医院基建财务管理的内部审计
医院内部审计制度【医院财务管理制度】
医院内部审计制度1.医院内部审计由审计室独立完成。
审计室是对全院经济活动进行监督和审查的职能机构，依法对医院财务收支、固定资产购置、药品采购等一系列经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。
2.审计员要谨慎、诚实、客观、公正地办理审计事项，开展如下审计项目：①对资金财产的完整安全进行监督检查。
②对财务收支、财务领拨、药品周转、固定资产购置和经济合同执行情况以及各方面经济效益进行监督。
③对内部控制制度的健全、有效与执行情况进行监督检查。
④对会计报表、决算的真实、正确、合规、合法进行审查并签署意见。
⑤执行国家财经法纪和部门规章制度。
⑥对建设项目、修缮工程制定预（概）算、决算。
⑦院领导委托的其他审计项目。
此外，对审计中发现的问题进行调查落实后，有责任向领导提出制止和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理、提高效益的建议。
3.审计员有权要求被审计人按规定报送财务收支计划、基建预算执行情况、药品物资采购财务报表等有关经济活动资料，被审计人不得拒绝、拖延、谎报。
审计员在提取审计资料时要开具借用清单一式两份，双方各执一份，资料用毕清理归还。
4.审计员在使用审计资料时必须保持资料的完整，不得损毁，涂改丢失，破坏原状。
5.除每年两次较为系统的审计外，还要以促进管理、提高效益为目的，为收费、药物、基建各环节实行不定期审定，对高、精、尖项目实行事前审计和效益审计。
6.在涉及专业性较强的效益审计时可临时聘请2-3名科技人员进行咨询、论证，以取得较为客观的评议与审计报告。
审计报告应在审计项目结束后3天内完成。
7.对审计过程中所获得的证据及其评价的书面材料，如审计日记、审计工作记录，审计工作底稿，审计员必须及时整理归档，加以保管，不得遗失。
大型公立医院基建工程内部审计重点
大型公立医院基建工程内部审计重点大型公立医院基建工程是指医院为了提升医疗技术水平、改善医疗环境、满足社会需求而进行的重大投资项目。
基建工程的规模庞大、投资金额巨大，因此需要进行内部审计来确保工程的质量、进度和资金使用的合规性。
以下是大型公立医院基建工程内部审计的重点内容：1. 项目规划和设计审计：审计人员要重点关注基建工程的规划和设计阶段，审查项目的可行性研究报告、规划设计方案、设计图纸等文件，确保项目的规划合理、设计科学，满足医院的实际需求。
2. 工程合同审计：审计人员要仔细审查与基建工程相关的合同，包括承包合同、采购合同、勘察设计合同等，核实合同内容是否合规、合法，并确认合同约定的工程范围、进度、质量要求等是否符合医院的要求。
3. 工程资金审计：审计人员要对基建工程的资金使用进行审计，包括工程投资的来源、使用的流程、资金使用的合规性等进行审查，以确保资金使用符合相关法律法规的要求，并防止资金被挪用、浪费等问题发生。
4. 工程施工过程监督审计：审计人员要对工程施工过程进行监督审计，包括施工单位的资质、技术人员的资质、施工进度、施工质量等进行核查，确保施工过程符合法律法规的要求，并保障工程质量和进度的控制。
5. 工程验收审计：审计人员要对基建工程的验收过程进行审计，包括医院自行验收和相关部门验收，核实验收的程序和标准是否符合要求，以确保工程的质量和安全符合标准。
6. 工程成本控制审计：审计人员要对基建工程的成本进行审计，包括对工程投资的合理性、成本的节约性等进行核查，以保障工程投资的效益和财务可持续性。
7. 工程变更和索赔审计：审计人员要对基建工程的变更和索赔进行审计，包括变更和索赔的合规性、合理性以及对项目进度和质量的影响进行评估，以保障变更和索赔的合理性和合规性。
8. 工程运行和维护审计：审计人员要对基建工程的运行和维护情况进行审计，包括对设备的运行情况、维修保养情况以及相关管理制度的执行情况进行检查，以确保工程实现预期效果和长期可持续发展。
医院财会内部审计制度
医院财会内部审计制度1. 前言内部审计制度是医院财会管理的重要组成部分，能有效防止和发现财务问题，保障医院资产的安全性和真实性，为医院稳步发展提供有力保障。
本文将介绍医院财会内部审计制度的主要内容。
2. 内部审计制度的目的医院财会内部审计制度的主要目的是：•发现、纠正并防止任何以违反法规和职业道德为基础的行为，确保财务管理工作符合法律法规和相关准则规定；•对财务和资产保护进行评估和监测，确保管理层对财务数据和资产的可靠性和准确性负责；•评估内部控制的有效性，为管理层提供有关内部控制效力的信息，并协助改善和加强内部控制；•对财务造假等不当行为进行调查，给予监督和协助。
3. 内部审计制度的内容医院财会内部审计制度应包括以下内容：3.1 内部审计部门的职责和人员架构•内部审计部门应明确其职责和服务范围；•内部审计部门的人员应具备相应的能力和专业知识，需要对其在医院内担任的职责和任务有充分的了解。
3.2 审计计划和程序•审计计划应根据医院财务风险和控制环境制定；•审计程序应包括数据收集、内部控制分析、检查和测试、调查等环节。
3.3 内部控制•内部审计部门应定期对医院内部控制的有效性进行评估和监测；•对于内部控制存在的缺陷和不足应及时通报管理层，并协助改善和加强内部控制。
3.4 财务报表•内部审计部门应对医院的财务报表进行审计，确保其真实性和准确性；•对财务报表中的薄弱环节和风险问题进行评估和分析，并提供相应的建议。
3.5 其他审计工作•对于医院内部出现的财务问题，内部审计部门应对其进行调查，追究责任；•对于涉及医院的其他审计工作，内部审计部门应积极配合。
4. 内部审计制度实施的方式和要求•内部审计部门应实施独立性，避免利益冲突；•内部审计部门应注重审计计划和程序的制定和执行；•内部审计部门应强调数据可靠性和保密性；•内部审计部门应注重与管理层沟通和协作，提供有关财务管理有效性和改进的建议。
5. 总结医院财会内部审计制度是医院财务管理中必不可少的环节，其的建立和健全将有效保障医院的财务安全和发展，为医院提供有力支持和保障。
医院基建项目内部审计实施细则
医院基建项目内部审计实施细则医院基建项目内部审计是为了加强对项目实施过程中资金使用、工程质量、安全环保等方面的监督和管理，确保项目顺利进行和按期完成。
为此，医院应制定相应的内部审计实施细则，规范审计工作的内容、方式和程序。
以下是一份医院基建项目内部审计实施细则的参考：一、总则1.内部审计应依据现行法律法规和国家相关规定，以及医院内部管理制度进行。
2.内部审计应强调风险控制，及时发现和解决项目实施中存在的问题和隐患。
3.内部审计应注重结果的可行性和实施的可操作性，提出具体可行的整改建议。
4.内部审计的细则适用于医院内所有基建项目，包括新建、扩建、改建和装修等。
二、内部审计的目的1.评估项目实施过程中的资金使用情况，确保经费有效、合理使用。
2.检查工程施工质量，确保项目工程质量达到相关标准。
3.检查项目实施过程中的安全环保措施，确保项目实施过程中的安全、环保。
4.发现项目实施中的问题和隐患，及时提出整改建议，保障项目顺利进行和按期完成。
三、内部审计的范围和内容2.工程质量审计：审查项目工程施工的质量管理和控制情况，核实工程质量是否符合设计要求和相关标准。
3.安全环保审计：审查项目实施过程中的安全生产管理和环境保护情况，核实安全措施和环保措施是否到位。
4.风险管理审计：审查项目实施过程中存在的潜在风险和隐患，提出风险控制和管理建议。
5.合规性审计：审查项目实施过程中是否符合相关法律法规和医院内部管理制度的要求。
6.进度控制审计：审查项目实施的进度控制情况，核实项目进展是否符合计划和安排。
7.合同管理审计：审查项目合同的履行情况，核实签订的合同是否按照规定执行。
四、内部审计的程序和方法1.确定审计对象和范围，制定审计计划。
根据项目实施进展情况，确定每个阶段的审计重点。
2.收集必要的信息和数据，进行资料梳理和初步分析，确定审计重点和方向。
3.进行现场调查和核实，与项目实施相关人员进行沟通和交流，了解实际情况。
医院财务内审工作计划
医院财务内审工作计划
一、工作目的
贯彻落实医院财务管理制度,通过财务内审的形式对医院财务收支与资产负债情况进行监督和检查,发现问题及时提出治理意见,促进医院财务工作规范有序开展。
二、具体内容
1. 对医院基金使用情况进行随机抽查,核对其开支凭证是否齐全准确。
2. 定期对医院入账收据与出纳流水记录进行对账,检查是否一致。
3. 检查医院资产清册与实际情况是否一致,随机取样对固定资产、材料进行核对。
4. 抽查医院购销业务发票与账册,检查是否齐全合规。
5. 评估医院重大采购是否采取了公开、公平的程序。
6. 对医院各项费用进行分析,检查成本控制是否有效。
7. 对上月财务报表进行复核,查找可能存在的问题点。
三、工作安排
按月开展一次财务内审工作,具体事项安排如下:
一季度完成按月1-3项工作;二季度完成按月4-5项工作;三季度完成
按月6项工作;四季度完成按月7项工作及对全年财务工作开展情况进行总结评估。
四、责任部门
医院财务部负责具体组织实施内审工作,各相关部门负责提供资料配合。
以上就是一个范例"医院财务内审工作计划",参考实际情况你可以进行必要的调整和完善。
医院内部审计报告
医院内部审计报告一、概述本次内部审计报告旨在对医院的财务状况、管理效能以及内部控制进行全面评估，为医院未来的经营决策提供参考和指导。
通过对医院的收入、支出、资产负债表以及各项内部程序的审计，希望发现可能存在的问题，并提出相应的建议。
二、财务状况分析1.收入分析根据财务记录，医院的收入主要来自医疗服务费用和药品销售。
然而，有关收入的整理和报表存在一些问题，导致难以准确评估医院的收入情况。
建议医院在财务记录上加强监督和内部控制，确保数据的准确性和透明度。
2.支出分析医院的支出主要包括工资、医疗设备和药品采购、运营成本以及研究与发展费用。
我们发现，在一些项目的支出上存在超支的情况。
建议医院加强对各项支出的预算管理和控制，确保合理利用资源。
3.资产负债表医院的资产负债表显示了医院的资产、负债和所有者权益的状况。
然而，在编制资产负债表上存在一些问题，例如资产计算不准确、负债计提不全等。
建议医院加强会计人员的培训和监督，确保资产负债表的准确性和可靠性。
三、管理效能评估1.绩效评估医院的绩效评估是评估医院的管理效能和运营状况的重要指标。
然而，在医院的绩效评估上，我们发现一些重要的指标缺失或未及时更新。
建议医院建立科学的绩效评估指标，并对管理层进行培训，提高绩效评估的准确性和及时性。
2.决策支持医院的决策支持是指通过成熟的决策模型和分析工具为医院的决策提供支持和依据。
然而，在医院的决策支持上，我们发现一些缺乏决策依据和不准确的数据分析。
建议医院加强决策支持团队的建设，提高决策的科学性和准确性。
四、内部控制评估1.财务审计医院的财务审计是对医院财务报表和财务数据的全面审查，以发现可能存在的问题并提出改进建议。
在医院的财务审计中，我们发现一些内部控制不足和违规行为。
建议医院加强财务审计的程序和内部控制，确保财务数据的准确性和可靠性。
2.流程审计医院的流程审计是对医院的各项内部流程进行评估，以发现优化和改进的空间。
在医院的流程审计中，我们发现一些流程繁琐和效率低下的问题。
医院财务内部审计实施方案
医院财务内部审计实施方案一、前言医院作为一个大型的医疗机构，其财务管理显得尤为重要。
财务内部审计作为财务管理的重要环节，对于医院的经营和管理具有重要意义。
本文档旨在制定医院财务内部审计实施方案，以确保医院财务管理的规范和有效性。
二、审计目标1. 确保医院财务活动的合规性和合法性；2. 评估医院财务管理的有效性和效率；3. 发现和纠正财务管理中存在的问题和风险；4. 提出改进建议，完善医院财务管理制度。
三、审计范围1. 医院的财务收支情况；2. 财务管理制度的执行情况；3. 资产、负债、利润等财务指标的真实性和准确性；4. 财务风险管理的有效性；5. 其他与财务管理相关的内容。
四、审计内容1. 财务收支情况的审计，包括财务报表、收支凭证等的真实性和准确性；2. 财务管理制度的执行情况审计，包括各项财务制度的执行情况、制度的完善性等；3. 财务风险管理的审计，包括对医院资金流动、投资、融资等方面的风险进行评估；4. 财务管理效率的审计，包括对财务人员的工作效率、财务流程的合理性等方面的评估；5. 其他与财务管理相关的内容的审计。
五、审计方法1. 文件审计：通过对财务报表、凭证、合同等文件的审阅，评估财务活动的真实性和合规性；2. 询证函审计：向相关单位或个人发送询证函，核实财务信息的真实性；3. 实地核查：对医院财务活动的实地核查，确保财务信息的真实性和准确性；4. 数据分析：通过对财务数据的分析，评估财务管理的有效性和效率。
六、审计报告1. 对医院财务内部审计的结果进行总结和分析；2. 发现的问题和风险进行详细描述，并提出改进建议；3. 对医院财务管理的优点和不足进行客观评价；4. 提出下一步的改进措施和建议。
七、总结医院财务内部审计实施方案的制定，对于医院财务管理的规范和有效性具有重要意义。
通过严格执行审计方案，可以发现和解决财务管理中存在的问题和风险，提高医院财务管理的水平，确保医院财务活动的合规性和合法性。
大型公立医院基建工程内部审计重点
大型公立医院基建工程内部审计重点大型公立医院基建工程是指医院在扩建、改建、装修等方面的投资项目，通常需要耗费大量的资金和人力资源。
为了确保这些基建工程的顺利进行并达到预期效果，进行内部审计是非常重要的一环。
内部审计的重点主要包括以下几个方面：合规性审计、财务审计、工程进度管理审计、工程质量管理审计、材料采购与使用审计。
合规性审计是内部审计的重点之一。
在进行基建工程时，医院必须遵守国家的相关政策法规、行业标准和规范性文件，确保项目的合法性和规范性。
合规性审计主要针对医院在基建工程中是否依法履行手续、是否按规定进行招投标、合同签订和资金使用等方面的行为进行审计，以发现潜在的合规性风险并提供改进建议。
财务审计也是内部审计的重点之一。
医院在进行基建工程时会涉及大笔的资金支出，涉及到预算编制、资金使用、支付清单、工程款结算等方面的财务管理工作。
财务审计的重点是对这些方面的财务数据进行核实和审核，确保项目资金的合理使用，并及时发现和纠正财务管理中的问题。
工程进度管理审计是基建工程审计的重点之一。
基建工程通常需要在一定的时间内完成，对工程进度的管理就显得非常重要。
工程进度管理审计的重点是对工程进度计划的合理性进行评估、对工程进度的实际执行情况进行跟踪和检查，并通过比较计划与实际的差距分析，发现问题并提出改进建议，确保基建工程按时完成。
材料采购与使用审计也是基建工程审计的重点之一。
基建工程的材料采购与使用直接关系到工程质量和项目成本。
材料采购与使用审计的重点是对材料采购程序和规范性文件的合规性进行审计，对材料采购和使用的过程进行核实和审核，发现问题并提出改进建议，确保基建工程材料的合理采购和使用。
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浅谈医院基建财务管理的内部审计
摘要：基建项目内部会计控制审计包含基建资金筹措与管理、成本核算、工程造价、收入核算和账务处理几个方面的内容，本文从提高医院资金使用效益的角度对这些方面进行具体的审计设计，为医院基建财务管理的内部审计提供一个清晰的审计思路和方法。
关键词：医院；基建财务审计
中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：
1001-828x(2011)04-0107-02
医院基建项目内部审计对于降低医院成本，提高医院的资金使用效益，规范基建程序和维护医院利益都有着非常重要的作用。
目前，医院大都采用外部审计来保证审计的效果，但是基于内部审计外包中的审计合谋风险和提高医院管理水平角度来讲，内部审计是不可或缺的一个部分，它可以通过全过程的参与基建项目，来评价和完善医院的内部控制制度，从而搞好医院建设，保证工程质量，节约投资，维护医院的合法权益。
建设项目内部审计是财务审计和管理审计的融合，风险管理、内部控制、效益审查和评价贯穿于建设项目的各个环节。
下面主要从评价医院的内部会计控制制度和财务管理的具体内容来谈如何作好基建项目财务管理的内部审计工作。
一、基建项目内部会计控制制度的审计
基建项目的内部会计控制制度是医院基建财务管理的一个主要
方面，做好这项工作对于防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金的使用效率有至关重要的作用，因此，要定期对基建项目的内
部控制制度进行审计和评价，发现内部控制中的问题和薄弱环节，应当积极采取措施，及时加以纠正和完善。
具体包括以下六个方面的内容：
1.不相容职务相分离制度。
其不相容岗位主要包括：项目建议、可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目实施与价款的支付；竣工的决算与竣工的审计。
2.重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
经办人对于越权审批的工程项目业务，有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
3.决策责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
单位是否有工程、技术、财会等部门的相关人员对项目建议书和可行性研究报告出具的评审意见；单位是否对工程项目实行集体决策制度，并有完整书面记录。
4.概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
5.工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
6.是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
二、基建项目财务管理内部审计
(一)审查项目建设资金的筹措与管理，提高资金的使用效益
1.在资金的筹措方面：包括审查资金的来源是否合规、完整、落实；审查筹资方式的合理性、合法性、效益性；检查筹资数额的合理性、分析所筹资金的偿还能力。
2.在资金的管理方面：首先是审查资金是否按照建设计划及时到位，是否与工程用款进度同步，有无超前融资形成闲置资金增加成本，有无产生缺口影响工程进展。
其次审查资金的管理是否合规。
查明有无转移、侵占、挪用资金或造成资金流失，有无银行开户过多，造成资金管理分散。
3.审查资金的拨付。
(1)开工预付款的支付。
①凭证是否齐全，包括支付申请书、履约保函、开工预付款保函，以及经监理签字的开工预付款支付证书；
②是否有工程部门的审核意见；③财会人员对施工承包商申请支付的金额是否与招标文件核对，核定应付款金额，并报部门负责人签署支付意见。
同时应仔细检查合同对款项支付的对定，制定相应的支付计划。
(2)工程进度款支付。
工程进度款是指建设单位按合同约定的工程进度向承包商逐笔支付的款项，由工程部门、会计部门、审计部门及监理部门共同保障实施，层层把关。
应重点审查以下内容：①凭证是否齐全。
施工承包商提出支付申请；经监理部门审核的工程进度报表，包括申请支付理由、申请支付金额、工程进度报告等，同时要附上现场签证等相关证明材料；②医院基建部门的审核意见；③会计部门应根据技术负责人核定的已完工工程量及合同总价款、合同变更金额、累计已付款金额以及工程合同中的其他规定等，核定本次应付进度款金额；④单位负责人签署支付意见，严格控制“超付”。
(3)工程结算款支付：结算款是指工程竣工后，双方对工程总价进行结算所确认的工程款，对已付工程款与结算款的差额部分，建设单位应予以支付。
支付时应审核：①是否有医院内部审计部门或会计师事务所对工程结算的审计报告；②单位主管领导是否按审计结果核定的最后结算额。
(二)审查建设成本的核算与管理，加强控制管理，堵塞漏洞
1.审查建设总成本归集与分配程序是否恰当与合规。
查明成本核算范围是否与批准概算相符，列支的依据与手续是否合规；查明有无混淆成本项目界限，混淆与其他项目的成本界限，混淆各分部分项工程成本界限，混淆资本和收益性支出界限；查明有无虚增和虚减投资完成额，有无擅自挪用预备费用，有无虚增支出，账外设账。
如进行票据事前审计，将违规违纪问题消灭在萌状态；加强材料管理审计；搞好设备耗费审计。
2.审查建安投资中工程款的支付、供料划转、价差结算与结算范围调整是否合规与合理。
3.审查设备投资中货款及运杂费、采保费支付是否合规与合理、是否按设计要求。
4.审查待摊投资与其他投资中建管费、培训费、征迁费、设计费、大件运输费等费用支出是否合规与合理。
查明共同费用分摊是否合理、资本化时间与范围是否恰当，有无将各项非税收入挂帐支用、不冲减相应的建设成本。
审查勘察、设计、监理、征迁等工作是否符合合同要求，其收费是否符合国家的有关规定。
5.审查其他财务收支及债权债务核算是否恰当、完整和合规。
审查流动债权是否真实和完整，有无隐瞒、转移或者挪用资金，形成呆帐损失，对于大额或账龄较长流动债权，要抽样函证是否真实；审查流动债务是否真实完整，有无虚列债务，将资金挂帐直接支用，抽样函证大额或账龄超长流动债务是否真实。
6.审查财务审批制度的执行情况。
(三)以建设项目工程造价审计为重点，减少支出，避免浪费
1.审计工程量。
工程量是编制预算、决算最基本的内容，也是整个建设项目取费的基础。
审计重点是注重设计要求，定期勘察现场，核对施工记录，审核虚报重报多计问题。
2.开展工程定额使用审计。
主要是审核定额套用是否符合现行规定。
随着市场经济的发展，建筑的新工艺、新方法不断涌现，与定额不相同做法的项目越来越多。
在审计过程中，审计人员应该重点审计施工单位有无高套定额或重套定额的现象，定额换算是否合理准确，补充定额编制依据是否充分。
如有的该套修缮定额的却套用装饰定额或新建定额，有的该套用某一部分项目工程单价的却高套另一单价。
工程取费是否按照施工企业的性质，级别，建设项目的类别标准来确定。
3.材料价格的审计。
审计材料价格应按照国家有关规定，对实际材料价格与预算定额发生价差进行调整。
不仅应从资料，图纸，账目上进行审计，还应从施工现场、材料市场进行审核和调查掌握第一手材料。
(四)审查基建净收入的清算
审查基建净收入是否合规、完整和真实，有无隐瞒或转移收入，有无扩大其他基建支出开支范围；审查各项基建净收入留成、上缴、冲销或核销是否合规。
(五)账务处理的真实性、合规性
1.检查“工程物资”科目，有无盲目采购的情况，有无违规多付的情况，是否按合同的规定扣除了质量保证期间的保证金，对于完工后的剩余工程物资的盘赢、盘亏、报废、毁损等是否作了正确的财务处理。
2.“在建工程”科目累计发生额的真实性、合法性和合理性。
是否包括了概算外的其他项目，据以付款的原始凭证是否进行了审批，是否合法，齐全；是否按合同进行付款；是否将不应属于在建工程的费用记入其中。
以上笔者对于基建项目财务管理内部审计从微观的角度进行了
一些具体的阐述，但是为了保证内部审计的效果，还应该从提高内审人员的综合素质，使其不仅具有财务方面的知识，还应具备工程方面的知识，参与建设项目的全程管理，从而提高资金的使用效益，维护医院的合法权益。
参考文献：
[1]邱瑜，关于对基建投资的内部审计[j]，现代会计,2004(04)
[2]陈伟松，财政基建投资效益审计分析评价初探[j]，审计研究,2005(03)
作者简介：陈震，男，山东济宁人，硕士研究生，毕业学校：西南财经大学，研究方向：审计与cpa。