研发费用加计扣除工作操作流程
研发费用加计扣除操作手册
企业研发费用加计扣除操作手册安徽博瑞生产力促进中心有限公司二○一四年一月八日目录一、企业研发费用加计扣除操作流程 (5)1.1企业工作流程 (5)1.1.1项目立项 (5)1.1.2项目立项程序 (6)1.2企业项目管理 (7)1.2.1研发活动管理 (7)1.2.2研发项目经费管理 (8)1.2.3项目经费预算管理 (8)1.2.4项目经费日常管理理 (8)1.2.5项目经费决算 (9)1.3加计扣除工作及申报流程 (9)1.3.1加计扣除工作及申报流程图 (9)1.3.2研究开发项目鉴定科技部门所需相关资料 (1)1.3.3汇算清缴前税务部门所需相关材料 (1)1.4研发费用管理云服务平台操作方法说明 (2)二、研发费用加计扣除政策问答 (3)2.1什么是加计扣除？ (3)2.2哪些企业可以享受加计扣除？ (3)2.3企业哪些科技活动可享受加计扣除？ (3)2.4企业哪些科技活动不能享受加计扣除？ (3)2.5企业研究开发费用包括哪些内容？ (4)2.6是不是企业所有的研究开发费用都可以加计扣除？ (5)2.7企业研究开发活动有哪些方式？ (5)2.8企业合作研发项目的可加计扣除费用如何归集？ (6)2.9企业委托研发项目的加计扣除费用如何归集？ (6)2.10企业集团集中研发项目的加计扣除有哪些规定？ (6)2.11如何计算企业研发费用加计扣除额？ (7)2.12研发费用资本化应具备哪些条件？ (7)2.13企业取得来自政府部门的财政拨款可否加计扣除？ (8)2.14企业为什么要成立专门的研发机构？ (8)2.15为什么要求企业专门设立台账归集研发费用？ (8)2.16同时进行多个研发项目，研发费用如何归集？ (9)2.17为什么要求企业对研发项目进行立项管理？ (9)2.18企业一般在什么时候申报加计扣除？ (9)2.19企业在年度中间预缴所得税时是否可以加计扣除研究开发费用？ (10)2.20企业超过计划时间（立项注明的研发时间段）的研发项目，其产生的费用是否可归集到研发费用并享受加计扣除？ (10)2.21企业在亏损期间，其研发费用可否享受加计扣除？ (10)2.22企业如何申报加计扣除？ (11)2.23主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，企业如何向科技部门申请鉴定？ (11)2.24政府科技部门如何对企业研发项目作出鉴定意见？ (12)2.25按照国税发〔2008〕116号文规定，哪些情况不得享受加计扣除？ (12)三、参考案例 (13)3.1自主研发项目案例 (13)3.2委托研发项目案例 (24)3.3合作研发项目案例 (30)3.4集中研发项目案例 (44)一、企业研发费用加计扣除操作流程1.1企业工作流程1.1.1项目立项企业研发项目立项是否合理关系到项目的成败，其重要性不言而喻。
研发费用加计扣除流程
研发费用加计扣除流程
研发费用的加计扣除是指企业在计算所得税时，可以将实际发生的研发费用，在税前收入中加计扣除一定的比例，从而减少应纳税所得额，进而减少纳税额的政策。
研发费用加计扣除的流程一般如下：
1. 确定加计扣除比例：根据国家政策规定，确定研发费用的加计扣除比例。
根据不同的行业和企业类型，加计扣除比例可能有所不同。
2. 制定研发费用核算制度：企业需要建立研发费用核算制度，明确研发费用的范围和核算方法，并按照会计制度进行研发费用的会计核算。
3. 录入研发费用：将发生的研发费用按照核算制度进行录入，确保研发费用的真实性和准确性。
4. 编制研发费用加计扣除报告：按照国家税务部门的要求，编制研发费用加计扣除报告。
报告内容包括研发费用的明细、相关证明材料等。
5. 提交报告并申请加计扣除：将研发费用加计扣除报告提交给税务部门，并按照规定的程序进行申请。
6. 审核和批准：税务部门对企业提交的研发费用加计扣除申请进行审核，如符合相关规定，会批准企业享受研发费用加计扣
除政策。
7. 确认加计扣除金额：税务部门根据企业提供的资料和申请，确认企业享受研发费用加计扣除的金额。
8. 纳税申报：企业在进行纳税申报时，按照确认的加计扣除金额，计算减少的应纳税所得额，并相应减少纳税额。
需要注意的是，研发费用加计扣除的具体流程可能因国家政策和税务部门的要求而有所不同，企业在享受研发费用加计扣除政策时，应根据当地具体规定进行操作。
加计扣除流程
加计扣除流程加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，按照国家税收政策规定，可以在利润总额中加计一定金额的支出，从而减少应纳税所得额，降低企业税负。
加计扣除的具体流程如下：一、确定加计扣除项目。
企业在进行加计扣除时，首先需要确定符合加计扣除政策的项目。
目前，国家对于加计扣除的项目范围包括研发费用、技术改造费用、节能环保设备购置费用等。
企业需要根据自身的实际情况，选择符合政策要求的项目进行加计扣除。
二、计算加计扣除金额。
确定了加计扣除项目后，企业需要按照国家相关政策规定的标准和方法，计算加计扣除的具体金额。
在计算过程中，企业需要注意核实支出的合规性和真实性，确保所计算的加计扣除金额符合税收政策的要求。
三、填报纳税申报表。
在确定了加计扣除金额后，企业需要将该金额填报到企业所得税年度纳税申报表中。
在填报过程中，企业需要认真核对相关数据的准确性，确保填报的信息真实可靠。
四、申报审核。
企业填报完纳税申报表后，税务部门会对企业的申报信息进行审核。
在审核过程中，税务部门会对企业的加计扣除项目、金额等进行核实，确保企业的申报信息符合税收政策的规定。
五、税务处理。
经过税务部门的审核后，如果企业的加计扣除申报信息符合相关政策规定，税务部门会对企业进行税务处理，确认企业享有相应的加计扣除优惠政策，并调整企业的应纳税所得额。
六、税收优惠。
经过税务处理后，企业可以享受到相应的加计扣除税收优惠政策，降低企业的税负，增加企业的资金流动性，促进企业的可持续发展。
总结。
加计扣除是一项重要的税收优惠政策，对于企业来说具有重要的意义。
企业在进行加计扣除时，需要严格遵守国家相关政策规定，确保加计扣除的合规性和真实性。
只有这样，企业才能够顺利享受到加计扣除带来的税收优惠，为企业的发展提供有力支持。
企业研发费加计扣除办理流程
企业研发费加计扣除办理流程1.进行研发项目筛选：企业在决定申请研发费加计扣除前，首先需要进行研发项目的筛选。
根据企业的实际情况和发展需求，确定需要进行加计扣除的研发项目。
这些项目通常是与企业的核心技术、产品研发、工艺改进、创新设计等相关的研发项目。
2.编制研发项目相关材料：企业需要编制研发项目的相关材料，包括项目申请书、研发计划书、预算报告、技术成果证明等。
这些材料要详细描述研发项目的背景、目标、内容、实施方案、预算以及预期成果等内容，用于提交给相关部门审核。
3.制定研发项目实施计划：企业需要根据研发计划书，制定具体的研发项目实施计划。
在制定计划时，需要明确项目的时间节点、人力资源配置、技术方案以及预计的费用等。
制定完实施计划后，需要向上级部门报备，并争取相关的支持和协调。
4.开展研发项目实施：企业根据实施计划，按照研发项目的要求和目标进行实施。
这包括组织相关的技术人员、购买研发设备、开展实验测试、开展市场研究等。
在实施过程中，需要及时记录、整理相关的研发过程和成果，为后续的加计扣除申请提供依据。
5.编制研发费用报告：研发项目实施完成后，企业需要编制研发费用报告。
该报告要详细列明研发项目实施过程中发生的各项费用，如研发设备购置费、人员工资、实验材料费用等。
同时，还需要提供相应的凭证和票据作为支持文件。
6.申请加计扣除：企业根据研发费用报告，向税务部门提出研发费加计扣除的申请。
申请时，需填写相应的表格，并提交研发项目相关材料、费用报告以及其他需要的支持文件。
税务部门将对申请材料进行审核，并根据实际情况予以批准或驳回。
7.完成申报和结算：企业在获得研发费加计扣除批准后，需要在纳税申报时将加计扣除金额填报到相应的表格中。
在年度税款结算时，税务部门将根据申报的研发费加计扣除金额，计算企业应享受的税收优惠。
总之，企业研发费加计扣除是一项复杂的政策措施，需要企业在研发项目的筛选、材料准备、项目实施、费用报告等各方面进行详细的规划和管理。
研发费用加计扣除流程
研发费用加计扣除流程研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用加计到成本费用中，从而减少应纳税所得额的一种税收优惠政策。
研发费用加计扣除的流程包括申报、审核、批准和享受四个环节，下面将详细介绍每个环节的具体操作流程。
一、申报环节。
1.企业在纳税申报时，应当在企业所得税汇算清缴申报表中填报研发费用加计扣除的相关信息，包括研发费用发生额、研发费用加计扣除额等。
2.同时，企业还需提交研发费用的具体明细，包括研发项目名称、费用发生时间、费用金额等相关资料。
3.申报表和相关资料需由企业财务负责人签字确认，并加盖企业公章。
二、审核环节。
1.税务部门在接收企业的申报表和相关资料后，将进行研发费用的审核工作。
2.审核工作主要包括对研发费用的真实性、合规性进行核查，确保企业申报的研发费用符合税收政策规定。
3.审核人员还将对企业提交的研发项目进行评估，确保项目符合国家相关产业政策和技术标准。
三、批准环节。
1.经过审核合格的企业，税务部门将批准其享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。
2.批准的企业将获得研发费用加计扣除的凭证，并可在纳税申报时将相关扣除额纳入计算，减少应纳税所得额。
3.税务部门还将对批准的企业进行定期检查，确保企业研发费用的合规性和真实性。
四、享受环节。
1.企业在获得研发费用加计扣除的凭证后，可在纳税申报时享受相应的税收优惠政策。
2.企业需按照税收政策规定的要求，将享受的税收优惠额度准确纳入纳税申报表中，享受相应的减免税收。
3.同时，企业还需保存好相关的研发费用凭证和资料，以备税务部门定期检查。
总结。
研发费用加计扣除流程涉及企业申报、税务部门审核、批准和享受四个环节，企业需严格按照规定的流程和要求履行相关手续，确保研发费用的合规性和真实性。
同时，税务部门将加强对企业的监督检查工作，确保税收政策的有效实施和企业的合规纳税。
希望企业能够充分了解研发费用加计扣除的相关政策，积极申报享受相应的税收优惠政策，推动企业的技术创新和发展。
企业研发费用加计扣除解析
企业研发费用加计扣除解析企业研发费用加计扣除是一种税收政策，旨在鼓励企业加大对科研开发的投入，促进科技创新和经济发展。
本文将对企业研发费用加计扣除的政策背景、适用范围和操作方法进行解析。
一、政策背景科技创新是实现经济发展方式转变的重要支撑。
在科技创新过程中，企业的研发投入起到了至关重要的作用。
为了鼓励企业加大研发投入，我国从2008年开始实施了企业研发费用加计扣除政策。
二、适用范围企业研发费用加计扣除政策适用于合法登记注册并依法纳税的企业。
企业研发费用主要包括：用于科学研究活动、技术开发活动和试验发展活动的直接费用，以及与科学研究、技术开发和试验发展直接相关的间接费用。
值得注意的是，企业研发费用加计扣除政策中，加计扣除的研发费用额度按照实际发生额的150%计算，即研发费用的1.5倍。
这意味着企业可以在纳税期限内将研发费用的1.5倍部分列入当年度税前扣除项目，减少当年度所得税税负。
同时，企业还可以将无法在当年度抵扣的研发费用结转至后续年度进行抵扣。
三、操作方法企业研发费用加计扣除的具体操作方法如下：1. 研发费用核算企业在申报企业研发费用加计扣除前，应准确核算研发费用。
研发费用核算应严格按照会计准则和税收法规的要求进行。
2. 加计扣除申报企业应在年度纳税申报时申请企业研发费用加计扣除。
申报时，企业需将研发费用加计扣除的相关信息填写在《企业所得税年度纳税申报表》相应栏目中，包括研发费用种类、金额等。
3. 税务机关审批企业申请企业研发费用加计扣除后，税务机关会对申请资料进行审核。
审核通过后，税务机关会予以批准，并将加计扣除的研发费用额度记录在企业的纳税档案中。
4. 税收优惠享用企业在纳税申报时，可以将加计扣除的研发费用额度列入当年度税前扣除项目，减少当年度所得税税负。
同时，企业还可以将无法在当年度抵扣的研发费用结转至后续年度进行抵扣。
四、政策效果企业研发费用加计扣除政策的实施，对于促进企业加大研发投入、推动科技创新和经济发展起到了积极的促进作用。
上海市研发费用加计扣除操作手册
上海市研发费用加计扣除操作手册摘要：一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义1.政策背景2.政策意义二、上海市研发费用加计扣除操作流程1.操作流程概述2.具体操作步骤三、上海市研发费用加计扣除政策实施效果及未来展望1.政策实施效果2.未来展望正文：上海市研发费用加计扣除操作手册一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义上海市政府为了进一步鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力，根据国家相关政策，制定了一系列研发费用加计扣除政策。
这些政策旨在降低企业的税收负担，促进企业进一步发展。
研发费用加计扣除政策对于企业来说，具有很大的意义。
首先，这有助于降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
其次，这可以激励企业加大研发投入，推动企业转型升级。
最后，这有助于提高上海地区的科技创新能力，促进上海市经济持续健康发展。
二、上海市研发费用加计扣除操作流程上海市研发费用加计扣除操作流程主要包括以下几个步骤：1.操作流程概述（1）企业根据国家相关政策，对研发费用进行归集整理。
（2）企业向税务部门提交研发费用加计扣除申请。
（3）税务部门对企业提交的申请进行审核，确认符合政策要求。
（4）企业根据税务部门的审核结果，享受研发费用加计扣除政策。
2.具体操作步骤（1）企业研发费用归集整理企业应按照国家相关政策，对研发费用进行归集整理。
具体来说，企业需要设立专门的研发费用科目，对研发项目进行明细核算。
同时，企业还需要对研发费用进行合理的分类，如人员费用、材料费用、外部研发费用等。
（2）企业向税务部门提交申请企业整理好研发费用相关材料后，向税务部门提交研发费用加计扣除申请。
企业需提供以下材料：- 研发费用加计扣除申请表- 研发费用明细表- 企业营业执照复印件- 税务登记证复印件（3）税务部门审核税务部门收到企业提交的申请后，会对企业提交的申请材料进行审核。
主要审核内容包括：- 企业是否符合研发费用加计扣除政策要求- 企业提交的申请材料是否完整、准确（4）企业享受政策税务部门审核通过后，企业可以享受研发费用加计扣除政策。
企业研发费用管理必读与加计扣除操作指南
企业研发费用管理必读与加计扣除操作指南研发费用是企业在技术创新和产品研发过程中所发生的费用。
对于企业而言，合理管理研发费用不仅可以提高研发投入的效益，还可以帮助企业享受加计扣除政策的优惠，减轻企业的税收负担。
下面是企业研发费用管理必读与加计扣除操作指南，供企业参考和实施。
一、研发费用的管理与核算1.确定研发费用的范围：研发费用包括直接研发费用和间接研发费用两部分。
直接研发费用是指与具体的研发项目直接相关的费用，如研发人员的工资、实验室设备等；间接研发费用是指与研发活动间接相关的费用，如研发管理人员的工资、研发设施的租金等。
2.充分准备研发费用的支出凭证：企业在发生研发费用时，应及时保存相关的凭证和票据，包括发票、合同、支付凭证等，以便后续的核算和申报。
3.合理分摊与核算研发费用：企业在核算研发费用时，应按照合理的分摊规则将费用分摊到不同的研发项目上，以确保核算的准确性和公允性。
4.定期进行研发费用的审核与调整：企业在研发过程中，应定期进行研发费用的审核与调整，以确保费用的合理性和有效性。
二、研发费用的加计扣除政策操作指南1.了解并熟悉相关政策：企业应及时了解国家对于研发费用加计扣除政策的最新规定，并熟悉政策的具体操作细则。
2.制定加计扣除政策操作流程：企业应制定研发费用加计扣除的操作流程，包括申请、审核、报备和备案等环节，确保每个环节都符合政策要求。
3.完善研发费用加计扣除的文件和凭证：企业应及时完善研发费用加计扣除的相关文件和凭证，包括申请书、审核意见、报备材料等，以便后续的审计和核查。
4.加强内部管理与控制：企业应加强对于研发费用加计扣除的内部管理和控制，包括建立专门的研发费用加计扣除管理团队、加强内部审核和监督等，以确保政策执行的纪律性和有效性。
5.学会与税务机关的沟通与协商：企业在遇到研发费用加计扣除政策操作中的问题时，应学会与税务机关进行及时沟通与协商，以解决问题和获取政策支持。
三、加大研发投入，优化研发费用管理1.提高研发投入的意识与质量：企业应加大对研发投入的意识，将研发费用作为企业战略的重要组成部分，并注重提高研发投入的质量和效益。
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研发费用加计扣除工作操作流程
计划财务部 2017-3-3
政策依据：
1.《中华人民共和国企业所得
税法》第三十条；
2.《中华人民共和国企业所得
税法实施条例》第九十五条；
3.《财政部国家税务总局科
技部关于完善研究开发费用税
前加计扣除政策的通知》（财
税〔2015〕119号）；
4.《财政部海关总署国家税
务总局关于继续实施支持文化
企业发展若干税收政策的通知》
（财税〔2014〕85号）第四条。
研发费用加计扣除范围：
1.人员人工费用。
2.直接投入费用
1）材料、燃料和动力费用。
2）用于中间试验和产品试制的
模具、工艺装备开发及制造费，
不构成固定资产的样品、样机及
一般测试手段购置费，试制产品
的检验费。
3）仪器、设备的运行维护、调
整、检验、维修等费用，以及通
过经营租赁方式租入的用于研发
活动的仪器、设备租赁费。
3.折旧费用
4.无形资产摊销
部门岗位职责：
研发部门的职责：（1）研发小组应登记研究开发项目费用支出台账，并与财务部门进行定期对账。
（2）研发项目的采购申请、材料领用和费用报销等，应在相关采购申请单、领料单和费用报销单上注明研发项目名称或编号。
（3）涉及与生产经营部门共用设备、仪器的，应提供使用情况说明及使用工时等。
综合管理部的职责：（1）按照研发项目小组成员名单向财务部门提供单列的工资汇总表、明细表。
（2）按照研发项目小组成员名单向财务部门提供单列的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金汇总表、明细表。
计划财务部的职责：（1）及时收集研发支出加计扣除涉及的资料并整理归档：项目前期调研报告、项目可研报告、项目立项申请、项目立项批复、项目计划书、组织编制文件（责任人、岗位、职责）和专业人员名单、项目费用预算、项目相关的合同或协议、项目费用发生情况归集表、项目效用情况说明书或研究成果报告、项目专利申请受理书或专利证书、项目版权登记证、项目鉴定意见书、项目科技成果鉴定、项目验收报告等。
（2）严格按照会计准则进行研发支出的会计核算，“专账”与“辅助账”相结合，分别归集各项目的研发费用列支情况。
（3）在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，按税法规定计算研发支出的加计扣除金额，并办理相关申报事宜。
总师办的职责：（1）自筹经费项目的归集，跟踪管理.(2) 科研成果的登记、备案、管理、奖励工作。
4.无形资产摊销
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
6.其他相关费用
如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。
提交税务机关备案资料：
1.企业所得税优惠事项备案表；
2.研发项目立项文件。
企业留存备查资料：
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；
3.经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明；
5.集中开发项目研发费决算表、《集中研发项目费用分摊明细情况表》和实际分享比例等资料；
6.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表；
7.省税务机关规定的其他资料。