应注意对国家资本金的审计
资本金管理制度文件
资本金管理制度文件一、总则本制度旨在规范企业资本金的管理，确保资本金的安全性和有效性。
对全体员工具有管束力，要求各部门严格遵守制度要求，并进行定期的管理和考核。
二、管理标准2.1 资本金的来源1.资本金的来源应符合国家法律法规和企业内部规定，包含但不限于股东投资、贷款、利润留存等。
2.资本金应有明确的来源证明和合法合规的文件，由职能部门进行审核和备案。
2.2 资本金的使用1.资本金的使用应建立预算制度，订立认真的资金使用计划，并依法合规进行审批。
不得擅自挪用资本金。
2.资本金的使用应尽量保持合理性和高效性，确保资金的最优利用。
3.资本金的使用应建立明确的责任追溯机制，对使用过程进行记录和监督。
2.3 资本金的监督1.资本金的监督应由职能部门进行，确保资本金的安全性和合规性。
2.资本金的监督应建立健全的内部掌控制度，包含审计、风险管理、报告制度等。
对资本金的流向和使用进行跟踪检查。
3.资本金的监督应加强与外部监管机构的沟通和合作，供应必需的报告和信息。
三、考核标准3.1 资本金管理评估1.定期进行资本金管理评估，评估包含但不限于资金来源、使用、监督等方面的情况。
2.评估结果应供应给高级管理层，并及时采取改进措施。
3.2 资本金安全性评估1.定期对资本金的安全性进行评估，评估包含但不限于内部掌控制度、信息安全、风险管理等方面的情况。
2.评估结果应供应给高级管理层，并及时采取改进措施，确保资本金的安全。
3.3 资本金合规性评估1.定期对资本金的合规性进行评估，评估包含但不限于法律法规遵守情况、内部规章制度执行情况等方面的情况。
2.评估结果应供应给高级管理层，并及时采取改进措施，确保资本金的合规性。
3.4 考核结果及奖惩1.依据资本金管理评估、安全性评估和合规性评估结果，对各部门进行综合考核，考核结果将作为绩效评估的紧要依据之一、2.对于优秀表现的部门和员工将予以相应的嘉奖，对于问题严重或重复显现的部门和员工将进行相应的惩罚和矫正。
资本金管理制度
资本金管理制度资本金管理制度是指国家、地方政府或企事业单位出资建立的基本制度，规定了资本金管理的原则、制度、程序、方法、监督等方面的具体内容。
下面我们来具体介绍一下资本金管理制度的内容：一、原则1.合法性原则。
资本金来源必须符合国家有关法律法规的规定。
2.安全性原则。
资本金必须在合法、安全的投资领域进行投资，坚决杜绝高风险、高收益的投资项目。
3.保值增值原则。
资本金必须保证资产的保值增值，确保资金长期稳健增值。
4.透明化原则。
资本金的流向、投资项目、投资收益等信息必须对投资人或出资人进行透明公开。
二、制度1.资本金建设方案。
资本金建设方案是资本金管理的基础，必须制定详细、可操作性强的方案，并经过出资人或投资人批准和备案。
2.资本金管理人员。
资本金的管理应该由专职管理人员进行，资本金管理人员应具有相关专业知识和经验，能够保证资本金的安全性和投资收益。
3.资本金使用流程。
资本金的使用流程应制定详细的流程，包括资金申请、审批、实施、验收等环节，以确保资金使用的合规性和有效性。
4.资本金使用审批制度。
资本金的使用必须经过出资人或投资人的审批，严格建立资金使用的决策流程和审批制度。
5.资本金监督制度。
资本金使用要建立完善的监督制度，加强对资金使用的跟踪、检查、验收等环节的监督，防止资金的滥用和损失。
三、程序1.资本金申请和审批程序。
资本金项目必须经过申请、审批和备案程序，严格遵守出资人或投资人的决策流程和审批制度。
2.资本金使用程序。
资本金项目的使用必须按照程序进行，资金使用必须按照申请、审批、实施、验收等程序进行，确保资金使用的合规性和有效性。
3.资本金监督程序。
资本金的监督程序必须制定完善的跟踪、检查、验收等环节的程序，并保证监督结果向投资人或出资人进行透明公开。
四、方法1.资本金的投资方式。
资本金的投资方式应根据投资领域的特点和资本金使用方的实际需求，选取安全、稳健、有回报性的投资方式进行。
2.资本金的风险管理。
关于国有金融机构财务审计实施办法
遇到经济法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>关于国有金融机构财务审计实施办法第一条为了规范国有金融机构财务审计工作，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）第十八条的规定，制定本办法。
第二条本办法所称国有金融机构，是指国家政策性银行（含各级分支机构），国有商业银行（含各级分支机构、所属全资及控股公司），国有全资及控股的保险业、信托业、证券业等非银行金融机构（含各级分支机构）。
第三条本办法所称国有金融机构财务审计，是指审计机关对国有金融机构资产、负债、损益的真实、合法和效益进行的审计监督。
第四条审计机关对国有金融机构资产、负债、损益进行审计，应当有利于国家制定的金融方针政策的落实；有利于严格执行财经法律、法规，维护财经纪律；有利于促进国有金融机构加强经营管理与内部控制，实现国有资产保值、增值；有利于促进国有金融机构保障国民经济持续、快速、健康发展。
第五条审计署依法对中央国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督。
地方审计机关依法对地方国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督。
对中央国有金融机构资产、负债、损益的审计监督工作，由审计署统一组织，各级审计机关及署派出机构具体实施。
第六条审计机关对国有金融机构会计科目、帐户、凭证、帐簿、报表情况进行审计监督的主要内容：（一）会计科目使用和帐户设置的情况；（二）自制记帐凭证与所附原始凭证金额一致性的情况；（三）帐簿反映的各项业务达到帐帐、帐据、帐实、帐款、帐表和内外帐六相符的情况；（四）合并报表编制时遵守一致性原则的情况；（五）系统会计决算汇总报表真实性的情况。
第七条审计机关对国有金融机构内部管理与控制制度情况进行测评的主要内容：（一）总体内部管理与控制制度与部门或专业管理控制制度的健全性、相关性、制约性和有效性的情况；（二）各项内部管理与控制制度执行的情况。
第八条审计机关对国有银行机构资产、负债、损益情况进行审计监督的主要内容：（一）各项资产形成、运用、管理的真实、合法和效益情况。
谈对国有企业对外投资审计的必要性
伴 随着国有企业改制步伐 的不断加快 ，公司
化 治理 犹 如 一 道 崭新 的课 题 摆 在 内 审人 的面 前 ， 作 为现代 企业 自我监 督 ， 自我约 束 机 制 的重要 组 成部 分 ， 内部审计 必 须适 应企 业 发展 的需要 ， 断 不 创新 ， 调整 定位 ， 为企业 战略 目标服 务 。近 年来 ， 一 拖 集 团审计 工 作在 不断 探索 与 实践 中 ，以强 烈 的 创新 意识 、 新模 式 、 新路径 ， 生存谋 发展 。 创 创 求
惠 。对 发展 不 顺 利 的项 目及 时提 醒 决 策 者尽 快 做
的客观 、 实 、 真 公允性 的作用 ， 得到 了企业 和投资
出决定 ， 将投资风险降到最小。 具体实例 ：
例 １ 、几 年前 国有企 业 投 资开 办 第 ｊ产 业 ， 审 计 未 受 委托 进行 监 控 和监 督 管 理 ，使 一 些 企 业 表 面盈 利 ， 实则 潜 亏 。后期 审计 部 门介 入对 三产 企业 进 行 审计发 现 问题 ， 大 量 的 审计 事 实 和数 据 ， 用 给 领 导决 策层 提 供 了决策 依 据 ，进 而 遏 制 了 亏损 企 业 的继续 亏损 。随后 关 停 了五 个 三产企 业 ， 中一 其 个 企 业 损失 了全 部投 资 ；另 四个 企业 不 同程 度 的 有所 损失 。 造成 了 国有 资产 的 流失 。因此 对 外投 资 的跟踪 审计 是 非常必 要 的 。
计 的必 要性 。
本 人 在 国有 企业 从 事 内部 审计 工 作 已经二 十
四年 ， 对国有企业对外投资审计体会如下 ：
第一 、 国有企 业对 外投 资谁 来监 控 。一 是 国家
立法 、 地方建立各种规章制度 ； 二是审计监控 。监 控投资是否符合 国家规定 ， 是否按规章制度办事 ， 资金运行的真实性合法性。
资本金管理办法
资本金管理办法一、总则1.1 为加强公司资本金管理，规范资本金运作，提高资本金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，制定本办法。
1.2 本办法适用于公司注册资本、增资、减资、股权转让等涉及资本金的管理活动。
1.3 公司应当遵循以下原则进行资本金管理：（1）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保资本金管理的合规性；（2）安全性原则：确保资本金安全，防范和控制风险；（3）效益性原则：提高资本金使用效益，实现公司价值最大化。
二、注册资本管理2.1 公司设立时，应当依据法律法规和公司章程规定，确定注册资本。
2.2 注册资本的出资方式应当符合法律法规规定，股东应当按照出资比例足额缴纳注册资本。
2.3 注册资本缴纳后，不得抽逃出资。
确需减资的，应当按照法律法规和公司章程规定履行相应程序。
三、增资管理3.1 公司因业务发展需要增加注册资本的，应当制定增资方案，经董事会审议通过后，提交股东会决议。
3.2 增资应当采取公平、公正、公开的原则，确保新老股东权益平等。
3.3 增资资金应当用于公司主营业务发展，不得用于弥补亏损、偿还债务等非主营业务支出。
四、减资管理4.1 公司因业务发展需要减少注册资本的，应当制定减资方案，经董事会审议通过后，提交股东会决议。
4.2 减资应当符合法律法规和公司章程规定，确保公司债权人的合法权益。
4.3 减资过程中，公司应当及时履行信息披露义务，确保信息透明。
五、股权转让管理5.1 股东之间可以相互转让所持有的公司股权。
5.2 股权转让应当遵循公平、公正、公开的原则，确保公司和其他股东的利益不受损害。
5.3 股权转让价格应当合理，不得低于公司最近一期经审计的净资产值。
5.4 股权转让涉及控股权变更的，应当报请相关监管部门批准。
六、资本金运作管理6.1 公司应当建立健全资本金运作管理制度，规范资本金运作行为。
6.2 公司资本金运作应当遵循风险可控、收益稳定的原则。
资本金使用的流程
资本金使用的流程1. 背景资本金是指公司在运营过程中通过股权融资、债权融资等方式所筹集的用于支持企业发展的资金。
资本金的高效使用是企业健康发展的关键。
本文将介绍资本金使用的流程，以帮助企业合理规划和管理资本金，提高资本金的利用效率。
2. 流程说明2.1 资本金申请资本金的使用需要提前申请，并经过公司内部的审批流程。
具体的流程如下：1.填写资本金申请表：申请人需要填写资本金申请表，包括申请金额、资金用途、项目计划等相关信息。
2.部门审批：资本金申请表需要被申请人所属部门的主管或相关负责人审批，确保该申请符合公司的发展战略和财务计划。
3.财务部审批：经过部门审批后，资本金申请表需提交给财务部门进行审批。
财务部门将仔细审核资本金需求的合理性，确保申请金额和用途与公司财务计划相符。
4.董事会审批：如果资本金申请金额较大或涉及重要项目，需经过董事会的审批。
董事会将根据资本金的紧迫程度、风险和收益评估等因素来决定是否批准申请。
2.2 资本金使用经过资本金申请审批后，企业可以开始使用资本金。
资本金的使用应符合以下原则：1.合理规划：根据资本金的用途和项目计划，制定详细的使用计划和预算。
确保资本金能够最大程度地发挥作用。
2.严格控制：对资本金使用过程进行严格的控制和监督，确保资金流向的透明度和合规性。
建立相应的审计制度，对资金使用进行定期审计。
3.风险管理：对资金的使用过程中可能出现的风险进行评估和管理，采取相应的风险控制措施，确保资本金的安全。
2.3 资本金结算资本金使用完毕后，需要进行结算和核对。
具体流程如下：1.资金结算：将资本金使用情况进行总结和归档，包括使用金额、项目执行情况、成果等。
同时，将资金流向与预算进行核对。
2.财务审批：完成资金结算后，需要提交给财务部门进行审批。
财务部门将对结算报告进行审核，确保资金使用符合公司财务政策和法律法规。
3.结算反馈：财务部门将对结算报告进行反馈，并与申请人沟通相关的结算事宜。
国家资本金管理办法
国家资本金管理办法一、总则1.1 为加强国家资本金管理，规范资本金运作，提高资本金使用效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律法规，制定本办法。
1.2 本办法适用于我国境内各级国有企业、国有控股企业及其子公司（以下统称企业）的国家资本金管理。
二、资本金筹集与管理2.1 企业应按照国家规定的程序和条件，通过以下方式筹集国家资本金：（1）国家投资；（2）企业自筹；（3）其他合法方式。
2.2 企业筹集的国家资本金，应按照规定用途使用，不得挪作他用。
2.3 企业应建立健全资本金管理制度，明确资本金筹集、使用、偿还等环节的责任主体和程序。
三、资本金使用3.1 企业使用国家资本金，应遵循以下原则：（1）符合国家产业政策；（2）有利于企业转型升级；（3）提高资本金使用效益；（4）确保资本金安全。
3.2 企业使用国家资本金，应主要用于以下方面：（1）补充企业注册资本；（2）扩大生产规模；（3）技术改造；（4）偿还债务；（5）其他经批准的用途。
四、资本金监督与评价4.1 企业应建立健全资本金监督制度，加强对资本金使用的监督，确保资本金安全、合规使用。
4.2 企业应定期开展资本金使用效益评价，对资本金使用效果进行评估，并向相关部门报告。
4.3 企业应依法接受审计、财政等部门的监督检查，如实提供有关资本金管理的资料和情况。
五、法律责任与处罚5.1 企业在资本金管理过程中，有下列情形之一的，依法追究相关责任：（1）违规筹集、使用资本金的；（2）未按规定使用资本金的；（3）造成资本金损失的；（4）其他违反资本金管理规定的。
5.2 企业负责人及其他相关人员在资本金管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
6.1 本办法由国家发展和改革委员会负责解释。
6.2 本办法自发布之日起施行。
原有国家资本金管理规定与本办法不符的，按照本办法执行。
七、资本金筹集的审批与备案7.1 企业筹集国家资本金，应按照国家相关规定，报请有关部门审批或备案。
项目资本金到位情况专项审计 依据准则
项目资本金到位情况专项审计依据准则项目资本金到位情况专项审计是对企业实际到位的资本金进行审计，以确定企业是否按照相关规定将资本金到位，保障企业财务状况的真实性和可靠性。
资本金是企业最基本的经营资金，对于企业的发展至关重要，如果资本金不到位或存在问题，将对企业的稳定和发展造成不利影响。
一、审计准则在进行项目资本金到位情况专项审计时，审计人员应遵循国家有关审计准则和规定，确保审计工作的专业性和准确性。
审计准则要求审计人员应当具备审计专业知识和技能，独立性和中立性，保密性，诚实信用等基本素质，确保审计工作的准确性和公正性。
二、审计目的项目资本金到位情况专项审计的目的是为了核实企业实际到位的资本金是否符合相关法律法规和企业章程的规定，保障企业合法合规运营，并为企业的发展提供真实可靠的财务基础。
通过审计，可以及时发现资本金到位情况存在的问题，及时采取措施加以解决，确保企业的稳定和可持续发展。
三、审计内容项目资本金到位情况专项审计的内容主要包括：1.资本金来源：审计人员要核实资本金的来源是否合法合规，包括股东投入的资金、利润留存、资产置换等方式，确保资本金的来源合法合规。
2.资本金到位比例：审计人员要核实实际到位的资本金占注册资本的比例是否符合法律法规和企业章程的规定，确保资本金到位比例符合要求。
3.资本金使用情况：审计人员要对资本金的使用情况进行审计，确保资本金的使用符合相关规定，没有挪用或错误使用的情况。
4.资本金监管措施：审计人员要审核企业的资本金监管措施是否健全，确保资本金得到有效监管和保障，避免资本金的流失或损失。
四、审计方法项目资本金到位情况专项审计可以采用文件审计、实地审计、询证函等审计方法，确保审计工作的全面性和准确性。
审计人员应当根据实际情况确定审计方法和程序，保障审计工作的有效性和高效性。
五、审计报告项目资本金到位情况专项审计结束后，审计人员应当及时编制审计报告，报告内容应当真实可靠，客观公正，明确指出资本金到位情况存在的问题和建议改进的措施。
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。
损 失严 重
、
并 诱 发 了 一些 违 法 违 纪案 件
券 的管 理 上 存 在 的 问 题有 一
,
。
帐 证 不分 管
谁购谁管
谁 兑现 谁 要
,
有
(一 )
严 格 管 理制 度
,
对 已 购 入 的 有价 证 券 进 行
,
些 企 业 财会 人 员 把 购 回 的有 价 证 券
3 83 2
据为己 有
,
应分 类 放 入 安 全 的地 方 遗失 严 重
,
并 采取 有 效 措施 防 火 防 盗
移交 手 续 不 清
由
防潮
,
确 保 有 价证 券 的 安 全
四 ) 企 业 财会 人 员 应定 期 或 不 定期 地 检 查 和 盘
,
于 企业 忽 视 对 有价 证 券 的管 理 手 续 方面 不 完 善 人员
,
,
,
计主 管 人 员 监 督办 理 移 交 手续 二
,
发 现该 厂 帐 证 不 符
45 00
,
有价 证 券 短 少 数额 大
19 81
,
经 过查
, 。
凡 今 后 购买 的有 价证 券 应 委 托银 行 部 门保 管
,
能 委托 银 行 部 门
对 是 该 厂 会 计 和 出纳 员 在 用 公款
280 0
。
当 作 原 始 凭证
盘 点清 查
并 造册 登 记
。
按 照 帐 证 分 管 的原 则
,
。
,
指
入帐
装进会计档 案
。
有些 财 务 人 员 则把 购 回 的 有 年
7
定 专人 统 一 保 管
( )
保 管 人 员调 动 工 作 时
,
要经 过 会
价证 券 据 为 己 有
,
19 9 2
,
月 我 局 在 审 计某 厂 时
(责 任 编辑
调 动 工作 失 去年
不衣 理 交接 手 续
最后 造 成 了 企 业 的损 发 现 该 公 司待 处
,
,
我 局 在审 计 某 公 司 时
理 财 产 损益 科 目 设 有 国 库 券 子 目 最近
,
借方余额
,
1 100。
。
我 们对 企 业 进 行 审计 时
发 现 有 的 企业
,
忽视 国家 利益 根 据 财政 部 关 于 《全 民所 有 制 工业 企 业 新 旧 会 计 制 度 衔 接 有 关 调 帐 问 题 的 处 理 规 定 》 企 业 应将
企
业
应 重 视 对 有 价 证 券
唐其 敏
的
管
理
。
有 价证 券是 指 有 一定 价 格 和 代 表某 种 所 有 权 或 债 权 的 凭证
, ,
。
元
经查 对
, 、
,
是 该 公 司 调 换 财 会 人员 频 繁
。 ,
。
,
移交 手
与 现 金 具 有 同等 的 重 要 性
、
企业的有
。
续不全 三 理 不严
。
”
科 目贷 方
,
应 注 意对 国家 资 本 金的 审计
. 梁开 丰
,
。
“
实收 资本
”
余额 2 0 万 元 从会 计 帐 上 冲销 调 帐 时并 未 增
,
本金
科 目
— 为 了 杜绝
。
调 帐过 程 中 的 随 意 性 防 止 国 家资 本金 流失
, ,
加 国家 资本 金
反 而直
。
,
接 减少 银 行 存 款
显然
,
这 种做 法 是 错 误 的
:
我 们认 为
,
在 新 旧 会 计制 度 帐 目 调 整 问题 上
。
应注
出现 这 样 的 问题
主 要原 因有 二
;
一是 财 会 人
意 对 国 家 资本 金 的 审 计
(责任
员 对调 帐 有 关 规定 领 会 不 透 二 是 为 了本 单 位 利益
编辑
陈建飞 )
责 任 分 不 清造 成 的 损失 保管不当
,
价 证 券 主要 有 国 库 券 业 债券等
国 家 重 点 建 设债 券 和 重 点 企 由 于 有价
, ,
损 失 严重
,
企 业 对 有价 证 券 管 加上 一 些 保管 人 员 工
、
它是 企 业 用 专 项 资 金 购 买 的
.
财 务 人 员 监督 不 力
。
使 有价 证 券 在 交接 无监 交
(
有些 企 业 对 证 券 的交 接
;
,
点 保 管 人 员 保 管 的有 价 证 券 的有 效 监 督
,
确 保 财务 对 企 业 财 产
。
,
帐 证 是 否 相符 无 人 过 问
,
有些 企 业 保 管 人员
,
使 之 做 到 帐证 相 符 作者单位 天峨县审计局 钟传家 )
, ,
仅这 几 年
我 县 的 企 事业 单 位 就 发 生 了 多 起 的
出现 了 只 抓 购
。
有 价证 券 被 盗 案件
,
,
至 使 企业 的有 价 证 券
目前
: ,
根 据 当前 企 业 对 有 价 证 券 管 理 存 在 的 这 些 问 题 我 建议 企 业 不 要 忽视 对 有 价 证 券 的管 理 工作 并 相 应 地 采 取 以 下措 施
年和
, ,
19
2 年期 间 8
,
保管 的 续
并 办好 委托 保 管 手
,
元 购 买 国库券
25 68
, ,
其中 元
由 会 计 经 手 购买 分别兑得
。
元 二
、
出纳 经 手 购 买 元和 元 无 专 人保 管
。
17 00
到 期后
。 ,
(三 )
对 本 企 业 自行 保 管 的 有价 证 券
,
。
保管人员
现金
,
证 券 从 认购 到 兑 现 或 者 出售 整 个 过 程 的 时 间较 长
, ,
作不 负责 任 重
使企 业 有 价 证券 被 盗
。
霉 烂等 相 当 严
因此 有 些 企 业 管 理 人 员 对 有 价 证 券 的 管 理 认 识 不 够 入 忽 视 了 对 有 价 证 券 的管 理 工 作 不 抓管 理 和 兑 现 的现 象
“
-
财 会 人 员在 新 旧 会 计 科 目调 帐过 程 中
,
随 意将 本 应
,
转 入 国家 资 本 金 的款 项 从 帐 上 核 销 如 某工 业 企 业 在 进 行 新 旧 科 目调 帐 时 将 专用基金 新 改造 基 金
, , “
,
专用 基金
”
一 更新改
国家 资
,
一 更
造基金
科 目 余 额转 入