2020注会税法增值税练习题及答案
2020年注册会计师《税法》章节习题：增值税法含答案
2020年注册会计师《税法》章节习题：增值税法含答案一、单项选择题1.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务『正确答案』D『答案解析』境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务、销售完全在境外使用的无形资产、出租完全在境外使用的有形动产，不属于征税范围;销售或者租赁的不动产在境内、销售自然资源使用权的自然资源在境内，才属于征税范围。
2.单位或个人取得下列收入中，不需要缴纳增值税的是()。
A.贷款利息B.存款利息C.票据贴现利息D.以货币资金投资取得的固定利润『正确答案』B『答案解析』存款利息虽满足应税条件，但属于不缴纳增值税的情形;其他A、C、D选项均应按贷款服务缴纳增值税。
3.下列服务中，属于增值税生活服务的是()。
A.物业管理B.市场调查服务C.互联网接入服务D.网络教育服务『正确答案』D『答案解析』选项A属于商务辅助服务;选项B属于咨询服务;选项C属于增值电信服务。
4.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是()。
A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目『正确答案』C『答案解析』A、B、D属于不可以抵扣进项税额的情形。
将购进的货物用于对外投资、分配、赠送视同销售缴纳增值税。
5.某证券公司(一般纳税人)2016年8月以8元/股的价格购进A 股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;12月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元;12月取得客户佣金含税收入6000000元。
该证券公司12月应缴纳增值税()元。
A.353617.92B.353773.58C.375000.00D.376415.09『正确答案』B『答案解析』金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
2020年注会cpa考试税法章节强化试题：增值税法含答案
2020年注会cpa考试税法章节强化试题：增值税法含答案一、单项选择题1.下列关于一般纳税人的登记管理，表述不正确的是()。
A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额D.年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人2.下列关于增值税征税范围的表述中，正确的是()。
A.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税B.运输工具舱位互换业务中，互换双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人在游览场所经营摆渡车，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税3.部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算( )。
A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×60%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%4.根据规定，纳税人(非先进制造业)符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
该规定条件之一为自2019年4月税款所属期起，连续六个月(按季纳税的，连续两个季度)增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于()万元。
A.20B.30C.50D.805.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由()。
A.海关代为征收B.该境外单位职员自己缴纳C.购买方代扣代缴D.境外单位自行向境内税务机关申报6.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年1月购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30000元，增值税3900元。
2020注会税法增值税练习题目及答案解析
2020注会税法增值税练习题目及答案解析题目一: 增值税一般纳税人的税率是多少？答案解析: 增值税一般纳税人的税率是13%。
题目二: 什么情况下可以享受增值税免税政策？答案解析: 根据《中华人民共和国增值税法》规定，以下情况下可以享受增值税免税政策：- 农业生产者销售自产农产品；- 金融服务、保险服务、教育服务、医疗保健服务等特定行业提供的相应服务；- 国家规定的其他免税项目。
题目三: 增值税专用和普通有什么区别？答案解析:- 增值税专用适用于一般纳税人，可以用于抵扣税款；- 普通适用于小规模纳税人，不能用于抵扣税款。
题目四: 企业销售货物时，增值税的计税依据是什么？答案解析: 企业销售货物时，增值税的计税依据是销售额减去销售成本。
题目五: 增值税纳税申报期限是多久？答案解析: 增值税纳税申报期限为每月15日。
题目六: 增值税的征收方式有哪些？答案解析: 增值税的征收方式有一般计税方法和简易计税方法。
题目七: 增值税进项税额可以抵扣哪些税款？答案解析: 增值税进项税额可以抵扣应纳增值税税款。
题目八: 什么是增值税留抵退税？答案解析: 增值税留抵退税是指纳税人在一定期限内，将未能在一期申报纳税期间内抵扣完毕的进项税额，留待以后期间抵扣的退税方式。
题目九: 什么情况下可以申请增值税即征即退政策？答案解析: 根据相关规定，以下情况下可以申请增值税即征即退政策：- 从事农、林、牧、渔业的生产企业；- 从事石油、天然气开采业的企业；- 从事交通运输业的企业等。
题目十: 增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？答案解析:- 增值税一般纳税人是指年销售额超过一定金额的企业，按照一般计税方法计算纳税额；- 小规模纳税人是指年销售额未达到一定金额的企业，按照简易计税方法计算纳税额。
以上是2020年注会税法增值税练题目及答案解析。
2020注册会计师税法增值税习题及解析
2020注册会计师税法增值税习题及解析一、单选题1. 以下属于增值税一般纳税人应纳税负担的是（）A. 增值税进项税额B. 增值税销项税额C. 增值税应纳税额D. 增值税应补缴税额答案：C2. 增值税一般纳税人销售货物应税额计算公式为（）A. 销售额 ×税率B. 销售额 ÷ (1 + 税率)C. 销售额 × (1 + 税率)D. 销售额 ÷税率答案：C3. 企业购买机器设备支付的增值税进项税额，可以按（）抵扣A. 100%B. 50%C. 30%D. 10%答案：A二、多选题1. 增值税一般纳税人涉及用于生产、经营、办公、销售等活动的进项税额抵扣时，以下哪些情况可以抵扣（）A. 按照法定标准进行抵扣B. 按照实际发生额进行抵扣C. 按照按比例抵扣D. 按照销售额进行抵扣答案：A、B、C2. 增值税一般纳税人应当依法开具的增值税专用包括（）A. 增值税普通B. 电子增值税普通C. 机动车销售统一D. 通行费电子答案：A、B三、判断题1. 增值税一般纳税人应纳税额是指销项税额减去进项税额后的余额。
（）正确2. 企业购买办公用品支付的增值税进项税额可以全部抵扣。
（）错误四、解析1. 解析题目一中的答案C：增值税一般纳税人应纳税负担是指增值税的应纳税额，即销项税额减去进项税额后的余额。
2. 解析题目二中的答案A：增值税一般纳税人应当依法开具增值税专用，包括增值税普通和电子增值税普通。
以上是2020注册会计师税法增值税题及解析的内容。
---注意：以上内容仅供参考，如有疑问，请以官方规定和相关法律法规为准。
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2020注册会计师税法增值税习题及解析
2020注册会计师税法增值税习题及解析增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对于注册会计师而言，掌握增值税的相关知识是必不可少的。
以下习题及解析旨在帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关内容。
一、选择题1. 以下关于增值税的说法，正确的是？A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内销售服务、无形资产的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内进口货物的单位和个人D. 以上都是2. 增值税的计税依据是？A. 销售额B. 销售数量C. 销售额与销售数量之和D. 进项税额二、填空题1. 增值税的税率分为__ __和__ __两档，分别为13%和9%。
2. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当按__ __的增值税税率征税。
三、简答题1. 简述增值税的抵扣原则。
答：增值税的抵扣原则包括时间上的一致性原则、商品或者劳务的对应性原则、真实性原则和合法性原则。
2. 一般纳税人发生增值税税率为9%的销售行为，不得抵扣进项税额的情形有哪些？答：一般纳税人发生增值税税率为9%的销售行为，不得抵扣进项税额的情形包括：- 购买的货物用于非生产性消费；- 购买的货物用于生产应税货物、劳务，但所生产的货物、劳务不属于增值税的征税范围；- 购买的货物用于免税项目、集体福利或者个人消费；- 购买的货物发生非正常损失。
四、计算题1. 一般纳税人A公司，主要从事货物销售业务。
2020年10月，A公司销售货物共计100万元，销项税额为13万元。
当月A公司购进原材料50万元，取得增值税专用发票，进项税额为6.5万元。
请计算A公司当月应纳增值税。
答：A公司当月应纳增值税=销项税额-进项税额=13-6.5=6.5万元。
通过以上习题和解析，希望您对增值税有了更深入的了解。
在实际工作中，请务必遵循相关法规和政策，确保企业税收合规。
祝您工作顺利！。
2020注会税法增值税专题习题及答案
2020注会税法增值税专题习题及答案一、单项选择题1. 下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的是？A. 可以选择按照简易计税方法计税B. 必须采用电子方式开具增值税专用C. 增值税进项税额可以全部抵扣D. 销售货物的同时必须提供服务{content}2. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用的税率是？A. 6%B. 13%C. 17%D. 3%{content}3. 一般纳税人提供加工、修理修配劳务，适用的税率是？A. 6%B. 13%C. 17%D. 3%{content}4. 下列项目中，可以作为增值税进项税额抵扣的是？A. 购进的货物用于非增值税应税项目B. 购进的货物用于集体福利C. 购进的货物用于简易计税方法计税的项目D. 购进的货物用于增值税非货物和服务项目{content}二、多项选择题1. 一般纳税人可以享受的增值税优惠政策包括？A. 小型微利企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 购进农产品免征增值税{content}2. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产时，可以抵扣的进项税额包括？A. 购进货物的增值税专用上注明的税额B. 购进货物的普通上注明的税额C. 进口货物的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额D. 购进服务的增值税普通上注明的税额{content}三、判断题1. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，应当适用相同的税率。
{content}2. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以按照简易计税方法计税。
{content}3. 一般纳税人提供加工、修理修配劳务，可以按照简易计税方法计税。
{content}4. 一般纳税人购进的货物用于非增值税应税项目，进项税额可以抵扣。
{content}四、计算题1. 一般纳税人A公司，增值税一般纳税人，主要从事货物销售和服务提供。
2020年10月份，A公司发生以下业务：（1）销售货物，销售额为200万元，适用税率为13%；（2）提供服务，销售额为100万元，适用税率为6%；（3）销售自己使用过的固定资产，销售额为50万元，固定资产购入时不含税价为30万元；（4）购进货物，支付增值税专用上注明的税额为15万元；（5）购进服务，支付增值税普通上注明的税额为5万元。
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答一、选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内销售服务、无形资产或者销售不动产的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 下列项目中，属于消费税征税范围的是：A. 汽车B. 手机C. 电脑D. 空调答案：A3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B4. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税可以抵扣社会保险费用C. 个人所得税的起征点是3500元D. 以上都是答案：D5. 下列关于企业所得税的扣除项目的说法，正确的是：A. 企业发生的各项支出都可以扣除B. 企业发生的资本性支出不能扣除C. 企业发生的与管理生产无关的支出不能扣除D. 以上都是答案：C二、填空题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人是在我国境内_____货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
答案：销售2. 企业所得税的税率是_____。
答案：25%3. 个人所得税的起征点是_____。
答案：3500元4. 消费税的征税范围包括_____。
答案：汽车5. 企业发生的与管理生产无关的支出不能_____。
答案：扣除三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述增值税的征收范围。
答案：增值税的征收范围包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者销售不动产，以及进口货物。
2. 请简述企业所得税的优惠政策。
答案：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业的优惠税率、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税等。
3. 请简述个人所得税的计税依据。
答案：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
2020注会税法关于增值税的练习题与答案
2020注会税法关于增值税的练习题与答案一、单选题1. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？A. 增值税专用发票只能由销售方开具B. 购买方可以使用增值税普通发票代替增值税专用发票C. 增值税专用发票可以跨区域使用D. 增值税专用发票可以由购买方开具{content: A}2. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当使用？A. 普通发票B. 增值税专用发票C. 电子发票D. 手工发票{content: B}3. 增值税一般纳税人在购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时，可以抵扣的进项税额包括？A. 增值税专用发票上注明的税额B. 增值税普通发票上注明的税额C. 手工发票上注明的税额D. 电子发票上注明的税额{content: A}4. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，增值税纳税义务发生时间是？A. 收到货物时B. 货物发出时C. 服务提供时D. 收到款项时{content: B}5. 一般纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率是？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%{content: C}二、多选题1. 以下哪些项目适用增值税简易计税方法？A. 小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产B. 一般纳税人销售旧货C. 一般纳税人提供餐饮服务D. 一般纳税人销售自建的不动产{content: A, B, C}2. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，可以抵扣的进项税额包括以下哪些项目？A. 购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付的运输费用B. 购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产支付的包装费用C. 购买固定资产支付的增值税税额D. 购买农产品支付的增值税税额{content: A, B, D}三、判断题1. 一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当向购买方开具增值税专用发票。
(正确)2. 小规模纳税人可以选择使用增值税专用发票。
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增值税法简易计税应纳税额计算、进口增值税、出口增值税计算方法、税收优惠以及征收管理一、单项选择题1.某个体五金商店（小规模纳税人，以1个月为1个纳税期）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
2020年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。
该商店当月销售五金零配件，取得销售收入为107000元，该商店当月应纳增值税税额（）元。
A.3116.50B.4200C.11050D.33502.某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币140000元。
委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费6000元。
原材料已经验收入库。
已知原材料进口关税税率为30%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）元。
A.32266B.29720C.18200D.236603.北京某外贸公司2019年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。
该笔出口业务应退增值税为（）元。
（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为9％）A.8568B.9414C.15106D.177824.下列各项业务免征增值税的是（）。
A.个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入B.销售公司进口的残疾人专用物品C.一般纳税人销售自己使用过的物品D.属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件5.下列各项中，不适用增值税以1个季度为纳税期限规定的是（）。
A.铁路公司（一般纳税人）B.信托投资公司C.银行D.财务公司6.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。
A.冲减当期增值税进项税金B.计算销项税C.冲减当期增值税销项税D.计入营业外收入不征流转税7.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。
委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的增值税专用发票上注明运费5000元。
原材料已经验收入库。
已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为（）元。
A.30000B.29300C.23400D.204008.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结算上月应纳税款。
A.5；15B.5；10C.15；15D.15；10二、多项选择题9.下列选项中，可以享受增值税免税并退税政策的有（）。
A.生产企业自营出口的自产货物B.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物C.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口D.有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口的货物10.下列行为免征增值税的有（）。
A.销售国产抗艾滋病病毒药品B.为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务C.社区养老服务机构，提供社区养老服务取得的收入D.向境外单位提供广播影视节目（作品）的制作和发行服务11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为报关进口的当天12.下列出口货物、劳务和应税服务，可享受增值税免税政策的有（）。
A.国家计划内出口的卷烟B.出口企业销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.出口的古旧图书13.下列出口货物或服务中，免税但不予退税的有（）。
A.古旧图书B.境内的单位提供的工程项目在境外的建筑服务C.境内采购运往境外投资的货物D.来料加工复出口的货物14.下列可以免征增值税的有（）。
A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品B.个体工商户将自产货物通过公益性社会组织无偿捐赠给目标脱贫地区的个人C.个人转让著作权D.其他个人销售自己使用过的电脑三、计算问答题115.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务：（1）为境内甲企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入120万元，培训收入30万元，发生业务支出38万元。
（2）为境内乙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为90万元。
（3）向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术服务收入60万元，已履行相关备案手续（4）购进用于研发的国产设备，取得增值税专用发票上注明销售额300万元、增值税39万元；购进研发用耗材，取得增值税专用发票上注明销售额50万元、增值税6.5万元；支付运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税0.9万元根据上述资料，回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的销项税额。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）确定本月准予抵扣的进项税额。
（5）计算当期应缴纳的增值税。
（6）说明购进国产设备的增值税处理规定。
（7）简要说明购进的国产设备今后所有权转移或移作他用，增值税的处理规定。
答案部分一、单项选择题1.【正确答案】A【答案解析】小规模纳税人进项税不能抵扣，则应纳增值税=107000÷（1＋3%）×3%=3116.50（元）【该题针对“简易计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】2.【正确答案】D【答案解析】从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。
进口环节应缴纳的增值税税额=140000×（1＋30%）×13%=23660（元）【该题针对“进口环节增值税的征收”知识点进行考核】3.【正确答案】B【答案解析】外贸公司出口退税的计算应依据购进出口货物的增值税发票上注明的购进金额和退税率计算。
应退增值税=（500×150+200×148）×9%=9414（元）【该题针对“增值税“免、退”税计算”知识点进行考核】4.【正确答案】A【答案解析】选项B，残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税；选项C，其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税，一般纳税人销售自己使用过的物品，不免税；选项D，实行即征即退政策。
【该题针对““营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策”知识点进行考核】5.【正确答案】A【答案解析】以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
【该题针对“增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】6.【正确答案】A【答案解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收增值税。
【该题针对“应纳税额的计算（其他）”知识点进行考核】7.【正确答案】C【答案解析】从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。
进口环节应缴纳的增值税税额=120000×（1＋50%）×13%=23400（元）【该题针对“进口环节增值税的征收”知识点进行考核】8.【正确答案】A【答案解析】纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结算上月应纳税款。
【该题针对“增值税的纳税期限”知识点进行考核】二、多项选择题9.【正确答案】ABCD【答案解析】上述选项均可以享受免税并退税的政策。
【该题针对“适用增值税退（免）税政策的范围”知识点进行考核】10.【正确答案】ABC【答案解析】选项C，自2019年6月1日至2025年12月31日为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入免征增值税；选项D，适用增值税的零税率政策。
【该题针对““营改增通知”及有关部门规定的税收优惠政策”知识点进行考核】11.【正确答案】CD【答案解析】采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
【该题针对“增值税的纳税义务发生时间”知识点进行考核】【答案解析】选项B，享受增值税退（免）税政策。
【该题针对“出口和跨境业务增值税免税政策”知识点进行考核】13.【正确答案】ABD【答案解析】选项C，境内采购运往境外投资的货物，属于免退税范围。
【该题针对“出口和跨境业务增值税免税政策”知识点进行考核】14.【正确答案】BCD【答案解析】自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
【该题针对“《增值税暂行条例》规定的免税项目”知识点进行考核】三、计算问答题115.（1）【正确答案】本月销项税额＝（120＋30）÷（1＋6％）×6％=8.49（万元）【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】（2）【正确答案】销项税额＝90×6％=5.4（万元）【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】（3）【正确答案】销项税额=0。
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务收入，免征增值税。
【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】（4）【正确答案】本月准予抵扣的进项税额＝6.5＋0.9＝7.4（万元）。
【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】（5）【正确答案】应缴纳的增值税=8.49+5.4-7.4=6.49（万元）【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】（6）【正确答案】对符合规定的研发机构采购的国产设备，按规定实行全额退还增值税。
【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】（7）【正确答案】研发机构已退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照规定计算增值税，向主管国家税务机关补缴已退税款。
【答案解析】【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】。