【税会实务】巧用会计实务中“应收账款”账户
会计凭证 应收账款记账方法
会计凭证应收账款记账方法
一、确认应收账款
1.当销售商品或提供服务时，如果客户未支付相应的款项，应确认应收账款。
2.确认应收账款的时间应在提供商品或服务的同时或之后不久。
3.确认应收账款的金额应与销售商品或提供服务的金额一致。
二、催收应收账款
1.当应收账款到期时，应向客户发送催收通知。
2.如果客户未按时支付款项，应采取适当的措施进行催收。
3.记录催收过程，包括电话、邮件、会议等，以备后用。
三、收回账款
1.当客户支付款项时，应确认收款金额是否与应收账款一致。
2.如果收回的款项大于应收账款，应将多余的金额记录在账上；如果收回的款项小于应收账款，应向客户追回差额。
3.记录收款时间、金额和方式等信息。
四、处理坏账
1.如果应收账款无法收回或成为坏账，应进行处理。
2.处理坏账的方式可以是核销、转让或诉讼等。
3.核销坏账时，应记录核销金额和时间，并保留相关证据。
五、计提坏账准备
1.根据应收账款的账龄、金额和风险程度等因素，计提相应的坏账准备。
2.计提坏账准备可以反映公司的财务状况和风险水平。
3.如果已经计提坏账准备的应收账款又收回，应将收回的金额冲减坏账准
备。
会计应该知道关于应收账款的这些对账技巧
会计应该知道关于应收账款的这些对账技巧应收账款是企业在销售商品或提供服务时，客户还未支付的账款。
对于一名会计来说，掌握应收账款的对账技巧非常重要，可以确保企业财务的准确性和稳定性。
下面是一些关于应收账款的对账技巧：1.对账单及时核对：会计人员应定期向客户发送对账单，核对客户的应收账款余额。
及时核对对账单可以帮助发现和纠正任何错误或差异，确保客户的应收账款准确无误。
2.监控账龄：账龄是指应收账款距离到期的时间。
会计人员应定期监控账龄，并采取适当措施来催促客户支付欠款。
通常，应收账款按照30、60、90、120天等不同账龄范围进行分类，以便更好地管理和追踪。
3.审查信用额度：会计人员需要审查客户的信用额度，确保客户在购买产品或服务时不超过其授予的信用额度。
这可以减少坏账风险，并确保企业的资金流动性。
4.审查销售合同：会计人员需要审查销售合同，确保销售条款符合企业的财务政策和会计准则。
这包括核对销售价格、付款条款、退款政策等，以确保应收账款的正确计算和核算。
5.对账凭证和票据：会计人员应核对销售凭证和票据，确保其与客户的应收账款一致。
这包括销售发票、收据、配送单据等。
对账凭证和票据的核对是防止账款虚增或重复计算的重要环节。
6.跟踪应收账款：会计人员需要建立一个跟踪系统，定期追踪和更新应收账款的状态。
这可以帮助及时发现潜在的坏账风险，并及时采取措施进行催收或减少损失。
7.建立征信体系：会计人员可以与相关机构建立征信体系，定期查询客户的信用状况。
这可以帮助评估客户的信用风险，以便在与客户进行交易时采取相应的预防措施。
8.与销售团队的沟通：会计人员需要与销售团队进行紧密的沟通和协作。
销售团队可以提供客户的最新销售信息和付款情况，从而帮助会计人员定期对账并及时更新应收账款的状态。
9.销售回款预测：会计人员可以根据历史数据和市场趋势，进行销售回款的预测。
这可以帮助企业做好资金规划和预算，并采取措施来促进回款速度，以保持企业的资金稳定。
应收账款记账方法
应收账款记账方法嘿，咱今儿来聊聊应收账款记账方法这档子事儿啊！你说这应收账款就像是你放出去的一只只小风筝，你得时刻盯着，可不能让它们飞跑啦！那咱先得搞清楚啥是应收账款啊。
简单说，就是你把东西卖出去啦，或者给别人提供了服务，但是钱还没到手呢，这就是应收账款啦。
这可都是你的钱呀，得好好记着，不然弄丢了咋办呢！记账的时候呢，就像是给这些小风筝做标记。
你得把每一笔应收账款的来龙去脉都写清楚，啥时候卖的呀，卖给谁啦，多少钱呀。
就像你给风筝系上不同颜色的线，这样才能分得清楚呀。
然后呢，你还得定期去看看这些小风筝飞得咋样啦。
是不是快飞回来啦，还是被风吹得有点远啦。
这就是要去核对一下应收账款的情况，看看有没有啥问题。
要是有客户一直拖着不给钱，那你可得着急啦，得赶紧想办法去把你的钱要回来呀，不然那不就亏大啦！你想想，要是你不去管这些应收账款，那不就像放飞了风筝就不管啦，最后风筝都不知道飞哪儿去啦。
那你的钱不也打水漂啦？这可不行呀！比如说，你开了个小店，有个顾客买了东西说过两天给钱，那你就得赶紧把这笔账记下来呀。
要是你不记，过几天你可能就忘啦。
等你想起来的时候，说不定那顾客都不承认啦，你说冤不冤呀！还有啊，这应收账款记账也得细心。
可不能记错啦，记错了那可就乱套啦。
就像你放风筝的时候把线弄混啦，那风筝还不得缠在一起呀。
咱再打个比方，要是你把 A 客户的账记到 B 客户头上啦，那等你找 A 客户要钱的时候，他肯定不认账呀，你还觉得莫名其妙呢。
所以呀，记账的时候一定要认真仔细，一个小数点都不能错哦！而且呀，你还得随时关注市场动态呢。
要是市场不景气，那有些客户可能就没钱给你啦。
这时候你就得提前做好准备，想好对策呀。
不能傻乎乎地等着人家给钱呀。
总之呢，应收账款记账这事儿可大可小。
你要是做好了，那你的生意就能顺顺利利的。
要是做不好，那可就有麻烦啦。
所以呀，大家可都得重视起来哦，别不当回事儿！这可是关乎咱钱袋子的大事儿呀！咱得把这些小风筝都牢牢地抓在手里，让它们带着咱的财富越飞越高！。
试论应收账款的转让融资【会计实务操作教程】
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应收账款拖欠或客户无力清偿，则企业无需承担任何责任，信贷机构不 能向企业追索，只能自己追索或承担损失。
让售方式的特点：1、让售方式相当于一种销售行为，要确认损益;2、 让售既转移了收款权利，同时也转移了坏账风险。
四、应收账款转让的财务成本 应收账款转让作为一种企业融资方丈，与负债相比它的筹资成本低， 财务风险小，是一种理想的融资渠道。 应收账款让售的资金成本包括支付给信贷机构的代理费(这是对代理机 构由于应收账款风险的转嫁而进行的补偿)和留置金两部分。应收账款让 售的资金成本 K1为： K1=支付的代理费/(应收账款面值-支付的代理费-留置金) 与应收账款让售相对应，对于应收账款抵押贷款融资，其资金成本包 括应收账款的机会成本、应收账款的变现费用、应收账款所带来的坏账 损失以及由于使用借款所要支付的利息。在这四项资金使用成本中，前 三项都是在进行应收账款让售融资时不会发生的。其中，应收账款的机 会成本指应收账款若变现投入生产领域而给企业所带来的收益，这部分 收益由于资金被应收账款所占用而无法取得，因而将其归入负债融资的 使用成本中。应收账款变现的费用指企业为了应收账款能够收回所支付 的各种收账费用，如差旅费、诉讼费等。坏账损失，指应收账款因收不 回而给企业带来的损失。若用公式表示，那么抵押贷款融资金成本 K2 为： K2=(机会成本+应收账款变现费用+坏账损失+利息)/应收账款面值从应 收账款让售的资金成本与抵押贷款融资的资金成本两相对比中，可以看
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试论应收账款的转让融资【会计实务操作教程】 应收账款发生后，企业除了积极催收以外，还应尽量想办法利用它。目 前，西方国家流行一种应收账款转让的方法，其实质就是利用应收账款 进行融资，它在直接有效地规避应收账款所带来的风险的同时，可以迅 速地低成本地筹集企业所需的资金，开辟了企业融资的新渠道，这种融 资新途径，对于我国企业有一定的借鉴意义。
资产负债表分析-应收账款【会计实务操作教程】
实例 举个极端但通俗的例子，按照现在的行业规则，建筑工程完工后都会 留合同金额 10%左右的余款，作为质量保证金，在建筑物启用后满一年， 如果没有大的质量问题才能支付。一家建筑公司还是个小工程队的时 候，一年只有 10000元的业务，应收账款为 l OOO元。但是现在已经成长 为一家大工程公司，一年的业务量有 1 000万元，应收账款也水涨船高地 变为 100万元。 (2)分析企业信用政策变动对应收账款的影响。这一点在前面分析货币 资金时也有提到，因为货币资金和应收账款是销售收人的两种“回款方 式”——东西卖出去了，有可能收到现金，也有可能没有收到现金，那 就形成企业的应收账款。所以，信任政策对货币资金和应收账款的影响 是“此消彼长”的效果。如果企业的信用政策比较严格，应收账款的规 模就会小，收到的货币资金就比较多，反之亦然。 同样，企业收账政策也将对应收账款产生影响，当企业采取较严格的 收账政策时，收到的货币资金较多，应收账款的规模就会小些，反之，
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则会大些。 注意 过多的应收账款不但增加企业的管理成本和资金成本，也严重影响了
企业资金流动性，一家良性发展的企业应该严格控制应收账款的数量。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
企业应收账款变“现”术【会计实务操作教程】
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的应收账款无追索权。客户还款时直接支付给金融机构，一旦部风险转移。
针对被接受保理的应收账款，银行和企业可以按预先约定的比率（通 常为发票金额的 80%）提供即时的融资。通过应收账款融资，可以迅速筹 措到短期资金，以弥补临时性短缺，且这种融资无需增加企业负债，而 且如果企业使用得当，可以循环运用银行对企业的保理业务授信额度， 从而最大程度地发挥保理业务的融资功能。尤其是对于那些客户实力较 强，有良好信誉，而收款期限较长的企业作用尤为明显。其成本也要明 显低于短期银行贷款的利息成本。
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款积压而造成的流动资金不足的状况。应收账款的质押率一般为 6 成至 8 成，企业申请时需要提交的资料一般包括销售合同原件、发货单、收货 单、付款方的确认与承诺书。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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款的剧增致使企业账面的虚盈实亏，影响企业的利润。更有不少企业因 巨额资金占压，使资金链断裂，最终难逃倒闭的厄运。
应收账款如何做账-怎样记账-属于什么科目
应收账款如何做账-怎样记账-属于什么科目企业销售货物或提供劳务产生应收款项时：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税(销项税额);企业收到应收款项时：借：银行存款，贷：应收账款。
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
其具体账务处理如下： 1、企业销售货物或提供劳务产生应收款项时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、企业收到应收款项时借：银行存款贷：应收账款企业日常经营业务中发生应收款项的，应设置“应收账款〞科目。
不单独设置“预收账款〞科目的企业，预收的账款也可以在“应收账款〞科目中核算。
2应收账款坏账准备应该怎样记账1、坏账准备可按以下公式计算：当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-本科目的贷方余额当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于本科目的贷方余额，应按其差额提取坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于本科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零，应将本科目的余额全部冲回。
企业提取坏账准备时，借记“〔管理〕费用——计提的坏账准备〞科目，贷记本科目。
本期应提取的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取;应提数小于账面余额的差额，借记本科目，贷记“管理费用——计提的坏账准备〞科目。
2、企业关于确实无法收回的应收款项，经批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备，借记本科目，贷记“应收账款〞、“其他应收款〞等科目。
3、已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“应收账款〞、“其他应收款〞等科目，贷记本科目;同时，借记“银行存款〞科目，贷记“应收账款〞、“其他应收款〞等科目。
3应收账款属于什么科目应收账款属于资产类科目。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
应收账款的入账价值包括企业销售商品、提供劳务等应从购货方或接受劳务方收取的合同或协议价款(不公允的除外)、增值税销项税额，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
应收账款和其他应收款产生的原因【会计实务操作教程】
四是由于财务管理和应收账款监管措施不到位, 一些居心不良的销售
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人员认为有空子可钻, 与其辛辛苦苦跑销售, 不如冒险做上几次脱身不 干。于是, 内外勾结, 或先在外地虚假注册公司, 或者寻求一臭味相投 的客户作为合作伙伴, 前面几单业务都按时收货付款, 等到取得信任 后, 再采取大量进货少付款, 到最后根本不付款。一旦得手, 坐地分 赃, 等到企业真正察觉, 人、货、款早无踪影。即使采取诉讼手段, 最 后因找不到人, 也是不了了之。这种情况往往使企业血本无归, 应收账 款成为真正的坏账, 从而给企业造成无法弥补的损失。
应收账款主要是指企业在提供劳务、销售商品（包括赊销商品）等经 营活动中发生的应收而未收到的债权关系。这种债权在市场经济的今天 对一个企业的资金周转、成本费用支出以及赢利水平有着至关重要的影 响。其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款以外，企业单位 应收、暂付的各种赔款、存出保证金、备用金、借出款、向职工收取的 各种垫付款项等，也是单位的一项流动资产，属于短期性债权。
五是一方面由于部分会计人员本身素质不高, 对新政策和新知识学习 不够, 制度不熟悉, 业务不过硬, 使监督的职责受到了限制；另一方面 由于一些财会人员被业务人员的小恩小惠所迷惑, 碍于面子不能理直气 壮地监督。这样, 会计的管理与监督职能就大打折扣, 致使一些应收账 款和其他应收款长期被拖欠。
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我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】巧用会计实务中“应收账款”账户
摘要：按照常规的账务处理，应收账款的很多重要信息财务部门都很难提供。
如果通过“应收账款”账户留下每个购货单位及每笔业务的“痕迹”，很多很难提供的信息就可以通过“应收账款”账户直接得出。
关键词：应收账款；日常处理；弊端对策；交易痕迹
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
在市场经济条件下，企业之间存在着激烈的商业竞争，企业为了在竞争中赢得主动，抓住商机，除了要提高产品质量、改善售后服务外，还要运用赊销方式来扩大销售。
当前，商品与劳务的赊销、赊供已成为当代经济的一个基本特征，而商品、劳务赊销的结果，一方面扩大了企业产品的销路，增加了产品销售收入，提高企业竞争能力和经济效益，另一方面又形成了一定的应收账款，增加了企业经营风险。
随着这一销售方式的普遍运用，不少企业应收账款占总资产及流动资产的比重居高不下，严重影响了资金周转。
因此，企业必须采取切实可行的措施，制定合理有效的管理办法，做好应收账款的事先预防、事中监督和事后回收等管理工作，以保证应收账款合理占用水平和收款安全，尽可能减少坏账损失，降低企业经营风险。
企业要对应收账款的运行状况进行经常性分析、控制，及时发现问题，提前采取对策，防止恶化。
在应收账款的这些管理中，财务部有着举足轻重的作用，需要做很多的工作，其中最重要的一个工作是及时向。