营改增后如何开具增值税发票？这篇文章说全了![税务筹划优质文档]
【会计实操经验】“营改增”后混合销售行为中的服务业如何开具发票？
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】“营改增”后混合销售行为中的服务业如何开具发
票？
问：原为一般纳税人的企业在“营改增”后，对混合销售行为中可区分的服务费收入(模具设计费、复印费等服务费收入)将开具税率是多少的增值税专用发票？答：《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2011]lll号)附件l《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第三十六条规定，纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额，未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额。
附件2《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(一)项关于“混业经营”规定，试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率： l.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
2.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。
3.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混台销售行为。
除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体。
营改增后增值税发票开具指引(广东适用).
八、增值税专用发票开具
不动产销售（出租）发票开具注意事项 国家税务总局公告2016年第23号第四条规定：
17
1、销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时
，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及 房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏 填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。 2、出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时
22
购买方/销售方红 字增值税专用发 票信息表填写
红字增值税专用发 票信息表上传到国 税局审核
销售方凭审核通过 红字增值税专用发 票信息表开具红字 发票
红字增值税专用发票信息表填写，须确定是由购买方，还是销 售方填写 发票未抵扣，购买方和销售方可协商由任一方填写 发票已抵扣，则必须是购买方在防伪开票系统填写
十一、红字发票开具
具体操作步骤： 1、红字增值税专用发票信息表填开（此步骤购方填写与销售方填写基本一致，接 下来以销售方申请为例介绍信息表填开的具体操作）。 （1）、打开防伪开票系统，点击“红字发票信息表”点击“红字增值税专用发 票信息表填开”，显示选择界面
增值税专用发票具体操作步骤： 1、打开防伪开票系统，依次单击“发票管理”→“发票填开”点击需要开具的 发票类型 ①
14
③
②
八、增值税专用发票开具
2、选择需要的填开的发票种类→核对发票号码后“确认”
15
八、增值税专用发票开具
16
3、填写发票票面内容→左上角的打印→弹出的发票打印对话 框上的“打印”，注意：电子发票号码和纸张发票号码须一致。
营改增后增值税发票开具指引
目录
增值税相关常识
2
增值税专用发票开具管理操作
营改增后出售房屋如何开票
营改增后出售房屋如何开票销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票"货物或应税劳务、服务名称'栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，"单位'栏填写面积单位，备注栏注明不动产的具体地址。
1、房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款、在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用后的余额为销售额。
2、发票开具：一般纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税发票。
一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税一般发票，不得开具增值税专用发票，本条规定并无开具增值税一般发票的时间限制。
一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票。
3、小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税一般发票。
购买方必须要增值税专用发票的，小规模纳税人向主管国税机关申请代开。
2营改增房地产企业在预售环节如何开票原营业税管理模式下房地产开发企业在收取定金、首付环节先行开具专门的预收款发票，等交房尾款收齐后换开统一的房地产销售发票。
营改增后，房地产开发企业在预售环节如何开票、征税?江苏省税务机关的处理建议：在总局进一步明确前，暂按以下方式处理：1.房地产开发企业销售自行开发的房地产，收取定金等预收款时，可以开具增值税一般发票，开具增值税一般发票时，税率栏填"0'，同时在发票备注栏注明"房地产企业预售不动产预收款项'。
2.按照上述要求开具发票的，开具发票视同收据,开具发票时间不作为纳税义务发生时间，申报当期税款时不必须反映该项收入。
3.收取的预收款应按照销售额的3%预缴增值税，仅必须填报《增值税预缴税款表》即可。
增值税发票的开具流程与注意事项
增值税发票的开具流程与注意事项一、开具增值税发票的流程开具增值税发票是企业进行日常交易的必要环节，下面将详细介绍增值税发票的开具流程。
1. 发票申请：企业需要先在税务局注册并取得增值税一般纳税人资格，然后准备好开票所需的相关材料，包括企业营业执照、纳税人登记证、税务登记证等。
2. 编制发票：企业在进行交易或者提供服务后，根据交易情况或者服务项目，编制相应的发票内容，包括发票抬头、纳税人识别号、商品或服务明细、金额等。
3. 开具发票：企业在编制完成发票后，依据税务局规定的发票格式，将相应的信息填写在发票上，并盖上公司的公章和税务局相关章。
4. 发票验章：发票开具完成后，需要将发票带至税务局进行验章。
税务局会对发票的真实性和合法性进行核验，并在发票上盖章确认。
5. 发票分发：验章通过后，企业将发票按照交易情况进行分发，例如给予购买方、存档、记账等。
二、开具增值税发票的注意事项在开具增值税发票过程中，企业需要注意以下几点事项，以确保发票开具的合规性和准确性。
1. 发票抬头：发票抬头要准确无误，包括公司名称或个人姓名，须与企业注册或个人身份证件上的名称一致。
2. 时间准确：发票应准确填写交易发生的日期，确保发票开具与实际交易时间一致。
3. 金额一致：发票金额应与实际交易金额一致，不得有任何误差或漏报的情况发生。
4. 商品或服务描述清晰：发票中的商品或服务明细应当清晰明了，包括商品名称、规格型号、数量、单价等信息，确保购买方或服务接受方能够清楚辨认。
5. 发票管理：企业需要建立健全的发票管理制度，包括发票的领用、销售、核验和存档等，以确保发票的安全性和可追溯性。
6. 涉税政策了解：企业应及时了解最新的税务政策和规定，确保在开具发票时符合相关要求，避免因不了解规定而导致的违规行为。
7. 开票专员培训：企业应对开票人员进行专门的培训，确保其熟悉发票开具流程、掌握相关政策和规定，并能够正确操作开票系统。
总结：开具增值税发票是企业进行交易的重要环节，必须遵守相关流程和注意事项，确保发票的准确性和合规性。
营改增后发票知识汇总[税务筹划优质文档]
![营改增后发票知识汇总[税务筹划优质文档]](https://img.taocdn.com/s3/m/3b702152767f5acfa1c7cd87.png)
【精品优质】价值文档首发！
营改增后发票知识汇总[税务筹划优质文档]
1.开票系统可以开具那些类发票?
增值税专用发票、增值税普通发票、电子增值税普通发票、增值税普通发票(卷票)、机动车销售统一发票、收购发票。
2.提前购票的企业，如安装时没有读入发票，5月1日后如何读入发票? 5月1日后先点击系统设置模块“系统设置”菜单下的“报税盘注册”功能对报税盘进行注册，才可以读入开具发票。
3.开发票前，需要提前录入商品编码吗?
可以提前录入也可以在开票时手工输入。
提前录入，填开发票时，“商品信息”可以从该商品编码库中选取。
开票时手工输入，系统会提示对未赋税收分类编码的商品进行赋码。
4.老用户升级后，新开具发票，原商品库里的商品编码是否必须添加税收分类编码?
必须添加税收分类编码。
5.税收分类编码是要打印到票面上吗?
不打印到票面上，仅在添加商品行时要求商品必须带有税收分类编码。
6.税收分类编码自带税收优惠政策，开票软件是会自动关联，还是都靠用户自己选择?
自动关联，但是是否享受优惠政策及享受的优惠项需要企业用户在商品编码编辑中手动选择。
7.开票界面的购货方填写?
自动关联，但是是否享受优惠政策及享受的优惠项需要企业用户在商品编。
营改增后利息收入如何开票
营改增后利息收入如何开票营改增后利息收入能开增值税发票，但不得抵扣进项税额。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件《营业税改征增值税试点实施办法》：第二十七条以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、〔制定〕服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、制定服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2企业利息收入营改增后如何缴税依据《营改增试点实施办法》的规定，纳税人接受贷款服务是不得抵扣进项税额的，同时，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
公司取得的利息收入，就跟平常每月取得的收入一样，最后看是否盈利来征收企业所得税。
〔会计〕分录：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款注：如果是个人存款的利息不必须要缴纳个税。
依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定，金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。
建筑企业营改增后的10种节税发票开具技巧
建筑企业营改增后的10种节税发票开具技巧第一篇：建筑企业营改增后的10种节税发票开具技巧建筑企业营改增后的10种节税发票开具技巧(一)建筑企业收取业主违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金的发票开具技巧1、营改增之前的开票技巧建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，是一种价外费用，必须向房地产公司开具营业税建安发票。
《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第540号)第五条规定：“ 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用.”《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第52号令)第十三条规定：“ 条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。
”同时，《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)文件还规定：“单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。
”根据以上规定，建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，是一种价外费用，必须向房地产公司开具建安发票。
2、营改增之后的开票技巧营改增之后，建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，也是一种价外费用，必须向房地产公司开具增值税专用发票。
(二)业主扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用的发票开具技巧1、营改增之前的开票技巧《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函[2010]220号)第二条规定：“房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除;未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。
营改增个人如何开票
营改增个人如何开票营改增后，小规模纳税人能开一般发票，还不能开具增值票专用发票，增值票专用发票必须到国税局代开，税率还是3%。
依据《〔税务〕机关代开增值税专用发票〔管理〕办法(试行)》的通知相关规定，个体户发生增值税应税行为、必须要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。
代开增值税专用发票征管的纳税人代开增值税专用发票时，须携带以下资料到办税服务厅代开发票窗口办理：1、代开发票审批表(主管税务机关领取，并签注看法);2、代开单位双方的税证号码及开户银行和帐户;3、纳税人发票专用章;4、代开发票所缴纳税款的完税凭证;5、条形章(含单位名称、地址、号码、税务登记证号、开户银行及帐号。
依据税务机关规定尺寸自行刻制)。
2差额开票的专票如何认证只要是取得的专票，且与企业生产经营有关，经认证后都是可以抵扣进项税额的(差额征收只是对收入方而言与付款方无关)。
1、增值税专用发票是由国家税务总局监制〔制定〕印制的，只限于增值税，一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要〔会计〕凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证实，是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票;2、执行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与一般发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于执行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税;3、它具有完税凭证的作用，更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，坚持了税赋的完整，体现了增值税的作用。
3营改增对发票的影响税制的改革必定也会引起发票的改革，例如，在营业税税收制度下，服务企业仅仅必须要开具服务行业的税务发票就可以了，但由于增值税存在进项税和销项税，以前的税务发票不能满足税制改革的必须求，所以这对发票的改革已是必须的了。
对增值税发票的改革首先应该区分小规模纳税人与一般纳税人。
关于小规模纳税人，其发票和营业税的发票的差别不是很大;关于一般纳税人，应该有两种发票，一种是专用的发票，一种是一般的发票，针对这两种发票的使用范围，税务部门提供了一个明确的规范。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
【精品优质】价值文档首发！营改增后如何开具增值税发票？这篇文章说全了！[税务筹划优质
文档]
5月1日，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业都顺利开出了首张增值税发票。
对于许多第一次接触增值税发票的纳税人来说，有关增值税发票的开具，多少还有点儿陌生，本文就来聊聊增值税发票开具那些事儿。
开具增值税发票离不开税控设备
营改增试点纳税人首次申请增值税发票时，主管税务机关会通知其购买税控设备，而这正是开具增值税发票必不可少的设备。
不过，纳税人不用发愁，这部分支出，可以直接在之后的增值税税款中抵减，不会增加您的负担。
购买完税控设备，纳税人还需要携带税控设备到主管国税机关进行初始发行，将企业信息、增值税发票种类、限额、份数、离线开票金额等信息添加到设备中。
然后，联系税控设备公司的技术人员将增值税开票系统安装到电脑中，纳税人就可以开具增值税发票了。
另外，纳税人得在可连接网络的电脑上开具发票，如果因网络故障等原因无法在线开票，也不用担心，短时间内还是能离线开具一定金额的发票的。
但是，如果不能尽快连通网络上传离线开具的发票，纳税人将无法继续开具发票，还需携带税控设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。
开具增值税发票需注意几个事项。