉税服务制度产生与发展
2018税务师《涉税服务实务》考点：税务师的执业原则、涉税服务制度产生与发展【知识点】税务师的执业原则税务师的执业原则税务师从事涉税服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。
【例题·多选题】下列原则中，属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有( )。
A.依法涉税服务原则B.独立、公正原则C.委托人利益最大化原则D.按照税务机关要求开展业务原则E.自愿委托原则【答案】ABE【解析】税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则：自愿委托原则;依法涉税服务原则;独立、公正原则;维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。
【知识点】涉税服务制度的产生与发展涉税服务制度的产生与发展一、税务代理制度产生与发展的历史渊源2015年，国务院行政审批制度改革推进以来，“注册税务师职业核准”被取消，注册税务师职业资格由准入类调整为水平评价类，税务师事务所行政审批调整为行政登记。
当前，行业在行政审批、监管环境、主营业务和涉税专业服务市场等方面的政策、形势发生较大变化。
这些变化既给税务师行业带来重大挑战，也带来发展机遇。
二、税务师行业现状2016年5月，中国注册税务师协会先后发布了《税务师职业资格证书登记服务办法(试行)》《中国注册税务师协会行业诚信记录管理办法(试行)》和《中国注册税务师协会税务师事务所综合评价办法(试行)》，为税务师行业自律管理、规范服务和转型升级创造了较为完善的制度保证。
2016年6月，国家税务总局发布关于《建立税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知》，税务机关、涉税专业服务社会组织及其行业协会、纳税人三方可就下列内容进行沟通：(1)税务机关可以就税收法律、法规及政策的制定与修改听取意见建议;(2)纳税人、涉税专业服务社会组织及其行业协会可以就起草和执行中的税收法律、法规和政策提出修改意见和建议;(3)纳税人可以就涉税专业服务社会组织的服务情况进行评价;。
税务师《涉税服务相关法律》章节训练营(第六章 行政诉讼法律制度)
税务师《涉税服务相关法律》章节训练营第六章行政诉讼法律制度行政诉讼的概念、特征与基本原则单项选择题正确答案：C答案解析：本题考核行政诉讼的概念和特征。
行政诉讼不实行反诉制度，被告具有恒定性。
所以选项A 错误。
如果不是因为行政主体行使行政职权引起的争议，公民、法人或其他组织则只能通过其他诉讼程序解决。
所以选项B错误。
行政诉讼处理的是一定范围内的行政行为争议，规章以下的规范性文件规定是否合法也属于行政诉讼审查范围，即部分抽象行政行为可以成为行政诉讼中的一并审查对象。
由此可知，部分抽象行政行为只能被一并审查，但是不能说抽象行政行为是行政诉讼的受案范围。
所以选项D错误。
单项选择题人民法院在审理行政案件时，审查的标准是（）。
正确答案：D答案解析：本题考核行政诉讼的基本原则。
行政行为是否合法、是否明显不当是诉讼审查的具体标准。
多项选择题下列关于行政诉讼原则的说法正确的有（）。
正确答案：BDE答案解析：本题考核行政诉讼的原则。
对行政行为适当性审查原则是行政诉讼司法依法变更原则的体现。
所以选项A说法错误。
当事人对停止执行或者不停止执行的裁定不服的，可以申请复议一次。
所以选项C说法错误。
行政诉讼与行政复议的关系单项选择题正确答案：B答案解析：本题考核行政诉讼与行政复议的关系。
人民法院审理行政案件，原则上实行开庭审理方式；而复议机关审理复议案件，原则上实行书面审查的办法，不采取类似开庭审理的方式。
所以选项B说法错误。
多项选择题正确答案：ACE答案解析：本题考核行政复议与行政诉讼的关系。
行政复议原则上采用书面审查的办法，但是行政复议机构认为必要时，可以实地调查核实证据；对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。
行政诉讼原则上采用开庭审理方式，但是行政诉讼的二审程序也可以采用书面审理。
所以选项A说法错误。
行政复议、行政诉讼都是审查行政行为的合法性和合理性，所以选项C说法错误。
税务师《涉税服务相关法律》知识点冻结程序
2016年税务师《涉税服务相关法律》知识点：冻结程序（03.17）
知识点：冻结程序
（1）行政机关依照法律规定决定实施冻结存款、汇款的，应当履行法定程序并向金融机构交付“冻结通知书”。
（2）作出决定的行政机关应当在3日内向当事人交付“冻结决定书”。
（3）冻结决定书应当载明下列事项：①当事人的姓名或者名称、地址；②冻结的理由、依据和期限；③冻结的账号和数额；
④申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；⑤行政机关的名称、印章和日期。
（4）自冻结存款、汇款之日起30日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长的期限不得超过30日；法律另有规定的除外。
延长冻结的决定应当及时书面告知当事人，并说明理由。
（5）对金融机构的要求
①金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当立即予以冻结，不得拖延，不得在冻结前向当事人泄露信息。
②法律规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款、汇款的，金融机构“应当”拒绝。
③行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构“应当”自冻结期满之日起解除冻结。
【注册税务师涉税服务相关法律（个人独资企业和合伙企业法律制度）-试卷3】
【注册税务师涉税服务相关法律（个人独资企业和合伙企业法律制度）-试卷3】注册税务师涉税服务相关法律（个人独资企业和合伙企业法律制度）-试卷3(总分：60.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：22.00)1.单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）_____________________________________________________________________________ _____________解析：2.刘某设立甲个人独资企业(以下简称“甲企业”)，聘用赵某作为经营管理人员，约定赵某有权自主决定15万元以下的交易，超过15万元的交易。
赵某应当取得刘某许可后方可从事；某日，赵某以甲企业的名义向不知情的乙企业购买了20万元的办公用品，乙企业依约供货，但是甲企业未按期付款，由此发生争议。
根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）?A.甲企业应当依约履行该买卖合同?√?B.甲企业可以赵某越权为由，拒绝履行该买卖合同?C.甲企业可以赵某越权为由，撤销该买卖合同?D.该买卖合同经甲企业追认后，对甲企业产生约束力解析：解析：个人独资企业投资人对受托人或者被聘用人员职权的限制，不得对抗善意第三人。
3.甲为某合伙企业的普通合伙人，该合伙企业经营手机销售业务；甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。
根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是( )。
（分数：2.00）?A.经其他合伙人一致同意，甲可以设立该个人独资企业?B.甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定?C.甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业?D.甲只要具有普通合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业?√解析：解析：普通合伙人不得(绝对不得)自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。
4.周橘、郑桃、吴柚设立一家普通合伙企业，从事服装贸易经营。
注册税务师涉税服务相关法律模拟题2020年(32)_真题-无答案
注册税务师涉税服务相关法律模拟题2020年(32)(总分140,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.下列关于定金和预付款的说法中，正确的是( )。
A. 定金合同自合同订立时生效B. 预付款具有担保性质C. 定金合同是实践合同D. 定金等同于预付款2. 2.根据《担保法》的规定，当事人约定当债务人不能履行债务时，始由保证人承担清偿责任的保证方式称为( )。
A. 一般保证B. 连带保证C. 共同保证D. 按份保证3. 3.下列关于承诺的说法中，正确的是( )。
A. 承诺均须以通知的方式作出B. 承诺由受要约人或第三人向要约人作出C. 承诺到达要约人时生效D. 撤回承诺的通知与承诺同时到达要约人的，不发生撤回效力4. 4.甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判，甲公司本无意与丙公司签约合作，但为了排挤竞争对手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易条件。
乙公司退出后，甲公司即终止了与丙公司的谈判，并与丁公司签约，给丙公司造成了经济损失。
甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是( )。
A. 公平责任B. 侵权责任C. 违约责任D. 缔约过失责任5. 5.下列关于民间借贷合同效力的说法中，正确的是( )。
A. 民间借贷合同自借款交付时生效B. 自然人之间的借款合同是合同订立时生效C. 公司之间的借款合同自借款交付时生效D. 民间借贷合同约定的利率超过年利率36％的，超过部分的利息约定无效6. 6.抗辩权是可以阻止请求权效力发生的权利，下列抗辩权中，合同双方当事人均可行使的是( )。
A. 不安抗辩权B. 顺序履行抗辩权C. 同时履行抗辩权D. 先诉抗辩权7. 7.甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。
当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的安全。
甲急中生智，将自己的牛推至河中，接着又将乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但两头牛均被大水冲走。
乙提出，甲只能将自己的牛推下河，不应该将乙的牛也推下河，要求甲赔偿损失。
2023年税务师考试《涉税服务相关法律》习题精选
2023年税务师考试《涉税效劳相关法律》习题精选2023年税务师考试《涉税效劳相关法律》习题精选单项选择题以下有关商事合伙的说法错误的选项是〔〕。
A、我国《合伙企业法》的合伙属于商事合伙B、商事合伙从事较为固定的营利性活动C、商事合伙具有人合的团体性D、商事合伙具有法人资格【正确答案】D【答案解析】此题考核商事合伙。
合伙可分为民事合伙和商事合伙。
我国《合伙企业法》的合伙属于商事合伙，其具有的特征有：〔1〕商事合伙从事较为固定的营利性活动。
〔2〕不具有法人资格。
〔3〕合伙具有人合的团体性。
〔4〕组织形式的持续存在性。
单项选择题关于有限商事合伙，以下说法中不正确的选项是〔〕。
A、普通合伙企业的合伙人一律承当无限连带责任，有限合伙企业中的合伙人一律承当有限责任B、有限合伙人可以同本有限合伙企业进展交易C、有限合伙人可以自营或者同别人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务D、有限商事合伙是至少有1名普通合伙人和1名负有限责任的合伙人组成的合伙【正确答案】A【答案解析】此题考核合伙企业的种类。
普通商事合伙是所有合伙人对合伙债务均负无限连带责任的合伙〔法律另有规定的除外〕。
有限合伙是为了在某一商号的名义下从事商业经营而建立的一种商事合伙，这类合伙中，包括两种合伙人：对合伙债务负有限责任的合伙人与负无限责任的合伙人。
所以选项A说法错误。
在我国《合伙企业法》上，有限合伙企业具有以下特点：〔1〕有限合伙人不得以劳务费出资；〔2〕有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；〔3〕有限合伙人可以同本有限合伙企业进展交易；〔4〕有限合伙人可以自营或者同别人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；〔5〕有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承当责任。
有限商事合伙是至少有1名普通合伙人和1名负有限责任的合伙人组成的合伙。
在有限商事合伙中，普通合伙人负责合伙的事务执行，并对合伙债务负无限连带责任；有限合伙人那么不参与合伙的.事务执行，对合伙债务仅以其出资额为限负有限责任。
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)
2022年税务师考试《涉税服务相关法律》试题及答案(最新)1、[单选题]某公司向规划局交纳了一定费用后获得了该局发放的建设用地规划许可证。
刘某的房屋紧邻该许可规划用地，刘某认为建筑工程完成后将遮挡其房屋采光，向法院起诉请求撤销该许可决定。
下列说法正确的是( )。
A.规划局发放许可证不得向某公司收取任何费用，但法律、行政法规另有规定的，依照其规定B.因刘某不是该许可的利害关系人，规划局审查和决定发放许可证无需听取其意见C.因刘某不是该许可的相对人，不具有原告资格D.因建筑工程尚未建设，刘某权益受侵犯不具有现实性，不具有原告资格【答案】A【解析】本题考核行政许可实施的费用制度。
(1)行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。
但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定;A正确。
(2)本案中，刘某是被许可地块的相邻权人，是该许可的利害关系人。
因此，规划局审查和决定发放许可证时应当听取其意见;B错误。
(3)虽然该建筑工程尚未建设，目前还未影响到刘某的利益，但是该行政许可实施后将会给刘某的利益造成影响。
本案中，刘某虽然不是行政许可的相对人，但是其是该行政许可的利害关系人，其有权提起行政诉讼，具备原告资格;CD错误。
2、[选择题]甲借款给乙，约定于2014年3月1日前还清本息，丙承担连带责任保证。
2014年3月1日后，乙没有还款，甲也一直没有催乙还款。
2017年4月1日，因乙一直未还款，甲遂要求丙承担保证责任。
根据民法相关规定，下列关于丙保证责任承担的说法中，正确的是( )。
A.甲必须先起诉乙，经强制执行未果后，才能要求丙承担保证责任B.无论乙所负债务是否已过诉讼时效，丙承担保证责任后，都有权向乙追偿C.丙有权主张乙的诉讼时效抗辩权，拒绝向甲承担保证责任D.乙所负债务虽已超过诉讼时效期间，但丙仍应向甲承担保证责任【答案】C【解析】根据《民法总则》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年，法律另有规定的，依照其规定。
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税务师《涉税服务相关法律》知识点：合同法律制度
合同法律制度：
合同是指两个或两个以上的主体在一定的条件下就某种事项达成的协议。
合同法律制度具体指的是合同的成立、效力、履行、变更、解除等方面的法律规定。
一、合同成立：
1.合同的要件
合同成立的要件包括：协议、意思表示真实、合法、有约束力等。
其中最主要的是协议，即各方之间达成共识，并形成一定的约定。
2.合同订立方式
合同的订立方式可以是口头、书面，也可以是电子、网络等形式。
无论何种形式，只要协商达成共识并形成一定的约定，就可以视为合同的成立。
二、合同效力：
1.合同效力的种类
合同效力分为绝对效力和相对效力两种。
绝对效力是指合同的效力与当事人的意思表示相符合，不受任何外部因素影响。
相对效
力则是指合同的效力只在各方当事人之间产生效力，对第三人则没有直接的效力。
2.合同效力的原则
合同效力的原则主要包括：自愿原则、平等原则、诚信原则。
自愿原则是指合同的签订必须是自愿的，不能强迫或欺诈；平等原则是指各方之间应该在法律上享有平等的地位，不得利用权势或优势强迫对方接受不合理的条款；诚信原则是指各方在订立合同时应该忠实、真实的体现各自的意思，并遵守协议的约定。
三、合同履行：
1.履行的方式
合同的履行方式包括：自行履行、要求对方履行和代理履行。
自行履行是指当事人直接履行自己的义务；要求对方履行则是指当事人可以要求对方履行其应尽的义务；代理履行则是指当事人可以通过代理人进行履行。
2.未履行的后果
当事人未能按照合同约定进行履行时，对方有权要求其履行，如履行的要求无效，则有权要求其承担违约责任，包括赔偿损失、支付违约金等。
四、合同变更：
1.变更时的要求
当事人在订立合同后，如果需要变更合同，则必须遵守以下要求：变更必须符合法律规定和合同的约定；变更不能损害他人的合
法权益；变更必须由合同当事人进行协商并达成一致。
2.变更合同方式
合同的变更方式包括：书面、口头或其他形式。
无论何种形式，都必须经过各方当事人的协商，并达成一致意见，方能视为有效。
五、合同解除：
1.解除的情况
合同可因以下原因被解除：双方约定；因不可抗力导致无法继
续履行；一方违约；根据法律规定。
2.解除的方式
合同的解除方式包括：书面通知、口头通知或其他形式。
无论
何种形式，都必须经过各方当事人的协商，并达成一致意见，才能
视为有效。
综上所述，合同法律制度是保障合同在各方当事人之间产生效力，并规定合同的成立、效力、履行、变更、解除等方面的法律规定。
合同法律制度的正确运用，能够保障各方当事人的合法权益，
促进社会经济的发展。