计提增值税的会计分录应该怎样做
计提增值税的会计账务处理
计提增值税的会计账务处理分录
计提增值税的会计分录
（1）计提时
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
（2）下月交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
（3）如果上月的已缴税金，上月交纳时
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
（4）月末结转时
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（已交税金）月末，企业计算出当月应交未交的增值税
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
当月可能会出现多交的增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）增值税是什么？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
应交税费是什么？
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费，包括：企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税等。
个体户计提、缴纳增值税及附加税的会计账务处理分录
个体户计提、缴纳增值税及附加税的会计账务处理分录
计提增值税时：
借：应交税费—应交增值税
贷：应交税费—未交增值税
缴纳增值税时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
计提附加税时：
借：税金及附加
贷：应交税费—城建税
应交税费—教育附加
应交税费—地方教育附加
缴纳附加税时：
借：应交税费—城建税
应交税费—教育附加
应交税费—地方教育附加
贷：银行存款
计提所得税
贷：应交税费—应交个人所得税
PS：个体户、合伙企业没有企业所得税，但需要缴纳个人所得税。
个人所得税虽然是工商户或合伙企业缴纳，但不属于企业的支出，而是属于个人经营者的支出，所以计提时不能计入所得税费用，而是应当计入“其他应收款”，表明此笔款项未来需要从股东或个人经营者处扣除。
个税上缴时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
年终个税结转
借：利润分配—未分配利润
贷：其他应收款—股东
PS：个体工商户虽然有注册资本，但由于其对企业承担无限连带责任，所以个体工商户与其经营者之间经常会有财产混同的情况，这种情况可以用投资者投入来记录。
增值税账务处理分录增值税一般纳税人账务处理分录
增值税账务处理(chǔlǐ)分录增值税一般纳税人账务处理分录一、“进项税额〞的账务处理(chǔlǐ)1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明(zhù mínɡ)的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目(kēmù)；按照专用发票(zhuān yònɡ fā piào)上记载的应讲稿采购本钱的金额，“借记材料采购〞、“商品采购〞、“原材料〞、“制造费用〞、“管理费用〞、“经营费用〞、“其他业务支出〞等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款〞、“应付票据〞、“银行存款〞。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，那么不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否那么，其进项税额就必须敖货物的购进本钱。
2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目，按照确认的投资货物价值〔已扣增值税〕，借记“原材料〞等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本〞等科目。
3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目；按照确认的捐赠货物价值〔已扣增值税〕，借记“原材料〞等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积〞等科目。
4.接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〕〞科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物本钱的金额，借记“其他业务支出〞、“制造费用〞、“委托加工材料〞、“加工商品〞、“经营费用〞、“管理费用〞等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款〞、“银行存款〞等科目。
5.进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税〔进项税额〞〕科目；按照进口货物应计入采购本钱的金额，借记“材料采购〞、“商品采购〞、“原材料〞等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款〞、“银行存款〞等科目。
结转增值税的会计账务处理分录
结转增值税的会计账务处理分录
结转增值税的会计分录
1、月末，将销项税转入未交税金
借：应交税金——应交增值税——销项税额
贷：应交税金——应交增值税——未交增值税
2、月末，将进项税额转入未交税金
借：应交税金——应交增值税——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵
3、当次月交纳了应交税金
借：应交税金——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借：应交税金——应交增值税——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——已交税金
至此，本月应交增值税各科目核算完成。
假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣
一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了
年底应交增值税怎么结转？
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额
借：应交税费——应交增值税(销项)
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。
若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费
3、在下月缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款。
一般纳税人增值税科目及分录
一、一般纳税人增值税科目设置一般纳税人增值税科目主要包括以下几类：1. 应交税费——应交增值税（1）进项税额：记录一般纳税人购进货物或接受服务所支付的增值税税额。
（2）销项税额：记录一般纳税人销售货物或提供应税服务所应缴纳的增值税税额。
（3）进项税额转出：记录因货物或服务不符合抵扣条件而需转出的进项税额。
（4）已交税金：记录一般纳税人已缴纳的增值税税额。
（5）转出未交增值税：记录因应交增值税不足而转出的增值税税额。
（6）转出多交增值税：记录因应交增值税过多而转出的增值税税额。
2. 应交税费——未交增值税记录一般纳税人应交但尚未缴纳的增值税税额。
3. 应交税费——预交增值税记录一般纳税人预交的增值税税额。
4. 应交税费——待抵扣进项税额记录一般纳税人因购进货物或接受服务而取得的进项税额尚未抵扣的部分。
5. 应交税费——待认证进项税额记录一般纳税人取得的增值税专用发票等增值税扣税凭证尚未认证的部分。
二、一般纳税人增值税分录1. 进项税额借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/其他应付款等2. 销项税额借：银行存款/应收账款等贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3. 进项税额转出借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：原材料/库存商品等4. 已交税金借：应交税费——已交增值税贷：银行存款5. 转出未交增值税借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税6. 转出多交增值税借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税三、案例分析某一般纳税人购进原材料一批，增值税专用发票注明金额为10万元，税额为1.7万元；销售产品一批，不含税销售额为20万元，增值税税率为13%。
以下是该企业相关增值税分录：1. 购进原材料借：原材料 10万元应交税费——应交增值税（进项税额）1.7万元贷：银行存款/应付账款等 11.7万元2. 销售产品借：银行存款/应收账款等 23.4万元贷：主营业务收入 20万元应交税费——应交增值税（销项税额）3.4万元3. 计算应交增值税应交增值税=销项税额-进项税额=3.4万元-1.7万元=1.7万元借：应交税费——应交增值税 1.7万元贷：银行存款/应付账款等 1.7万元四、总结一般纳税人增值税科目及分录的设置和管理是企业财务核算的重要内容。
增值税抵扣的会计分录如何做
增值税抵扣的会计分录如何做增值税抵扣的会计分录如何做增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税抵扣怎么写会计分录？下面是店铺为你整理的增值税抵扣的会计分录做法，希望对你有帮助。
增值税抵扣的会计分录做法11、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0)3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—未交增值税4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;5、交税后：借：应交税费—未交增值税—已交增值税贷：银行存款增值税抵扣的会计分录做法2购办公用品抵扣增值税的整个会计分录借：管理费用--办公费借：应交税费--应交增值税(进项税额)贷：现金或银行存款等按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》，企业2009年1月1日以后购入的生产经营用固定资产所支付的增值税在符合税收法规规定情况下，也应从销项税额中扣除(即进项税额可以抵扣)，不再计入固定资产成本。
购进固定资产支付的运输费，按照运输费结算单据上注明的运输费费用金额和7%的扣除率计算进项税额。
借：工程物资、在建工程、固定资产等科目应交税费――应交增值税(进项税额)贷：银行存款生产经营用固定资产(动产)涉及的在建工程，领用生产用原材料的进项税额也不用转出了，领用自产产品也无需确认销项税额在建工程领用本企业原材料借：在建工程贷：原材料在建工程领用本企业生产的商品借：在建工程贷：库存商品增值税不允许抵扣的情形：企业购入不动产和非生产经营用动产，不满足增值税抵扣条件，则要将增值税计入到固定资产成本中，不单独确认，分录为借：工程物资、在建工程、固定资产等科目贷：银行存款涉及的在建工程，领用生产用原材料的进项税额需要转出，领用自产产品需确认销项税额在建工程领用本企业原材料借：在建工程贷：原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)在建工程领用本企业生产的商品借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)1.房产税、车船使用税、土地使用税、矿产资源补偿费：借：管理费用贷：应交税费注：与投资性房地产有关的房产税、土地使用税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费”。
小企业会计准则 缴纳增值税分录
小企业会计准则缴纳增值税分录
在小企业会计准则下，缴纳增值税的会计分录如下:
1. 销项税额:
借记:主营业务成本
贷记:应交税费--应交增值税(销项税额)
2. 进项税额:
借记:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷记:主营业务成本
3. 实际缴纳增值税:
借记:应交税费--应交增值税
贷记:银行存款
解释:
1) 销项税额是企业销售商品或提供应税劳务时,按照规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,属于企业的一项负债,需要在"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目中贷记入账。
2) 进项税额是企业购进商品或接受应税劳务时,已支付给供应商的增值税额,可以从销项税额中抵扣,属于企业的一项资产,需要在"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目中借记入账。
3) 每个纳税期结束后,企业需要缴纳当期应交增值税,即销项税额减去
进项税额后的余额。
在实际缴纳时,需要借记"应交税费--应交增值税",贷记"银行存款"。
通过上述分录,可以准确反映增值税的计提和缴纳情况,确保会计核算的真实性和完整性。
增值税的计提方法和账务处理
增值税的计提方法和账务处理【最新版3篇】《增值税的计提方法和账务处理》篇1增值税的计提方法和账务处理如下：1. 计提增值税增值税的计提是根据销售货物或提供劳务的收入计算的。
在销售货物或提供劳务的过程中，企业需要向购买方收取增值税。
增值税的计提方法是按照销售货物或提供劳务的收入乘以增值税税率来计算的。
例如，如果一家企业销售货物的收入为100,000 元，增值税税率为13%，则该企业需要计提的增值税为：100,000 元×13% = 13,000 元2. 增值税的账务处理在增值税的账务处理中，企业需要开设“应交税费”账户，用于记录应交的增值税。
在销售货物或提供劳务的过程中，企业需要进行以下账务处理：-借：销售收入-贷：应交税费——应交增值税(销项税额)例如，如果一家企业销售货物的收入为100,000 元，增值税税率为13%，则该企业的账务处理如下：-借：销售收入100,000 元-贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 13,000 元此外，企业还需要开设“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户，用于记录购进货物或接受劳务所支付的增值税。
《增值税的计提方法和账务处理》篇2增值税的计提方法和账务处理如下：1. 计提增值税增值税的计提是根据销售货物或提供劳务所产生的销售额或劳务费用来计算的。
一般纳税人和小规模纳税人的计提方法略有不同。
对于一般纳税人，增值税的计提方法是按照销售货物或提供劳务的收入额计算增值税，即：增值税= 销售额×税率其中，销售额是指销售货物或提供劳务所收到的全部价款和价外费用，不包括销项税额。
税率是指增值税的税率，一般为17%。
对于小规模纳税人，增值税的计提方法是按照销售货物或提供劳务的收入额计算增值税，即：增值税= 销售额×征收率其中，销售额是指销售货物或提供劳务所收到的全部价款和价外费用，不包括销项税额。
征收率是指小规模纳税人适用的增值税征收率，一般为3%。
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计提增值税的会计分录应该怎样做
增值税会计分录是日常经济活动中经常会涉及的，那幺怎样做会计分录呢，下面小编为大家提供计提增值税的会计分录要怎样做，仅供大家参考。
当月计提增值税的会计分录做账方法当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后，如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则应作如下分录将其结转：
假设当月发生销项税额10万元，当月发生进项税额7万元，期初未抵扣进项税额1.5万元，进项税额转出0.5万元，则当月应转出应交增值税2万元。
借：应交税费-应交增值税-销项税额100,000.00
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出5,000.00
贷：应交税费-应交增值税-进项税额85,000.00（7万+1.5万）
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00
将本月应交增值税转至未交增值税中
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税20,000.00
下月交纳时：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税20,000.00
贷：银行存款20,000.00
如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额），则根据情况进行结转：。